可作參考企業(yè)所得稅模擬考試試題(二

1、企業(yè)所得稅模擬考試試題（二）一、單項(xiàng)選擇題（共40題，每題0.5分）1、美國(guó)微軟公司在中國(guó)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，其來源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅的稅率是（ ）。A20% B25% C30% D33%答案：B考點(diǎn)：法第三條第二款，非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來源于中國(guó)境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國(guó)境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。2、以下哪個(gè)是企業(yè)所得稅納稅人（ ）。A個(gè)人獨(dú)資企業(yè) B合伙企業(yè) C一人有限責(zé)任公司 D居民個(gè)人答案：C考點(diǎn)：法第一條第二款，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用本法。3、下面哪項(xiàng)收入應(yīng)該征收企業(yè)所得稅（ ）。A股息、紅利等

2、權(quán)益性投資收益B依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金C依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)收費(fèi)D財(cái)政撥款 答案：A考點(diǎn)：不征稅收入包括哪些內(nèi)容？法第七條規(guī)定，收入總額中的下列收入為不征稅收入：（一）財(cái)政撥款；（二）依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金；（三）國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。4、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出哪項(xiàng)不得扣除（ ）。A繳納的營(yíng)業(yè)稅 B合理分配的材料成本C企業(yè)所得稅稅款 D銷售固定資產(chǎn)的損失答案：C考點(diǎn)：法第十條第（二）項(xiàng)規(guī)定，企業(yè)所得稅款不得扣除。5、企業(yè)的下列收入中，哪個(gè)是應(yīng)稅收入（ ）A國(guó)債利息收入B符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C符合條件

3、的非營(yíng)利組織的收入D銀行存款利息收入答案：D考點(diǎn)：免稅收入包括哪些內(nèi)容？法第二十六條規(guī)定，企業(yè)的下列收入為免稅收入：（一）國(guó)債利息收入；（二）符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；（三）在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；（四）符合條件的非營(yíng)利公益組織的收入。6、某企業(yè)于2008年5月5日開業(yè)，該企業(yè)的納稅年度時(shí)間為（ ）。A2008年1月1日至2008年12月31日 B2008年5月5日至2009年5月4日C2008年5月5日至2008年12月31日 D以上三種由納稅人選擇答案：C考點(diǎn)：納稅年度的確定。法第五十

4、三條第二款規(guī)定，企業(yè)在一個(gè)納稅年度中間開業(yè)，或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足十二個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期為一個(gè)納稅年度。7、企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除（）后的余額，為應(yīng)納稅所得額。A不征稅收入、各項(xiàng)扣除、免稅收入以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損B不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損C免稅收入、不征稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損D不征稅收入、各項(xiàng)扣除、允許彌補(bǔ)的以前年度虧損以及免稅收入答案：考點(diǎn)：應(yīng)納稅所得額的計(jì)算公式及順序。法第五條規(guī)定，企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得

5、額。8、企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)（ ）收入。A加倍 B加成 C加計(jì) D減計(jì)答案：D考點(diǎn)：資源綜合利用項(xiàng)目的優(yōu)惠規(guī)定。法第三十三條規(guī)定，企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減計(jì)收入。9、下列無形資產(chǎn)，（）可以計(jì)算稅前扣除。自行開發(fā)的支出已在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的無形資產(chǎn)；自創(chuàng)商譽(yù)；外購(gòu)商譽(yù)的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時(shí)，準(zhǔn)予扣除；與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無關(guān)的無形資產(chǎn)。答案：考點(diǎn)：哪些無形資產(chǎn)不得計(jì)算攤銷扣除。法第十二條規(guī)定，下列無形資產(chǎn)不得計(jì)算攤銷費(fèi)用扣除：（一）自行開發(fā)的支出已在計(jì)算應(yīng)納稅所得

6、額時(shí)扣除的無形資產(chǎn)；（二）自創(chuàng)商譽(yù)；（三）與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無關(guān)的無形資產(chǎn)；（四）其他不得計(jì)算攤銷費(fèi)用扣除的無形資產(chǎn)。條例第六十七條規(guī)定，外購(gòu)商譽(yù)的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時(shí)，準(zhǔn)予扣除。10、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，按照規(guī)定攤銷扣除的是（）。固定資產(chǎn)的改擴(kuò)建支出；租出的固定資產(chǎn)的改建支出固定資產(chǎn)的大修理支出；固定資產(chǎn)盤虧造成的損失。答案：考點(diǎn)：稅法對(duì)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的規(guī)定。法第十三條規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)發(fā)生的下列支出，作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，按照規(guī)定攤銷的，準(zhǔn)予扣除：（一）已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出；（二）租入固定資產(chǎn)的改建支出；（三）固定資產(chǎn)的大修理支出；（四）其他

7、應(yīng)當(dāng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的支出。11、某企業(yè)是生產(chǎn)電機(jī)的企業(yè)，在境外設(shè)有營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)。2008年該企業(yè)的境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)盈利1000萬，境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)虧損100萬。企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，對(duì)境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損能否抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利，有不同意見，你認(rèn)為哪種意見正確？（ ） A根據(jù)規(guī)定，境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利 B根據(jù)規(guī)定，境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利C根據(jù)規(guī)定，境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損是否抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利，適用境外機(jī)構(gòu)的營(yíng)業(yè)地國(guó)的法律D以上意見都不正確答案：A考點(diǎn)：境外機(jī)構(gòu)虧損能否補(bǔ)虧問題。法第十七條規(guī)定，企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，其境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損不得

8、抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利。12、企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起（ ）日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。A30 B40 C60 D10答案：C考點(diǎn)：企業(yè)終止經(jīng)營(yíng)辦理清算的時(shí)限。法第五十五條規(guī)定，企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起六十日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。13、企業(yè)所得稅法的規(guī)定，在中國(guó)境內(nèi)登記注冊(cè)的居民企業(yè)，繳納企業(yè)所得稅額地點(diǎn)是（ ）。A核算經(jīng)營(yíng)地 B生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地 C貨物銷售地 D登記注冊(cè)地答案：D考點(diǎn)：納稅地點(diǎn)的確定。法第五十條規(guī)定，除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊(cè)地確定納稅地點(diǎn)，但登記注冊(cè)地在境外

9、的，以實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地為納稅地點(diǎn)。14、按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，下列各項(xiàng)中哪個(gè)屬于非居民企業(yè)的有（ ）。A在黑龍江省工商局登記注冊(cè)的企業(yè) B在美國(guó)注冊(cè)但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在哈爾濱的外資獨(dú)資企業(yè) C在美國(guó)注冊(cè)的企業(yè)設(shè)在蘇州的辦事處 D在黑龍江省注冊(cè)但在中東開展工程承包的企業(yè)答案：C考點(diǎn)：居民企業(yè)和非居民企業(yè)的判斷。法第二條規(guī)定，非居民企業(yè)，是指依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)。15、對(duì)固定資產(chǎn)提取折舊扣除，下面說法不正確的是（ ）A未投入使用的房屋、建筑物不能提取折舊扣除 B廠辦幼兒

10、園房屋不能提取折舊扣除C以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入固定資產(chǎn)不能提取折舊扣除 D價(jià)值合并在房屋中作為固定資產(chǎn)入賬的土地可以提取折舊扣除答案：A考點(diǎn)：折舊的提取范圍。法第十一條規(guī)定，房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)，與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無關(guān)的固定資產(chǎn)，等，不得計(jì)算折舊扣除。16、按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，下列有關(guān)企業(yè)所得稅稅率說法不正確的是（ ）。A居民企業(yè)適用稅率為25；B非居民企業(yè)取得來源于中國(guó)境內(nèi)的所得適用稅率均為10；C符合條件的小型微利企業(yè)適用稅率為20；D未在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，取得中國(guó)境內(nèi)的所得適用稅率為10。答案：B考點(diǎn)：非居民適用稅率問題。法第四條規(guī)定，非居民企業(yè)在中國(guó)境

11、內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅，適用稅率為20%。條例第九十一條規(guī)定，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。17、在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，其來源于中國(guó)境內(nèi)的所得按下列辦法計(jì)算繳納企業(yè)所得稅（ ）。A股息、紅利所得等權(quán)益性投資收益，以收入全額為應(yīng)納稅所得額 B轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額 C利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額減除發(fā)生的費(fèi)用為應(yīng)納稅所得額 D境外所得按收入總額減除與取得收入有關(guān)、合理支出的余額為應(yīng)納稅所得額答案：A考點(diǎn)：非居民企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算。法第十九

12、條規(guī)定，股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額；轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額；其他所得，參照前兩項(xiàng)規(guī)定的方法計(jì)算應(yīng)納稅所得額。18、企業(yè)可以從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免的已在境外繳納的所得稅額，下面說法符合規(guī)定的是（ ）。A是指居民企業(yè)來源于中國(guó)境外的應(yīng)稅所得，不包括非居民企業(yè) B超過抵免限額的部分，不可以在以后年度的余額抵補(bǔ)C抵免限額為該項(xiàng)所得依照稅法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額D是指非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，取得發(fā)生在中國(guó)境外但與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所未有實(shí)際聯(lián)系的應(yīng)稅所得答案：C考點(diǎn)：境外所得抵稅的企業(yè)范圍、金額與年限。法第二十三

13、條規(guī)定，居民企業(yè)和非居民企業(yè)境外所得均可抵稅，非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，取得發(fā)生在中國(guó)境外但與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的應(yīng)稅所得。抵免限額為該項(xiàng)所得依照本法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額。超過抵免限額的部分，可以在以后五個(gè)年度內(nèi)，用每年度抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)抵稅額后的余額進(jìn)行抵補(bǔ)。19、對(duì)于企業(yè)所得稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策，下面說法不正確的是（ ）。 A安置殘疾人員的企業(yè)，所支付的工資可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除 B創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國(guó)家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資，可以按投資額的一定比例抵扣應(yīng)納稅所得額C企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，可以加計(jì)扣除D企業(yè)購(gòu)置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水

14、、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，可以按一定比例實(shí)行稅額抵免答案：A考點(diǎn)：所得稅優(yōu)惠政策。法第三十條規(guī)定，企業(yè)下列支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除：（一）開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用；（二）安置殘疾人員及國(guó)家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資。第三十一條規(guī)定，創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國(guó)家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資，可以按投資額的一定比例抵扣應(yīng)納稅所得額。第三十四條規(guī)定，企業(yè)購(gòu)置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，可以按一定比例實(shí)行稅額抵免。20、下列項(xiàng)目中，不屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的是（）。A企業(yè)從事海洋捕撈項(xiàng)目所得B企業(yè)從事公共污水處理、沼氣綜合開發(fā)利用、海水淡化項(xiàng)

15、目C企業(yè)從事公路項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)所得D企業(yè)從事海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖項(xiàng)目所得答案：考點(diǎn)：所得稅減免稅優(yōu)惠。條例第八十六條規(guī)定。21、企業(yè)所得稅法所稱企業(yè)以非貨幣形式取得的收入,應(yīng)當(dāng)按照（ ）確定收入額。A公允價(jià)值 B重置價(jià)值 C歷史價(jià)值 D原始價(jià)值答案：A考點(diǎn)：非貨幣形式取得的收入的價(jià)值確認(rèn)。條例第十三條規(guī)定，企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照公允價(jià)值確定收入額。公允價(jià)值，是指按照市場(chǎng)價(jià)格確定的價(jià)值。22、實(shí)施條例中規(guī)定對(duì)企業(yè)作出特別納稅調(diào)整的，應(yīng)當(dāng)對(duì)補(bǔ)征的稅款，自稅款所屬納稅年度的次年（ ）起至補(bǔ)繳稅款之日止的期間，按日加收利息。A3月1日 B4月1日C5月1日 D6月1日答案：D考點(diǎn)：特別納稅調(diào)

16、整加收利息的時(shí)點(diǎn)確定。條例第一百二十一條規(guī)定，對(duì)企業(yè)作出特別納稅調(diào)整的，應(yīng)當(dāng)對(duì)補(bǔ)征的稅款，自稅款所屬納稅年度的次年6月1日起至補(bǔ)繳稅款之日止的期間，按日加收利息。23、符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征、減征企業(yè)所得稅，是指一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過（ ）萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過的部分，減半征收企業(yè)所得稅。A30 B100 C300 D500答案：D考點(diǎn)：技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得的優(yōu)惠規(guī)定。條例第九十條規(guī)定，符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征、減征企業(yè)所得稅，是指一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。24、某公司外購(gòu)一

17、片生產(chǎn)性林木，購(gòu)置價(jià)格和相關(guān)稅費(fèi)合計(jì)為1000萬元，該生物資產(chǎn)于2008年3月10日投入使用。該資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用10年，預(yù)計(jì)殘值為100萬元。該公司2008年應(yīng)當(dāng)就該生物資產(chǎn)提取多少折舊（ ）萬元。A100 B90 C75D67.5 答案：D考點(diǎn)：生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的折舊年限、折舊方法、殘值確定和計(jì)提時(shí)間。條例第六十三條規(guī)定，生產(chǎn)性生物資產(chǎn)按照直線法計(jì)算的折舊，準(zhǔn)予扣除。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自生產(chǎn)性生物資產(chǎn)投入使用月份的次月起計(jì)算折舊；停止使用的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用月份的次月起停止計(jì)算折舊。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的預(yù)計(jì)凈殘值。生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的預(yù)計(jì)凈殘值一經(jīng)確定

18、，不得變更。25、企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨(dú)立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整。其合理方法不符的是（ ）A可比受控價(jià)格法 B再銷售價(jià)格法C成本加成法 D交易凈利潤(rùn)法答案：A考點(diǎn)：關(guān)聯(lián)交易不符合獨(dú)立交易原則的調(diào)整方法的種類。條例第一百一十一條明確五種調(diào)整方法，外加一個(gè)兜底，這五種是可比非受控價(jià)格法、再銷售價(jià)格法、成本加成法、交易凈利潤(rùn)法和利潤(rùn)分割法。26、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出允許扣除的為（ ）。A印花稅 B向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng) C特別納稅調(diào)整加收的利息 D向環(huán)保局繳納的罰款答案：A考點(diǎn)：稅前不得扣除項(xiàng)

19、目。法第十條規(guī)定，向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)，罰款不得扣除。條例第一百二十一條規(guī)定，特別納稅調(diào)整加收的利息，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。27、某企業(yè)2008年度以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入固定資產(chǎn)，支付租賃費(fèi)500萬元，租賃期為5年，請(qǐng)問2008年度該公司應(yīng)稅前扣除為（ ）。A500 B50 C100 D250答案：C考點(diǎn)：租金支出分?jǐn)倖栴}。條例第四十七條規(guī)定，以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費(fèi)支出，按照租賃期限均勻扣除。28、按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，下列關(guān)于收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)正確的是（ ）。A利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)B租金收入，按照承租人實(shí)際

20、支付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)C接受捐贈(zèng)收入，按照簽訂捐贈(zèng)合同的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。D權(quán)益性投資收益，按照被投資方作利潤(rùn)分配賬務(wù)處理的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)答案：考點(diǎn)：收入時(shí)間的確定。條例第十八條規(guī)定，利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)；第十九條規(guī)定，租金收入，按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)；第二十一條規(guī)定，接受捐贈(zèng)收入，按照實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)；第十七條規(guī)定，股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，按照被投資方作出利潤(rùn)分配決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。29、按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，下列企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得減半

21、征收企業(yè)所得稅的是（ ）。A牲畜、家禽的飼養(yǎng)B灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)等農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)項(xiàng)目C農(nóng)作物新品種的選育D花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植答案：D考點(diǎn)：企業(yè)所得稅減半征收的范圍。條例第十八條規(guī)定，減半征收企業(yè)所得稅的項(xiàng)目：1.花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植；2.海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖。30、甲公司2008年度通過某鄉(xiāng)政府，向該鄉(xiāng)的一所小學(xué)捐贈(zèng)50萬元，通過某縣民政局向當(dāng)?shù)刎毨丝诰栀?zèng)100萬元。請(qǐng)問2008年度允許扣除的捐贈(zèng)為（ ）萬元。當(dāng)年會(huì)計(jì)利潤(rùn)為1000萬元（不含公益性捐贈(zèng)）。A50 B150 C132 D100答案：D考點(diǎn)：公益性捐贈(zèng)的條件及限額規(guī)定。條例第五

22、十一條規(guī)定，公益性捐贈(zèng)，是指企業(yè)通過公益性社會(huì)團(tuán)體或者縣級(jí)以上人民政府及其部門，用于中華人民共和國(guó)公益事業(yè)捐贈(zèng)法規(guī)定的公益事業(yè)的捐贈(zèng)。第五十三條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，不超過年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予扣除。31、沿海開放區(qū)某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，2007年4月15日經(jīng)外經(jīng)委、工商等部門核準(zhǔn)成立，經(jīng)營(yíng)期10年，次月投產(chǎn)，當(dāng)年獲利100萬元，則該企業(yè)2007年度應(yīng)納企業(yè)所得稅（）萬元。2533240答案：D考點(diǎn)：新稅法公布與實(shí)施期間的政策適用。財(cái)稅2007115號(hào)規(guī)定，新稅法第五十七條第一款所稱“本法公布前已經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立的企業(yè)”，是指在2007年3月16日前經(jīng)工商等登記管理機(jī)關(guān)登記成立的企

23、業(yè)。2007年3月17日至2007年12月31日期間經(jīng)工商等登記管理機(jī)關(guān)登記成立的企業(yè)，在2007年12月31日前，依照中華人民共和國(guó)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法及其實(shí)施細(xì)則等相關(guān)規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。32、某企業(yè)2008年實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)1000萬元，2008年期間通過紅十字會(huì)向汶川災(zāi)區(qū)捐贈(zèng)100萬元，通過市政府體育部門向北京奧運(yùn)會(huì)捐贈(zèng)50萬元，直接捐贈(zèng)給當(dāng)?shù)匦W(xué)20萬元，該企業(yè)2008年稅前可以列支的捐贈(zèng)支出為（）萬元案：考點(diǎn)：捐贈(zèng)的有關(guān)規(guī)定。財(cái)稅2008104號(hào)規(guī)定，自2008年5月12日起，對(duì)企業(yè)、個(gè)人通過公益性社會(huì)團(tuán)體、縣級(jí)以上人民政府及其部門向受災(zāi)地區(qū)的捐贈(zèng)，

24、允許在當(dāng)年企業(yè)所得稅前和當(dāng)年個(gè)人所得稅前全額扣除。33、關(guān)于企業(yè)接受關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資利息支出稅前扣除的政策問題，下列說法正確的是（）。非金融企業(yè)實(shí)際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出，其接受關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資與其權(quán)益性投資比例為3：1、企業(yè)的實(shí)際稅負(fù)高于境內(nèi)關(guān)聯(lián)方的，其實(shí)際支付給境內(nèi)關(guān)聯(lián)方的利息支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除企業(yè)如果能夠按照稅法及其實(shí)施條例的有關(guān)規(guī)定提供相關(guān)資料，并證明相關(guān)交易活動(dòng)符合獨(dú)立交易原則的；在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除企業(yè)同時(shí)從事金融業(yè)務(wù)和非金融業(yè)務(wù)，沒有分開計(jì)算的，可以按合理方法計(jì)算準(zhǔn)予稅前扣除的利息支出答案：考點(diǎn)：關(guān)聯(lián)企業(yè)利息支出的規(guī)定。財(cái)稅2008121號(hào)。34、關(guān)于收入

25、確認(rèn)，下列哪種說法是錯(cuò)誤的（）。企業(yè)對(duì)已售出的商品既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有實(shí)施有效控制；已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算商品銷售合同已經(jīng)簽訂，企業(yè)已將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方必須遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和實(shí)質(zhì)重于形式原則答案：考點(diǎn)：收入的確認(rèn)原則。國(guó)稅函2008875號(hào)。35、非居民企業(yè)在我國(guó)境內(nèi)從事船舶、航空等國(guó)際運(yùn)輸業(yè)務(wù)的，以其在中國(guó)境內(nèi)起運(yùn)客貨收入總額的（）為應(yīng)納稅所得額。2015105答案：考點(diǎn)：船舶、航空等國(guó)際運(yùn)輸業(yè)務(wù)的所得稅規(guī)定。國(guó)稅函2008952號(hào)。36、稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)工資薪金進(jìn)行合理性確認(rèn)時(shí)，以下哪種說法是錯(cuò)誤的（）。有關(guān)工資薪金的

26、安排，不以減少或逃避稅款為目的企業(yè)所制訂的工資薪金制度符合行業(yè)及地區(qū)水平企業(yè)在一定時(shí)期所發(fā)放的工資薪金是相對(duì)固定的，工資薪金的調(diào)整是有序進(jìn)行的企業(yè)在實(shí)際發(fā)放的工資薪金同時(shí)，已依法履行了基本社會(huì)保險(xiǎn)義務(wù)答案：考點(diǎn)：對(duì)合理工資薪金的理解。國(guó)稅函20093號(hào)。37、關(guān)于開（籌）辦費(fèi)的處理，下列哪種說法是錯(cuò)誤的（）。企業(yè)可以在開始經(jīng)營(yíng)之日的當(dāng)年一次性扣除；可以按照有關(guān)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的處理規(guī)定處理；新稅法實(shí)施以前年度的未攤銷完的開辦費(fèi)，按原辦法繼續(xù)攤銷處理；處理方法一經(jīng)選定，不得改變。答案：考點(diǎn)：對(duì)開辦費(fèi)攤銷的理解。國(guó)稅函200998號(hào)。38、關(guān)于企業(yè)手續(xù)費(fèi)及傭金支出稅前扣除的規(guī)定，下面哪一種說法正確（）

27、。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)按當(dāng)年全部保費(fèi)收入的10%計(jì)算限額人身保險(xiǎn)企業(yè)按當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的15%計(jì)算限額其他企業(yè)按與具有合法經(jīng)營(yíng)資格中介服務(wù)機(jī)構(gòu)或個(gè)人所簽訂服務(wù)協(xié)議或合同確認(rèn)的收入金額的3%計(jì)算限額除委托個(gè)人代理外，企業(yè)以現(xiàn)金等非轉(zhuǎn)賬方式支付的手續(xù)費(fèi)及傭金不得在稅前扣除答案：考點(diǎn)：手續(xù)費(fèi)及傭金支出稅前扣除的規(guī)定。財(cái)稅200929號(hào)。39、下列說法，正確的是（）。企業(yè)在計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)等費(fèi)用扣除限額時(shí)，其銷售（營(yíng)業(yè)）收入額不包括視同銷售（營(yíng)業(yè)）收入額企業(yè)計(jì)提的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備等準(zhǔn)備金，不得超過期末資產(chǎn)余額或應(yīng)收帳款余額的1上海世博會(huì)特定事項(xiàng)的捐贈(zèng)，可以據(jù)實(shí)全額

28、扣除軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)中的職工培訓(xùn)費(fèi)用，不論能否準(zhǔn)確劃分，均允許全額在企業(yè)所得稅前扣除答案：考點(diǎn)：國(guó)稅函2009202號(hào)的相關(guān)規(guī)定。40、存貨報(bào)廢、毀損和變質(zhì)損失，單項(xiàng)或批量金額較小，由企業(yè)內(nèi)部有關(guān)技術(shù)部門出具技術(shù)鑒定證明即可。其單項(xiàng)或批量金額較小，是指（）。占企業(yè)同類存貨5%以下減少當(dāng)年應(yīng)納稅所得、增加虧損5%以下10萬元以下占企業(yè)同類存貨10%以下且10萬元以下答案：考點(diǎn)：企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除管理暫行辦法的相關(guān)規(guī)定。國(guó)稅發(fā)200988號(hào)。二、多項(xiàng)選擇題（共30題，每題1分）1、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)分為（ ）。A本國(guó)企業(yè) B外國(guó)企業(yè) C居民企業(yè) D非居民企業(yè)答案：CD考點(diǎn)：

29、企業(yè)的分類。法第二條規(guī)定，企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)。2、中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法規(guī)定的企業(yè)所得稅的稅率有（ ）。A10% B15% C20% D25%答案：CD考點(diǎn)：法定稅率。法第四條規(guī)定，企業(yè)所得稅的稅率為25%，非居民企業(yè)取得本法第三條第三款規(guī)定的所得，適用稅率為20%。3、企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，其中包括（ ）。A企業(yè)生產(chǎn)的成本、費(fèi)用 B企業(yè)的稅金、C企業(yè)的損失 D贊助支出答案：ABC考點(diǎn)：稅前扣除的原則性規(guī)定。法第八條規(guī)定，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣

30、除。4、企業(yè)所得稅法中規(guī)定的收入總額，包括（ ）。 轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入 預(yù)計(jì)收入 接受捐贈(zèng)收入股息、紅利等權(quán)益性投資收益 答案：ACD考點(diǎn)：收入的范圍。法第六條規(guī)定，共九種。5、企業(yè)所得稅法規(guī)定，可以實(shí)行源泉扣繳的情形是（ ）。A非居民企業(yè)納稅人在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所，有來源于中國(guó)境內(nèi)的所得，以支付人為扣繳義務(wù)人。 B非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)取得工程作業(yè)和勞務(wù)所得，可以指定工程價(jià)款或者勞務(wù)費(fèi)支付人為扣繳義務(wù)人 C企業(yè)總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不同省的，分支機(jī)構(gòu)的所得，由總機(jī)構(gòu)扣繳。D建筑安裝企業(yè)異地承攬工程項(xiàng)目取得所得，可以指定建設(shè)方為扣繳義務(wù)人。答案：AB考點(diǎn)：源泉扣繳的有關(guān)規(guī)定。法第三十七條規(guī)定，對(duì)非居民企

31、業(yè)取得本法第三條第三款規(guī)定的所得應(yīng)繳納的所得稅，實(shí)行源泉扣繳，以支付人為扣繳義務(wù)人。第三十八條規(guī)定，對(duì)非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)取得工程作業(yè)和勞務(wù)所得應(yīng)繳納的所得稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以指定工程價(jià)款或者勞務(wù)費(fèi)的支付人為扣繳義務(wù)人。6、企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方的業(yè)務(wù)往來處理，下面說法符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的有（ ）。A不符合獨(dú)立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整。B企業(yè)可以提出與其關(guān)聯(lián)方之間業(yè)務(wù)往來的定價(jià)原則和計(jì)算方法，稅務(wù)機(jī)關(guān)與企業(yè)協(xié)商、確認(rèn)后，達(dá)成預(yù)約定價(jià)安排。 C企業(yè)不提供與其關(guān)聯(lián)方之間業(yè)務(wù)往來資料，或者提供虛假、不完整資料，未能真實(shí)反映其關(guān)聯(lián)往來情況的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)

32、依法核定其應(yīng)納稅所得額。D企業(yè)實(shí)施其他不具有合理商業(yè)目的的安排而減少其應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整。答案：ABCD 考點(diǎn)：特別納稅調(diào)整的有關(guān)規(guī)定。法第四十一條、四十二條、四十四條、四十七條規(guī)定。7、企業(yè)所得稅法中所稱“符合條件的非營(yíng)利組織”，是指同時(shí)符合下列條件的組織：（ ）A依法履行非營(yíng)利組織登記手續(xù)B從事公益性或非營(yíng)利性活動(dòng)C取得的收入除用于與該組織有關(guān)的、合理的支出外,全部用于登記核定或者章程規(guī)定的公益性或者非營(yíng)利性事業(yè)D財(cái)產(chǎn)及其孳息不用于分配答案：ABC考點(diǎn)：非營(yíng)利組織的條件。條例第八十四條，共七個(gè)條件。8、實(shí)際管理機(jī)構(gòu)是指企業(yè)的實(shí)際有效的指揮、控制和管理中心，

33、是行使居民稅收管轄權(quán)的國(guó)家判定法人居民身份的主要標(biāo)準(zhǔn)。據(jù)新稅法規(guī)定對(duì)下列哪些方面實(shí)施實(shí)質(zhì)性全面管理和控制的機(jī)構(gòu)。（ ）A是指對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng) 是指對(duì)企業(yè)的人員是指對(duì)企業(yè)的賬務(wù) 是指對(duì)企業(yè)的財(cái)產(chǎn)答案：ABC考點(diǎn)：實(shí)際管理機(jī)構(gòu)的概念。條例第四條，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)，是指對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、人員、賬務(wù)、財(cái)產(chǎn)等實(shí)施實(shí)質(zhì)性全面管理和控制的機(jī)構(gòu)。9、企業(yè)所得稅法所稱企業(yè)取得收入的貨幣形式包括：（）現(xiàn)金、存款、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)不準(zhǔn)備持有至到期的債權(quán)投資準(zhǔn)備持有至到期的債券投資債務(wù)的豁免答案：ACD考點(diǎn)：貨幣收入的形式體現(xiàn)。條例第十二條收入的貨幣形式，包括現(xiàn)金、存款、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、準(zhǔn)備持有至到期的債券投資以及

34、債務(wù)的豁免等。10、非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)的場(chǎng)所包括（ ）。A、管理機(jī)構(gòu) B、營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu) C、辦事機(jī)構(gòu) D、提供勞務(wù)的場(chǎng)所答案：ABC考點(diǎn)：非居民企業(yè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的范圍。條例第五條規(guī)定，機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所包括：（一）管理機(jī)構(gòu)、營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)、辦事機(jī)構(gòu)；（二）工廠、農(nóng)場(chǎng)、開采自然資源的場(chǎng)所；（三）提供勞務(wù)的場(chǎng)所；（四）從事建筑、安裝、裝配、修理、勘探等工程作業(yè)的場(chǎng)所；（五）其他從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所。11、下列關(guān)于固定資產(chǎn)確定計(jì)稅基礎(chǔ)的敘述正確的有（ ）。A通過捐贈(zèng)、投資、非貨幣性資產(chǎn)交換等方式取得的應(yīng)以重置完全價(jià)值為計(jì)稅基礎(chǔ)B改建的自有固定資產(chǎn)，以改建過程中發(fā)生的改建支出增加計(jì)稅基礎(chǔ)C以債務(wù)重組方式取得的以

35、公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)D融資租入的固定資產(chǎn)，以租賃合同約定的付款總額和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用為計(jì)稅基礎(chǔ)，租賃合同未約定付款總額的，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用為計(jì)稅基礎(chǔ)答案：BC考點(diǎn)：固定資產(chǎn)取得的計(jì)稅基礎(chǔ)。條例第十二條規(guī)定。12、關(guān)于投資資產(chǎn)的成本敘述正確的是（ ）。A企業(yè)對(duì)外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除B企業(yè)在轉(zhuǎn)讓或者處置投資資產(chǎn)時(shí)，投資資產(chǎn)的成本，準(zhǔn)予扣除C通過支付現(xiàn)金方式取得的投資資產(chǎn)，以購(gòu)買價(jià)款為成本D通過支付現(xiàn)金以外的方式取得的投資資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為成本答案：BCD考點(diǎn)：投

36、資資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)及稅前扣除規(guī)定。條例第七十一條規(guī)定，企業(yè)在轉(zhuǎn)讓或者處置投資資產(chǎn)時(shí)，投資資產(chǎn)的成本，準(zhǔn)予扣除。投資資產(chǎn)按照以下方法確定成本：（一）通過支付現(xiàn)金方式取得的投資資產(chǎn)，以購(gòu)買價(jià)款為成本；（二）通過支付現(xiàn)金以外的方式取得的投資資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為成本。13、根據(jù)稅法規(guī)定企業(yè)應(yīng)確認(rèn)為無形資產(chǎn)的有（ ）。A吸收投資取得的土地使用權(quán) B因轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)補(bǔ)交的土地出讓金C由于技術(shù)先進(jìn)掌握了生產(chǎn)訣竅而形成的商譽(yù)D企業(yè)的研究開發(fā)過程中的研究費(fèi)用答案：AB考點(diǎn)：無形資產(chǎn)的范圍。條例第六十五條規(guī)定，無形資產(chǎn)，是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、出租或者經(jīng)營(yíng)管理而持有的、沒有實(shí)物形態(tài)的非貨

37、幣性長(zhǎng)期資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽(yù)等。14、下列哪些項(xiàng)目可享受三免三減半優(yōu)惠A海水淡化 B沼氣綜合開發(fā)利用 C安全生產(chǎn) D公共污水處理答案：ABD考點(diǎn)：環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目范圍。條例第六十五條規(guī)定，范圍包括公共污水處理、公共垃圾處理、沼氣綜合開發(fā)利用、節(jié)能減排技術(shù)改造、海水淡化等。15、企業(yè)所得稅法中所稱來源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得，按照以下原則確定（ ）。A銷售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定 B提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定C轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，按財(cái)產(chǎn)所在地確定D股息紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定答案：ABD考點(diǎn)：所得來源地的確定。條例第

38、七條規(guī)定，共六種情形。16、下列屬于企業(yè)所得稅法所稱其他收入的是（ ）。A資產(chǎn)溢余收入 B逾期未退包裝物押金收入C確實(shí)無法償付的應(yīng)付款項(xiàng) D匯兌收益答案：ABC考點(diǎn)：其他收入的范圍。條例第二十二條規(guī)定，其他收入，包括企業(yè)資產(chǎn)溢余收入、逾期未退包裝物押金收入、確實(shí)無法償付的應(yīng)付款項(xiàng)、已作壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收款項(xiàng)、債務(wù)重組收入、補(bǔ)貼收入、違約金收入、匯兌收益等。17、下面哪些支出在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以在稅前扣除（ ）。A汽車到期報(bào)廢的損失 B按規(guī)定計(jì)算的無形資產(chǎn)攤銷C企業(yè)從關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資超過規(guī)定比例標(biāo)準(zhǔn)而支付的利息D租入固定資產(chǎn)改良支出費(fèi)用 答案：AB 考點(diǎn)：稅前扣除的范圍。18

39、、特許權(quán)使用費(fèi)收入是指企業(yè)提供（ ）取得的收入。A專利權(quán) B非專利技術(shù) C商標(biāo)權(quán) D土地使用權(quán)答案：ABC考點(diǎn)：特許權(quán)使用費(fèi)的范圍。條例第二十條規(guī)定，特許權(quán)使用費(fèi)收入包括提供專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)以及其他特許權(quán)的使用權(quán)的收入。19、企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)用于（ ），應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物、提供勞務(wù)。A捐贈(zèng) B集資 C在建工程 D 廣告、樣品答案：AB考點(diǎn)：視同銷售的范圍。條例第二十五條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈(zèng)、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤(rùn)分配等用途的，應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)或者提供勞務(wù)，但國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅

40、務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。20、按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，工業(yè)企業(yè)要享受企業(yè)所得稅法中小型微利企業(yè)的優(yōu)惠稅率，必須同時(shí)符合的有（ ）。A從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè) B年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元C從業(yè)人數(shù)不超過100人 D資產(chǎn)總額不超過3000萬元答案：ABCD考點(diǎn)：中小型微利企業(yè)優(yōu)惠的條件。條例第九十二條規(guī)定，企業(yè)所得稅法第二十八條第一款所稱符合條件的小型微利企業(yè)，是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：（一）工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元；（二）其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資

41、產(chǎn)總額不超過1000萬元。21、在中國(guó)境內(nèi)，屬于不同獨(dú)立法人的母子公司之間提供服務(wù)支付費(fèi)用有關(guān)企業(yè)所得稅處理正確的有（）。母子公司未按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來收取價(jià)款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)予以調(diào)整母公司向其子公司提供各項(xiàng)服務(wù)，雙方應(yīng)簽訂服務(wù)合同或協(xié)議，明確規(guī)定提供服務(wù)的內(nèi)容、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及金額等，凡按上述合同或協(xié)議規(guī)定所發(fā)生的服務(wù)費(fèi)，母公司應(yīng)作為營(yíng)業(yè)收入申報(bào)納稅；子公司作為成本費(fèi)用在稅前扣除母公司向其多個(gè)子公司提供同類項(xiàng)服務(wù)，其收取的服務(wù)費(fèi)可以采取分項(xiàng)簽訂合同或協(xié)議收??；也可以采取服務(wù)分?jǐn)倕f(xié)議的方式。母公司以管理費(fèi)形式向子公司提取費(fèi)用，子公司因此支付給母公司的管理費(fèi)，不得在稅前扣除答案：ABCD考點(diǎn)：母

42、子公司服務(wù)費(fèi)用的扣除。國(guó)稅發(fā)200886號(hào)。22、企業(yè)提供勞務(wù)完工進(jìn)度的確定，可選用下列方法（）。、已完工作的測(cè)量、已預(yù)收款項(xiàng)的比例、發(fā)生成本占總成本的比例、已提供勞務(wù)占勞務(wù)總量的比例答案：ACD考點(diǎn)：勞務(wù)完工進(jìn)度的確定。國(guó)稅函2008875號(hào)。23、關(guān)于財(cái)政性資金的說法，正確的有（）。企業(yè)取得的各類財(cái)政性資金，均應(yīng)計(jì)入企業(yè)當(dāng)年收入總額企業(yè)取得的由國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定專項(xiàng)用途并經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的財(cái)政性資金，準(zhǔn)予作為不征稅收入納入預(yù)算管理的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體等組織按照核定的預(yù)算和經(jīng)費(fèi)報(bào)領(lǐng)關(guān)系收到的由財(cái)政部門或上級(jí)單位撥入的財(cái)政補(bǔ)助收入，準(zhǔn)予作為不征稅收入財(cái)政性資金包括直接減免的增值稅和即征即

43、退、先征后退、先征后返、出口退稅等各種稅收答案：C考點(diǎn)：財(cái)政性資金的界定。財(cái)稅2008151號(hào)。24、稅法規(guī)定的工資薪金總額包括（）。工傷保險(xiǎn)費(fèi)住房公積金獎(jiǎng)金加班費(fèi)答案： C考點(diǎn)：工資薪金總額的范圍。國(guó)稅函20093號(hào)。25、下列哪些資產(chǎn)損失，屬于由企業(yè)自行計(jì)算扣除的資產(chǎn)損失，無需審批（）。企業(yè)固定資產(chǎn)達(dá)到或超過使用年限而正常報(bào)廢清理的損失股票交易的損失現(xiàn)金等貨幣資產(chǎn)的損失無法準(zhǔn)確辨別是否屬于自行計(jì)算扣除的資產(chǎn)損失答案：考點(diǎn)：企業(yè)自行計(jì)算扣除的資產(chǎn)損失范圍。國(guó)稅發(fā)200988號(hào)26、對(duì)海峽兩岸海上直航業(yè)務(wù)有關(guān)所得稅政策，正確的有（）。自2008年12月15日起，對(duì)臺(tái)灣航運(yùn)公司從事海峽兩岸海上直

44、航業(yè)務(wù)取得的來源于大陸的所得，免征企業(yè)所得稅。自2008年1月1日起，對(duì)臺(tái)灣航運(yùn)公司從事海峽兩岸海上直航業(yè)務(wù)取得的來源于大陸的所得，免征企業(yè)所得稅。臺(tái)灣航運(yùn)公司需要單獨(dú)核算其從事上述業(yè)務(wù)在大陸取得的收入和發(fā)生的成本、費(fèi)用；未單獨(dú)核算的，不得享受免征企業(yè)所得稅政策。臺(tái)灣航運(yùn)公司需取得省交通管理部門頒發(fā)的“水路運(yùn)輸許可證”。答案：考點(diǎn)：海峽兩岸海上直航業(yè)務(wù)的相關(guān)政策。財(cái)稅20094號(hào)。27、下列軟件生產(chǎn)企業(yè)的優(yōu)惠政策中，正確的有（）。我國(guó)境內(nèi)新辦軟件生產(chǎn)企業(yè)經(jīng)認(rèn)定后，自獲利年度起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件生產(chǎn)企業(yè)，如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的

45、，減按10的稅率征收企業(yè)所得稅軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工培訓(xùn)費(fèi)用，可按實(shí)際發(fā)生額在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)不得享受軟件企業(yè)的有關(guān)企業(yè)所得稅政策答案：考點(diǎn)：軟件生產(chǎn)企業(yè)的所得稅優(yōu)惠政策。財(cái)稅20081號(hào)。28、下列有關(guān)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定的規(guī)定正確的有（）。高新技術(shù)企業(yè)資格有效期為三年，從認(rèn)定通過當(dāng)年算起被取消高新技術(shù)企業(yè)資格的企業(yè)，認(rèn)定機(jī)構(gòu)在3年內(nèi)不再受理該企業(yè)的認(rèn)定申請(qǐng)高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)當(dāng)年總收入的60%以上主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在執(zhí)行稅收優(yōu)惠政策過程中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)不具備高新技術(shù)企業(yè)資格的，應(yīng)提請(qǐng)認(rèn)定機(jī)構(gòu)復(fù)核。復(fù)核期間，企業(yè)可以繼續(xù)享受減免稅優(yōu)惠答案：考點(diǎn)：高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定的相關(guān)規(guī)定。國(guó)科

46、發(fā)火2008172號(hào)。29、關(guān)于公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，說法正確的有（）。2008年1月1日后經(jīng)批準(zhǔn)的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目，其投資經(jīng)營(yíng)的所得，自該項(xiàng)目正式投產(chǎn)年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。同時(shí)從事不在目錄范圍內(nèi)的項(xiàng)目取得的所得，應(yīng)與享受優(yōu)惠的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目所得分開核算，并合理分?jǐn)偲陂g費(fèi)用，沒有分開核算的，不得享受上述企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。企業(yè)承包經(jīng)營(yíng)、承包建設(shè)和內(nèi)部自建自用公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目，不得享受上述企業(yè)所得稅優(yōu)惠。國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門會(huì)同國(guó)家發(fā)展改革委等有關(guān)部門適時(shí)對(duì)目錄內(nèi)的項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)整和修訂，并在報(bào)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)后對(duì)目錄進(jìn)行更新。答案：考

47、點(diǎn)：公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠規(guī)定。財(cái)稅200846號(hào)。30、納稅人具有下列（）情形的，核定征收企業(yè)所得稅。 依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的 依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬薄的 擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的 雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的答案：考點(diǎn)：企業(yè)所得稅核定征收范圍。國(guó)稅發(fā)200830號(hào)。三、判斷改錯(cuò)題（共20題，每題1分）1、不征稅收入是新企業(yè)所得稅法中新創(chuàng)設(shè)的一個(gè)概念，與“免稅收入”的概念不同，屬于稅收優(yōu)惠的范疇。答案：錯(cuò)?！安徽鞫愂杖搿笔遣涣腥胝鞫惙秶氖杖?，不屬于稅收優(yōu)惠的范圍?？键c(diǎn)：對(duì)“不征稅收入”的理

48、解。2、企業(yè)發(fā)生的公益救濟(jì)性捐贈(zèng)，在應(yīng)納稅所得額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。答案：錯(cuò)。應(yīng)納稅所得額應(yīng)改為年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額?？键c(diǎn)：捐贈(zèng)的計(jì)算依據(jù)。法第九條。3、居民企業(yè)從其直接控制的外國(guó)企業(yè)分得的來源于中國(guó)境外的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，外國(guó)企業(yè)在境外實(shí)際繳納的所得稅稅額中屬于該項(xiàng)所得負(fù)擔(dān)的部分，可以作為該居民企業(yè)的可抵免境外所得稅稅額。居民企業(yè)從其間接控制的外國(guó)企業(yè)分得的收益，境外所負(fù)擔(dān)的稅額則不能抵免。答案：錯(cuò)。直接控制或者間接控制均可抵免。考點(diǎn)：境外稅額抵免。法第二十四條規(guī)定。4、民族自治地方的自治機(jī)關(guān)對(duì)本民族自治地方的企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅，可以決定減征或者免征。自

49、治州、自治縣決定減征或者免征的，須報(bào)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)。答案：錯(cuò)。企業(yè)所得稅應(yīng)增加為企業(yè)所得稅屬于地方分享的部分?？键c(diǎn)：民族優(yōu)惠政策。法第二十九條規(guī)定。5、企業(yè)按有關(guān)規(guī)定提取的用于環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)等方面的專項(xiàng)資金，準(zhǔn)予扣除。上述專項(xiàng)資金提取后改變用途的，不得扣除。答案：對(duì)?？键c(diǎn)：用于環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)等方面的專項(xiàng)資金的規(guī)定。條例第四十五條。6、企業(yè)所得稅扣繳義務(wù)人由縣級(jí)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)指定，并同時(shí)告知扣繳義務(wù)人所扣稅款的計(jì)算依據(jù)、計(jì)算方法、扣繳期限和扣繳方式。答案：對(duì)?？键c(diǎn)：扣繳義務(wù)人的確定。條例第一百零六條規(guī)定。7、企業(yè)已經(jīng)作為損失處理的資產(chǎn)，在以后納稅年度又全部收回或者部分收回時(shí)

50、，應(yīng)當(dāng)計(jì)入損失發(fā)生年度的收入。答案：錯(cuò)。應(yīng)當(dāng)計(jì)入損失發(fā)生年度的收入改為應(yīng)計(jì)入當(dāng)期收入。考點(diǎn)：已處理損失收回的處理。條例第三十二條。8、租金收入，是指企業(yè)提供固定資產(chǎn)、包裝物或者無形資產(chǎn)的使用權(quán)取得的收入。答案：錯(cuò)。無形資產(chǎn)的使用權(quán)應(yīng)去掉，或者改為其他有形資產(chǎn)的使用權(quán)?？键c(diǎn)：租金收入范圍的確定。條例第十九條規(guī)定。9、稅務(wù)機(jī)關(guān)按稅法作出納稅調(diào)整，需要補(bǔ)征稅款的，應(yīng)當(dāng)補(bǔ)征稅款，并按照國(guó)務(wù)院規(guī)定加收利息。答案：對(duì)?？键c(diǎn)：特別納稅調(diào)整的處理。條例第一百二十條規(guī)定。10、企業(yè)發(fā)生的勞動(dòng)保護(hù)支出，準(zhǔn)予扣除。答案：錯(cuò)。應(yīng)增加為合理的勞動(dòng)保護(hù)支出。考點(diǎn)：對(duì)勞保支出的限定。條例第四十八條規(guī)定。11、清算所得，是指

51、企業(yè)的全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或者交易價(jià)格減除資產(chǎn)凈值、清算費(fèi)用以及相關(guān)稅費(fèi)等后的余額。答案：對(duì)?？键c(diǎn)：清算所得的計(jì)算。條例第十一條規(guī)定。12、企業(yè)所得稅法所稱企業(yè)取得收入的非貨幣形式，包括固定資產(chǎn)、生物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、股權(quán)投資、存貨、應(yīng)收票據(jù)、準(zhǔn)備持有至到期的債券投資、勞務(wù)以及有關(guān)權(quán)益等。答案：錯(cuò)。應(yīng)去掉應(yīng)收票據(jù)和準(zhǔn)備持有至到期的債券投資?？键c(diǎn)：非貨幣收入的形式。條例第十二條規(guī)定。13、企業(yè)所得稅法所稱費(fèi)用，是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、制造費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。答案：錯(cuò)。應(yīng)去掉制造費(fèi)用?？键c(diǎn)：費(fèi)用的內(nèi)容。條例第三十條規(guī)定。14、企業(yè)所得稅法所稱固定資產(chǎn)，是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)

52、、出租或者經(jīng)營(yíng)管理而持有的、使用時(shí)間超過12個(gè)月、金額1萬元以上的非貨幣性資產(chǎn)，包括房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。答案：錯(cuò)。應(yīng)去掉金額1萬元以上?？键c(diǎn)：固定資產(chǎn)的定義。條例第五十七條規(guī)定。15、銷售貨物涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣前的金額確定銷售貨物收入金額。答案：錯(cuò)。按照扣除商業(yè)折扣前的金額改為按扣除商業(yè)折扣后的金額?？键c(diǎn)：商業(yè)折扣銷售收入金額的確定。國(guó)稅函2008875號(hào)。16、中國(guó)居民企業(yè)向境外H股非居民企業(yè)股東派發(fā)2008年及以后年度股息時(shí)，統(tǒng)一按10的稅率代扣代繳企業(yè)所得稅。答案：對(duì)?？键c(diǎn)：非居民股息繳稅的有關(guān)規(guī)定。國(guó)稅函2

53、008897號(hào)。17、合伙企業(yè)以每一個(gè)合伙人為納稅義務(wù)人。合伙企業(yè)合伙人是自然人的，繳納個(gè)人所得稅；合伙人是法人和其他組織的，繳納企業(yè)所得稅。答案：對(duì)?？键c(diǎn)：合伙人繳納企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定。財(cái)稅2008159號(hào)。18、企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)，應(yīng)該單獨(dú)設(shè)置賬冊(cè)，進(jìn)行準(zhǔn)確核算。沒有單獨(dú)設(shè)置賬冊(cè)準(zhǔn)確核算的，不予稅前扣除。答案：錯(cuò)。不予稅前扣除，改為稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)責(zé)令企業(yè)在規(guī)定的期限內(nèi)進(jìn)行改正。逾期仍未改正的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可對(duì)企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)進(jìn)行合理的核定?？键c(diǎn)：職工福利費(fèi)的核算要求。國(guó)稅函20093號(hào)。19、對(duì)于在2008年以前已經(jīng)計(jì)提但尚未使用的職工教育經(jīng)費(fèi)余額，2008年及以后新發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)先從余額中沖減。仍有余額的，留在以后年度繼續(xù)使用。答案：對(duì)。考點(diǎn)：職工教育經(jīng)費(fèi)的過渡銜接。國(guó)稅函200998號(hào)。20、對(duì)承擔(dān)地方糧、油、棉、糖、肉等商品儲(chǔ)備任務(wù)的地方商品儲(chǔ)備管理公司及其直屬庫(kù)取得的財(cái)政補(bǔ)貼收入免征營(yíng)業(yè)