電大2011春金融企業(yè)會(huì)計(jì)形成性考核冊(cè)作業(yè)及答案

1、電大 2011 春金融企業(yè)會(huì)計(jì)形成性考核冊(cè)作業(yè)答案金融企業(yè)會(huì)計(jì)】形考作業(yè) 1 答案 一、填空題 過去的交易或事項(xiàng)，現(xiàn)時(shí)義務(wù) 必要性，重要性，金融監(jiān)督 資產(chǎn)類，負(fù)債類，所有者權(quán)益類，損益類 工資，獎(jiǎng)金 應(yīng)計(jì)息積數(shù)，原積數(shù)，積數(shù)余額 發(fā)出托收結(jié)算憑證登記，定期待收結(jié)算憑證60 天，月，單二、選擇題1、C2B3D4C5D6B7A8A9A10B某商廈歸還貸款本金 60000 元，同時(shí)支付利息1230 元，全部從存款賬戶支付。1、2、3、開立基本存款賬戶的單位，必須是獨(dú)立核算單位三、判斷正誤并該錯(cuò)金融企業(yè)資金的聚集和運(yùn)用是伴隨其各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的開展而形成。銀行會(huì)計(jì)憑證中對(duì)外業(yè)務(wù)絕大部分都是以客戶向銀行提交

2、各種憑證作為計(jì)帳憑證。4、5、6、流通轉(zhuǎn)讓票據(jù)必需要經(jīng)過背書。7、用于支取現(xiàn)金的支票僅限于收款人向付款人提示付款一般存款賬戶可以辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算和現(xiàn)金繳存，不可以辦理現(xiàn)金支取。一個(gè)單位一般可選擇一家銀行的一個(gè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開立一個(gè)基本存款賬戶。9、10、X借：聯(lián)行往賬8、背書不得附有條件，背書附有條件的，所附條件不具有票據(jù)所載效力。貸：XX存款（或應(yīng)解匯款）四、簡(jiǎn)答題 結(jié)算按支付方式的不同分為哪幾種？票據(jù)轉(zhuǎn)讓和轉(zhuǎn)帳結(jié)算有何異同？ 參考教材 P90結(jié)合行規(guī)，談?wù)劷鹑谄髽I(yè)如何加強(qiáng)內(nèi)部控制。參考教材 P11五、業(yè)務(wù)題 某儲(chǔ)戶 1999年 3月 20日存入定期整存整取儲(chǔ)蓄存款 20000元，存期 1年，2000

3、年 5月 20日支取。存入時(shí) 1年期存款利率 2.25%，活期存款利率 0.99%，2000年3月 1日，1年期存款利率調(diào)整為 1.98%，活期存款利率為 0.72%。利息稅率為 20%。解答：到期利息 =稅后利息 =500-20000*140*2.25%/360*20%=465過期利息 =( 20000+465) X 0.72%X60/360X ( 1-20%) =19。 65 元 稅后利息 =465+19.65=484.6550000 元，經(jīng)審核無誤后開戶行為該酒店入賬，并按某酒店向開戶工商銀行某辦事處提交記賬單，匯計(jì)單及簽購單各一份，金額1%向收款人收取手續(xù)費(fèi)，有關(guān)憑證提出交換給同城系統(tǒng)

4、內(nèi)分理處（發(fā)卡行），信用卡的持卡人為長(zhǎng)城公司法人指定，要求編制經(jīng)辦行，發(fā)卡行分錄。解答 :經(jīng)辦行 : 借:支行轄內(nèi)往來50000貸 : 單位活期存款某酒店戶49500手續(xù)費(fèi)收入500發(fā)卡行借: 銀行卡存款長(zhǎng)城公司戶50000貸 : 支行轄內(nèi)往來50000借: 單位活期存款 -某商廈戶 61230貸：短期貸款-某商廈戶60000利息收入 - 某商廈利息收入戶 1230金融企業(yè)會(huì)計(jì)】形考作業(yè) 2 答案填空題算頭不算尾，360，按，實(shí)際天數(shù)貼現(xiàn)，匯票，前一日賣出價(jià)匯兌損失現(xiàn)鈔戶存款，現(xiàn)匯戶存款人民幣，外匯 辦理結(jié)算資金匯劃業(yè)務(wù)的行處，在總行清算中心開立備付金存款帳戶并辦理轄內(nèi)行處匯劃款項(xiàng)的行處差額，

5、再貼現(xiàn)之日，匯票到期日在人民銀行開立帳戶的，再貼現(xiàn)票據(jù)面額，再貼現(xiàn)利息，選擇題1、A2B3A4A5C6C7A8C9A10A判斷正誤并該錯(cuò)1x2、x3、x4、V5、x一年期以下的貸款為短期貸款（ 11個(gè)月的貸款是短期貸款，沒錯(cuò)，這又不是短期貸款的名詞解釋）貸款本金逾期 90 天沒有收回的屬于非應(yīng)計(jì)貸款。貸款展期期限規(guī)定為中期貸款不得超過原貸款期限的一半。直接標(biāo)價(jià)法是以一定整數(shù)單位（通常是 100 個(gè)）的外國(guó)貨幣為標(biāo)準(zhǔn)來折算若干單位的本國(guó)貨幣6、x采用逐筆清算聯(lián)行資金存欠辦法的，清算行下列做法中正確的是：應(yīng)付它行資金時(shí)，借記“上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)”。7、x電子匯兌往來的會(huì)計(jì)科目中，存放電子匯兌匯差款項(xiàng)屬

6、于資產(chǎn)類科目。8、人民銀行對(duì)商業(yè)銀行的法定存款準(zhǔn)備金按（法人）考核。9、商業(yè)銀行吸收的財(cái)政存款，應(yīng)（全額就地）繳存人民銀行。10、商業(yè)銀行同業(yè)拆入的資金可以用于（結(jié)算票據(jù)交換差額，系統(tǒng)內(nèi)資金調(diào)撥不及時(shí)等引起的零時(shí)性資金不足）。四、簡(jiǎn)答題1、為什么提取貸款損失準(zhǔn)備是謹(jǐn)慎性原則的體現(xiàn)。參考教材 P1602、試述外匯統(tǒng)賬制與分賬制的區(qū)別？參考教材 P169五、業(yè)務(wù)題某商業(yè)銀行本季末各項(xiàng)貸款中，逾期 90 天以上（利息逾期）尚未收回的短期貸款一筆，借款人為毛紡公司，金額640000 元，已計(jì)入損益的應(yīng)收利息 6032 元，中長(zhǎng)期貸款一筆，借款人為丙公司，金額794320 元，已計(jì)入損益的應(yīng)收利息 74

7、39 元；此外，自結(jié)息日逾期 90 天以上尚未收回的貸款利息 12000 元。按規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。1）貸款本金轉(zhuǎn)入非應(yīng)計(jì)貸款科目：（2 ）轉(zhuǎn)為非應(yīng)計(jì)貸款的，其已計(jì)應(yīng)收利息（3）逾期 90 天尚未收回的貸款利息解答：1）借：非應(yīng)計(jì)貸款毛紡公司戶640000.00貸：逾期貸款毛紡公司戶640000.00借：非應(yīng)計(jì)貸款丙公司戶794320.00貸：逾期貸款丙公司戶794320.00（2） 借 ： 利息收入 貸 ： 應(yīng)收利息短期利息收入戶應(yīng)收短期利息收入戶6032.006032.00收入 ： 未收貸款利息毛紡公司戶6032.00借 ： 利息收入中長(zhǎng)期利息收入戶7439.00貸：應(yīng)收利息應(yīng)收中長(zhǎng)期利息收

8、入戶7439.00收入：未收貸款利息丙公司戶7439.00(3)借:利息收入XX利息收入戶12000.00貸:應(yīng)收利息應(yīng)收利息XX收入戶12000.00收入：未收貸款利息XX戶 120006月5日，某廠向開戶銀行申請(qǐng)外匯貸款 78萬美元，期限6個(gè)月，轉(zhuǎn)入美元外匯存款賬戶；12月5日該廠從美元外匯存款賬戶償6月5日美元3個(gè)月浮動(dòng)利率為 3.2%, 9月5日美元還貸款本息，利率采用 3個(gè)月浮動(dòng)利率，利息按季計(jì)算并轉(zhuǎn)入貸款本金。假定3個(gè)月浮動(dòng)利率為 3.18%。按規(guī)定編制會(huì)計(jì)分錄。解答1)發(fā)放貸款時(shí)：借:短期外匯貸款X廠外匯貸款戶US$780000.00貸：外匯活期存款X廠外匯貸款戶US$78000

9、0.00(2) 計(jì)收利息時(shí)： 6月5日至6月20日US$7800003.2%X16/360=US$1109.33借:短期外匯貸款X廠外匯貸款戶US$1109.33US$1109.33貸:利息收入 6月20日至9月5日利息(分段計(jì)算)(US$780000+US$1109.33) X 3.2%X 76/360=US$5276.83 9月5日至9月20日利息(US$780000+US$1109.33) X 3.18%X 16/360=1103.979 月 20 日結(jié)息時(shí)利息合計(jì) =US$5276.83+US$1103.97=US$ 6380.8借:短期外匯貸款X廠外匯貸款戶US$6380.80貸:利

10、息收入U(xiǎn)S$6380.80還貸時(shí)計(jì)息9月21日至12月5日貸:短期外匯貸款X廠外匯存款戶US$ 787490.13(US$780000+US$1109.33+US$6380.80) X 3.18%X 75/360=US$5217.12US$ 792707.25借：外匯活期存款X廠外匯存款戶利息收入工商銀行某市支行(清算行)當(dāng)日在總中心的備付金存款金額不足,填發(fā)匯款憑證，通過人民銀行市支行向總中心匯出款項(xiàng)743000US$ 5217.12元，人民銀行總行營(yíng)業(yè)部收到后，轉(zhuǎn)入工商銀行清算總中心賬戶。解答:工商銀行支行：借:其他應(yīng)收款待處理匯劃款項(xiàng)戶 743000.00貸:存放中央銀行準(zhǔn)備金743000.00借:存放系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)上存總行備付金戶743000.00貸:其他應(yīng)收款待處理匯劃款項(xiàng)戶 743000.00(2)人民銀行支行：借:工商銀行準(zhǔn)備金存款743000.00743000.00743000.00貸:電子聯(lián)行往帳(3) 人民銀行營(yíng)業(yè)部：借：電子聯(lián)行來帳貸:工商銀行準(zhǔn)備金存款743000.00743000.00(4) 工商銀行清算中心借：存放中央銀行準(zhǔn)備金貸:系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放X行備付金戶743000.00工商銀行某支行將超過庫存限額的現(xiàn)金743 萬元