財政學(xué)_導(dǎo)論.ppt

1、財 政 學(xué),中共包頭市委黨校 管理學(xué)教研室 溫更新,個人簡介,姓名：任 強(qiáng) 郵箱： 手機(jī)指定教材： 陳共：財政學(xué)（第六版），中國人民大學(xué)出版社，2009年。 國外參考教材： 哈維羅森：財政學(xué)（第八版），中國人民大學(xué)出版社 大衛(wèi)N海曼：財政學(xué)理論在政策中的當(dāng)代應(yīng)用（第八版），北京大學(xué)出版社，2006年。 馬斯格雷夫：財政理論與實踐（第五版），中國財政經(jīng)濟(jì)出版社，2003年。,導(dǎo)論,“財 政” 財：錢和物資的總稱。 政：政治。 政治：政府、政黨、社會團(tuán)體和個人在內(nèi)政及國際關(guān)系方面的活動。,財政與理財 政府理財 企業(yè)理財 個人理財,一、現(xiàn)實生活中的財政學(xué) 二、學(xué)習(xí)對象、學(xué)習(xí)

2、目的和學(xué)習(xí)方法三、我國財政學(xué)建設(shè)的指導(dǎo)思想,導(dǎo)論,一、現(xiàn)實生活中的財政學(xué),案例：財政的規(guī)模,2008年，全國財政收入61330.35億元。 2008年，國內(nèi)生產(chǎn)總值300670億元。,2009年國內(nèi)生產(chǎn)總值335353億元，比上年增長8.7%。 2009年財政收入68477億元，增長11.7%；其中稅收收入59515億元，增長9.8%。,2008,20.42,20.40,2009,案例：2008年中央財政收入33611.92億元,案例：2008年中央財政支出36319.92億元,案例：金融危機(jī)、GDP、出口和出口退稅,資料來源：商務(wù)部,案例：金融危機(jī)、GDP、出口和出口退稅,珠三角“九市”20

3、09年前四個月出口額單月同比下降幅度為24，33.1%，29.6%和16.4%； 東莞市2009年前四個月出口單月同比下降幅度為32.1，42.6%，39.7%和24.3% 珠海市2009年前四個月出口單月同比下降幅度為26.8，44.1%，41.9%和26.1%。 注：珠三角“九市” 珠江沿岸的廣州、深圳、佛山、珠海、東莞、中山、惠州、江門、肇慶。 東莞的制造業(yè)發(fā)達(dá)，其發(fā)展模式被定義為“東莞模式”。其基本特征為：第一、利用外資發(fā)展外向型工業(yè)；第二、以吸引臺資企業(yè)為主；第三、勞動力密集型；第四、產(chǎn)品高科技、勞動簡單化；第五、區(qū)位條件發(fā)生變化時，容易形成空洞化。東莞在全球制造業(yè)版圖中的地位，曾經(jīng)

4、有一個形象的比喻，“東莞打噴嚏，全球感冒”。,案例：金融危機(jī)、GDP、出口和出口退稅,自 2008年8月1日起，調(diào)整部分商品的出口退稅率。一、將部分紡織品、服裝的出口退稅率由11%提高到13%；將部分竹制品的出口退稅率提高到11%；取消紅松子仁、部分農(nóng)藥產(chǎn)品、部分有機(jī)胂產(chǎn)品、紫杉醇及其制品、松香、白銀、零號鋅、部分涂料產(chǎn)品、部分電池產(chǎn)品、碳素陽極的出口退稅。 自 2008年11月1日起，提高部分商品的出口退稅率。一、將部分紡織品、服裝、玩具出口退稅率提高到14%；二、將日用及藝術(shù)陶瓷出口退稅率提高到11%；三、將部分塑料制品出口退稅率提高到9%；四、將部分家具出口退稅率提高到11%、13%；五

5、、將艾滋病藥物、基因重組人胰島素凍干粉、黃膠原、鋼化安全玻璃、電容器用鉭絲、船用錨鏈、縫紉機(jī)、風(fēng)扇、數(shù)控機(jī)床硬質(zhì)合金刀、部分書籍、筆記本等商品的出口退稅率分別提高到9%、11%、13%。,案例：金融危機(jī)、GDP、出口和出口退稅,自 2008年12月1日起，調(diào)整部分商品的出口退稅率。（一）將部分橡膠制品、林產(chǎn)品的退稅率由5%提高到9%；（二）將部分模具、玻璃器皿的退稅率由5%提高到11%；（三）將部分水產(chǎn)品的退稅率由5%提高到13%；（四）將箱包、鞋、帽、傘、家具、寢具、燈具、鐘表等商品的退稅率由11%提高到13%；（五）將部分化工產(chǎn)品、石材、有色金屬加工材等商品的退稅率分別由5%、9%提高到1

6、1%、13%；（六）將部分機(jī)電產(chǎn)品的退稅率分別由9%提高到11%，11%提高到13%，13%提高到14%。 從2009年1月1日起，提高部分技術(shù)含量和附加值高的機(jī)電產(chǎn)品出口退稅率。具體規(guī)定如下： 一、將航空慣性導(dǎo)航儀、陀螺儀、離子射線檢測儀、核反應(yīng)堆、工業(yè)機(jī)器人等產(chǎn)品的出口退稅率由13%、14%提高到17%。 二、將摩托車、縫紉機(jī)、電導(dǎo)體等產(chǎn)品的出口退稅率由11%、13%提高到14%。 自2009年2月1日起，將紡織品、服裝出口退稅率提高到15%。,案例：金融危機(jī)、GDP、出口和出口退稅,自 2009年4月1日起，提高部分商品的出口退稅率。一、CRT彩電、部分電視機(jī)零件、光纜、不間斷供電電源（

7、UPS）、有襯背的精煉銅制印刷電路用覆銅板等商品的出口退稅率提高到17%；二、將紡織品、服裝的出口退稅率提高到16%；三、將六氟鋁酸鈉等化工制品、香水等香化洗滌、聚氯乙烯等塑料、部分橡膠及其制品、毛皮衣服等皮革制品、信封等紙制品、日用陶瓷、顯像管玻殼等玻璃制品、精密焊鋼管等鋼材、單晶硅片、直徑大于等于30cm的單晶硅棒、鋁型材等有色金屬材、部分鑿巖工具、金屬家具等商品的出口退稅率提高到13%；四、將甲醇、部分塑料及其制品、木制相框等木制品、車輛后視鏡等玻璃制品等商品的出口退稅率提高到11%；五、將碳酸鈉等化工制品、建筑陶瓷、衛(wèi)生陶瓷、鎖具等小五金、銅板帶材、部分搪瓷制品、部分鋼鐵制品、仿真首飾

8、等商品的出口退稅率提高到9%；六、將商品次氯酸鈣及其他鈣的次氯酸鹽、硫酸鋅的出口退稅率提高到5%。,案例：金融危機(jī)、GDP、出口和出口退稅,案例：金融危機(jī)、GDP、出口和出口退稅,自2009年6月1日起，提高部分商品的出口退稅率，具體如下： 一、電視用發(fā)送設(shè)備、縫紉機(jī)等商品的出口退稅率提高到17%。二、罐頭、果汁、桑絲等農(nóng)業(yè)深加工產(chǎn)品，電動齒輪泵、半掛車等機(jī)電產(chǎn)品，光學(xué)元件等儀器儀表，胰島素制劑等藥品，箱包，鞋帽，傘，毛發(fā)制品，玩具，家具等商品的出口退稅率提高到15%。三、部分塑料、陶瓷、玻璃制品，部分水產(chǎn)品，車削工具等商品的出口退稅率提高到13%。四、合金鋼異性材等鋼材、鋼鐵結(jié)構(gòu)體等鋼鐵制品

9、、剪刀等商品的出口退稅率提高到9%。五、玉米淀粉、酒精的出口退稅率提高到5%。,案例：財政收入增幅,資料來源：財政部,案例：財政收入增幅,案例：地方政府、房地產(chǎn)商、銀行 到底誰綁架了誰？,初步測算，2009年國內(nèi)生產(chǎn)總值335353億元，按可比價格計算，比上年增長8.7%，增速比上年回落0.9個百分點。 2009年，全國財政收入執(zhí)行初步統(tǒng)計數(shù)（未含土地出讓金）為68477億元。財政收入中的稅收收入59515億元。 國土資源部公布，2009年土地出讓總價款為15910.2億元；其中，房地產(chǎn)用地出讓價款13391.8億元,占出讓總價款的84.2%。,案例：“燃油稅”改革,鏈接：“國務(wù)院關(guān)于實施成品

10、油價格和稅費改革的通知 ” “隨著我國石油需求不斷增加，經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展與資源環(huán)境之間的矛盾日益突出；以費代稅、負(fù)擔(dān)不公平等弊端日益顯現(xiàn)；二級收費公路規(guī)模過大，結(jié)構(gòu)不合理，與地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展和群眾出行的矛盾越來越尖銳?！薄疤岣攥F(xiàn)行成品油消費稅單位稅額，不再新設(shè)立燃油稅”。 “1.取消公路養(yǎng)路費等收費。取消公路養(yǎng)路費、航道養(yǎng)護(hù)費、公路運輸管理費、公路客貨運附加費、水路運輸管理費、水運客貨運附加費等六項收費?！?“3.提高成品油消費稅單位稅額。汽油消費稅單位稅額每升提高0.8元，柴油消費稅單位稅額每升提高0.7元，其他成品油單位稅額相應(yīng)提高。加上現(xiàn)行單位稅額，提高后的汽油、石腦油、溶劑油、潤滑油消費稅單位

11、稅額為每升1元，柴油、燃料油、航空煤油為每升0.8元。”,案例：增值稅轉(zhuǎn)型,中華人民共和國增值稅暫行條例【國務(wù)院令第538號 】 自2009年1月1日起，在維持現(xiàn)行增值稅稅率不變的前提下，允許全國范圍內(nèi)（不分地區(qū)和行業(yè)）的所有增值稅一般納稅人抵扣其新購進(jìn)設(shè)備所含的進(jìn)項稅額，未抵扣完的進(jìn)項稅額結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。 增值稅分為生產(chǎn)型、收入型和消費型三種類型。,案例：關(guān)于證券交易印花稅,案例：遺產(chǎn)稅問題,中國會不會征收遺產(chǎn)稅？,應(yīng)征遺產(chǎn)稅稅額應(yīng)征稅遺產(chǎn)凈額適用稅率速算扣除數(shù),遺產(chǎn)稅五級超額累進(jìn)稅率表,案例：一個微觀問題,公司給我簽訂的合同說每月給我固定工資5000元，可是拿到手里的只有4000多，少的

12、這部分錢跑到哪里去了？,案例：“十一五規(guī)劃”未完成的任務(wù)！,“實行有利于增長方式轉(zhuǎn)變、科技進(jìn)步和能源資源節(jié)約的財稅制度。完善增值稅制度，實現(xiàn)增值稅轉(zhuǎn)型。統(tǒng)一各類企業(yè)稅收制度。實行綜合和分類相結(jié)合的個人所得稅制度。調(diào)整和完善資源稅，實施燃油稅，穩(wěn)步推行物業(yè)稅。規(guī)范土地出讓收入管理辦法?！?關(guān)于制定國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展第十一個五年規(guī)劃的建議（2005年10月11日中國共產(chǎn)黨第十六屆中央委員會第五次全體會議通過）,案例：社會保障體系,我國社會保障體系包括社會保險、社會救助和社會福利。 我國的社會保險包括養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險、生育保險五種 。 有報道稱，“截至2005年底，國內(nèi)個人賬戶

13、“空賬”已達(dá)到約8000億元，并以每年約1000億元的規(guī)模迅速擴(kuò)大。”,案例：“國有銀行”,據(jù)德國法蘭克福匯報日前報道，在全球銀行市值排行榜上，前10名銀行依次是：中國工商銀行、中國建設(shè)銀行、中國銀行、英國匯豐銀行、美國摩根大通銀行、美國富國銀行、西班牙國際銀行、日本三菱UFJ銀行、美國高盛公司、中國交通銀行。,案例：“國有銀行”,表：“國有銀行”股東持股情況,截至2008年9月30日,案例：“家電下鄉(xiāng)”,按照中央關(guān)于建設(shè)社會主義新農(nóng)村的戰(zhàn)略部署，順應(yīng)農(nóng)民消費升級的新趨勢，運用財政、貿(mào)易政策，引導(dǎo)和組織工商聯(lián)手，開發(fā)、生產(chǎn)適合農(nóng)村消費特點、性能可靠、質(zhì)量保證、物美價廉的家電產(chǎn)品，并提供滿足農(nóng)民

14、需求的流通和售后服務(wù)。 主要做法是：由中央和地方財政以直補方式對農(nóng)民購買試點產(chǎn)品給予銷售價格13%的補貼，以激活農(nóng)民購買能力，加快農(nóng)村消費升級，擴(kuò)大農(nóng)村消費，促進(jìn)內(nèi)需和外需協(xié)調(diào)發(fā)展。財政部、商務(wù)部決定，在2008年5月底前，選擇既有利于改善農(nóng)民生活，又有利于促進(jìn)生產(chǎn)發(fā)展的彩電、電冰箱（冰柜）和手機(jī)三大類產(chǎn)品，在山東、河南和四川三省試點。,案例：“家電下鄉(xiāng)”,為擴(kuò)大農(nóng)村消費，提高農(nóng)民生活質(zhì)量，更好地統(tǒng)籌國內(nèi)外市場，引導(dǎo)建立適合農(nóng)村消費特點的生產(chǎn)和流通體系，促進(jìn)社會主義新農(nóng)村建設(shè)，財政部、商務(wù)部研究決定，在山東、河南、四川三省及青島市繼續(xù)實施家電下鄉(xiāng)政策，實施截止時間暫定為2008年12月31日。

15、,案例：“家電下鄉(xiāng)”,在山東（含青島）、河南、四川三個試點省份繼續(xù)實施的同時，將內(nèi)蒙古、遼寧（含大連）、黑龍江、安徽、湖北、湖南、廣西、重慶、陜西納入推廣地區(qū)范圍，共計14個省、自治區(qū)、直轄市及計劃單列市。未納入推廣范圍的地區(qū)如有意愿開展這項工作，可向財政部、商務(wù)部提出申請，由財政部、商務(wù)部根據(jù)預(yù)算安排及宏觀經(jīng)濟(jì)狀況等因素研究確定具體實施時間。 為保持政策公平，家電下鄉(xiāng)在各地區(qū)實施的時間統(tǒng)一暫定為4年。山東（含青島）、河南、四川等省和計劃單列市可以執(zhí)行到2011年11月底。,案例：“汽摩下鄉(xiāng)”,經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，財政部會同國家發(fā)展改革委、工業(yè)和信息化部、公安部、商務(wù)部、工商總局、質(zhì)檢總局等七部門聯(lián)

16、合印發(fā)汽車摩托車下鄉(xiāng)實施方案，在全國啟動實施汽車摩托車下鄉(xiāng)。 1、對將三輪汽車或低速貨車報廢并換購輕型載貨車的，按換購輕型載貨車銷售價格10%給予補貼，換購輕型載貨車單價5萬元以上的，實行定額補貼，每輛補貼5000元。同時，對報廢三輪汽車或低速貨車實行定額補貼。報廢三輪汽車每輛給予補貼2000元，報廢低速貨車每輛給予補貼3000元。 2、對購買微型客車，按銷售價格10%給予補貼，購買微型客車單價5萬元以上的，實行定額補貼，每輛補貼5000元。 3、對購買摩托車，按銷售價格13%給予補貼，購買摩托車單價5000元以上的，實行定額補貼，每輛補貼650元。,案例：積極財政政策,2008年11月5日的

17、國務(wù)院常務(wù)會議上，溫家寶總理提出要“實行積極的財政政策和適度寬松的貨幣政策”。積極財政政策如何實施，會議進(jìn)一步提出擴(kuò)大內(nèi)需、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長的十項措施。其中既有保障性安居工程、農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、鐵路、公路和機(jī)場等重大基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、也有醫(yī)療衛(wèi)生和文化教育事業(yè)方面的規(guī)劃。不僅如此，為了進(jìn)一步刺激需求，國務(wù)院決定，在全國范圍內(nèi)開展“家電下鄉(xiāng)”活動。同時，接下來的國務(wù)院常務(wù)會議決定，要增加農(nóng)機(jī)具購置補貼，擴(kuò)大補貼范圍，2009中央安排農(nóng)機(jī)具購置補貼資金100億元，比2008年增加60億元。,案例：積極財政政策,世界經(jīng)濟(jì)論壇第三屆新領(lǐng)軍者年會(2009年大連夏季達(dá)沃斯年會)2009年9月10日下午在大連世界

18、博覽廣場開幕，國務(wù)院總理溫家寶強(qiáng)調(diào)，中國將繼續(xù)堅定不移地實施積極的財政政策和適度寬松的貨幣政策，全面落實并不斷豐富和完善一攬子計劃，推動中國經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展和社會和諧穩(wěn)定。,案例：政府收支分類改革方案,為完整、準(zhǔn)確地反映政府收支活動，進(jìn)一步規(guī)范預(yù)算管理、強(qiáng)化預(yù)算監(jiān)督，現(xiàn)決定自2007年1月1日起全面實施政府收支分類改革。 政府收支分類改革的指導(dǎo)思想是，適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)條件下轉(zhuǎn)變政府職能、建立健全公共財政體系的總體要求，逐步形成一套既適合我國國情又符合國際通行做法的、較為規(guī)范合理的政府收支分類體系，為進(jìn)一步深化財政改革、提高預(yù)算透明度、強(qiáng)化預(yù)算監(jiān)督創(chuàng)造有利條件。,案例：關(guān)于政府采購,鏈接：中國政府采

19、購網(wǎng)（） 政府采購制度在我國實行已經(jīng)十年，成就斐然。政府采購法于六年前正式實施，標(biāo)志著我國政府采購走上了有法可依的道路。政府采購法九章八十八條以公開透明、公平競爭、公正和誠實信用四大原則為紅線，精短有力地詮釋了政府采購當(dāng)事人、政府采購方式、政府采購程序、政府采購合同、質(zhì)疑與投訴、監(jiān)督檢查、法律責(zé)任等重要內(nèi)容，為政府采購的監(jiān)管和操作制定了“游戲規(guī)則”和“行動指南”。 政府采購，是指各級國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和團(tuán)體組織，使用財政性資金采購依法制定的集中采購目錄以內(nèi)的或者采購限額標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物、工程和服務(wù)的行為。,案例：關(guān)于財政赤字,2009年的財政預(yù)算赤字一再修改之后，終于最終定案。在提交給全國人大審

20、議的預(yù)算報告中，這個數(shù)字創(chuàng)紀(jì)錄的達(dá)到9500億元，遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出外界的所有預(yù)期。 從最初財政部提出的2800億元，到上報全國人大的9500億元，2009年的預(yù)算赤字只用了不到4個月，就已經(jīng)抬升了6700億元，當(dāng)西方7國集團(tuán)一致贊賞中國積極的財政政策時，中國政府已然決心把積極財政“用到極致”。,案例：2000億元地方政府 債券發(fā)行,2009年9月4日，財政部代理招標(biāo)發(fā)行了河北、上海、浙江、陜西等四個省份的第二期債券110億元，發(fā)行利率為2.24%。至此，財政部首次代理30個省份（不含西藏）和5個計劃單列市發(fā)行2000億元2009年地方政府債券的任務(wù)順利完成。,更多財政方面新聞見財政部和國家稅務(wù)總局網(wǎng)站

21、 財政部網(wǎng)站： 國家稅務(wù)總局網(wǎng)站：,謝旭人,肖捷,二、學(xué)習(xí)對象、學(xué)習(xí)目的和學(xué)習(xí)方法,學(xué)習(xí)對象,財政的“收、支、管、平”,學(xué)習(xí)對象,經(jīng)濟(jì)學(xué),財政學(xué),中國稅制 國際稅收 公債管理 公共支出分析 國有資產(chǎn)管理 社會保障 預(yù)算會計 政府采購管理 政府預(yù)算理論與實務(wù) 中國財政史 中國賦稅史 中國財政思想史 外國財政 西方財政思想史 比較財政管理,學(xué)習(xí)方法,實證分析（positive analysis）旨在描述各種經(jīng)濟(jì)因素的存在與經(jīng)濟(jì)運行的過程，并試圖在各種經(jīng)濟(jì)變量或政策手段之間建立起聯(lián)系。它主要涉及事實判斷，重在回答研究對象“是什么”、“會怎樣”的問題。比如，2003年中央政府發(fā)行了多少國債？經(jīng)濟(jì)增長與

22、物價水平之間的關(guān)系如何？開征利息稅對居民的儲蓄行為有什么影響這些問題都屬于實證分析的范疇。,學(xué)習(xí)方法,規(guī)范分析（normative analysis）確認(rèn)什么是有利的結(jié)果，或者應(yīng)該采取什么行動來實現(xiàn)有利的結(jié)果。它往往從預(yù)先確定的標(biāo)準(zhǔn)出發(fā)，用于描述實現(xiàn)上述標(biāo)準(zhǔn)的最優(yōu)政策。因此，規(guī)范分析能夠提出實現(xiàn)何種經(jīng)濟(jì)目標(biāo)的政策建議。與旨在描述事實、不涉及結(jié)果好壞的實證分析方法相比，規(guī)范分析方法基于基本的價值判斷，所以它并不是客觀的方法。也就是說，只有在基本價值判斷的基礎(chǔ)上，規(guī)范分析才能對各種政策建議或行動加以評價。如果你對規(guī)范分析的基本價值判斷存有異議，那么，規(guī)范分析的描述對你來說就幾乎沒有多大的用處。,財政學(xué)科的發(fā)展,亞當(dāng)斯密1776年代表作國富論 第五篇 論君主或國家的收入 第一章 論君主或國家的開支 第二章 論一般收入或公共收入的源泉 第三章 論公債 對于支出：“廉價政府”、“守夜人” 對于收入：“公平、確定、簡便和征收費用最小” 對于收支關(guān)系：“量入為出”,財政學(xué)科的發(fā)展,凱恩斯的學(xué)說 1936年約翰梅納德凱恩斯代表作就業(yè)、利息和貨幣通論（The General Theory of Employment , Interest and Money，簡稱通論） 發(fā)表。 凱恩斯學(xué)派認(rèn)為，單憑市場經(jīng)濟(jì)的自發(fā)調(diào)節(jié)，