第6章 營運資金

1、 第六章 營運資金 一、單項選擇題1某企業(yè)全年需用A材料2 400噸，每次訂貨成本為400元，每噸材料年儲備成本12元，則每年最佳訂貨次數為（ ）次。A12 B6 C3 D42企業(yè)采用什么程度的現金折扣，要與（ ）結合起來考慮。A信用標準 B信用折扣 C信用期間 D現金折扣政策3現金周轉期等于（ ）。 A應收帳款周轉期+存貨周轉期B應收帳款周轉期+存貨周轉期+應付帳款周轉期C應收帳款周轉期+存貨周轉期應付帳款周轉期 D應付帳款周轉期+存貨周轉期4建立存貨合理保險儲備的目的是（ ）。A在過量使用存貨時保證供應 B在進貨延遲時保證供應C使存貨的缺貨成本和儲存成本之和最小 D降低存貨的儲備成本5企業(yè)

2、置存現金的原因，主要是為了滿足（ ）。A交易性、預防性、收益性需要 B交易性、投機性、收益性需要C交易性、預防性、投機性需要 D預防性、收益性、投機性需要6下列各項中，與再訂貨點無關的因素是（ ）。A經濟訂貨量 B日耗用量 C交貨日數 D保險儲備量7為滿足投機性而特別置存過多的現金，使用這種方式更多的是（ ）。A酒店 B企業(yè) C農場 D投資公司8下列各項中不屬于企業(yè)為滿足交易動機所持有現金的是（ ）。A償還到期債務 B派發(fā)現金股利 C在銀行維持補償性余額 D繳納稅款 9已知某種存貨的全年需要量為36 000個單位，該種存貨的再訂貨點為1 000個單位，則其交貨間隔時間應為（ ）。A36天 B1

3、0天 Cl8天 D12天10經濟定貨量是指（ ）。A訂貨成本最低的采購批量 B儲存成本最低的采購批量C缺貨成本最低的采購批量 D存貨總成本最低的采購批量11現金管理的首要目的是（ ）。A保證日常生產經營業(yè)務的現金需要 B獲得最大收益 C使機會成本與固定性轉換成本之和最低 D使機會成本與短缺成本之和最低12下列措施中，不能延緩現金支出時間的是：（ ）。A郵政信箱法B合理利用現金浮游量C改進工資支付方式 D推遲應付款的支付 13各種持有現金的動機中，屬于應付未來現金流入和流出隨機波動的動機是（ ）。A交易動機B預防動機C投機動機D長期投資動機14對現金折扣的表述，正確的是（ ）。A又叫商業(yè)折扣B折

4、扣率越低，企業(yè)付出的代價越高C目的是為了加快賬款的回收D為了增加利潤，應當取消現金折扣15對信用期限的敘述，正確的是（ ）。A信用期限越長，企業(yè)壞賬風險越小。B信用期限越長，表明客戶享受的信用條件越優(yōu)越。C延長信用期限，不利于銷售收入的擴大。D信用期限越長，應收賬款的機會成本越低。16、某公司測算，若采用銀行業(yè)務集中法，增設收賬中心，可使公司應收賬款平均余額由現在的500萬元減至400萬元，每年增加相關費用10萬元，該公司年綜合資金成本率為12，則（ ）。A該公司應采用銀行業(yè)務集中法B該公司不應采用銀行業(yè)務集中法C難以確定D不應采用銀行業(yè)務集中法而應采用郵政信箱法17下列選項中，（ ）同現金持

5、有量成正比例關系。A固定性轉換成本B機會成本C現金的短缺成本D管理費用18基本經濟進貨批量模式所依據的假設不包括（ ）。A所需存貨市場供應充足B存貨價格穩(wěn)定C倉儲條件不受限制D允許缺貨19大華公司2007年應收賬款總額為1000萬元，當年必要現金支付總額為800萬元，應收賬款收現以外的其他穩(wěn)定可靠的現金流入總額為500萬元，則該公司2007年的應收賬款收現保證率為（ ）。A70B30C25D5020下列項目屬于存貨儲存成本的是（ ）。A進貨差旅費B存貨儲存利息成本C由于材料中斷造成的停工損失D入庫檢驗費21下列不屬于持有現金的動機是（ ）。A交易性動機 B預防性動機C投機性動機 D發(fā)展性動機2

6、2信用條件為“210，n30”時，預計有60的客戶選擇現金折扣優(yōu)惠，則平均收賬期為（ ）天。A18B28C26D2223企業(yè)持有短期有價證券，主要是為了維持企業(yè)資產的流動性和（ ）。A企業(yè)良好的信用地位B企業(yè)資產的收益性C正常情況下的現金需要D非正常情況下的現金需要24下列進貨費用中與進貨次數成正比例的是（ ）。A采購部門管理費用B采購人員的計時工資C進貨業(yè)務費D預付訂金的機會成本25信用標準是企業(yè)可以接受的客戶的信用程度，其判斷標準是（ ）。A賒銷比率B預計壞賬損失率C應收賬款回收期D現金折扣26在其他因素不變的情況下，企業(yè)采用積極的收賬政策，可能導致的后果是（ ）。A壞賬損失增加B應收賬款

7、增加C收賬成本增加D平均收賬期延長27存貨ABC分類控制法中對存貨劃分的最基本的分類標準為（ ）。A金額標準B品種數量標準C重量標準D金額與數量標準28企業(yè)目前信用條件“n30”，賒銷額為3600萬元，預計將信用期延長為“n60”，預計賒銷額將變?yōu)?200萬元，若該企業(yè)變動成本率為60，資金成本率為10。該企業(yè)維持賒銷業(yè)務所需資金的變化是（ ）。A增加3600萬元B增加54萬元C增加360萬元D增加540萬元29.對“1/20，n/30”這一信用條件的敘述，正確的是（ ）。A表示企業(yè)的信用期限為30天，折扣期限為10天B表示企業(yè)的折扣期限為20天，折扣率為5%C表示企業(yè)的折扣期限為20天，折扣

8、率為3.33%D表示企業(yè)的折扣期限為20天，折扣率為1%30對于“2/10，n/30”的信用條件，客戶喪失該現金折扣的資金成本為（ ）。A36%B36.73%C35.29%D18%31信用條件“1/10，N/30”表示（ ）。A信用期限為10天，折扣期限為30天B如果在開票后10天至30天內付款可享受10%的折扣C信用期限為30天，現金折扣為10%D如果在10天內付款，可享受1%的現金折扣，否則應在30天內全額付款32某企業(yè)計劃放棄供應商給出的現金折扣（1/20，N/50），則企業(yè)放棄現金折扣的成本為（ ）。A14.38% B13.26% C12% D12.12%33如果甲材料的日正常需用量為

9、7千克，訂貨提前期為10天，保險儲備量為30千克，則再訂貨點是（ ）千克A0 B100 C70 D734企業(yè)6月10日購商品時雙方約定2/10，N/20。在6月15日由能力付款，但直到6月20日才支付這筆款項。其目的是運用現金日常管理策略中的（ ）。A力爭現金流量同步 B使用現金浮游量C加速收購 D推遲應付款的支付35 如果應收賬款采用現金折扣政策，則（ ）A應收賬款的機會成本將增加 B應收賬款的管理成本將增加C應收賬款的壞賬損失將增加 D應收賬款的現金折扣成本將增加36對信用期間的敘述不正確的是（ ）。A信用期間越長，表明客戶享受的信用條件越優(yōu)越B信用期間越長，應收賬款的機會成本越大C延長信

10、用期間，有利于銷售收入的擴大D信用期間越長，企業(yè)壞賬損失越小37下列有關現金的成本中，屬于固定成本性質的是（ ）。A現金管理成本 B占用現金的機會成本C轉換成本中的委托買賣傭金D現金短缺成本38下列各項中，不屬于信用條件構成要素的是（ ）。A信用期限 B現金折扣(率) C現金折扣期 D商業(yè)折扣39大華公司擬以“2/20，N/60”的信用條件購入原料一批，則公司放棄現金折扣的機會成本率為（ ）。A2% B18.37% C18% D36%40利用成本分析模式確定最佳現金持有量時，不予考慮的因素是（ ）。A持有現金的機會成本 B現金短缺成本C現金與有價證券的轉換成本 D現金管理成本 41應收賬款的成

11、本中不包括（ ）。A.管理成本 B.機會成本 C .轉換成本 D.壞賬成本42下列各項中（ ）與現金持有量呈反方向變動關系A.機會成本 B.短缺成本 C.管理費用 D.儲存成本43某企業(yè)預測的年賒銷額為900萬元，應收賬款平均收賬期為45天，變動成本率為70%，資金成本率10%，則應收賬款的機會成本為（ ）萬元A7.88 B8.2 C7.21 D9.4244大華公司2004年應收賬款總額為2000萬元，當年必要現金支付總額為1000萬元，應收賬款收現以外的其他穩(wěn)定可靠的現金流入總額為800萬元，則該公司2004年應收賬款收現保證率為（ ）。A50% B10% C20% D15%45下列項目不屬

12、于信用條件的是（ ）。A、現金折扣B、商業(yè)折扣C、信用期間D、折扣期間46（ ）就是在增加的收賬費用與減少的壞賬損失、減少的機會成本之間進行權衡。A確定信用標準 B選擇信用條件 C制定收賬政策D5C評估法47下列公式中錯誤的是（ ）。A應收賬款機會成本=應收賬款平均余額資金成本率B維持賒銷業(yè)務所需要資金=應收賬款平均余額變動成本率C應收賬款平均余額=年賒銷額360平均收賬天數D應收賬款平均余額=平均每日賒銷額平均收賬天數48下列說法中錯誤的是（ ）A現金浮游量是指企業(yè)賬戶上現金余額與銀行帳戶上所示的存款余額之間的差額B郵政信箱法免除了公司辦理收賬、存款存入銀行等手續(xù)，因而縮短了票據郵寄時間和在

13、企業(yè)的停留時間C采用匯票付款是現金支出管理的方法之一D合理利用“浮游量”屬于現金回收管理的一種方法49下列各項中正確的是（ ）。A成本分析模式中機會成本和固定性轉換成本之和最低的現金持有量就是最佳現金持有量B存貨模式中機會成本和短缺成本之和最低的現金持有量就是最佳現金持有量C成本分析模式和存貨模式中都需要考慮機會成本D存貨模式中機會成本和變動性轉換成本之和最低的現金持有量就是最佳現金持有量50企業(yè)為了使其所持有的交易性現金余額降到最低，可采取下列（ ）措施。A力爭現金流量同步 B使用現金浮游量C加速收購 D推遲應付款的支付51實行數量折扣的經濟進貨批量模式不需要考慮的成本因素是（ ）。A變動進

14、貨費用 B進價成本 C變動儲存成本 D缺貨成本52某企業(yè)現金收支狀況比較穩(wěn)定，預計每年需要現金元，每次轉換成本為600元，有價證券利息率為20%，則最佳現金管理相關總成本是（ ）元。A6000 B.12000 C.4000 D.800053基本模式下的存貨經濟進貨批量的決定因素不包括（ ）。A變動性進貨費用 B變動性儲存成本 C機會成本 D存貨的進價 54某企業(yè)全年耗用A材料3600噸，每次的訂貨成本為30元，每噸材料變動儲備成本15元，則最佳訂貨批量為（ ）噸。A30 B150 C200 D120 55企業(yè)為滿足交易動機而持有現金，所需考慮的主要因素是（ ）。A企業(yè)銷售水平的高低B企業(yè)臨時舉

15、債能力的大小 C企業(yè)對待風險的態(tài)度D金融市場投機機會的多少56企業(yè)在進行現金管理時，可利用的現金浮游量是指（ ）。A企業(yè)賬戶所記存款余額B銀行賬戶所記企業(yè)存款余額 C企業(yè)賬戶上現金余額與銀行賬戶上所示的存款余額之差 D企業(yè)實際現金余額超過最佳現金持有量之差57在對存貨實行ABC分類管理的情況下，ABC三類存貨的品種數量比重大致為（ ）。A0.70.20.1 B0.10.20.7 C0.50.30.2 D0.20.30.558在確定最佳現金持有量時，成本分析模式和存貨模式均需考慮的因素是（ ）。A持有現金的機會成本B固定性轉換成本 C現金短缺成本D現金保管費用59某公司預計2007年應收賬款的總

16、計金額為3000萬元，必要的現金支付為2100萬元，應收賬款收現以外的其他穩(wěn)定可靠的現金流入總額600萬元，則該公司2007年的應收賬款收現保證率為（ ）。A70 B20.75%C50%D28.57%60下列各項中，屬于應收賬款機會成本的是（ ）。A應收賬款占用資金的應計利息B客戶資信調查費用 C壞賬損失D收賬費用61采用ABC法對存貨進行控制時，應當重點控制的是（ ）。A數量較多的存貨B占用資金較多的存貨C品種較多的存貨D庫存時間較長的存貨62持有過量現金可能導致的不利后果是（ ）。A財務風險加大B收益水平下降C償債能力下降 D資產流動性下降63在企業(yè)應收賬款管理中，明確規(guī)定了信用期限、折扣

17、期限和現金折扣率等內容的是（ ）。A客戶資信程度B收賬政策C信用等級D信用條件64下列各項中， 屬于現金支出管理方法的是（ ）。 A銀行業(yè)務集中法 B合理運用“浮游量” C賬齡分析法 D郵政信箱65與現金持有量沒有明顯比例關系的成本是（ ）。A資金成本B機會成本 C管理成本 D短缺成本66下列進貨費用中，屬于變動性成本的是（ ）。A采購員的差旅費 B采購部門的基本開支 C材料購買價款 D預付定金的機會成本67應收賬款的信用標準通常以（ ）指標來表示。 A應收賬款收款保證率B客戶的資信程度C應收賬款周轉率D預期的壞帳損失率68下列項目中屬于持有現金的機會成本的是（ ）。 A現金管理人員工資 B現

18、金安全措施費用 C現金被盜損失 D現金的再投資收益 69現金作為一種資產，它的（ ）。 A流動性差，盈利性差 B流動性差，盈利性強 C流動性強，盈利性差 D流動性強，盈利性強70.企業(yè)應收貨款10萬元，其信用條件為“3/10，n/30”本企業(yè)在第七天內收回貨款，其實際收到貨款額應為（ ）。A9，700元B7，000元C9，300元 D1000，000元71、企業(yè)愿意向客戶提供商業(yè)信用所要求的關于客戶信用狀況方面的最低標準，稱為（ ）。A信用條件B信用額度C信用標準D信用期限72. 企業(yè)采取寬松的營運資金持有政策，產生的結果是（ ）。A收益性較高，資金流動性較低 B收益性較低，風險較低 C資金流

19、動性較高，風險較低 D收益性較高，資金流動性較高73. 發(fā)生應收賬款的原因是( )。A商業(yè)競爭 B提高速動比率 C加強流動資金的周轉 D減少壞賬損失74.對現金折扣的表述，正確的是（ ）。A又叫商業(yè)折扣 B折扣率越低，企業(yè)付出的代價越高C為了加快帳款的回收D為了增加利潤，應取消現金折扣75決定存貨經濟進貨批量成本的無關因素是（ ）。 A. 變動性進貨費用 B. 變動性儲存成本 C. 缺貨成本 D. 固定性儲存成本 76下列（ ）成本屬于固定性進貨費用。 A差旅費 B郵費 C專設采購機構的基本開支 D電話費77下列說法錯誤的是（ ）。 A. 經濟狀況是決定是否給予客戶信用的首要因素 B. 一般來

20、說，企業(yè)為滿足投機性所持有的現金余額不取決于企業(yè)的銷售水平 C. 存貨的保險費用屬于決策的相關成本 D. 在其他條件不變的情況下，目標利潤越高，存貨保利儲存天數會越小 78下列說法錯誤的是（ ）。 A. 信用政策包括信用標準、信用條件、收賬政策 B. 信用標準高有利于企業(yè)市場競爭力的提高 C. 信用標準是客戶獲得企業(yè)商業(yè)信用所應具備的最低條件 D. 客戶資信程度的高低通常決定于“5C”系統(tǒng) 79.下列各項中，不屬于信用條件構成要素的是（ ）。 A信用期限 B現金折扣率 C折扣期限 D商業(yè)折扣 80（）是郵政信箱法和銀行業(yè)務集中法進行現金回收管理的共同優(yōu)點。 A可以縮短票據郵寄時間 B可以減少銀

21、行人員的工資 C可以減少財務人員 D可以縮短開發(fā)票時間81某公司2007年應收賬款總額為2000萬元，當年必要現金支付總額為1800萬元，應收賬款收現以外的其他穩(wěn)定可靠的現金流入總額為1200萬元，則該公司2007年應收賬款收現保證率為（ ）。 A30% B20% C60% D50%82.某企業(yè)全年耗用N材料4800噸，每次的訂貨成本為3200元，每噸材料年儲備成本12元，則每年最佳訂貨次數為（ ）次。 A12 B6 C3 D483信用條件為“2/10，1/20，n/30”時，預計有20%的客戶選擇在10天付款，有30的客戶會選擇20天付款，其余客戶在信用期付款，則平均收賬期為（ ）天。 A1

22、6 B20 C23 D30 84現金作為一種資產它具有（ ）的特點。 A.流動性差，盈利性差 B. 流動性差，盈利性強 C. 流動性強，盈利性差 D. 流動性差，盈利性強85在確定現金持有量的成本分析模式中，（ ）之和最低時的現金持有量為最佳現金持有量。 A.持有現金的機會成本與證券變現的交易成本 B.持有現金的機會成本與現金短缺成本 C.持有現金的機會成本與現金管理成本 D.現金短缺成本與證券變現的交易成本 86下列訂貨成本中，屬于變動性訂貨成本的是（ ）。A.采購員的差旅費B.采購部門的基本開支C.存貨殘損變質損失D.進價成本87根據營運資金管理理論，下列各項中不屬于企業(yè)應收賬款成本內容的

23、是（ ）。A機會成本B管理成本C短缺成本D壞賬成本88在營運資金管理中，企業(yè)將“從收到尚未付款的材料開始，到以現金支付該貨款之間所用的時間”稱為（ ）。A.現金周轉期B.應付賬款周轉期C.存貨周轉期D.應收賬款周轉期89.與企業(yè)為應付緊急情況而需要保持的現金余額無關的是（ ）。 A.企業(yè)愿意承擔風險的程度 B.企業(yè)臨時舉債能力的強弱 C.企業(yè)銷售水平 D.企業(yè)對現金流量預測的可靠程度 90.下列各項成本中與現金的持有量成正比例關系的是（ ）。 A.管理成本 B.企業(yè)持有現金放棄的再投資收益 C.固定性轉換成本 D.短缺成本 91.在現金持有量的成本分析模式和存貨模式中均需要考慮的因素包括（ ）

24、。 A.管理成本 B.轉換成本 C.短缺成本 D.機會成本 92.某企業(yè)若采用銀行業(yè)務集中法增設收款中心，可使企業(yè)應收賬款平均余額由現在的500萬元減至200萬元。企業(yè)綜合資金成本率為10%，因增設收款中心每年將增加相關費用10萬元，則該企業(yè)分散收賬收益凈額為（ ）萬元。 A10 B18 C20 D24 93.某企業(yè)年賒銷額500萬元（一年按360天計算），應收賬款周轉率為10次，變動成本率60，資金成本率8，則企業(yè)的應收賬款機會成本為（ ）萬元。 A.2.4 B.30 C.3.6 D.4.2 94.企業(yè)在制定或選擇信用標準時不需要考慮的因素包括（ ）。 A.預計可以獲得的利潤 B.同行業(yè)競爭

25、對手的情況 C.客戶資信程度 D.企業(yè)承擔違約風險的能力 95. （ ）反映了客戶的經濟實力與財務狀況的優(yōu)劣，是客戶償付債務的最終保證。 A.信用品質 B.償付能力 C.資本 D.抵押品 96.下列各項中不屬于存貨變動性儲存成本的是（ ）。 A.存貨的變質損失 B.儲存存貨倉庫的折舊費 C.存貨的保險費用 D.存貨占用資金的應計利息 97.下列各項中不屬于存貨經濟進貨批量基本模式假設條件的是（ ）。 A.不存在數量折扣 B.存貨的耗用是均衡的 C.倉儲條件不受限制 D.可能出現缺貨的情況 98.某企業(yè)全年耗用A材料2400噸，每次的訂貨成本為1600元，每噸材料年儲備成本12元，單位缺貨成本為

26、4元，則經濟進貨批量情況下的平均缺貨量為（ ）噸。 A.1200 B.600 C.300 D.400 99.下列說法錯誤的是（ ）。 A.存貨保本儲存天數和存貨保利儲存天數均與每日變動儲存費成反比 B.存貨保本儲存天數和存貨保利儲存天數均與目標利潤反方向變動 C.存貨保利儲存天數與固定儲存費用反方向變動 D.存貨保利儲存天數與毛利同方向變動 100.在對存貨實行ABC分類管理的情況下，ABC三類存貨的金額比重大致為（ ）。 A.0.7：0.2：0.1 B.0.1：0.2：0.7 C.0.5：0.3：0.2 D.0.2：0.3：0.5 101.某企業(yè)現金收支狀況比較穩(wěn)定，全年的現金需要量為元，每

27、次轉換有價證券的固定成本為400元，有價證券的年利率為8%，則全年固定性轉換成本是（ ）元。 A.1000 B.2000 C.3000 D.4000 102.某企業(yè)銷售商品，年賒銷額為500萬元，信用條件為（2/10，1/20，n/40），預計將會有60客戶享受2的現金折扣，30的客戶享受1的現金折扣，其余的客戶均在信用期付款，則企業(yè)應收賬款平均收賬天數為（ ）。 A.14 B.15 C.16 D.無法計算【正確答案】： C 【答案解析】： 應收賬款平均收賬天數60103020104016（天）。 103.下列關于流動資產的說法錯誤的是（ ）。A.投資于流動資產的資金對企業(yè)影響的時間比較短B.

28、流動資產對于滿足財務上臨時性資金需求具有重要意義 C.在流動資產的周轉過程中，各種不同形態(tài)的流動資產可以同時存在D.流動資產占用的資金時高時低，起伏不定，所以具有風險大的特點104.關于流動負債籌資的特點，下列說法正確的是（ ）。A短期借款的風險大于長期債務，所以申請短期借款往往比申請長期借款更難B短期債務的彈性大于長期債務C短期債務的籌資成本往往較高D短期債務的籌資風險較小105.企業(yè)為組織日常生產經營活動，必須保持的現金余額主要與（ ）有關。A.企業(yè)愿意承擔風險的程度B.企業(yè)臨時舉債能力的強弱C.企業(yè)銷售水平D.企業(yè)對現金流量預測的可靠程度106.下列各項成本中與現金的持有量成正比例關系的

29、是（ ）。A.管理成本B.固定性轉換成本C.企業(yè)持有現金放棄的再投資收益D.短缺成本 107.在現金持有量的成本分析模式和存貨模式中均需要考慮的因素包括（ ）。A.管理成本B.轉換成本C.短缺成本D.機會成本108某企業(yè)現金收支狀況比較穩(wěn)定，全年的現金需要量為元，每次轉換有價證券的固定成本為400元，有價證券的年利率為2%，則全年固定性轉換成本是（ ）元。A.1000B.2000C.3000D.4000109.某企業(yè)年銷售額625萬元，賒銷額占銷售收入的80（一年按360天計算），應收賬款周轉率為10次，變動成本為240萬元，總成本為400萬元，資金成本率8，則企業(yè)的應收賬款機會成本為（ ）萬

30、元。A.1.536B.30C.3.6D.4.2110下列關于企業(yè)收賬政策的說法中正確的是（ ）。A企業(yè)應制定嚴格的收賬政策B企業(yè)應制定寬松的收賬政策C增加收賬費用，將會減少應收賬款平均收回日數D收賬費用與壞賬損失呈反比例關系111.某企業(yè)銷售商品，年賒銷額為500萬元，信用條件為“2/10，1/20，n/40”，預計將會有50客戶享受2的現金折扣，30的客戶享受1的現金折扣，其余的客戶均在信用期內付款，則企業(yè)應收賬款平均收賬天數為（ ）。A.18B.19C.20D.無法計算112下列指標中可用于衡量信用標準的是（ ）。A預計的壞帳損失率 B未來收益率 C未來損失率 D應收帳款收現率113下列各

31、項中不屬于存貨經濟進貨批量基本模式假設條件的是（ ）。A.不存在數量折扣B. 可能出現缺貨的情況； C. 存貨市場供應充足D. 一定時期的進貨總量可以準確的予以預測114.某甲企業(yè)材料的年需要量為16000千克，銷售企業(yè)規(guī)定：客戶每次購買量4000千克時，價格優(yōu)惠2，單位材料的年存儲成本為30元，每批進貨費用600元，每千克標準單價為20元，則企業(yè)進貨4000千克時存貨總成本（ ）元。ABC62400D115.某企業(yè)全年耗用A材料32000噸，每次的訂貨成本為60元，每噸材料年儲備成本4元，單位缺貨成本為8元，則經濟進貨批量情況下的平均缺貨量為（ ）噸。A.1200B.600C.300D.40

32、0116.保險儲備的存在一方面可以減少缺貨成本，另一方面會增加儲存成本，最優(yōu)的存貨政策是在這些成本之間權衡，選擇使總成本最低的再訂貨點和保險儲備量。下列等式錯誤的是（ ）。A.再訂貨點原材料使用率原材料的在途時間B.訂貨提前期預計交貨期內原料用量原材料使用率C.保險儲備量（預計每天的最大耗用量預計最長訂貨提前期平均每天的正常耗用量訂貨提前期）D.保險儲備量（預計每天的最大耗用量預計最長訂貨提前期平均每天的正常耗用量訂貨提前期）2117關于營運資金的說法不正確的是（ ）。A.營運資金通常是指流動資產減去流動負債后的差額B.流動資產占用資金的數量具有波動性C.流動負債期限短，風險高于長期債務D.存

33、貨周轉期，是指將原材料轉化成產成品所需要的時間118企業(yè)運用存貨模式確定最佳現金持有量所依據的假設不包括（ ）。A所需現金只能通過銀行借款取得B預算期內現金需要總量可以預測C現金支出過程比較穩(wěn)定 D證券利率及固定性交易費用可以知悉119延期支付賬款的方法不包括（ ）。A.合理利用“浮游量”B.推遲支付應付款C.采用匯票付款D.加速收款120延長信用期限可以對企業(yè)產生多種影響，不正確的有（ ）。A.擴大銷售量B.增加機會成本C.壞賬損失減少D.收帳費用增加121下列各項中，屬于應收賬款機會成本的是（ ）。A.應收賬款占用資金的應計利息B.客戶資信調查費用C.壞賬損失D.收賬費用122下列項目中，

34、公司持有現金不是為了滿足屬于交易性需要的是（ ）。A 繳納稅款 B 支付材料采購費 C 支付借款利息 D 購買股票 123假設某企業(yè)預測的年賒銷額為2000萬元，應收賬款平均收賬天數為45天，變動成本率為60%，資金成本率為8%，一年按360天計算，則應收賬款的機會成本為（ ）萬元。A250B200 C15D12124某公司預計2002年應收賬款的總計金額為3000萬元，必要的現金支付為2100萬元，應收賬款收現以外的其他穩(wěn)定可靠的現金流入總額600萬元，則該公司2002年的應收賬款收現保證率為（ ）。A70%B20.75%C50%D28.57%125根據營運資金管理理論，下列各項中不屬于企業(yè)

35、應收賬款成本內容的是（ ）。A.機會成本B.管理成本C.短缺成本D.壞賬成本126持有過量現金可能導致的不利后果是（ ）。A財務風險加大B收益水平下降C償債能力下降D資產流動性下降127在確定最佳現金持有量時，成本分析模式和存貨模式均需考慮的因素是（ ）。A持有現金的機會成本B固定性轉換成本C現金短缺成本D現金保管費用128企業(yè)在進行現金管理時，可利用的現金浮游量是指（ ）。A企業(yè)賬戶所記存款余額B銀行賬戶所記企業(yè)存款余額C企業(yè)賬戶上現金余額與銀行賬戶上所示的存款余額之差D企業(yè)實際現金余額超過最佳現金持有量之差129企業(yè)為滿足交易動機而持有現金，所需考慮的主要因素是（ ）。A企業(yè)銷售水平的高低

36、B企業(yè)臨時舉債能力的大小C企業(yè)對待風險的態(tài)度D金融市場投資機會的多少130如果企業(yè)制定的信用標準較嚴，只對信譽好、壞賬損失率低的客戶給予賒銷，則會（ ）。A擴大銷售量 B減少銷售量 C增加壞賬成本 D增加應收賬款的機會成本131與現金持有量呈正比例變化的成本是現金的（ ）。A、總成本 B、機會成本 C、管理成本 D、轉換成本132、應收賬款的成本不包括（ ）。A機會成本 B轉換成本 C管理成本 D壞賬成本133成本分析模式下的最佳現金持有量應是（ ）之和最小的現金持有量。A機會成本和短缺成本 B持有成本和短缺成本C持有成本和轉換成本 D持有成本、短缺成本和轉換成本134信用標準通常用預計的（

37、）來衡量。A現金折扣率 B資產負債率 C資產盈利率 D壞賬損失率135某企業(yè)全年需用某材料2400噸，每次訂貨成本400元 ，每噸材料年儲備成本12 元，則全年最佳訂貨次數為（ ）次。 A12 B6 C3 D4136下列項目中，與應收賬款投資額成正比例關系變化的是應收賬款的（ ）。A總成本 B機會成本 C管理成本 D收賬費用137下列項目中，不屬于應收賬款管理成本的有（ ）。A對客戶的資信調查費用 B收賬費用 C壞賬成本D收集相關信息的費用 138下列說法中正確的是（ ）。A在計算經濟訂貨量時，凡是與存貨有關的成本都要考慮 B存貨資金的應計利息屬于存貨儲存變動成本C經濟批量與缺貨成本成正向變動

38、關系D采購批量的大小與訂貨成本成正比139若某企業(yè)預測的年度賒銷收入凈額為600萬元，應收賬款平均收賬天數為30天，則該企業(yè)的應收賬款平均余額為（ ）。A20萬元 B30萬元 C40萬元 D50萬元140控制現金支出的有效措施是（ ）。A運用坐支 B運用透支 C加速收款 D運用浮游量141、下列不屬于缺貨成本的是（ ）A存貨殘損霉變損失 B材料中斷造成的損失 C喪失銷售機會的損失 D產品供應中斷導致延誤發(fā)貨的信譽損失142、信用標準是（ ）的重要內容。A信用條件 B信用政策 C收賬政策 D信用期限143、壞賬損失和收賬費用是（ ）的需要。A制定收賬政策 B制定信用政策 C制定信用標準 D制定信

39、用條件144在賒銷業(yè)務中，企業(yè)允許顧客從購貨到付款的間隔時間叫做（ ）。A信用條件B折扣期間C付款時間D信用期間145企業(yè)持有的現金總額并不等于各種動機所需現金余額的簡單相加，且前者通常小于后者。其原因是( )。A現金與有價證券可以相互轉換 B現金的存在形式在不斷變化 C現金在不同時點上可以靈活運用 D各種動機所需的現金可以調節(jié)使用146屬于存貨的進貨費用的是（ ）。A.采購人員的辦公費、差旅費 B.存貨的買價C.存貨占用資金的應計利息 D.材料中斷造成的停工損失147延長信用期間有可能會使（ ）。A銷售額降低 B應收賬款占用資金提高C收賬費用降低 D壞賬損失降低148下列說法中正確的是（ ）

40、。A現金持有量越大，機會成本越高 B現金持有量越低，短缺成本越小C現金持有量越大，管理成本越大 D現金持有量越大，收益越高149下列項目中屬于與存貨經濟批量無關的是（ ）。A儲存變動成本 B訂貨提前期C年度計劃訂貨總量 D存貨單價150下列屬于缺貨成本的是（ ）。A存貨殘損霉變損失 B儲存存貨發(fā)生的倉儲費用C存貨的保險費用D產品供應中斷導致延誤發(fā)貨的信譽損失151下列關于存貨管理ABC分析法的說法中，不正確的是（ ）。AABC分析法是按存貨的重要程度、價值高低等標準將存貨分為A、B和C三類 B對A類存貨實行嚴格控制，對B類一般控制，對C類粗放控制 C一般情況下A類存貨占存貨數量的10%，占存貨

41、金額的70% D 一般情況下C類存貨占存貨數量的 10%，占存貨金額的70%152下列措施中，不能延緩現金支出時間的是（ ）。A合理利用現金浮游量B銀行業(yè)務集中法C采用匯票支付 D推遲應付款的支付 153下列現金的成本中，屬于固定成本性質的是（ ）。A現金管理成本 B持有現金的機會成本 C現金與有價證券轉換成本中的委托買賣傭金 D現金短缺成本154下列選項中不屬于信用政策的是（ ）。A信用標準B信用條件 C收賬政策 D壞賬準備 155 在一定時期現金需求總量一定的情況下，同現金持有余額成反比的是（ ）。A短缺成本 B轉換成本 C現金管理費用 D現金機會成本156某公司的應收帳款周轉期為60天，

42、應付帳款的平均付款天數為40天，存貨周轉期為50天，則該企業(yè)的現金周轉期為（ ）。A150天 B 30天 C 50天 D 70天157公司將資金占用在應收帳款上而放棄的投資于其他方面的收益，稱為應收賬款的（ ）。A管理成本 B壞帳成本 C短缺成本 D機會成本158下列指標中可用于衡量信用標準的是。（ ）A預計的壞帳損失率 B未來收益率 C未來損失率 D應收帳款收現率159下列各項中,公司制訂信用標準時不予考慮的因素是（ ）。A同行業(yè)競爭對手的情況 B公司自身的資信程度 C客戶的資信程度 D公司承擔違約風險的能力160對信用期限的敘述，正確的是（ ）。A信用期限越長，壞賬發(fā)生的可能性越小 B信用

43、期限越長，表明客戶享受的信用條件越優(yōu)惠C延長信用期限，將會減少銷售收入D信用期限越長，收賬費用越少161企業(yè)制定的信用條件內容不包括（ ）。A確定信用期限 B確定折扣期限C確定現金折扣 D確定收賬方法162某企業(yè)規(guī)定的信用條件是：“3/10，1/20，N/30”，一客戶從該企業(yè)購入原價為10 000元的原材料，并于第18天付款，則該客戶實際支付的貨款為（ ）。A9700元 B9900元 C10000元 D9800元163實行數量折扣的經濟進貨批量模式不需要考慮的成本因素是（ ）。A變動進貨費用 B進價成本 C變動儲存成本 D固定性進貨費用 164下列關于收賬費用與壞賬損失的說法中正確的是。（

44、）A在一定范圍內，收賬費用與壞賬損失呈反比例關系B在一定范圍內，收賬費用與壞賬損失呈反向變動關系C在飽和點，繼續(xù)增加收賬費用將不會減少壞賬損失D在飽和點，壞賬損失將達到最小值165企業(yè)應收貨款10萬元，其信用條件為“3/10，n/30”本企業(yè)在第15天內收回貨款，其實際收到貨款額應為（ ）。A9，700元B7，000元C9，300元 D100，000元166下列哪一項存貨成本與每次進貨量成正比例關系（ ）。A每次訂貨的變動成本 B儲存變動成本C缺貨成本 D年購貨成本167在允許缺貨的情況下，經濟訂貨批量是（ ）。A訂貨成本與缺貨成本之和最低的批量B訂貨成本與儲存成本相等的批量C缺貨成本與儲存成

45、本之和最低的批量 D訂貨成本、儲存成本和缺貨成本之和最低的批量168 與存貨精批量無關的成本是（ ）。A采購人員差旅費B存貨資金利息 C存貨的年需要量 D專設采購機構的基本開支169在存貨的ABC分析法下，（ ）類存貨種類最少但價值量比重最大AA類 BB類 CC類 D不一定170在存貨的ABC分析法下，存貨的重要性由大到小排序為（ ）。AABC BBCA CCAB DCBA171某企業(yè)的信用條件是“2/10，1/20，n/30”，某客戶向該企業(yè)購買了原價為500萬元的商品，并在第15天付款，則該客戶實際支付的貨款為（ ）萬元。495 500 490 480172持有過量現金可能導致的不利后果是

46、（ ）。A財務風險加大 B收益水平下降 C償債能力下降 D資產流動性下降 173在對存貨采用ABC法進行控制時，應當重點控制的是( )A數量較大的存貨 B占用資金較多的存貨 C品種多的存貨 D價格昂貴的存貨 174財務人員在從事以下工作時，主要以收賬費用和壞賬損失的高低為直接評價標準的是( )。A確定信用標準 B確定信用條件C分析收賬率 D確定收賬政策175影響應收賬款機會成本的因素不包括（ ）。A應收賬款周轉天數B變動成本率C全部銷售收入額D資金成本率 176下列關于存貨管理的ABC分析法描述不正確的是( )AA類存貨金額巨大，但品種數量較少 BC類存貨金額巨大，但品種數量較少 C對存貨進行分類的標準是金額標準 D對C類存貨應重點控制 177根據營運資金管理理論，下列各項中不屬于企業(yè)應收賬款成本內容的是（ ）。A機會成本B管理成本C短缺成本D壞賬成本178在允許缺貨的情況下，經濟進貨批量是( )。A使進貨成本、儲存成本與短缺成本三項之和最小的進