《會(huì)計(jì)報(bào)表子系統(tǒng)》ppt課件

1、1,第四章會(huì)計(jì)報(bào)表子系統(tǒng),2,學(xué)習(xí)目標(biāo),了解會(huì)計(jì)報(bào)表子系統(tǒng)的概念、分類、目標(biāo)和特征 了解會(huì)計(jì)報(bào)表的基本結(jié)構(gòu)、基本術(shù)語(yǔ) 掌握會(huì)計(jì)報(bào)表子系統(tǒng)的功能結(jié)構(gòu)和業(yè)務(wù)處理流程 掌握會(huì)計(jì)報(bào)表格式和公式的設(shè)置方法 掌握會(huì)計(jì)報(bào)表的生成與數(shù)據(jù)分析方法,3,會(huì)計(jì)報(bào)表子系統(tǒng)概述,會(huì)計(jì)報(bào)表概念 會(huì)計(jì)報(bào)表是指綜合反映企業(yè)某一特定日期財(cái)務(wù)狀況和某一會(huì)計(jì)期間經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量的文件，為企業(yè)管理當(dāng)局、現(xiàn)在的和潛在的投資者和債權(quán)人、政府管理部門(mén)以及其他使用者提供有用信息，以便他們做出合理的決策,4,會(huì)計(jì)報(bào)表分類 1.按反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的狀態(tài)劃分，分為靜態(tài)報(bào)表和 動(dòng)態(tài)報(bào)表 2.按服務(wù)對(duì)象劃分，可分為外部報(bào)表和內(nèi)部報(bào)表 3.按編制單位劃分

2、，可分為基層報(bào)表、匯總報(bào)表 和合并報(bào)表 4.按編制時(shí)期劃分，可分為月度報(bào)表、季度報(bào)表、 半年度報(bào)表和年度報(bào)表,5,會(huì)計(jì)報(bào)表子系統(tǒng)的目標(biāo) 根據(jù)賬務(wù)處理子系統(tǒng)、會(huì)計(jì)信息系統(tǒng) 中的其他子系統(tǒng)、會(huì)計(jì)報(bào)表子系統(tǒng)內(nèi)部以及其他系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)來(lái)源，針對(duì)各類會(huì)計(jì)報(bào)表使用者對(duì)報(bào)表編制與分析的需要，依據(jù)相關(guān)的會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)法規(guī)，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地向使用者提供會(huì)計(jì)信息,6,會(huì)計(jì)報(bào)表子系統(tǒng)的特征 1處理方便快捷 2數(shù)據(jù)真實(shí)完整 3系統(tǒng)的通用性和靈活性強(qiáng) 4強(qiáng)大的的報(bào)表分析功能,7,會(huì)計(jì)報(bào)表的基本結(jié)構(gòu) 標(biāo)題：報(bào)表的標(biāo)題用來(lái)說(shuō)明報(bào)表的名稱 表頭：表頭用于描述報(bào)表的欄目和欄目名稱 表體：表體是報(bào)表用來(lái)顯示數(shù)據(jù)的區(qū)域，是 報(bào)表的

3、主體 表尾：是表體以下進(jìn)行輔助說(shuō)明的部分以及 編制人、審核人等,8,會(huì)計(jì)報(bào)表子系統(tǒng)的基本術(shù)語(yǔ) 1、 格式狀態(tài)及數(shù)據(jù)狀態(tài)：分別對(duì)格式設(shè)計(jì)和報(bào)表數(shù)據(jù)的管理 2、表 單 元：表行和表列交叉組成的最小區(qū)域，組成報(bào)表的最小單元，分為數(shù)值、字符、表樣單元 固定表單元：其值不隨時(shí)間的推移而變化 變動(dòng)表單元：其值隨著時(shí)間的推移而變化 3、組合單元：由相鄰的兩個(gè)或兩個(gè)以上的單元組成的 區(qū)域，這些單元必須是同一類型 4、區(qū) 域：區(qū)域是由相鄰單元組成的矩形塊，例如A6：C10是一個(gè)長(zhǎng)方形,9,5、表 頁(yè)：表頁(yè)是由若干行和列組成的一張 二維表。一個(gè)UFO可容納99999張表頁(yè)，一個(gè)報(bào)表的所有表頁(yè)具有相同的格式，當(dāng)前表

4、的第2頁(yè)可表示為2 6、報(bào)表文件：具有相同經(jīng)濟(jì)意義的多張表頁(yè)存 放在同一個(gè)數(shù)據(jù)文件中，稱為報(bào)表文件 7、二維表和三維表（用橫軸豎軸表示一個(gè)數(shù)形成的表是二維表；再加一個(gè)Z軸即表頁(yè)疊成的表是三維表,10,8、 固定區(qū)：行數(shù)列數(shù)是固定的數(shù)目 9、 可變區(qū)：行數(shù)列數(shù)是不固定的數(shù)目，在一個(gè)報(bào)表中只設(shè)一個(gè)可變區(qū)。 10、 關(guān)鍵字：一個(gè)特殊單元，可唯一標(biāo)識(shí)一個(gè)表頁(yè) 系統(tǒng)自帶六個(gè)關(guān)鍵字有：?jiǎn)挝幻Q、單位編號(hào)、年、季、月、日。還有為了滿足用戶個(gè)體需求可以自定義一個(gè)關(guān)鍵字,11,會(huì)計(jì)報(bào)表子系統(tǒng)的功能結(jié)構(gòu),12,手工環(huán)境下會(huì)計(jì)報(bào)表編制業(yè)務(wù)流程,13,手工環(huán)境下編制會(huì)計(jì)報(bào)表的流程為： 1.取得或自行設(shè)計(jì)報(bào)表的格式與結(jié)

5、構(gòu) 2. 計(jì)算填列其他各欄目的數(shù)據(jù) 3.檢驗(yàn)報(bào)表編制的正確性,14,計(jì)算機(jī)環(huán)境下會(huì)計(jì)報(bào)表編制業(yè)務(wù)流程,15,計(jì)算機(jī)環(huán)境下編制會(huì)計(jì)報(bào)表的主要步驟為： 1新表注冊(cè) 2定義報(bào)表格式 3設(shè)置報(bào)表公式 4生成并輸出會(huì)計(jì)報(bào)表,16,三)兩種報(bào)表處理流程的區(qū)別 1數(shù)據(jù)處理的起點(diǎn)和終點(diǎn)不同 2數(shù)據(jù)處理方式不同 3數(shù)據(jù)存儲(chǔ)方式不同,17,會(huì)計(jì)報(bào)表子系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程,注冊(cè)新表 在會(huì)計(jì)報(bào)表子系統(tǒng)中定義一個(gè)新的報(bào)表文件，同時(shí)給出該報(bào)表文件的內(nèi)部標(biāo)識(shí)名和外部標(biāo)識(shí)名 會(huì)計(jì)報(bào)表格式的定義 報(bào)表格式的設(shè)計(jì)包括報(bào)表表樣、單元類型及單元屬性等內(nèi)容,18,報(bào)表定義和報(bào)表模板 1、報(bào)表格式定義 包括的內(nèi)容有（1）設(shè)置表尺寸即報(bào)表的行數(shù)和

6、列數(shù)（2）定義組合單元（3）畫(huà)表格線（4）輸入報(bào)表中的項(xiàng)目（5）定義行高列寬（6）設(shè)置單元風(fēng)格，單元的字型、字號(hào)、顏色、圖案、折行顯示（7）設(shè)置單元屬性（8）確定關(guān)鍵字在表頁(yè)上的位置 特舉一例：十一行三列利潤(rùn)表,19,利潤(rùn)表 單位名稱： 年 月 單位：百元 項(xiàng)目 借方 貸方 營(yíng)業(yè)收入 營(yíng)業(yè)成本 投資凈損益 期間費(fèi)用 營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 營(yíng)業(yè)外收入 營(yíng)業(yè)外支出,20,會(huì)計(jì)報(bào)表計(jì)算公式的定義 1、報(bào)表數(shù)據(jù)的表示 直接通過(guò)單元地址進(jìn)行取數(shù):如A1、C1=A1*B1 來(lái)自于同一報(bào)表文件中的不同表頁(yè)，這時(shí)可以通過(guò)表頁(yè)序號(hào)和單元地址來(lái)表示數(shù)據(jù)，如 A32，B1=A23 來(lái)自于不同的報(bào)表文件，則取數(shù)時(shí)需利用表名、表頁(yè)

7、序號(hào)和單元地址來(lái)共同表示數(shù)據(jù)，例如D5=“資產(chǎn)負(fù)債表.rep”-D54,21,2、報(bào)表數(shù)據(jù)的來(lái)源 源于其他子系統(tǒng) 源于報(bào)表系統(tǒng) 源于其他途徑,22,計(jì)算公式的定義,計(jì)算公式定義了報(bào)表項(xiàng)目之間的運(yùn)算關(guān)系，利用它可以實(shí)現(xiàn)從報(bào)表本身或其他模塊取數(shù)，函數(shù)是其中非常重要內(nèi)容 ，函數(shù)也可以分為賬務(wù)函數(shù)、工資函數(shù)、固定資產(chǎn)函數(shù)等多種類別,23,賬務(wù)函數(shù)的基本格式為,函數(shù)名（“科目編碼”，會(huì)計(jì)期間，“方向”，賬套號(hào)，會(huì)計(jì)年度，編碼1，編碼2,1.科目編碼也可以采用會(huì)計(jì)科目名稱，但 必須用雙引號(hào)括起來(lái),2.會(huì)計(jì)期間可以是變量，如“年”、“月”， 也可以是明確的日期數(shù)字,24,3.方向表示科目余額的“借”、“貸”

8、方向，可 以省略,4.賬套號(hào)表示不同的核算單位,5.會(huì)計(jì)年度表示數(shù)據(jù)生成的年度，可以省略,6.編碼1、編碼2與科目編碼的核算賬簿類別有 關(guān)，可以取科目的輔助賬,25,賬務(wù)函數(shù)的簡(jiǎn)略形式如下,期初余額：QC（,期末余額 ：QM（,發(fā)生額 ：FS（,累計(jì)發(fā)生額：LFS（,對(duì)方科目發(fā)生額：DFS（,26,報(bào)表公式定義 公式的定義在格式狀態(tài)下進(jìn)行。 計(jì)算公式：可通過(guò)兩種方式編輯 一是直接輸入 。在選定的單元框直接輸入公式，比如QC（“1001”，月，2001，） 二是引導(dǎo)輸入。使用“函數(shù)向?qū)А边x擇各種財(cái)務(wù)函數(shù) 注：公式定義時(shí)，符號(hào)須在英文半角狀態(tài)下輸入,27,企業(yè)常用的財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)一般來(lái)源于總賬系統(tǒng)或

9、報(bào)表系統(tǒng)本身，取自于報(bào)表的數(shù)據(jù)又可以分為從本表取數(shù)和從其他報(bào)表取數(shù)。 a.來(lái)自總賬取數(shù)的函數(shù)又稱財(cái)務(wù)函數(shù) 函數(shù)名（“科目編碼”，會(huì)計(jì)期間，方向，賬套號(hào)，會(huì)計(jì)年度） QC（） SQC（） WQC（） QM（） SQM（） WQM（） FS（） SFS（） WFS（） LFS（） SLFS（） WLFS（） b.來(lái)自本表表頁(yè)取數(shù)的函數(shù) 數(shù)據(jù)合計(jì) PTOTAL（） 平均值 PAVG（） 最大值 PMAX（） 最小值 PMIN（,28,c.來(lái)自本表其他表頁(yè)取數(shù)的函數(shù) 利用某個(gè)關(guān)鍵字作為表頁(yè)定位的依據(jù)或以頁(yè)標(biāo)號(hào)作為定位依據(jù)，指定取某張表頁(yè)的數(shù)據(jù) 使用SELECT（）從本表其他表頁(yè)取數(shù) 如C1單元取自于上

10、個(gè)月C2單元的數(shù)據(jù)：C1=SELECT（C2，月=月+1） C1單元取自于第2張表頁(yè)的C2單元數(shù)據(jù)可表示為：C1=C22 d. 來(lái)自其他報(bào)表取數(shù)的函數(shù) 對(duì)于取自于其他報(bào)表的數(shù)據(jù)可以用“ 報(bào)表REP “單元格式指定要取數(shù)的某張報(bào)表的單元,29,圖表功能 追加圖表顯示區(qū)域 插入圖表對(duì)象：選擇數(shù)據(jù)區(qū)域；執(zhí)行“工具”/“插入圖表對(duì)象” ；打開(kāi)“區(qū)域作圖” ；選擇確定數(shù)據(jù) ；輸入圖表名稱、圖表標(biāo)題、XY軸標(biāo)題 ；選擇圖表格式 編輯圖表對(duì)象 ：編輯圖表主標(biāo)題，執(zhí)行編輯/主標(biāo)題，輸入主標(biāo)題；編輯圖表主標(biāo)題字樣，執(zhí)行編輯/標(biāo)題字體，選擇字體字號(hào),30,會(huì)計(jì)報(bào)表審核公式的定義,報(bào)表審核公式表示報(bào)表項(xiàng)目之間的數(shù)據(jù)

11、勾稽關(guān)系。設(shè)置審核公式的目的在于：檢驗(yàn)報(bào)表數(shù)據(jù)來(lái)源公式定義的合法性；檢驗(yàn)報(bào)表數(shù)據(jù)生成的正確性。審核公式中除了使用運(yùn)算公式中規(guī)定的各種算術(shù)運(yùn)算符之外，還可以使用“大于” “小于” 等各種邏輯運(yùn)算符,31,會(huì)計(jì)報(bào)表舍位平衡公式的定義,報(bào)表中數(shù)據(jù)需要進(jìn)行位數(shù)轉(zhuǎn)換時(shí)往往要進(jìn)行進(jìn)位操作 ，進(jìn)行進(jìn)位操作后原來(lái)的平衡關(guān)系可能會(huì)因?yàn)樾?shù)位數(shù)的四舍五入而被破壞，因此還需要對(duì)進(jìn)位后數(shù)據(jù)的平衡關(guān)系進(jìn)行調(diào)整。這種調(diào)整報(bào)表進(jìn)位后平衡關(guān)系的公式稱為舍位平衡公式,32,會(huì)計(jì)報(bào)表模板的調(diào)用與定義,報(bào)表系統(tǒng)設(shè)置了16個(gè)行業(yè)的各種標(biāo)準(zhǔn)財(cái)務(wù)報(bào)表模板，當(dāng)用戶需使用系統(tǒng)內(nèi)的標(biāo)準(zhǔn)報(bào)表模板時(shí)，可以直接調(diào)用,用戶也可以根據(jù)本單位的實(shí)際情況通

12、過(guò)報(bào)表格式定義和公式定義可以設(shè)置一個(gè)個(gè)性化報(bào)表。然后作為一個(gè)新的模板存儲(chǔ)起來(lái)可以隨時(shí)調(diào)用,33,會(huì)計(jì)報(bào)表的編制 編制會(huì)計(jì)報(bào)表又稱為生成會(huì)計(jì)報(bào)表 。系統(tǒng)利用已經(jīng)設(shè)置好的報(bào)表結(jié)構(gòu)文件，調(diào)用其中的計(jì)算公式，從相應(yīng)的數(shù)據(jù)源中采集數(shù)據(jù)，填入對(duì)應(yīng)的單元中，從而生成會(huì)計(jì)報(bào)表,34,每次生成報(bào)表時(shí)用戶都需要確認(rèn)年度、月份等關(guān)鍵字的值，以便系統(tǒng)篩選數(shù)據(jù)生成報(bào)表。 編制會(huì)計(jì)報(bào)表正確的處理程序是，每月編制會(huì)計(jì)報(bào)表前首先將當(dāng)月業(yè)務(wù)（日常業(yè)務(wù)及期末的攤、提、結(jié)轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)）處理完畢，并進(jìn)行結(jié)賬，然后再進(jìn)行會(huì)計(jì)報(bào)表的生成工作,35,會(huì)計(jì)報(bào)表的審核 ，執(zhí)行審核功能時(shí)，系統(tǒng)根據(jù)設(shè)定的審核公式對(duì)報(bào)表進(jìn)行檢查，當(dāng)發(fā)現(xiàn)報(bào)表數(shù)據(jù)不符合勾嵇

13、關(guān)系時(shí)，便提示錯(cuò)誤信息。用戶需要對(duì)報(bào)表的公式或數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)整并重新計(jì)算數(shù)據(jù)，報(bào)表數(shù)據(jù)發(fā)生變化后應(yīng)再次進(jìn)行審核，直至審核正確為止,36,會(huì)計(jì)報(bào)表的舍位平衡 系統(tǒng)根據(jù)定義的舍位關(guān)系對(duì)指定區(qū)域內(nèi)的數(shù)據(jù)進(jìn)行舍位，并按照平衡公式對(duì)舍位后的數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)整使其平衡，然后將舍位平衡后的數(shù)據(jù)填入指定的新表中。 會(huì)計(jì)報(bào)表的匯總 為了反映各級(jí)主管部門(mén)所屬范圍內(nèi)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，各級(jí)主管部門(mén)須將所屬單位的會(huì)計(jì)報(bào)表加以逐級(jí)匯總，編制匯總會(huì)計(jì)報(bào)表。匯總會(huì)計(jì)報(bào)表的編制，應(yīng)遵循先審核后匯總的原則。 會(huì)計(jì)報(bào)表的輸出 會(huì)計(jì)報(bào)表的輸出主要有顯示輸出、打印輸出、磁盤(pán)輸出、網(wǎng)絡(luò)傳輸?shù)确绞?37,會(huì)計(jì)報(bào)表子系統(tǒng)的其他處理,圖形分析

14、將會(huì)計(jì)報(bào)表中的數(shù)據(jù)以圖形的方式顯示出來(lái)，使用戶能夠較直觀地了解會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的變化情況。系統(tǒng)通常提供直方圖、園餅圖、折線圖、面積圖等四種類型十幾種形式的圖形。報(bào)表數(shù)據(jù)與圖形之間存在著動(dòng)態(tài)鏈接，這樣在源數(shù)據(jù)發(fā)生變化時(shí)圖形也就相應(yīng)進(jìn)行更新,38,數(shù)據(jù)透視,使用數(shù)據(jù)透視功能，可以把多個(gè)表頁(yè)相同位置的數(shù)據(jù)顯示在一個(gè)平面上進(jìn)行分析。從多張表抽取特定數(shù)據(jù)形成一張“虛表”，以便進(jìn)行對(duì)比分析的方法，叫做“視圖分析法”。視圖本身并不保存數(shù)據(jù)，是多張報(bào)表的寄生表，因此是“虛表,39,財(cái)務(wù)分析,1比較分析法：通過(guò)各項(xiàng)指標(biāo)不同數(shù)量的比 較揭示相同口徑的各項(xiàng)指標(biāo)間的數(shù)量差異,2趨勢(shì)分析法：趨勢(shì)分析根據(jù)一個(gè)企業(yè)連續(xù) 幾年或幾個(gè)時(shí)期的會(huì)計(jì)報(bào)表，對(duì)相關(guān)項(xiàng)目 數(shù)劇進(jìn)行比較，以揭示其變動(dòng)規(guī)律并對(duì)未 來(lái)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行預(yù)測(cè)和規(guī)劃,40,3比率分析法：這是一種通過(guò)計(jì)算、比較經(jīng)濟(jì) 指標(biāo)的比率，確定相對(duì)數(shù)差異的分析方法,4因素替換法：因素替換法是根據(jù)分析指標(biāo)與 其影響因素之間的關(guān)系，按照一定的程序和 方法從數(shù)量上確定各因素對(duì)分析指標(biāo)差異影 響程度的一種方法,41,會(huì)計(jì)報(bào)表的維護(hù),一)報(bào)表備份,報(bào)表備份功能完成報(bào)表數(shù)據(jù)從硬盤(pán)備份到軟盤(pán)等磁性介質(zhì)的工作,二)報(bào)表恢復(fù),報(bào)表恢