第11章編制會計報表

1、第 11 章 編制會計報表會計報表的編制是企業(yè)財務(wù)活動的重根據(jù)我國會計制度的規(guī)定， 企業(yè)要定期公布會計報表，要內(nèi)容。數(shù)據(jù)透視表本章將要介紹的 Excel2003 的知識點如下：SUMIFO 函數(shù) 條件格式 插入餅圖定義名稱11.1 資產(chǎn)負(fù)債表的編制資產(chǎn)負(fù)債表也稱為財務(wù)狀況表， 可以用來呈現(xiàn)某一時期的財務(wù)狀況， 這個時間點通常 0 是以 一個會計年度的結(jié)束早日為基準(zhǔn)。11.1.1 編輯資產(chǎn)類計算公式資產(chǎn)負(fù)債表中的項目分為 ”資產(chǎn)類 ”、”負(fù)債類 ”和 ”所有者權(quán)益類 ”,這里講述如何編輯資產(chǎn)類項 目的計算公式 ,其具體操作步驟如下 :1. 在 Excel2003 中新建工作簿 ,將其保存為 ”資

2、產(chǎn)負(fù)債表 ”,并將 Sheetl 工作表更名為 ”資產(chǎn)負(fù)債 表”.2. 為工作表輸入文本并添加邊框.3. 將第 4 章中制作完成的 ”總賬”工作表復(fù)制到工作簿中 .4. 返回 ”資產(chǎn)負(fù)債表 ”工作表 ,選中 E3 單元格 ,單擊 ”插入函數(shù) ”按鈕 ,在彈出的對話框中選擇 YEARO 函數(shù),彈出”函數(shù)參數(shù) ”對話框 ,在該對話框中輸入函數(shù)的參數(shù).5. 單擊”確定”按鈕，返回工作表，此時,E3單元格中顯示了當(dāng)前年份.6. 編輯貨幣獎金的計算公式.貨幣獎金是現(xiàn)金 ,銀行存款和其他貨幣獎金三個科目的合計金額.選中C6單元格，單擊”插入函數(shù)”按鈕，彈出”插入函數(shù)”對話框,.7. 單擊確定 ”按鈕 ，彈

3、出 ”函數(shù)參數(shù) ”對話框 ，在該對話框中輸入函數(shù)的參數(shù).8. 單擊”確定”按鈕，返回工作表，此時,C6單元格中將顯示計算結(jié)果.9. 編輯短期投資的計算公式.選中C7單元格，在函數(shù)編輯欄中輸入如圖所示的公式，C7單元格 中將顯示短期投資的計算結(jié)果 .10. 參照上述方法編輯其他流動資產(chǎn)的函數(shù)計算公式，得到其他流動資產(chǎn)的計算結(jié)果.11. 編輯存貨的計算公式 .選中 C11 單元格，單擊 ”自動求和 ”按鈕，在表格中選擇求和的單元格 區(qū)域.12. 按Enter鍵確認(rèn)，C11單元格中將顯示存貨的金額.13. 編輯流動資產(chǎn)合計數(shù)的計算公式.選中 C12 單元格 ，在函數(shù)編輯欄中編輯計算公式 ，C12 單

4、元格中將顯示計算結(jié)果 .,編輯長期投資各項目的計算公式,編輯固定資產(chǎn)各項目的計算公式 ,編輯無形資產(chǎn)各項目的計算公式,得到長期投資的計算結(jié)果 .,得到固定資產(chǎn)各項目的計算結(jié)果.,得到無形資產(chǎn)各項目的計算結(jié)果.,在 C28 單元格14. 參照上述操作方法15. 參照上述操作方法16. 參照上述操作方法17. 編輯資產(chǎn)合計的計算公式.選中 C28 單元格，在函數(shù)編輯欄中編輯計算公式中將顯示計算結(jié)果 .11.1.2 編輯負(fù)債和所有者權(quán)益類計算公式 完成資產(chǎn)類項目的計算公式后 ，下面將編輯負(fù)債和所有者權(quán)益類項目的計算公式 ，其具體操作 步驟如下 :1. 編輯短期貸款的計算公式.選中 F6 單元格 ，在

5、函數(shù)編輯欄中輸入如圖所示的公式，F(xiàn)6 單元格中將顯示短期貸款的計算結(jié)果.在編輯公式的時候應(yīng)當(dāng)注意，在總賬工作表中 ，負(fù)債和所有者權(quán)益類科目的金額是按照負(fù)數(shù)輸入的，因此在編輯資產(chǎn)負(fù)債工作表中負(fù)債和所有者權(quán)益類科目的計算公式時 ，應(yīng)當(dāng)在公式前加負(fù)號 .2. 參照步驟 1 的操作 ，編輯其他流動負(fù)債的計算公式，得到各項目的金額 .3. 參照步驟 1的操作 ，編輯長期負(fù)債各項目的計算公式，得到各項目的金額 .4. 參照步驟 1的操作 ，編輯所有者權(quán)益的計算公式 ，得到各項目的金額 .5. 編輯負(fù)債及所有者權(quán)益的計算公式，選中 F28 單元格 ，在函數(shù)編輯欄中輸入如圖所示的公式,F28單元格中將顯示計算

6、結(jié)果.6. 參照步驟 5 的操作 ，編輯所有科目的期末數(shù)的計算公式，得到計算結(jié)果 .11.1.3 資產(chǎn)負(fù)債表的平衡檢驗資產(chǎn)負(fù)債表的編制要符合會計等式:資產(chǎn)=負(fù)債所有者權(quán)益 ，下面將介紹如何根據(jù)這個公式進(jìn)行資產(chǎn)負(fù)債表的平衡檢驗 ，其具體操作步驟如下 :1. 將Sheet3工作表重命名為”平衡檢測”，在該工作表中輸入文本并添加邊框.C4和C5單元格，并在函數(shù)編輯欄中輸入公式 ，將資產(chǎn)合計金額鏈接到工作表中.D4 和 D5 單元格 ,在函數(shù)編輯欄中輸入公式 ,將負(fù)債及所有者權(quán)益合計金額鏈接到工作2. 選中3. 選中 表中 .E4 單元格 ，在函數(shù)編輯欄中輸入如圖所示的公式 ，E4 單元格中將顯示計算

7、結(jié)果 ，將 E44. 選中單元格內(nèi)的公式復(fù)制到 E5 單元格中 .5. 選中F4單元格，插入IFO函數(shù)，彈出”函數(shù)參數(shù)”對話框，在該對話框中輸入函數(shù)的參數(shù) .6. 單擊”確定”按鈕，返回工作表，當(dāng)供貨差額為0時，F(xiàn)4單元格中將顯示”平衡”字樣，將F4單元 格內(nèi)的公式復(fù)制到 F5 單元格中 .,下面將介紹如何對這些資11.1.4 資產(chǎn)比例分析 企業(yè)中的資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、長期資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等產(chǎn)的比例進(jìn)行分析 ，其具體操作步驟如下 :，在該對話框中選擇圖表類型 .，在該對話框中設(shè)置數(shù)據(jù)區(qū)域 ，此時可以在對1打開”資產(chǎn)負(fù)債表”工作表，選中單元格 B12、D12、B17、D17、B22、D22

8、、B26和D26,單 擊”插入”|”圖表”命令，彈出圖表向?qū)Р襟E一對話框2. 單擊”下一步 ”按鈕，彈出圖表向?qū)Р襟E二對話框 話框上方預(yù)覽圖表 .,切換至 ”標(biāo)題 ”選項卡 ,輸入圖表標(biāo)題 .3. 單擊”下一步”按鈕，彈出圖表向?qū)Р襟E三對話框4. 切換至 ”圖例”選項卡 ，設(shè)置圖例參數(shù) .5. 切換至 ”數(shù)據(jù)標(biāo)志 ”選項卡 ，設(shè)置數(shù)據(jù)標(biāo)志參數(shù) .,在該對話框中設(shè)置圖表位置6. 單擊”下一步”按鈕，彈出圖表向?qū)Р襟E四對話框7. 單擊”完成”按鈕，完成圖表的設(shè)置 .11.2 利潤表的編制 企業(yè)經(jīng)營的主要目的是盈利 ，而評估經(jīng)營成果的依據(jù)就是利潤表.11.2.1 建立數(shù)據(jù)透視表 本節(jié)講述的利潤表的編

9、制要用到前面制作完成的日記賬，在日記賬的基礎(chǔ)上建立數(shù)據(jù)透視表再根據(jù)數(shù)據(jù)透視表中的數(shù)據(jù)計算利潤表中的各項金額，其具體操作步驟如下 :1. 在Excel2003中新建工作簿，將其保存為”利潤表”，并將Sheetl工作表重命名為利潤表”.2. 為工作表輸入文本并添加邊框.3. 將前面制作的 ”日記賬 ”工作表復(fù)制到工作簿中 .4. 在”日記賬 ”工作表中 ，單擊”數(shù)據(jù)”|”數(shù)據(jù)透視表和數(shù)據(jù)透視圖”命令，彈出數(shù)據(jù)透視表和數(shù)據(jù)透視圖向?qū)Р襟E一對話框 ，在該對話框中設(shè)置各項參數(shù).5. 切換至 ”數(shù)據(jù)標(biāo)志 ”選項卡 ，設(shè)置數(shù)據(jù)標(biāo)志參數(shù) .6. 單擊”下一步”按鈕，彈出圖表向?qū)Р襟E四對話框，在該對話框中設(shè)置圖

10、表位置 .7. 單擊”完成”按鈕，完成圖表的設(shè)置 .11.2 利潤表的編制 企業(yè)經(jīng)營的主要目的是盈利 ，而評估經(jīng)營成果的依據(jù)就是利潤表.11.2.1 建立數(shù)據(jù)透視表本節(jié)講述的利潤表的編制要用到前面制作完成的日記賬,在日記賬的基礎(chǔ)上建立數(shù)據(jù)透視表再根據(jù)數(shù)據(jù)透視表中的數(shù)據(jù)計算利潤表中的各項金額,其具體操作步驟如下 :1在Excel2003中新建工作簿，將其保存為”利潤表”并將Sheetl工作表重命名為”利潤表”2. 為工作表輸入文本并添加邊框 .3. 將前面制作的 ”日記賬 ”工作表復(fù)制到工作簿中 .4. 在”日記賬 ”工作表中 ，單擊”數(shù)據(jù)”|”數(shù)據(jù)透視表和數(shù)據(jù)透視圖”命令，彈出數(shù)據(jù)透視表和數(shù)據(jù)

11、透視圖向?qū)Р襟E一對話框 ，在該對話框中設(shè)置各項參數(shù) .,單擊 ”選定區(qū)域 ”文本5. 單擊”下一步 ”按鈕，彈出數(shù)據(jù)透視表和數(shù)據(jù)透視圖向?qū)Р襟E二對話框 框右側(cè)的折疊按鈕 ，進(jìn)入工作表進(jìn)行區(qū)域選擇 .6. 單擊折疊按鈕 ，返回對話框 ，所選擇的單元格區(qū)域即顯示在文本框中 .,在該對話框中選中 ”7. 單擊”下一步 ”按鈕，彈出數(shù)據(jù)透視表和數(shù)據(jù)透視圖向?qū)Р襟E三對話框 新建工作表 ”單選按鈕 .8. 單擊 ”布局”按鈕 ，彈出布局對話框 ，在該對話框中設(shè)置數(shù)據(jù)透視表的字段9. 在”計數(shù)項 :借方金額 ”字段上雙擊鼠標(biāo)左鍵 ，彈出”數(shù)據(jù)透視表字段 ”對話框 ，在該對話框中設(shè) 置 “匯總方式 ”為 ”求

12、和 ”.10. 單擊 ”確定 ”按鈕 ，返回布局對話框 ，計數(shù)項被更改為求和項 ，參照該方法將貸方金額的計數(shù) 項也更改為求和項 ., 單擊 ”完成 ”按鈕 ,完成11. 單擊 ”確定 ”按鈕 ，返回數(shù)據(jù)透視表和數(shù)據(jù)透視圖向?qū)Р襟E三對話框 數(shù)據(jù)透視表的設(shè)置 ，系統(tǒng)將自動創(chuàng)建數(shù)據(jù)透視表 .12. 選擇 ”數(shù)據(jù)”文本所在的單元格 ，并將其拖曳至 ”匯總”文本所在的單元格中 .112.2 制作利潤表通過前面的操作得到數(shù)據(jù)透視表之后，可以通過 SUMIFO 函數(shù)輕松得到利潤表中的各項數(shù)據(jù) ，具體操作步驟如下 :1. 將Sheetl工作表重命名為”數(shù)據(jù)透視表”切換至”利潤表”工作表，編輯”產(chǎn)品銷售收入”的

13、”本 月數(shù)”函數(shù)公式.選中C5單元格，單擊”插入函數(shù)”按鈕,在彈出的對話框中選擇 SUMIFO函數(shù), 單擊 ”確定 ”按鈕，彈出 ”函數(shù)參數(shù) ”對話框 ，在該對話框中輸入函數(shù)的參數(shù) .2. 單擊”確定”按鈕，返回工作表，此時,C5單元格中將顯示計算結(jié)果.3. 編輯”產(chǎn)品銷售成本”的”本月數(shù)”函數(shù)公式 選中C6單元格，插入SUMIFO函數(shù)，在彈出的”函 數(shù)參數(shù) ”對話框中輸入函數(shù)的參數(shù) .4. 單擊”確定”按鈕，返回工作表，此時，C6單元格中將顯示計算結(jié)果.5. 編輯”產(chǎn)品銷售稅金及附加 ”的”本月數(shù) ”函數(shù)公式 .選中 C7 單元格，插入 SUMIFO 函數(shù)，在彈 出的 ”函數(shù)參數(shù) ”對話框中

14、輸入函數(shù)的參數(shù) .6. 單擊”確定”按鈕，返回工作表，此時，C7單元格中將顯示計算結(jié)果.7. 編輯”主營業(yè)務(wù)利潤”的”本月數(shù)”函數(shù)公式.選中C8單元格，在函數(shù)編輯欄中輸入公式.8. 編輯”財務(wù)費用 ”的”本月數(shù)”計算公式 .選中 C11 單元格 ，在函數(shù)編輯欄中輸入函數(shù)公式.9. 編輯”管理費用 ”的”本月數(shù)”計算公式 .選中 C12 單元格 ，在函數(shù)編輯欄中輸入函數(shù)的公式 .10. 編輯”營業(yè)利潤”的”本月數(shù)”計算公式.選中C13單元格，在函數(shù)編輯欄中輸入函數(shù)的公式.11. 編輯”利潤總額”的”本月數(shù)”計算公式.選中C18單元格，在函數(shù)編輯欄中輸入函數(shù)的公式.12. 編輯”凈利潤”的”本月數(shù)

15、 ”計算公式 .選中 C20 單元格，在函數(shù)編輯欄中輸入函數(shù)的公式.13. 參照上述方法 ，編輯”累計數(shù) ”的”各項”計算公式 .14. 為工作表填充顏色 ，完成利潤表的制作 .11.3 現(xiàn)金流量表的編制.企業(yè)制作現(xiàn)金流量表的主要目的現(xiàn)金流量表是與利潤表和資產(chǎn)負(fù)債表同樣重要的會計報表是為財務(wù)會計人員提供在某一階段財務(wù)會計期內(nèi)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的流入和流出信息 .11.3.1 編輯合計數(shù)計算公式現(xiàn)金流量表中包括經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量合計、 投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量合計和籌資活動 產(chǎn)生的現(xiàn)金流量合計 .計算各項合計數(shù)的具體操作步驟如下:1. 在 Excel2003 中新建工作簿 ,將其保存為 ”現(xiàn)金流

16、量表 ”,并將 Sheetl 工作表更名為 ”現(xiàn)金流量 表”.2. 為工作表輸入文本并添加邊框 .3. 選中 C3 單元格 ,單擊”插入函數(shù) ”按鈕,彈出”插入函數(shù) ”對話框 ,在該對話框中選擇如圖所示 的函數(shù) .4. 單擊”確定”按鈕,彈出”函數(shù)參數(shù) ”對話框 ,在該對話框中輸入函數(shù)的參數(shù) .5. 單擊”確定”按鈕，返回工作表，此時,C3單元格中將顯示當(dāng)前年份.6. 根據(jù)實際情況在工作表中輸入數(shù)據(jù)并編輯經(jīng)營活動”現(xiàn)金流入小計 ”的計算公式 ,選中 D10單元格 ,在函數(shù)編輯欄中輸入公式 .7. 編輯經(jīng)營活動 ”現(xiàn)金流出小計 ”的計算公式 .選中 D15 單元格 ,在函數(shù)編輯欄中輸入公式 .8

17、. 編輯”經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”的計算公式 .選中 D16 單元格 ,在函數(shù)編輯欄中輸入公式.9. 參照上述方法 ,編輯投資活動各項金額的合計數(shù).10. 參照上述方法 ,編輯籌資活動各項金額的合計數(shù).11. 單擊”插入 ”|”名稱”|”定義”命令,在彈出的對話框中為工作表中的單元格定義名稱.12. 返回工作表,選中D39單元格，在函數(shù)編輯欄中輸入公式，此時，D39單元格中將顯示現(xiàn)金及 現(xiàn)金等價物凈增加額 .11.3.2 設(shè)置條件格式財務(wù)人員可以根據(jù)公司的實際情況 ，設(shè)置現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的凈增加額在某些范圍之內(nèi)的特 殊提示 ，可以通過執(zhí)行 ”格式 ”|”條件格式 ”命令來實現(xiàn) ，其具體操作步驟如下 :1. 選中 D39 單元格，單擊”格式”|”條件格式 ”命令，彈出”條件格式