第四章 系統(tǒng)內(nèi)往來業(yè)務(wù)的核算.ppt

1、第四章 系統(tǒng)內(nèi)往來的核算,第一節(jié) 商業(yè)銀行系統(tǒng)內(nèi)往來業(yè)務(wù)的核算,一、系統(tǒng)內(nèi)往來與系統(tǒng)內(nèi)資金清算 二、系統(tǒng)內(nèi)往來資金匯劃與清算的核算,一、系統(tǒng)內(nèi)往來與系統(tǒng)內(nèi)資金清算,（一）系統(tǒng)內(nèi)往來的概念及意義 系統(tǒng)內(nèi)往來是指同一銀行系統(tǒng)內(nèi)各行處之間由于辦理支付結(jié)算、資金調(diào)撥等業(yè)務(wù)，相互代收、代付而發(fā)生的資金賬務(wù)往來，包括商業(yè)銀行內(nèi)往來和人民銀行系統(tǒng)內(nèi)往來。系統(tǒng)內(nèi)往來事商業(yè)銀行之間跨系統(tǒng)往來的基礎(chǔ)。 社會(huì)資金的往來運(yùn)動(dòng)最終要體現(xiàn)在銀行間的資金劃撥上，當(dāng)資金結(jié)算業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，必然要通過兩個(gè)或兩個(gè)以上的銀行才能完成。系統(tǒng)內(nèi)往來業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，資金并沒有實(shí)際劃撥，而是通過相互記賬的方式核算，同時(shí)相互代收、代付而產(chǎn)生的資金存

2、欠必須及時(shí)清算。,（二）系統(tǒng)內(nèi)資金清算 系統(tǒng)內(nèi)資金清算是指對(duì)由系統(tǒng)內(nèi)資金調(diào)撥、劃撥支付結(jié)算款項(xiàng)等業(yè)務(wù)引起的系統(tǒng)內(nèi)行處間的資金往來按照一定的清算模式進(jìn)行實(shí)際資金劃轉(zhuǎn)的過程。系統(tǒng)內(nèi)資金清算通過各級(jí)行處在上級(jí)管轄行開立的備付金存款賬戶辦理。 系統(tǒng)內(nèi)資金清算使用各行自行開發(fā)的系統(tǒng)內(nèi)資金匯劃清算系統(tǒng)，未建立系統(tǒng)的商業(yè)銀行及其他金融機(jī)構(gòu)通過人民銀行的現(xiàn)代化支付系統(tǒng)或建有系統(tǒng)的商業(yè)銀行轉(zhuǎn)匯辦理。,一、系統(tǒng)內(nèi)往來與系統(tǒng)內(nèi)資金清算,（一）處理流程： 經(jīng)辦行：辦理結(jié)算和資金匯劃業(yè)務(wù)的行處（發(fā)報(bào)行、收報(bào)行） 清算行：在總行清算中心開立備付金賬戶的行，負(fù)責(zé)辦理轄屬行處款項(xiàng)清算，各直轄市分行和二級(jí)分行、省分行營業(yè)部均為

3、清算行。 總行清算中心：辦理系統(tǒng)內(nèi)各經(jīng)辦行之間的資金匯劃、各清算行之間的資金清算及資金拆借、賬戶對(duì)賬等賬務(wù)的核算與管理。 清算賬戶：清算行在總行清算中心開立備付金賬戶，總行清算中心每天根據(jù)各行匯入?yún)R出資金的情況從該清算行備付金賬戶中付出或存入，來實(shí)現(xiàn)資金清算；各支行在上級(jí)管轄分行清算中心開立備付金賬戶，用于經(jīng)辦行與清算行或轄內(nèi)支行之間的資金清算；省區(qū)分行在總行清算中心的備付金賬戶不用于匯劃款項(xiàng)清算，只用于辦理系統(tǒng)內(nèi)資金調(diào)撥及利息的匯劃。,二、系統(tǒng)內(nèi)往來資金匯劃與清算的核算,資金匯劃清算系統(tǒng)示意圖,中國工商銀行總行 （總行清算中心） 南京分行 上海分行 （發(fā)報(bào)清算行） （收報(bào)清算行） 城北支行

4、虹口區(qū)支行 （發(fā)報(bào)經(jīng)辦行） （收報(bào)經(jīng)辦行）,二、系統(tǒng)內(nèi)往來資金匯劃與清算的核算,（二）會(huì)計(jì)科目的設(shè)置 上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)：各清算行和省區(qū)分行用來核算其存放在總行備付金賬戶的款項(xiàng)；二級(jí)分行在省區(qū)分行開立的調(diào)撥資金賬戶的資金的科目。 系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放：上級(jí)行用來核算其下級(jí)行上存的備付金存款和調(diào)撥資金的科目。 待清算轄內(nèi)往來：用來核算各發(fā)、收報(bào)經(jīng)辦行與清算行之間的資金匯劃往來與清算，余額軋差反映。 上存轄內(nèi)款項(xiàng)：各支行、網(wǎng)點(diǎn)用來核算其存放上級(jí)行的備付金存款的科目。 轄內(nèi)款項(xiàng)存放：各分行、支行用來核算其所轄支行、網(wǎng)點(diǎn)的備付金存款的科目。,二、系統(tǒng)內(nèi)往來資金匯劃與清算的核算,（三）匯劃款項(xiàng)與資金清算的核算 貸

5、報(bào)業(yè)務(wù)：劃收款業(yè)務(wù)，是發(fā)報(bào)經(jīng)辦行發(fā)起的代替收報(bào)經(jīng)辦行收款的匯劃業(yè)務(wù)，其賬務(wù)處理是： 借：XX科目 貸：待清算轄內(nèi)往來 借報(bào)業(yè)務(wù)：劃付款業(yè)務(wù)，是發(fā)報(bào)經(jīng)辦行發(fā)起的代替收報(bào)經(jīng)辦行付款的匯劃業(yè)務(wù)，其賬務(wù)處理是： 借：待清算轄內(nèi)往來 貸：XX科目,二、系統(tǒng)內(nèi)往來資金匯劃與清算的核算,（三）匯劃款項(xiàng)與資金清算的核算1、發(fā)報(bào)經(jīng)辦行的處理 日間：根據(jù)客戶提交的原始憑證，將業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)錄入計(jì)算機(jī)，審核無誤后實(shí)時(shí)或批量發(fā)送至發(fā)報(bào)經(jīng)辦行， 貸報(bào)業(yè)務(wù) 借報(bào)業(yè)務(wù) 借：吸收存款 借：待清算轄內(nèi)往來 貸：待清算轄內(nèi)往來 貸：吸收存款 日終：對(duì)“待清算轄內(nèi)往來”軋差，若為貸方（借方）余額，為本行應(yīng)付（應(yīng)收）匯差，清算時(shí)應(yīng)減少（增

6、加）本行在上級(jí)行的備付金存款。打印轄內(nèi)往來匯總憑證，資金匯劃清單。 應(yīng)付匯差 應(yīng)收匯差 借：待清算轄內(nèi)往來 借：上存轄內(nèi)款項(xiàng) 貸：上存轄內(nèi)款項(xiàng) 貸：待清算轄內(nèi)往來,二、系統(tǒng)內(nèi)往來資金匯劃與清算的核算,（三）匯劃款項(xiàng)與資金清算的核算2、發(fā)報(bào)清算行的處理 跨清算行匯劃業(yè)務(wù)的處理： 日間：清算行收到業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)后，系統(tǒng)自動(dòng)進(jìn)行賬務(wù)處理，更新在總行清算中心的備付金存款，并將數(shù)據(jù)加押后傳輸至總行清算中心 貸報(bào)業(yè)務(wù) 借報(bào)業(yè)務(wù) 借：待清算轄內(nèi)往來 借：上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng) 貸：上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng) 貸：待清算轄內(nèi)往來 日終：對(duì)“待清算轄內(nèi)往來”科目按經(jīng)辦行軋差，若為借差（貸差），作為清算行應(yīng)收（應(yīng)付）匯差，應(yīng)減少（增加）經(jīng)

7、辦行在清算行的備付金。 應(yīng)付匯差 應(yīng)收匯差 借：待清算轄內(nèi)往來 借：轄內(nèi)款項(xiàng)存放 貸：轄內(nèi)款項(xiàng)存放 貸：待清算轄內(nèi)往來,二、系統(tǒng)內(nèi)往來資金匯劃與清算的核算,（三）匯劃款項(xiàng)與資金清算的核算2、發(fā)報(bào)清算行的處理 同一清算行轄內(nèi)匯劃業(yè)務(wù)的處理 日間：清算行收到業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)后，系統(tǒng)直接將數(shù)據(jù)加押后傳輸至收報(bào)經(jīng)辦行，并分別更新收報(bào)經(jīng)辦行、發(fā)報(bào)經(jīng)辦行在本行的備付金。 貸報(bào)業(yè)務(wù) 借報(bào)業(yè)務(wù) 借：轄內(nèi)款項(xiàng)存放發(fā)報(bào)經(jīng)辦行戶 借：轄內(nèi)款項(xiàng)存放收報(bào)行戶 貸：轄內(nèi)款項(xiàng)存放收報(bào)經(jīng)辦行戶 貸：轄內(nèi)款項(xiàng)存放發(fā)報(bào)行戶 日終：發(fā)報(bào)清算行打印“轄內(nèi)往來”匯總憑證，資金匯劃清單，并核對(duì)數(shù)據(jù)。,二、系統(tǒng)內(nèi)往來資金匯劃與清算的核算,（三）匯

8、劃款項(xiàng)與資金清算的核算3、總行清算中心的處理 總行清算中心收到各發(fā)報(bào)清算行的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，系統(tǒng)自動(dòng)登記，并加押傳輸至收報(bào)清算行，日終系統(tǒng)自動(dòng)更新各清算行在總行的備付金存款，會(huì)計(jì)分錄 貸報(bào)業(yè)務(wù) 借報(bào)業(yè)務(wù) 借：系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放發(fā)報(bào)清算行戶（收報(bào)清算行戶） 貸：系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放收報(bào)清算行戶（發(fā)報(bào)清算行戶） 日終，系統(tǒng)自動(dòng)生成資金匯劃日報(bào)表及對(duì)賬信息，下發(fā)至各清算行和經(jīng)辦行對(duì)賬。,二、系統(tǒng)內(nèi)往來資金匯劃與清算的核算,（三）匯劃款項(xiàng)與資金清算的核算4、收報(bào)清算行的處理 收報(bào)清算行收到傳來的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，系統(tǒng)自動(dòng)更新在總行清算中心的備付金存款，實(shí)時(shí)或批量將數(shù)據(jù)傳輸至收報(bào)經(jīng)辦行，并采取集中或分散模式自動(dòng)進(jìn)行賬務(wù)處理 集

9、中式：收報(bào)清算行負(fù)責(zé)全轄匯劃收報(bào)業(yè)務(wù)內(nèi)部賬務(wù)的集中管理。 實(shí)時(shí)處理：收報(bào)清算行一并處理本身及收報(bào)經(jīng)辦行的賬務(wù)，記賬信息傳至收報(bào)經(jīng)辦行，同時(shí)，代收報(bào)經(jīng)辦行記賬 貸報(bào)業(yè)務(wù) 借報(bào)業(yè)務(wù) 借：上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)上存總行（待清算轄內(nèi)往來收報(bào)經(jīng)辦行） 貸：待清算轄內(nèi)往來收報(bào)經(jīng)辦行戶（上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)） 貸報(bào)業(yè)務(wù) 借報(bào)業(yè)務(wù) 借：待清算轄內(nèi)往來 借：吸收存款 貸：吸收存款 貸：待清算轄內(nèi)往來,二、系統(tǒng)內(nèi)往來資金匯劃與清算的核算,（三）匯劃款項(xiàng)與資金清算的核算4、收報(bào)清算行的處理 集中式：收報(bào)清算行負(fù)責(zé)全轄匯劃收報(bào)業(yè)務(wù)內(nèi)部賬務(wù)的集中管理。 批量處理：收報(bào)清算行當(dāng)日進(jìn)行掛賬處理， 貸報(bào)業(yè)務(wù) 借報(bào)業(yè)務(wù) 借：上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)上

10、存總行（其他應(yīng)收款待處理匯劃款） 貸：其他應(yīng)付款待處理匯劃款（上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)） 次日逐筆確認(rèn)后沖銷前日掛賬，同時(shí)，代收報(bào)經(jīng)辦行記賬 貸報(bào)業(yè)務(wù) 借報(bào)業(yè)務(wù) 借：其他應(yīng)付款待處理匯劃款（待清算轄內(nèi)往來收報(bào)經(jīng)辦行） 貸：待清算轄內(nèi)往來收報(bào)經(jīng)辦行（其他應(yīng)收款待處理匯劃款） 貸報(bào)業(yè)務(wù) 借報(bào)業(yè)務(wù) 借：待清算轄內(nèi)往來 借：吸收存款 貸：吸收存款 貸：待清算轄內(nèi)往來,二、系統(tǒng)內(nèi)往來資金匯劃與清算的核算,（三）匯劃款項(xiàng)與資金清算的核算4、收報(bào)清算行的處理 分散式：收報(bào)清算行將受到的匯劃數(shù)據(jù)傳至收報(bào)經(jīng)辦行處理。 實(shí)時(shí)處理：收報(bào)清算行及時(shí)傳至收報(bào)經(jīng)辦行 貸報(bào)業(yè)務(wù) 借報(bào)業(yè)務(wù) 借：上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)上存總行（待清算轄內(nèi)往來收

11、報(bào)經(jīng)辦行） 貸：待清算轄內(nèi)往來收報(bào)經(jīng)辦行戶（上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)） 批量處理：收報(bào)清算行當(dāng)日進(jìn)行掛賬處理，同“集中式批量處理” 日終清算處理：對(duì)“待清算轄內(nèi)往來”科目按經(jīng)辦行軋差，若為借差（貸差），作為清算行應(yīng)收（應(yīng)付）匯差，應(yīng)減少（增加）經(jīng)辦行在清算行的備付金。打印、核對(duì)匯總憑證及資金匯劃清單。 應(yīng)付匯差 應(yīng)收匯差 借：待清算轄內(nèi)往來 借：轄內(nèi)款項(xiàng)存放 貸：轄內(nèi)款項(xiàng)存放 貸：待清算轄內(nèi)往來,二、系統(tǒng)內(nèi)往來資金匯劃與清算的核算,（三）匯劃款項(xiàng)與資金清算的核算5、收報(bào)經(jīng)辦行的處理 分散式：當(dāng)收到收報(bào)清算行傳來的批量或?qū)崟r(shí)數(shù)據(jù)，系統(tǒng)自動(dòng)處理 貸報(bào)業(yè)務(wù) 借報(bào)業(yè)務(wù) 借：待清算轄內(nèi)往來 借：吸收存款 貸：吸收

12、存款 貸：待清算轄內(nèi)往來 日終：對(duì)“待清算轄內(nèi)往來”科目軋差，若為借差（貸差），為本行應(yīng)收（應(yīng)付）匯差，應(yīng)增加（減少）本行在清算行的備付金。打印、核對(duì)匯總憑證及資金匯劃清單。 應(yīng)付匯差 應(yīng)收匯差 借：待清算轄內(nèi)往來 借：上存轄內(nèi)款項(xiàng) 貸：上存轄內(nèi)款項(xiàng) 貸：待清算轄內(nèi)往來 集中式：收報(bào)業(yè)務(wù)由清算行代理記賬，經(jīng)辦行只需于日終打印匯劃補(bǔ)充憑證及清單，用于賬務(wù)核對(duì)。,二、系統(tǒng)內(nèi)往來資金匯劃與清算的核算,（四）系統(tǒng)內(nèi)資金調(diào)撥與利息的核算 系統(tǒng)內(nèi)資金調(diào)撥：是指商業(yè)銀行系統(tǒng)內(nèi)上、下行之間因日常結(jié)算、資金清算和經(jīng)營管理需要而存放、繳存和借入、借出款項(xiàng)的業(yè)務(wù)。 1、系統(tǒng)內(nèi)備付金存款的處理,備付金賬戶資金存入：

13、清算行及省區(qū)分行 借：其他應(yīng)收款待處理匯劃款 貸：存放央行款項(xiàng)準(zhǔn)備金戶 借：上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)總行備付金 貸：其他應(yīng)收款待處理匯劃款 總行清算中心 借：存放央行款項(xiàng)準(zhǔn)備金戶 貸：系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放x行備付金,備付金賬戶資金的調(diào)回： 總行清算中心 借：系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放x行備付金 貸：存放央行款項(xiàng)準(zhǔn)備金戶 清算行及省區(qū)分行 借：其他應(yīng)收款待處理匯劃款 貸：上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)總行備付金 借：存放央行款項(xiàng)準(zhǔn)備金戶 貸：其他應(yīng)收款待處理匯劃款,二、系統(tǒng)內(nèi)往來資金匯劃與清算的核算,（四）系統(tǒng)內(nèi)資金調(diào)撥與利息的核算 2、系統(tǒng)內(nèi)借款的核算：通過“系統(tǒng)內(nèi)借入”“系統(tǒng)內(nèi)借出” 一般借入的處理：清算行向省區(qū)分行（省區(qū)分行向總行）

14、借入： 省區(qū)分行：通過總行清算中心借出資金的賬務(wù)處理 借：系統(tǒng)內(nèi)借出一般借出 貸：上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)總行備付金戶 總行清算中心：收到信息后的賬務(wù)處理 借：系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放x省區(qū)分行備付金 貸：系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放x清算行備付金 清算行：收到借款信息自動(dòng)賬務(wù)處理 借：上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)總行備付金戶 貸：系統(tǒng)內(nèi)借入一般借入,二、系統(tǒng)內(nèi)往來資金匯劃與清算的核算,（四）系統(tǒng)內(nèi)資金調(diào)撥與利息的核算 2、系統(tǒng)內(nèi)借款的核算：通過“系統(tǒng)內(nèi)借入”“系統(tǒng)內(nèi)借出” 強(qiáng)行借入的處理： 總行清算中心：主動(dòng)代替省區(qū)分行強(qiáng)行向二級(jí)分行借出資金，同時(shí)通知二級(jí)分行和省區(qū)分行。 借：系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放x省區(qū)分行備付金 貸：系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放x清算行備付

15、金 省區(qū)分行：次日收到強(qiáng)拆信息自動(dòng)入賬 借：系統(tǒng)內(nèi)借出強(qiáng)行借出 貸：上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)總行備付金戶 清算行：次日收到強(qiáng)拆信息，自動(dòng)入賬 借：上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)總行備付金戶 貸：系統(tǒng)內(nèi)借入強(qiáng)行借入,省區(qū)分行備付金不足 借：系統(tǒng)內(nèi)借出強(qiáng)行借出 貸：系統(tǒng)內(nèi)存放x省區(qū)備付金 借：系統(tǒng)內(nèi)存放x省區(qū)備付金 貸：系統(tǒng)內(nèi)存放x清算行備付金,二、系統(tǒng)內(nèi)往來資金匯劃與清算的核算,（四）系統(tǒng)內(nèi)資金調(diào)撥與利息的核算 2、系統(tǒng)內(nèi)借款的核算：通過“系統(tǒng)內(nèi)借入”“系統(tǒng)內(nèi)借出” 歸還借款的處理： 清算行：發(fā)出還款通知，系統(tǒng)自動(dòng)入 借：系統(tǒng)內(nèi)借入 貸：上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)總行備付金戶 總行清算中心：收到還款信息自動(dòng)入賬 借：系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放x

16、清算行備付金 貸：系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放x省區(qū)分行備付金 省區(qū)分行：次收到還款信息自動(dòng)入賬 借：上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)總行備付金戶 貸：系統(tǒng)內(nèi)借出,省區(qū)分行歸還借款賬務(wù)處理與清算行相同,二、系統(tǒng)內(nèi)往來資金匯劃與清算的核算,（四）系統(tǒng)內(nèi)資金調(diào)撥與利息的核算 3、利息的核算：總行清算中心按季計(jì)付（計(jì)收）各清算行和省區(qū)分行備付金存款（借款）利息。 系統(tǒng)內(nèi)備付金存款利息的核算： 總行清算中心： 借：利息支出系統(tǒng)內(nèi)往來 貸：系統(tǒng)內(nèi)存放x分行備付金 清算行或省區(qū)分行： 借：上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)總行備付金 貸：利息收入系統(tǒng)內(nèi)往來 系統(tǒng)內(nèi)借款利息的核算：各分行備付金不足付息，作強(qiáng)行借款處理 總行清算中心： 借：系統(tǒng)內(nèi)存放x分行備付

17、金 貸：利息收入系統(tǒng)內(nèi)往來 清算行或省區(qū)分行： 借：利息支出系統(tǒng)內(nèi)往來 貸：上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)總行備付金,二、系統(tǒng)內(nèi)往來資金匯劃與清算的核算,（四）系統(tǒng)內(nèi)資金調(diào)撥與利息的核算 3、利息的核算：總行清算中心按季計(jì)付（計(jì)收）各清算行和省區(qū)分行備付金存款（借款）利息。 系統(tǒng)內(nèi)備付金存款利息的核算： 總行清算中心： 借：利息支出系統(tǒng)內(nèi)往來 貸：系統(tǒng)內(nèi)存放x分行備付金 清算行或省區(qū)分行： 借：上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)總行備付金 貸：利息收入系統(tǒng)內(nèi)往來 系統(tǒng)內(nèi)借款利息的核算：各分行備付金不足付息，作強(qiáng)行借款處理 總行清算中心： 借：系統(tǒng)內(nèi)存放x分行備付金 貸：利息收入系統(tǒng)內(nèi)往來 清算行或省區(qū)分行： 借：利息支出系統(tǒng)內(nèi)往

18、來 貸：上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)總行備付金,第二節(jié) 現(xiàn)代化支付系統(tǒng)的核算,一、現(xiàn)代化支付系統(tǒng)概述 二、大額實(shí)時(shí)支付系統(tǒng) 三、小額批量支付系統(tǒng),一、現(xiàn)代化支付系統(tǒng)概述,我國現(xiàn)代化支付系統(tǒng)是人民銀行按照我國支付清算的需要，利用現(xiàn)代計(jì)算機(jī)技術(shù)和通信網(wǎng)絡(luò)開發(fā)建設(shè)的，高效、安全處理各銀行辦理的異地、同城各種支付業(yè)務(wù)及其資金清算和貨幣市場交易的資金清算應(yīng)用系統(tǒng)，是個(gè)銀行和貨幣市場的公共支付清算平臺(tái)。,一、現(xiàn)代化支付系統(tǒng)概述,現(xiàn)代化支付系統(tǒng)的應(yīng)用系統(tǒng),業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng),大額實(shí)時(shí)支付系統(tǒng)：逐筆實(shí)時(shí)處理、全額清算資金 處理同城和異地、跨系統(tǒng)和系統(tǒng)內(nèi)的各種大額貸記及緊急的小額貸記支付業(yè)務(wù)，處理人民銀行系統(tǒng)的各種貸記支付業(yè)務(wù)、債

19、券交易的即時(shí)轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)。,小額批量支付系統(tǒng)：批量發(fā)送指令、軋差凈額清算資金 處理同城和異地紙憑證截留的跨行的定期借記支付業(yè)務(wù)，人民銀行會(huì)計(jì)和國庫部門的借記支付業(yè)務(wù)，小額貸記支付業(yè)務(wù)。,輔助支持系統(tǒng),清算賬戶管理系統(tǒng),支付管理信息系統(tǒng),現(xiàn)代化支付系統(tǒng)的參與者 凡辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)的銀行、信用社及其他特許機(jī)構(gòu)，經(jīng)央行批準(zhǔn)，都可作為現(xiàn)代化支付系統(tǒng)的參與者。 直接參與者：直接與支付系統(tǒng)城市處理中心連接并在當(dāng)?shù)厝嗣胥y行開設(shè)清算賬戶（集中擺放在國家處理中心）的銀行機(jī)構(gòu)，以及人民銀行地市級(jí)以上中心支行。 間接參與者：未在人民銀行開設(shè)清算賬戶而委托直接參與者辦理資金清算的銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)，以及人民銀行縣支行。

20、 特許參與者：經(jīng)批準(zhǔn)辦理特定業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)。,一、現(xiàn)代化支付系統(tǒng)概述,現(xiàn)代化支付系統(tǒng)的體系結(jié)構(gòu)兩級(jí)處理中心 國家處理中心：與城市處理中心連接，公開市場操作系統(tǒng)、債券發(fā)行系統(tǒng)、中央債券簿記系統(tǒng)作為特許參與者通過一個(gè)接口與國家處理中心連接；外匯交易中心與上海城市處理中心連接。 城市處理中心：各銀行利用系統(tǒng)內(nèi)省會(huì)城市分支行直接參與者的身份與所在地城市處理中心連接。,一、現(xiàn)代化支付系統(tǒng)概述,二、大額實(shí)時(shí)支付系統(tǒng),大額實(shí)時(shí)支付系統(tǒng)處理的具體支付業(yè)務(wù) 規(guī)定金額起點(diǎn)以上的跨行貸記支付業(yè)務(wù) 規(guī)定金額起點(diǎn)一下的緊急跨行貸記支付業(yè)務(wù) 各行系統(tǒng)內(nèi)需通過該系統(tǒng)處理的貸記支付業(yè)務(wù) 特許參與者發(fā)起的即時(shí)轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù) 城商行匯票資

21、金移存和兌付資金的匯劃業(yè)務(wù) 人民銀行會(huì)計(jì)營業(yè)部和國庫部發(fā)起的貸記業(yè)務(wù)及內(nèi)部轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù) 其他,28,二、大額實(shí)時(shí)支付系統(tǒng),會(huì)計(jì)科目設(shè)置 存款類：各參與者的準(zhǔn)備金存款 聯(lián)行類： 大額支付往來：核算支付系統(tǒng)發(fā)起清算行和接收清算行通過該系統(tǒng)辦理的支付結(jié)算往來款項(xiàng)，余額軋差反映，年終轉(zhuǎn)入“支付清算資金往來”科目。 支付清算資金往來：核算支付系統(tǒng)發(fā)起清算行和接收清算行通過該系統(tǒng)辦理的支付結(jié)算匯差款項(xiàng)。 匯總平衡科目：用于平衡國家處理中心代理人民銀行分支行賬務(wù)處理，不納入人民銀行核算。,29,二、大額實(shí)時(shí)支付系統(tǒng),大額實(shí)時(shí)支付系統(tǒng)業(yè)務(wù)處理流程 發(fā)起行：根據(jù)發(fā)起人提交的支付信息發(fā)起電子支付指令至其所屬清算行，紙

22、質(zhì)憑證保留。 發(fā)起清算行：對(duì)支付指令逐筆加押發(fā)至城市處理中心（發(fā)報(bào)中心） 發(fā)報(bào)中心：識(shí)別、確認(rèn)信息并逐筆加押發(fā)至國家處理中心。 國家處理中心：識(shí)別確認(rèn)信息后對(duì)發(fā)起清算行賬戶進(jìn)行賬務(wù)處理（賬戶余額不足需進(jìn)行排隊(duì)處理），并將支付指令發(fā)至收報(bào)城市處理中心。 收報(bào)中心：識(shí)別確認(rèn)信息并逐筆加押發(fā)至接收清算行。 接收清算行：識(shí)別確認(rèn)信息后發(fā)至接收行 接收行：識(shí)別確認(rèn)后，貸記接收人賬戶并通知接收人。,30,二、大額實(shí)時(shí)支付系統(tǒng),大額實(shí)時(shí)支付業(yè)務(wù)的核算 日間往來核算 發(fā)起行的處理： 收到發(fā)起人的支付信息發(fā)至發(fā)起清算行，賬務(wù)處理按系統(tǒng)內(nèi)往來規(guī)定辦理。 發(fā)起清算行的處理： 收到的及本身的支付信息發(fā)至發(fā)報(bào)中心，待國

23、家處理中心清算資金后接收回執(zhí)，會(huì)計(jì)分錄 借：xx科目 貸：存放央行款項(xiàng)準(zhǔn)備金戶 發(fā)起清算行為商業(yè)銀行 （大額支付往來人民銀行x行戶）發(fā)起清算行為人民銀行 發(fā)報(bào)中心的處理： 支付信息逐筆加押實(shí)時(shí)發(fā)送國家處理中心,31,二、大額實(shí)時(shí)支付系統(tǒng),大額實(shí)時(shí)支付業(yè)務(wù)的核算 日間往來核算 國家處理中心的處理： 發(fā)起清算行、接收清算行均為商業(yè)銀行 借：xx銀行準(zhǔn)備金存款（發(fā)起清算行） 貸：大額支付往來人民銀行x行戶（發(fā)起清算行的開戶行） 借：大額支付往來人民銀行x行戶（接收清算行的開戶行） 貸：xx銀行準(zhǔn)備金存款（接收清算行） 發(fā)起清算行、接收清算行均為人民銀行 借：匯總平衡科目人民銀行x行戶 貸：大額支付往

24、來人民銀行x行戶 借：大額支付往來人民銀行x行戶 貸：匯總平衡科目人民銀行x行戶,二、大額實(shí)時(shí)支付系統(tǒng),大額實(shí)時(shí)支付業(yè)務(wù)的核算 日間往來核算 國家處理中心的處理： 發(fā)起清算行、接收清算行分別為商業(yè)銀行、人民銀行 發(fā)起清算行為商業(yè)銀行 發(fā)起清算行為人民銀行 借：xx銀行準(zhǔn)備金存款 借：匯總平衡人民銀行x行戶 貸：大額往來人民銀行x行戶 貸：大額往來人民銀行x行戶 借：大額往來人民銀行x行戶 借：大額往來人民銀行x行戶 貸：匯總平衡人民銀行x行戶 貸：xx銀行準(zhǔn)備金存款 發(fā)起清算行為商業(yè)銀行的，清算賬戶不足是，該筆支付業(yè)務(wù)排隊(duì)等候處理。 國家處理中心賬務(wù)處理完畢，將支付信息發(fā)至收報(bào)中心。,二、大額

25、實(shí)時(shí)支付系統(tǒng),大額實(shí)時(shí)支付業(yè)務(wù)的核算 日間往來核算 收報(bào)中心的處理： 實(shí)時(shí)將收到的支付信息逐筆加押發(fā)送至接收清算行。 接收清算行的處理： 收到接收行或本行的支付信息進(jìn)行賬務(wù)處理 借：存放央行款項(xiàng)準(zhǔn)備金戶 接收清算行為商業(yè)銀行 （大額支付往來人民銀行X行） 接收清算行為人民銀行 貸： xx科目 接收行的處理 收到支付信息，按系統(tǒng)內(nèi)往來的規(guī)定處理并通知接收人。,二、大額實(shí)時(shí)支付系統(tǒng),大額實(shí)時(shí)支付業(yè)務(wù)的核算 日終核算 日終未查清的支付業(yè)務(wù)，發(fā)起行、接收行將未查清金額轉(zhuǎn)入待核銷賬戶，待查清后沖賬。 發(fā)起行、接收行均為商業(yè)銀行的，以清算賬戶記載的數(shù)據(jù)為準(zhǔn)，“存放央行款項(xiàng)”余額小于清算賬戶余額，分情況進(jìn)行

26、處理 借方余額 貸方余額 借：存放央行款項(xiàng)準(zhǔn)備金戶 借：待核銷賬戶 貸：待核銷賬戶 貸：存放央行款項(xiàng)準(zhǔn)備金戶 發(fā)起行、接收行均為人民銀行的，以 本行管理的清算賬戶、大額支付往來、小額支付往來科目余額為準(zhǔn)。借記或貸記待核銷賬戶。,二、大額實(shí)時(shí)支付系統(tǒng),大額實(shí)時(shí)支付業(yè)務(wù)的核算 年終核算：國家處理中心進(jìn)行試算平衡，結(jié)轉(zhuǎn)賬務(wù)，核對(duì)賬務(wù)。 賬務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)： 大額往來科目的結(jié)轉(zhuǎn)：國家處理以人民銀行x行為單位，該科目結(jié)轉(zhuǎn)到支付清算資金往來科目；人民銀行會(huì)計(jì)營業(yè)部和國庫部試算平衡后，將該科目結(jié)轉(zhuǎn)至“支付清算資金往來”科目。 借方余額的結(jié)轉(zhuǎn) 貸方余額的結(jié)轉(zhuǎn) 借：支付清算資金往來 借：大額往來x行戶 貸：大額往來x行戶

27、 貸：支付清算資金往來 匯總平衡科目的結(jié)轉(zhuǎn)：國家處理中心以人民銀行x行為單位，將該科目借方或貸方余額結(jié)轉(zhuǎn)為下年度的期初余額。 清算賬戶的結(jié)轉(zhuǎn)：國家處理中心將每一個(gè)清算賬戶的余額結(jié)轉(zhuǎn)為下年度的期初余額 支付清算資金往來科目余額的核對(duì)。,三、小額批量支付系統(tǒng),小額批量支付系統(tǒng)采取批量發(fā)送支付指令的方式，按清算賬戶軋差凈額清算資金。,三、小額批量支付系統(tǒng),小額批量支付系統(tǒng)處理的具體支付業(yè)務(wù) 普通貸記業(yè)務(wù)：付款行向收款行主動(dòng)發(fā)起的付款業(yè)務(wù)。 定期貸記業(yè)務(wù)：付款行根據(jù)協(xié)議，定期向收款行發(fā)起的批量付款業(yè)務(wù)。 實(shí)時(shí)貸記業(yè)務(wù)：付款行根據(jù)委托人的要求實(shí)時(shí)將款項(xiàng)貸記收款人賬戶。 普通借記業(yè)務(wù)：收款行向付款行主動(dòng)發(fā)

28、起的收款業(yè)務(wù)。 定期借記業(yè)務(wù)：收款行根據(jù)協(xié)議，定期向付款行發(fā)起的批量收款業(yè)務(wù)。 實(shí)時(shí)借記業(yè)務(wù)：收款行根據(jù)收款人委托實(shí)時(shí)將款項(xiàng)借記付款人賬戶。 其他。,三、小額批量支付系統(tǒng),會(huì)計(jì)科目設(shè)置 存款類：各參與者的準(zhǔn)備金存款 聯(lián)行類： 小額支付往來：核算支付系統(tǒng)發(fā)起清算行和接收清算行通過該系統(tǒng)辦理的支付結(jié)算往來款項(xiàng)，余額軋差反映，年終轉(zhuǎn)入“支付清算資金往來”科目。 支付清算資金往來：核算支付系統(tǒng)發(fā)起清算行和接收清算行通過該系統(tǒng)辦理的支付結(jié)算匯差款項(xiàng)。年終“小額支付往來”科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至本科目。 匯總平衡科目：用于平衡國家處理中心代理人民銀行分支行賬務(wù)處理，不納入人民銀行核算。,三、小額批量支付系統(tǒng),小額批

29、量支付系統(tǒng)的主要業(yè)務(wù)處理流程 貸記支付業(yè)務(wù)： 從付款行發(fā)起，經(jīng)付款清算行、付款行城市處理中心、國家處理中心、收款行城市處理中心、收款清算行，直至收款行。 借記支付業(yè)務(wù)： 從收款行發(fā)起，經(jīng)收款清算行、收款行城市處理中心、國家處理中心、付款行城市處理中心、付款清算行，直至付款行，付款行按規(guī)定時(shí)限發(fā)出回執(zhí)信息原路返回至收款行止。,三、小額批量支付系統(tǒng),小額批量支付業(yè)務(wù)和核算 普通貸記業(yè)務(wù)： 付款行：根據(jù)付款人提交的支付信息按系統(tǒng)內(nèi)往來進(jìn)行賬務(wù)處理，行內(nèi)系統(tǒng)將支付信息按收款清算行組包并發(fā)送至付款清算行。會(huì)計(jì)分錄： 借：吸收存款x客戶存款戶 貸：上存轄內(nèi)款項(xiàng)（或其他） 付款清算行：收到業(yè)務(wù)包后逐包加押發(fā)

30、至城市處理中心，系統(tǒng)待到清算時(shí)點(diǎn)，計(jì)算兩時(shí)點(diǎn)間的軋差凈額，并進(jìn)行相應(yīng)的資金扣劃，收到清算通知再進(jìn)行相應(yīng)賬務(wù)處理 發(fā)出支付業(yè)務(wù)包 收到清算通知 借：轄內(nèi)款項(xiàng)存放（或其他） 借：待清算支付款項(xiàng) 貸：待清算支付款項(xiàng) 貸：存放央行款項(xiàng)準(zhǔn)備金戶,三、小額批量支付系統(tǒng),小額批量支付業(yè)務(wù)和核算 普通貸記業(yè)務(wù)： 付款清算行城市處理中心的處理： 對(duì)異地業(yè)務(wù)加押后發(fā)至國家處理中心；對(duì)同城業(yè)務(wù)進(jìn)行凈借記限額檢查，納入軋差處理并作出標(biāo)記，信息轉(zhuǎn)發(fā)至收款清算行，向付款清算行返回已軋差信息或已排隊(duì)信息。 國家處理中心的處理： 對(duì)業(yè)務(wù)包進(jìn)行凈借記限額檢查，納入軋差處理并作出標(biāo)記，信息轉(zhuǎn)發(fā)至收款清算行城市處理中心，向付款清算

31、城市處理中心行返回已軋差信息或已排隊(duì)信息。 收款清算行城市處理中心的處理： 收到業(yè)務(wù)包加押后轉(zhuǎn)發(fā)至收款清算行。,三、小額批量支付系統(tǒng),小額批量支付業(yè)務(wù)和核算 普通貸記業(yè)務(wù)： 收款清算行的處理： 收到業(yè)務(wù)包，發(fā)送行內(nèi)系統(tǒng)并進(jìn)行暫時(shí)賬務(wù)處理，待收到已清算通知，再做相應(yīng)的賬務(wù)處理。 收到業(yè)務(wù)包 收到已清算通知 借：待清算支付款項(xiàng) 借：存放央行款項(xiàng)準(zhǔn)備金戶 貸：xx科目（或吸收存款） 貸：待清算支付款項(xiàng) 收款行的處理：按系統(tǒng)內(nèi)往來規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理 借：xx科目 貸：吸收存款,三、小額批量支付系統(tǒng),小額批量支付業(yè)務(wù)和核算 定期貸記業(yè)務(wù)：需簽訂協(xié)議，付款人提交業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，賬務(wù)處理同 實(shí)時(shí)貸記業(yè)務(wù)： 發(fā)起實(shí)時(shí)

32、業(yè)務(wù)的處理： 付款行的處理： 系統(tǒng)按收款清算行組包發(fā)信息至付款清算行，按系統(tǒng)內(nèi)往來賬務(wù)處理 借：庫存現(xiàn)金或吸收存款xx戶 貸：待清算轄內(nèi)往來 付款清算行的處理： 收到信息登記實(shí)時(shí)業(yè)務(wù)簿，轉(zhuǎn)發(fā)信息至城市處理中心 借：待清算轄內(nèi)往來 貸：待清算支付款項(xiàng),三、小額批量支付系統(tǒng),小額批量支付業(yè)務(wù)和核算 實(shí)時(shí)貸記業(yè)務(wù)： 付款清算行城市處理中心的處理 收到業(yè)務(wù)包、登記、轉(zhuǎn)發(fā)收款清算行或國家處理中心 國家處理中心的處理 收到業(yè)務(wù)包核押、登記、轉(zhuǎn)發(fā)至收款清算行 收款清算行城市處理中心的處理 收到業(yè)務(wù)包核押、登記、轉(zhuǎn)發(fā)至收款清算行 收款清算行的處理 收到業(yè)務(wù)包核押、登記、轉(zhuǎn)發(fā)至系統(tǒng)內(nèi)業(yè)務(wù)處理系統(tǒng) 實(shí)時(shí)業(yè)務(wù)回執(zhí)的

33、處理 收款行的處理： 收到信息形成受理或拒絕回執(zhí)包發(fā)至收款清算行，受理的賬務(wù)處理 借：待清算轄內(nèi)往來 貸：吸收存款xx戶,三、小額批量支付系統(tǒng),小額批量支付業(yè)務(wù)和核算 實(shí)時(shí)貸記業(yè)務(wù)： 收款清算行的處理 收到回執(zhí)包加押發(fā)至城市處理中心，收到已軋差通知進(jìn)行賬務(wù)處理 借：待清算支付款項(xiàng) 貸：待清算轄內(nèi)往來 收款清算行城市處理中心的處理 收到回執(zhí)包、銷記登記簿。拒絕受理的直接轉(zhuǎn)發(fā)，受理成功的驚喜凈借記限額檢查并進(jìn)行軋差，將“已軋差”信息轉(zhuǎn)發(fā)“雙方” 國家處理中心的處理： 收到回執(zhí)包、銷記。拒絕的轉(zhuǎn)發(fā)城市中心；受理的進(jìn)行限額檢查并軋差，將“已軋差”信息轉(zhuǎn)發(fā)雙方。 付款清算行城市處理中心的處理：收到回執(zhí)包

34、、銷記、轉(zhuǎn)發(fā),三、小額批量支付系統(tǒng),小額批量支付業(yè)務(wù)和核算 實(shí)時(shí)貸記業(yè)務(wù)： 付款清算行的處理： 收到回執(zhí)包，銷記，發(fā)送至系統(tǒng)內(nèi)業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)，對(duì)拒絕受理的進(jìn)行賬務(wù)處理： 借：xx科目 （紅字） 貸：待清算支付款項(xiàng)（紅字） 對(duì)收到的“已清算”通知的賬務(wù)處理： 借：待清算支付款項(xiàng) 貸：存放央行款項(xiàng)準(zhǔn)備金戶 付款行的處理： 收到回執(zhí)包，對(duì)拒絕受理的回執(zhí)包賬務(wù)處理 借：庫存現(xiàn)金或吸收存款xx戶 貸：xx科目,三、小額批量支付系統(tǒng),小額批量支付業(yè)務(wù)和核算 普通借記業(yè)務(wù)： 發(fā)起借記業(yè)務(wù)的處理 收款行的處理： 根據(jù)客戶的借記憑證信息，按回執(zhí)最長返回時(shí)間和付款清算行組包發(fā)至收款清算行。 收款清算行的處理： 收到

35、業(yè)務(wù)包核押、登記、編押發(fā)至城市處理中心。 收款行城市處理中心的處理： 收到業(yè)務(wù)包核押、登記、編押或轉(zhuǎn)發(fā)至國家處理中心或付款清算行 國家處理中心的處理 收到業(yè)務(wù)包核押、登記、轉(zhuǎn)發(fā)至付款清算行的城市處理中心,三、小額批量支付系統(tǒng),小額批量支付業(yè)務(wù)和核算 普通借記業(yè)務(wù)： 付款清算行城市處理中心的處理 收到業(yè)務(wù)包核押、登記、編押轉(zhuǎn)發(fā)至付款清算行 付款清算行的處理 收到業(yè)務(wù)包核押、登記、發(fā)至系統(tǒng)內(nèi)處理。 借記業(yè)務(wù)回執(zhí)的處理 付款行的處理 收到業(yè)務(wù)包查協(xié)議，扣款，賬務(wù)處理，回執(zhí)包發(fā)至付款清算行 借：吸收存款xx戶 貸：xx科目,三、小額批量支付系統(tǒng),小額批量支付業(yè)務(wù)和核算 普通借記業(yè)務(wù)： 付款清算行的處理

36、： 收到回執(zhí)包，銷記、加押發(fā)至城市處理中心，等待“已清算”通知 借：xx科目 收到“已清算”通知 貸：待清算支付款 借：待清算支付款項(xiàng) 貸：存放央行款項(xiàng) 付款清算行城市處理中心的處理： 收到回執(zhí)包核押、檢查限額、軋差或排隊(duì)、銷記，將“已軋差”或“已排隊(duì)”信息發(fā)送至雙方 國家處理中心的處理： 收到回執(zhí)包核押、檢查限額、軋差或排隊(duì)、銷記，將“已軋差”或“已排到”信息發(fā)送雙方,三、小額批量支付系統(tǒng),小額批量支付業(yè)務(wù)和核算 普通借記業(yè)務(wù)： 收款清算行城市處理中心的處理： 收到回執(zhí)包核押、銷記、編押發(fā)至收款清算行。 收款清算行的處理： 收到回執(zhí)包核押、銷記、發(fā)至系統(tǒng)內(nèi)處理，等待“已清算”通知 借：待清算

37、支付款項(xiàng) 收到“已清算”通知 貸：XX科目 借：存放央行款項(xiàng)準(zhǔn)備金戶、 貸：待清算支付款項(xiàng) 收款行的處理： 收到回執(zhí)包，按系統(tǒng)內(nèi)往來規(guī)定處理并通知收款人 借：XX科目 貸：吸收存款。,三、小額批量支付系統(tǒng),小額批量支付業(yè)務(wù)和核算 定期借記業(yè)務(wù)： 銀行與付款人、收款人簽訂協(xié)議，也分為發(fā)起業(yè)務(wù)階段和處理回執(zhí)階段，具體參照普通借記業(yè)務(wù)。 實(shí)時(shí)借記業(yè)務(wù) 收款行根據(jù)客戶的借記業(yè)務(wù)信息實(shí)時(shí)單筆組包；付款行實(shí)時(shí)返回受理成功或拒絕受理的回執(zhí)包；城市及國家處理中心對(duì)受理的回執(zhí)包進(jìn)行限額檢查，通過檢查作軋差處理，未通過檢查的直接返回付款清算行，不做排隊(duì)處理。 跨行通存通兌業(yè)務(wù) 該業(yè)務(wù)是實(shí)時(shí)借、貸記業(yè)務(wù)的具體業(yè)務(wù)，其中通兌業(yè)務(wù)包括“個(gè)人儲(chǔ)蓄通兌”和“對(duì)公通兌”，通存業(yè)務(wù)僅指“個(gè)人儲(chǔ)蓄通存”業(yè)務(wù)，應(yīng)逐筆實(shí)時(shí)向客戶收取手續(xù)費(fèi)并實(shí)現(xiàn)手續(xù)費(fèi)分潤。,三、小額批量支付系統(tǒng),小額批量支付業(yè)務(wù)和核算 跨行通存通兌業(yè)務(wù) 個(gè)人儲(chǔ)蓄通兌業(yè)務(wù)的處理： 代理行收到客戶取款憑條，發(fā)送借記業(yè)務(wù)包，列明本行手續(xù)費(fèi) 開戶行收到業(yè)務(wù)包進(jìn)行賬務(wù)處理，返回回執(zhí)包，列明本行手續(xù)費(fèi) 借：吸收存款XX戶 貸：待清算支付款項(xiàng) （交易金額+代理行手續(xù)費(fèi)） 手續(xù)費(fèi)及傭金收入 （開戶行手續(xù)費(fèi)） 代理行收到回執(zhí)，打印憑證及回單、支付金額、賬務(wù)處理 借：待清算支付款 （交易金額+代理行手續(xù)費(fèi)） 貸：現(xiàn)