2005年度企業(yè)所得稅匯算清繳對(duì)納稅人輔導(dǎo)材料.doc

1、2005 年度企業(yè)所得稅匯算清繳對(duì)納稅人輔導(dǎo)材料 1第一期稅務(wù)資訊目錄第一部分企業(yè)所得稅納稅申報(bào)須知一、企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)（一）企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)期限是如何規(guī)定的？（二）納稅人年度虧損，沒有應(yīng)上繳的企業(yè)所得稅，是否還 要報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表？（三）企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表有哪些變化？（四）填寫企業(yè)所得稅申報(bào)表有哪些具體要求？（五）如何取得 2005 年度企業(yè)所得稅匯算清繳相關(guān)文件及 企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表？二、年度匯算清繳申報(bào)時(shí)需要附送中介機(jī)構(gòu)鑒證報(bào)告事項(xiàng)（一）納稅人發(fā)生哪些事項(xiàng)需要附送中介機(jī)構(gòu)鑒證報(bào)告？（二）為何有些事項(xiàng)需要納稅人提供中介機(jī)構(gòu)鑒證報(bào)告？三、企業(yè)所得稅審批類事項(xiàng)、非審批類

2、（備案）事項(xiàng)有關(guān)管 理規(guī)定（一）須經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批的企業(yè)所得稅事項(xiàng)是什么？（二）企業(yè)所得稅取消的行政審批項(xiàng)目是什么？（三）需到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理報(bào)備手續(xù)的企業(yè)所得稅事項(xiàng)是什 么？（四）企業(yè)所得稅取消年檢項(xiàng)目具體規(guī)定是什么？四、取消行政審批項(xiàng)目后續(xù)管理規(guī)定（一）什么是后續(xù)管理？其范圍、內(nèi)容、基本要求是什么？（二）企業(yè)所得稅取消審批項(xiàng)目后續(xù)管理有哪些具體規(guī)定？1、經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)內(nèi)的高新技術(shù)企業(yè) 減免稅的管理有哪些具體規(guī)定？2、提取壞帳準(zhǔn)備金和壞帳損失的管理有哪些具體規(guī)定？3、軟件企業(yè)認(rèn)定和年審、集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)和產(chǎn)品認(rèn)定的 管理有哪些規(guī)定？4、企業(yè)所得稅預(yù)繳期限有哪些管理規(guī)定？5、改變成

3、本計(jì)算方法、間接成本分配方法、存貨計(jì)價(jià)方法 有哪些管理規(guī)定？6、企業(yè)所得稅稅前彌補(bǔ)虧損管理有哪些具體規(guī)定？7、技術(shù)開發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除項(xiàng)目管理有哪些具體規(guī)定？8、非貨幣性資產(chǎn)投資轉(zhuǎn)讓所得、債務(wù)重組所得、捐贈(zèng)收入（簡(jiǎn)稱三項(xiàng)所得） 均勻計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得管理有哪些具 體規(guī)定？9、實(shí)行工資總額與經(jīng)濟(jì)效益掛鉤工資扣除項(xiàng)目管理有哪些 具體規(guī)定？10、納稅人未按后續(xù)管理具體項(xiàng)目規(guī)定履行納稅申報(bào)義務(wù)應(yīng) 負(fù)什么法律責(zé)任？11、納稅人向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送報(bào)備資料后，取得何種文 書？12、企業(yè)所得稅取消審批項(xiàng)目報(bào)備表如何取得？13、企業(yè)所得稅取消審批項(xiàng)目報(bào)備表填寫有何要求？14、企業(yè)所得稅取消審批項(xiàng)目報(bào)備表中“彌補(bǔ)

4、虧損項(xiàng)目” 填寫舉例第二部分政策問答一、2005 年度政策變化要點(diǎn)二、企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失所得稅前扣除管理辦法問答（一）制定財(cái)產(chǎn)損失稅前扣除管理辦法的目的和依據(jù)是什 么？（二）納稅人可以稅前扣除的財(cái)產(chǎn)損失包括哪些財(cái)產(chǎn)？（三）納稅人稅前扣除的財(cái)產(chǎn)損失分幾類？（四）納稅人財(cái)產(chǎn)損失稅前扣除時(shí)間和程序是什么?（五）納稅人已申報(bào)扣除的財(cái)產(chǎn)損失又獲得恢復(fù)或補(bǔ)償如何 處理？（六）納稅人哪些財(cái)產(chǎn)損失可以不經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批而直接申 報(bào)扣除？（七）納稅人發(fā)生的哪些財(cái)產(chǎn)損失必須經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批才能 在稅前扣除？（八）納稅人需審批的財(cái)產(chǎn)損失何時(shí)申報(bào)？（九）納稅人申報(bào)扣除財(cái)產(chǎn)損失應(yīng)提供哪些證據(jù)？（十）納稅人申報(bào)現(xiàn)金損失應(yīng)提供哪些材

5、料？（十一）納稅人應(yīng)收、預(yù)付賬款發(fā)生壞賬損失申請(qǐng)稅前扣除 的條件是什么？（十二）納稅人申請(qǐng)壞賬損失稅前扣除應(yīng)提供哪些材料？（十三）納稅人對(duì)盤虧的存貨申請(qǐng)財(cái)產(chǎn)損失稅前扣除應(yīng)提供 哪些材料？（十四）納稅人對(duì)報(bào)廢、毀損的存貨申請(qǐng)財(cái)產(chǎn)損失稅前扣除 應(yīng)提供哪些材料？（十五）納稅人對(duì)被盜的存貨申請(qǐng)財(cái)產(chǎn)損失稅前扣除應(yīng)提供 哪些材料？（十六）納稅人存貨發(fā)生永久或?qū)嵸|(zhì)性損害申請(qǐng)財(cái)產(chǎn)損失稅前扣除應(yīng)提供哪些材料?（十七）納稅人對(duì)盤虧的固定資產(chǎn)申請(qǐng)財(cái)產(chǎn)損失稅前扣除應(yīng) 提供哪些材料?（十八）納稅人對(duì)報(bào)廢、毀損的固定資產(chǎn)申請(qǐng)財(cái)產(chǎn)損失稅前 扣除應(yīng)提供哪些材料?（十九）納稅人對(duì)被盜的固定資產(chǎn)申請(qǐng)財(cái)產(chǎn)損失稅前扣除應(yīng) 提供哪些材

6、料?（二十）納稅人固定資產(chǎn)發(fā)生永久或?qū)嵸|(zhì)性損害申請(qǐng)財(cái)產(chǎn)損 失稅前扣除應(yīng)提供哪些材料？（二一）納稅人對(duì)因停建、廢棄和報(bào)廢、拆除的在建工程 申請(qǐng)財(cái)產(chǎn)損失稅前扣除應(yīng)提供哪些材料？（二十二）納稅人對(duì)因自然災(zāi)害和意外事故毀損的在建工程 申請(qǐng)財(cái)產(chǎn)損失稅前扣除應(yīng)提供哪些材料？（二十三）納稅人工程物資發(fā)生的損失如何認(rèn)定處理？（二十四）納稅人無形資產(chǎn)發(fā)生永久或?qū)嵸|(zhì)性損害申請(qǐng)財(cái)產(chǎn) 損失稅前扣除應(yīng)提供哪些材料？（二十五）納稅人投資發(fā)生永久或?qū)嵸|(zhì)性損害申請(qǐng)財(cái)產(chǎn)損失 稅前扣除應(yīng)提供哪些材料？（二十六）納稅人有關(guān)資產(chǎn)發(fā)生永久或?qū)嵸|(zhì)性損害時(shí)損失額 如何確認(rèn)？（十七）納稅人各項(xiàng)資產(chǎn)因評(píng)估確認(rèn)的損失申請(qǐng)財(cái)產(chǎn)損失 稅前扣除應(yīng)提供哪些材料？（二十八）納稅人因政府規(guī)劃搬遷、 征用等發(fā)生的財(cái)產(chǎn)損失 申請(qǐng)稅前扣除應(yīng)提供哪些材料？（二十九）納稅人發(fā)生的資金借款損失如何處理？（三十）納稅人發(fā)生的貸款擔(dān)保損失如何處理？（三一）納稅人發(fā)生抵押資產(chǎn)被拍賣或變賣損失如何處 理？（三十二）納稅人申報(bào)扣除財(cái)產(chǎn)損失承擔(dān)哪些法律責(zé)任？（三十三）稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人申報(bào)扣除的財(cái)產(chǎn)損失審批時(shí)， 如何進(jìn)行政策銜接？（三十四）市、區(qū)（縣）兩級(jí)地稅機(jī)關(guān)如何劃分納稅人申報(bào) 的財(cái)產(chǎn)損失審批權(quán)限？（三十五）納稅人如何向地稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)財(cái)產(chǎn)損失？三、總機(jī)構(gòu)提取管理費(fèi)稅前扣除審批管理辦法問答（一）為什么要制定下發(fā)新的總機(jī)構(gòu)管理費(fèi)稅前扣除審批辦 法？（二）提取總機(jī)構(gòu)管理