全面預(yù)算管理編制的思路(ppt 36頁).ppt

1、全面預(yù)算管理項目預(yù)算編制培訓(xùn)與討論會議框架與整體設(shè)計思路,培訓(xùn)討論會提綱,全面預(yù)算管理框架與整體設(shè)計思路 業(yè)務(wù)與收入預(yù)算編制 市場經(jīng)營預(yù)算編制 網(wǎng)絡(luò)運行預(yù)算編制 IT支撐預(yù)算編制 綜合管理預(yù)算編制 資本支出預(yù)算編制 預(yù)算財務(wù)報表生成 預(yù)算報告體系 MIS系統(tǒng)的調(diào)整建議,全面預(yù)算管理框架與整體設(shè)計思路,全面預(yù)算管理總體框架思路 全面預(yù)算管理的流程 預(yù)算模版 全面預(yù)算管理的組織保障 全面預(yù)算管理對日常工作的指導(dǎo) 預(yù)算系統(tǒng)與MIS系統(tǒng)的關(guān)系,整個公司各級管理層給其下級單位設(shè)定分解后的業(yè)務(wù)目標(biāo)。各層級業(yè)務(wù)單位根據(jù)目標(biāo)制定業(yè)務(wù)計劃、提出投資需求,業(yè)務(wù)計劃(年度目標(biāo)設(shè)定),根據(jù)設(shè)定的目標(biāo)以及詳細的工作計劃

2、預(yù)測完成這些目標(biāo)、計劃所需的資源（市場、網(wǎng)絡(luò)、設(shè)備、員工、資金等）、成本、投資，編制年度預(yù)算,預(yù)算編制（圍繞目標(biāo)及業(yè)務(wù)計劃進行資源配置）,公司層面的綜合業(yè)務(wù)規(guī)劃，包括：戰(zhàn)略規(guī)劃、市場規(guī)劃、網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃、IT規(guī)劃和人力資源規(guī)劃等。這些規(guī)劃指導(dǎo)業(yè)務(wù)部門的工作重點及方向,規(guī)劃(中長期目標(biāo)設(shè)定）,客觀準確及時地記錄公司發(fā)生的運營業(yè)務(wù)活動及消費的資源。同時將記錄的結(jié)果匯報給相應(yīng)的管理層。將實際發(fā)生的核算與預(yù)算進行差異分析，關(guān)注“例外”事項的管理,跟蹤、分析、報告（目標(biāo)完成情況跟蹤分析）,進行中長期及年度市場和投資需求預(yù)測，用來調(diào)整和設(shè)定目標(biāo)。原則是遠粗近細。年度預(yù)測應(yīng)落實到品牌、業(yè)務(wù)等,預(yù)測（目標(biāo)預(yù)測）,根

3、據(jù)目標(biāo)完成情況和公司的激勵制度，進行業(yè)績評估并獎勵那些完成或超額完成目標(biāo)的業(yè)務(wù)單元人員和管理層,績效考核（目標(biāo)考核）,全面預(yù)算管理超越傳統(tǒng)的純財務(wù)預(yù)算范疇，將預(yù)測、規(guī)劃、計劃、預(yù)算、報告和績效考核通過目標(biāo)體系緊密相連、協(xié)調(diào)一致,規(guī)劃,業(yè)務(wù) 計劃,預(yù)算 編制,跟蹤 分析 報告,績效 考核,預(yù)測,溝,通,協(xié),調(diào),目標(biāo),中國移動全面預(yù)算管理體系的總體框架和內(nèi)容,年度 預(yù)算,規(guī)劃,績效考核 和獎勵,詳細投資 計劃模版 （項目預(yù)評估和可研）,詳細 業(yè)務(wù) 運營 計劃 模版,目標(biāo)管理,Opex預(yù)算模版,Capex預(yù)算模版,預(yù)算 科目,業(yè)務(wù) 驅(qū)動 因素,分類投資項目匯總,標(biāo)準 成本,戰(zhàn)略 規(guī)劃,各項 業(yè)務(wù) 規(guī)

4、劃,績效 考核 和 獎勵 制度,系統(tǒng)支持,規(guī)劃 目標(biāo),計劃目標(biāo),預(yù)算目標(biāo),績效 考核指標(biāo),實際指標(biāo) 執(zhí)行結(jié)果,預(yù)算執(zhí)行 與控制,預(yù)算 執(zhí)行控制 預(yù)算內(nèi)事項 預(yù)算外事項,預(yù)算 差異報告,績效 報告,預(yù)算審核與調(diào)整,滾動 預(yù)算,年度 業(yè)務(wù)計劃,中長期 預(yù)測模型,年度市場預(yù)測模型,市場預(yù)測/ 滾動預(yù)算,預(yù)算準備,預(yù)算假設(shè)調(diào)整,本項目 范圍,為了實現(xiàn)這些目標(biāo)，中移動在全面預(yù)算管理方面需要分階段進行以下工作,標(biāo)準化和統(tǒng)一,現(xiàn)有 工具 優(yōu)化,預(yù)算科目 的定義統(tǒng)一,數(shù)據(jù)要求 統(tǒng)一,設(shè)計 新的 工具,制度 保障,新的 能力 建設(shè),內(nèi)控 機制,ABC,預(yù)算 系統(tǒng)實施,主要 相關(guān) 規(guī)章 制度 的完善,組織 職責(zé)調(diào)

5、整,績效指標(biāo) 分解工具,管理 報表 改進,決策 平臺 統(tǒng)一,戰(zhàn)略規(guī)劃,業(yè)務(wù)計劃 模版,預(yù)算權(quán)責(zé)利 協(xié)調(diào)一致,業(yè)務(wù)計劃 預(yù)算技能培訓(xùn),相關(guān) 管理 流程 優(yōu)化 和 調(diào)整,計算 公式統(tǒng)一,預(yù)算 科目 和 會計 科目 對比,標(biāo)準成本 庫定義,投資決策 模型,績效 考核 指標(biāo),機構(gòu) 設(shè)計,收入預(yù)測 模型,相關(guān) 管理制度,依項目 需要而定,標(biāo)桿指標(biāo) 庫定義,超出本項目 范圍,本項目內(nèi)容,驅(qū)動因素 庫定義,預(yù)算 模版,業(yè)務(wù)活動 庫定義,COA 調(diào)整,全面預(yù)算管理框架與整體設(shè)計思路,全面預(yù)算管理總體框架思路 全面預(yù)算管理的流程 預(yù)算模版 全面預(yù)算管理的組織保障 全面預(yù)算管理對日常工作的指導(dǎo) 預(yù)算系統(tǒng)與MIS系

6、統(tǒng)的關(guān)系,流程要討論的主要問題,各個流程之間的銜接接口,各流程的時間表,各流程的責(zé)任主體和責(zé)任邊界,各個流程的輸出和輸入要求,中國移動全面預(yù)算管理包括哪些流程,8月,9月,10月,11月,12月,1月,預(yù)算的執(zhí)行與控制和預(yù)算績效考核,集團總體年度預(yù)算鎖定,業(yè)務(wù)計劃和目標(biāo)設(shè)定,年度預(yù)算編制和審批,編制預(yù)算指導(dǎo)綱要 基于成熟的戰(zhàn)略計劃和目標(biāo)，編制詳細的預(yù)算 批準詳細的預(yù)算,在集團、省、地市層面上和業(yè)務(wù)單元層面上，在定量的基礎(chǔ)上預(yù)測本年度其他時間的收入/成本驅(qū)動因素,利用公司現(xiàn)有的管理會計和績效報告能力，在集團、省、地市層面上和業(yè)務(wù)單元層面上，比較預(yù)算執(zhí)行結(jié)果和預(yù)測的數(shù)值 在集團、省、地市層面上和業(yè)

7、務(wù)單元層面上，跟蹤、分析和報告預(yù)算實際執(zhí)行結(jié)果的績效和預(yù)測數(shù)據(jù),中移動集團公司年度計劃和預(yù)算流程,橫向流程（集團） 建議的集團年度計劃和預(yù)算流程開始于8月中，在1月底前結(jié)束,將戰(zhàn)略指標(biāo)分解為業(yè)務(wù)單位和服務(wù)單位KPIs和目標(biāo) 制定行動計劃和清晰的時間表,年度市場預(yù)測、利潤和財務(wù)預(yù)測,預(yù)算的分解和下達,戰(zhàn)略 輸入,規(guī)劃 輸入,投資 計劃,流程的分類和構(gòu)成,縱向流程 （組織架構(gòu)）,6.預(yù)算執(zhí)行與控制流程,橫向流程（時間軸）,3.年度預(yù)算編制流程,4.年度預(yù)算審批流程,2.年度運營計劃流程,集團,省,地市,5。滾動預(yù)算流程,7. 預(yù)算執(zhí)行分析和報告流程,8. 預(yù)算績效考核流程,1.年度預(yù)測流程,橫向流

8、程中國移動全面預(yù)算體系涉及的8個主要流程和對應(yīng)不同責(zé)任主體的分類,中長期預(yù)測,橫向流程滾動預(yù)算、滾動預(yù)測、滾動計劃、滾動規(guī)劃及配套流程時間表,3季,4季,1季,2季,3季,4季,短期預(yù)測,戰(zhàn)略規(guī)劃,專項規(guī)劃,戰(zhàn)略計劃,業(yè)務(wù)計劃,業(yè)務(wù)預(yù)算,費用預(yù)算,考核,報告,年,月,年,年,半年,季,季,季,月,季,流程,滾動 頻率,覆蓋 時長,3-5年,當(dāng)年,3-5年,3-5年,當(dāng)年,當(dāng)年,當(dāng)年,季,月,當(dāng)年,投資計劃,季,1.5年內(nèi)開始的項目,資金計劃,季,1-3年,全面預(yù)算管理框架與整體設(shè)計思路,全面預(yù)算管理總體框架思路 全面預(yù)算管理的流程 預(yù)算模版 全面預(yù)算管理的組織保障 全面預(yù)算管理對日常工作的指導(dǎo)

9、 預(yù)算系統(tǒng)與MIS系統(tǒng)的關(guān)系,全面預(yù)算編制工作范圍,中移動全面預(yù)算編制總體模型邏輯圖,績效考核和分析報告,環(huán)境分析,資本支出預(yù)算,中長期預(yù)測,年度總體 業(yè)務(wù)目標(biāo),運營計劃,投資計劃,資費預(yù)算,運營支出 預(yù)算,戰(zhàn)略規(guī)劃和業(yè)務(wù)規(guī)劃,年度 市場預(yù)測,收入預(yù)算,業(yè)務(wù)量預(yù)算,資產(chǎn)負債和現(xiàn)金流 類預(yù)算,財務(wù)報表 預(yù)算,用戶數(shù)預(yù)算,市場戰(zhàn)略和計劃,業(yè)務(wù)預(yù)算,預(yù)算 執(zhí)行與 控制,預(yù)算的分類以及各類預(yù)算模版的說明,過渡方案,業(yè)務(wù) 歸口預(yù)算,項目相關(guān)業(yè)務(wù)預(yù)算,部門管理預(yù)算,部門管理費用預(yù)算,部門辦公固定資產(chǎn)預(yù)算,OPEX,CAPEX,業(yè)務(wù)預(yù)算,收入預(yù)算,遠景方案（項目制）,業(yè)務(wù)預(yù)算,部門預(yù)算,OPEX,CAPEX

10、,業(yè)務(wù)預(yù)算,收入預(yù)算,現(xiàn)行（與會計核算一致的預(yù)算）,主要設(shè)備投資,零購,局房土建,市場營銷費,部門辦公費用,運行維護費,其他財務(wù)預(yù)算,損益表預(yù)算,其他財務(wù)預(yù)算,資產(chǎn)負債表預(yù)算,現(xiàn)金流量表預(yù)算,損益表預(yù)算,與主營業(yè)務(wù)直接相關(guān)的項目制預(yù)算 強調(diào)與戰(zhàn)略的一致、與業(yè)務(wù)計劃業(yè)務(wù)目標(biāo)的銜接以及配套的跟蹤、考核、預(yù)測調(diào)整的閉環(huán)管理 實現(xiàn)公司維度與業(yè)務(wù)功能維度的兩維管理，引入業(yè)務(wù)歸口概念。 預(yù)算資金先落在公司責(zé)任中心,再到具體生產(chǎn)、管理部門,非生產(chǎn)性行政管理開支的部門制預(yù)算 強調(diào)預(yù)算編制環(huán)節(jié)流程的簡練和標(biāo)準化 預(yù)算資金直接落在具體部門,非主營業(yè)務(wù)收支、折舊, 報廢,投資，籌資活動等預(yù)算而進行的預(yù)算,預(yù)算分類,

11、分類原則,主要改進,引入市場預(yù)測模型預(yù)測業(yè)務(wù)量及收入 業(yè)務(wù)預(yù)算置先，作為支出預(yù)算的驅(qū)動因素,進行項目化管理，使預(yù)算與業(yè)務(wù)計劃緊密結(jié)合 通過歸口管理提高預(yù)算管理與業(yè)務(wù)活動的相關(guān)性以及準確度 改善預(yù)算科目、提供編制方法、輔以多維分析報告進行合理性判斷,實現(xiàn)直接法編制現(xiàn)金預(yù)算，提高資金管理能力 編制資產(chǎn)負債預(yù)算,實現(xiàn)資源分攤 通過標(biāo)桿標(biāo)準加強管理、簡化預(yù)算工作,預(yù)算的分類以及各類預(yù)算模版的說明,業(yè)務(wù)與收入預(yù)算的主要內(nèi)容,市 場 需 求 預(yù) 測 模 型,該些預(yù)算的“輸出”將成為其他預(yù)算編制的參考以及“輸入”,收入預(yù)測,費率預(yù)測,MOU預(yù)測,用戶數(shù)預(yù)測,業(yè)務(wù)預(yù)算,資費,用戶數(shù)預(yù)算,業(yè)務(wù)量預(yù)算,收入預(yù)算,

12、收入預(yù)算,收入指標(biāo)分解,運營支出業(yè)務(wù)歸口預(yù)算的分類及主要內(nèi)容,市場經(jīng)營 業(yè)務(wù)功能預(yù)算,網(wǎng)絡(luò)運行 業(yè)務(wù)功能預(yù)算,業(yè)務(wù)支撐 業(yè)務(wù)功能預(yù)算,綜合管理 業(yè)務(wù)功能預(yù)算,宣傳、促銷、渠道銷售、客戶服務(wù)、新產(chǎn)品新業(yè)務(wù)研發(fā)方面的運營成本,無線網(wǎng)運行維護優(yōu)化、話音核心網(wǎng)、網(wǎng)管網(wǎng)、傳輸網(wǎng)、數(shù)據(jù)(新業(yè)務(wù))網(wǎng)、運維支撐系統(tǒng)、綜合配套機房的運行維護開發(fā)方面的運營成本,BOSS、客服系統(tǒng)、MIS、經(jīng)營分析、OA系統(tǒng)、門戶網(wǎng)站、DCN等業(yè)務(wù)支撐系統(tǒng)的維護、研發(fā)、優(yōu)化成本,戰(zhàn)略管理、財務(wù)投資管理、人力資源、后勤物流管理等非生產(chǎn)部門的業(yè)務(wù)管理成本如咨詢等,資本開支業(yè)務(wù)歸口預(yù)算涉及的主要問題,工程和項目的分類（不同口徑分類的轉(zhuǎn)換

13、） 項目立項的程序和模版 項目的可行性評估方法和模版 項目的分類審批決策程序和指標(biāo)體系 責(zé)任主體的確定 項目的效益評估程序和考核體系,資本開支預(yù)算的輸入準備投資計劃流程（不屬于本項目范疇）,資本開支預(yù)算的編制包括的主要內(nèi)容,業(yè)務(wù)需求和能力需求轉(zhuǎn)換模型 新建項目投資預(yù)算 在建工程預(yù)算 續(xù)建工程預(yù)算 折舊預(yù)算 固定資產(chǎn)預(yù)算,部門行政管理預(yù)算的分類及內(nèi)容,由專業(yè)及財務(wù)部門制定、調(diào)整該類費用的標(biāo)桿與標(biāo)準,預(yù)算科目盡量簡化 在各專業(yè)部門及財務(wù)部門牽頭制定標(biāo)桿標(biāo)準的過程中，下級部門可以參與討論，但在預(yù)算階段需嚴格執(zhí)行標(biāo)桿標(biāo)準 公共費用要遵循公司內(nèi)認同的分攤原則 預(yù)算編制與考核的主體是各個部門,預(yù)算編制方法

14、,方案設(shè)計原則,按照標(biāo)桿標(biāo)準編制預(yù)算,其他財務(wù)預(yù)算的主要內(nèi)容,財務(wù)費用相關(guān)預(yù)算,資產(chǎn)負債/ 現(xiàn)金流 相關(guān)預(yù)算,利息收入/支出 折舊預(yù)算 投資預(yù)算 壞帳預(yù)算,應(yīng)收賬款 其他應(yīng)收款 帳齡分析 短期/長期債務(wù) 應(yīng)交稅金預(yù)算 應(yīng)付款,運營支出業(yè)務(wù)歸口預(yù)算,資本開支 業(yè)務(wù)歸口預(yù)算,部門管理預(yù)算,部門管理費用預(yù)算,部門辦公固定資產(chǎn)預(yù)算,OPEX,CAPEX,業(yè)務(wù)預(yù)算,收入預(yù)算,其他財務(wù)預(yù)算,資產(chǎn)負債表預(yù)算,現(xiàn)金流量表預(yù)算,業(yè)務(wù)歸口預(yù)算,損益表預(yù)算,資產(chǎn)減值準備 存貨減值準備 營業(yè)外收入/支出,預(yù)提費用 短期/長期負債 權(quán)益變化 內(nèi)部往來 待攤費用 應(yīng)付工資福利,主營業(yè)務(wù)收入,主營業(yè)務(wù)成本,稅金預(yù)算,管理費

15、用預(yù)算,營業(yè)費用預(yù)算,其他業(yè)務(wù)收支預(yù)算,營業(yè)外收支預(yù)算,資金預(yù)算,固定資產(chǎn)、在建 工程及折舊預(yù)算,長期待攤費用預(yù)算,無形資產(chǎn)攤銷預(yù)算,長短期借款預(yù)算,預(yù)提費用預(yù)算,采購預(yù)算,行政歸口 匯總預(yù)算,人工成本,采購預(yù)算,業(yè)務(wù)歸口 匯總預(yù)算,固定資產(chǎn) 購置預(yù)算,項目投資 預(yù)算,無形資產(chǎn)預(yù)算,固定資產(chǎn) 處置預(yù)算,折舊 預(yù)算,損益表,資產(chǎn)負債表,現(xiàn)金流量表,預(yù)算編制匯總邏輯模型,投資資金 使用計劃,資本開支預(yù)算流程和投資計劃流程各模板的邏輯關(guān)系,固定資產(chǎn)處置計劃,新建項目投資 預(yù)算申請匯總表,續(xù)建工程 預(yù)算申請匯總表,零購預(yù)算申請 匯總表,新增項目建 設(shè)進度計劃,零購計劃,在建工程 預(yù)算匯總表,固定資產(chǎn)預(yù)

16、算,新增項目 立項申請,大型項目 預(yù)可研,優(yōu)化和維護類 項目可研,新增投資 預(yù)算工作表,計劃流程工作范圍,預(yù)算流程工作范圍,零購預(yù)算 申請表,投資需求 登記表,轉(zhuǎn)固計劃,續(xù)建工程 建設(shè)計劃,新增投資 預(yù)算工作表,折舊預(yù)算表,應(yīng)付款預(yù)算 （部分）,在建工程統(tǒng)計表,項目戰(zhàn)略 預(yù)審表,付款計劃,預(yù)算模板目錄,歸口及部門預(yù)算的組成部分及審核控制點,市場口部門,網(wǎng)絡(luò)口部門,IT支撐口部門,綜合管理口部門,直接可控,間接可控,分攤可控,不可控,業(yè)務(wù)部門直接填報 業(yè)務(wù)部門根據(jù)標(biāo)準填報 專業(yè)部門根據(jù)各部門需求匯總并分攤 專業(yè)部門填報并分攤 財務(wù)部門直接填報,預(yù)算編制控制原則,預(yù)算及預(yù)算執(zhí)行報告體系,項目范圍之

17、外 的報告,經(jīng)營分析報告,統(tǒng)計報告,運營明細報告,多維度的預(yù)算差異報告將側(cè)重于反映預(yù)算執(zhí)行情況,稅前利潤,其它支出,綜合管理,V,支撐費用,V,網(wǎng)絡(luò)費用,V,V,V,市場費用,毛利潤,生產(chǎn)成本,V,V,V,運營收入,渠道,客戶群,項目/業(yè)務(wù)活動,品牌/業(yè)務(wù),維度,損益表,報告類型 預(yù)算報告 預(yù)算執(zhí)行 分析報告,損 益 表 資產(chǎn)負債表 現(xiàn)金流量表 各業(yè)務(wù)功能預(yù)算 差 異 分 析 固定資產(chǎn)投資進度 市場項目、 網(wǎng)絡(luò)維護項目分析 標(biāo)桿體系 趨勢分析,與現(xiàn)有預(yù)算報表體系相比較，新報表體系將 呈現(xiàn)各歸口管理的預(yù)算內(nèi)容 根據(jù)業(yè)務(wù)活動類型劃分成本 細化個別會計科目，如將修理費細分 針對全部市場費用進行“品牌

18、、業(yè)務(wù)維度”分析 針對部分市場、網(wǎng)絡(luò)成本提供“項目維度”報告,V,該些維度的設(shè)置取決于各省計劃與管理的能力，不作為集團匯總的要求。,這些維度為集團統(tǒng)一管理維度,分層次設(shè)置,省公司根據(jù)需要確定口徑,全面預(yù)算管理框架與整體設(shè)計思路,全面預(yù)算管理總體框架思路 全面預(yù)算管理的流程 預(yù)算模版 全面預(yù)算管理的組織保障 全面預(yù)算管理對日常工作的指導(dǎo) 預(yù)算系統(tǒng)與MIS系統(tǒng)的關(guān)系,預(yù)算責(zé)任中心的設(shè)計,預(yù)算責(zé)任中心 設(shè)計的指導(dǎo)原則：,設(shè)計框架：,設(shè)置集團公司、省公司、地市公司三級預(yù)算管理責(zé)任中心 盡量不改變中移動集團公司、省公司現(xiàn)有組織架構(gòu) 責(zé)任中心最終落到具體的部門和分管副總（視各省組織架構(gòu)決定） 明確全面預(yù)算

19、管理決策機構(gòu)的組成：由總經(jīng)理、業(yè)務(wù)歸口分管副總以及業(yè)務(wù)歸口管理部門第一負責(zé)人組成（預(yù)算管理委員會總經(jīng)理辦公會）,目前的組織架構(gòu),目標(biāo),中國移動集團公司,31個 省公司,地市公司,決策管理 中心,投資中心,利潤中心,預(yù)算責(zé)任 主體定位,股東價值最大化,占用資本回報最大化,利潤最大化,ROE和 稅后凈利潤,ROIC和 EBIT*,收入和 EBITDA,主要財務(wù)指標(biāo) 考核重點,戰(zhàn)略、規(guī)劃、融資、 稅務(wù)、協(xié)調(diào),投資決策,收入和 銷售利潤,管理重點,按照中移動目前的組織架構(gòu)，各層組織的預(yù)算責(zé)任主體定位及考核指標(biāo)應(yīng)該對應(yīng)和協(xié)調(diào)一致,集團,省,地市,目前 定位,收入與 成本中心,成本優(yōu)化,收入及成本 占收入

20、%,收入和成本 有效性,對省公司考核EBIT扣除當(dāng)?shù)囟惡兔x資金成本后的利潤,目前的組織架構(gòu),目標(biāo),收入與 成本中心,預(yù)算責(zé)任 主體定位,成本優(yōu)化,收入及成本 占收入%,主要財務(wù)指標(biāo) 考核重點,收入和成本 有效性,管理重點,按照中移動目前的組織架構(gòu)，各層組織的預(yù)算責(zé)任主體定位及考核指標(biāo)應(yīng)該對應(yīng)和協(xié)調(diào)一致（續(xù)）,縣公司,各部門 (除市場部),成本中心,成本優(yōu)化,成本占收入%,成本 有效性,縣,目前 定位,縣視同于部門對待 某些?。ㄈ鐝V東）的大縣可以視同地市,市場部,市場、網(wǎng)絡(luò)根據(jù)業(yè)務(wù)計劃編制預(yù)算,根據(jù)業(yè)務(wù)計劃與指標(biāo)填報、提交部門業(yè)務(wù)預(yù)算,合并業(yè)務(wù)功能口內(nèi)預(yù)算并進行合理性調(diào)整，提交財務(wù)部,合并業(yè)務(wù)

21、功能口內(nèi)預(yù)算并進行合理性調(diào)整，提交財務(wù)部,將各業(yè)務(wù)功能預(yù)算分類提交至上級公司各責(zé)任中心歸口管理部門,匯總審核 總體 預(yù)算合理性,匯總審核 總體 預(yù)算合理性,同時，財務(wù)部門做為全面預(yù)算管理的常設(shè)機構(gòu)，為預(yù)算流程從橫向到縱向匯報關(guān)系的最終管理出入口部門,各部門,各業(yè)務(wù)功能口歸口管理部門,全面預(yù)算管理辦公室（財務(wù)部）,省公司各業(yè)務(wù)功能預(yù)算,地公司各業(yè)務(wù)預(yù)算,集團公司業(yè)務(wù) 預(yù)算,No,集團公司,省公司,地市公司,批準？,Yes,省公司各業(yè)務(wù)預(yù)算,地公司部門運營支出業(yè)務(wù)預(yù)算,地公司各業(yè)務(wù)功能預(yù)算,批準？,Yes,批準？,Yes,集團公司各業(yè)務(wù)功能預(yù)算,No,集團與省公司預(yù)算業(yè)務(wù)歸口管理組織架構(gòu)功能設(shè)置方案（一）,市場 副總經(jīng)理,業(yè)務(wù)支撐副總經(jīng)理,總經(jīng)理,計劃建設(shè) 副總經(jīng)理,人力資源