浙江7月高等教育自學(xué)考試中國(guó)稅制試題及答案解析

1、精品自學(xué)考 料推薦浙江省 2018 年 7 月高等教育自學(xué)考試中國(guó)稅制試題課程代碼： 00146一、單項(xiàng)選擇題 (在每小題的四個(gè)備選答案中，選出一個(gè)正確答案，并將正確答案的序號(hào)填在題干的括號(hào)內(nèi)。每小題1 分，共20 分 )1.在稅收法律關(guān)系中，稅務(wù)機(jī)關(guān)的最基本權(quán)利是()A. 稅收征稅權(quán)B. 稅法解釋權(quán)C. 稅收檢查權(quán)D. 稅收行政處罰權(quán)2.如果某一稅種將電視機(jī)作為一個(gè)稅目來(lái)征稅，則這種稅目的確定方法是()A. 列舉法B. 概括法C. 排除法D. 確認(rèn)法3.在西方稅收原則的效率原則中并不包括()A. 稅務(wù)行政效率B. 資源利用效率C. 經(jīng)濟(jì)運(yùn)轉(zhuǎn)效率D. 稅收入庫(kù)時(shí)間效率4.我國(guó)農(nóng)業(yè)稅制的統(tǒng)一始于

2、()的稅制改革。A. 1953 年B. 1958 年C. 1973 年D. 1984 年5.我國(guó)現(xiàn)行流轉(zhuǎn)稅的核心是()A. 增值稅B. 營(yíng)業(yè)稅C. 消費(fèi)稅D. 企業(yè)所得稅6.適用增值稅零稅的物資是報(bào)關(guān)出口的貨物，但不包括()A. 報(bào)關(guān)出境的貨物B. 輸往海關(guān)管理的保稅工廠、保稅倉(cāng)庫(kù)的貨物C. 輸往報(bào)關(guān)行的貨物D. 輸往海關(guān)管理的保稅區(qū)的貨物7.納稅人將委托方委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品交付給委托方時(shí)，如果納稅人沒(méi)有同類(lèi)應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售價(jià)格，則代扣代繳消費(fèi)稅時(shí)的組成計(jì)稅價(jià)格是()A. 原材料成本 +加工費(fèi)B. ( 原材料成本 +加工費(fèi) ) (1+ 成本利潤(rùn)率 )C. (原材料成本 +加工費(fèi) ) (1+

3、成本利潤(rùn)率 ) (1-消費(fèi)稅稅率 )D. ( 原材料成本 +加工費(fèi) ) (1-消費(fèi)稅稅率 )8.典當(dāng)業(yè)中的死當(dāng)物品的銷(xiāo)售應(yīng)按()A. 貨物銷(xiāo)售征增值稅B. 代理業(yè)征營(yíng)業(yè)稅C. 其他服務(wù)業(yè)征營(yíng)業(yè)稅D. 按使用過(guò)的物品免征增值稅9.船舶噸稅是 ()A. 對(duì)將貨物輸入或輸出我國(guó)的外籍船舶征收的一種稅B. 對(duì)進(jìn)出我國(guó)港口的外籍船舶征收的一種稅C. 對(duì)在我國(guó)領(lǐng)海和內(nèi)河從事航運(yùn)的船舶征收的一種稅D. 對(duì)將貨物輸入我國(guó)的外籍船舶征收的一種稅10. 如果一私營(yíng)企業(yè)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，全年應(yīng)納稅所得額為2 萬(wàn)元，則該私營(yíng)企業(yè)全年應(yīng)納所得稅總額為()A. 6600 元B. 5400 元1精品自學(xué)考 料推薦C. 36

4、00 元D. 3000 元11. 企業(yè)在開(kāi)辦初期發(fā)生的開(kāi)辦費(fèi)，從開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)費(fèi)的第二個(gè)月起在()時(shí)間內(nèi)平均攤?cè)氤杀举M(fèi)用，在征稅前列支。A. 5 年B. 10 年C. 20 年D. 工商管理部門(mén)批準(zhǔn)的經(jīng)營(yíng)12. 我國(guó)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅中規(guī)定的預(yù)提所得稅的適用稅率是()A. 30%B. 3%C. 33%D. 20%13. 個(gè)人對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)收入在征收個(gè)人所得稅時(shí)扣除的費(fèi)用是()A. 承包、承租經(jīng)營(yíng)發(fā)生的實(shí)際費(fèi)用B. 每月 800 元，全年 9600 元C. 每月 800 元附加 3200 元，全年 48000 元D. 不得扣除費(fèi)用14.耕地占用稅的征稅部門(mén)是 ()A. 國(guó)

5、稅機(jī)關(guān)B. 地稅機(jī)關(guān)C. 財(cái)政部門(mén)D. 鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府15.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在確定土地增值額時(shí)，不得扣除的稅金是()A. 增值稅B. 營(yíng)業(yè)稅C. 印花稅D. 城市維護(hù)建設(shè)稅16.外商投資企業(yè)在我國(guó)某城市擁有的廠房應(yīng)繳納()A. 房產(chǎn)稅B. 土地使用稅C. 城市房地產(chǎn)稅D. 土地出讓稅17.如果 A 和 B 互換一套住房， A 的住房總價(jià)20 萬(wàn)元， B 的住房 25萬(wàn)元，當(dāng)契稅率為 3%時(shí)， ()A. 由 A 繳納 6000 元契稅B. 由 B 繳納 7500 元契稅C. 由 A 繳納 1500 元契稅D. 由 B 繳納 1500 元契稅18.按固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅的規(guī)定，其適用稅率屬于()A. 超

6、額累進(jìn)稅率B. 統(tǒng)一比例稅率C. 超率累進(jìn)稅率D. 差別比例稅率19. 如果一份合同由三個(gè)人共同簽訂，則該份合同的印花稅應(yīng)()A. 由三個(gè)人按合同金額計(jì)算的稅款平均分配后繳納B. 由三個(gè)人協(xié)商確定按合同金額計(jì)算的稅款一人繳納C. 由三個(gè)人按合同金額計(jì)算的稅款三人各自繳納一次D. 由稅務(wù)機(jī)關(guān)確定其中一個(gè)人按合同金額計(jì)算稅款繳納20. 由于城市維護(hù)建設(shè)稅具有?？顚Ｓ玫男再|(zhì)，因此，按1%稅率征收的城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)()A.用于城市建設(shè)和維護(hù)B. 用于縣城建設(shè)和維護(hù)C. 用于農(nóng)村建設(shè)和維護(hù)D. 用于鄉(xiāng)鎮(zhèn)建設(shè)和維護(hù)二、多項(xiàng)選擇題(在每小題的四個(gè)備選答案中，選出二至四個(gè)正確的答案，并將正確答案的序號(hào)分別填在

7、題干的括號(hào)內(nèi)，多選、少選、錯(cuò)選均不得分。每小題2 分，共 10 分 )1. 按照稅收與價(jià)格的關(guān)系劃分，各種稅可以分為()A. 從價(jià)稅B. 價(jià)內(nèi)稅2精品自學(xué)考 料推薦C. 從量稅D. 價(jià)外稅2.亞當(dāng)斯密的稅收原則包括 ()A. 確實(shí)原則B. 便利原則C. 公平原則D. 最少征收費(fèi)原則3. 1994 年形成的個(gè)人所得稅是由原來(lái)的()合并而成的。A. 個(gè)人所得稅B. 個(gè)人收入調(diào)節(jié)稅C. 城鄉(xiāng)個(gè)體工商業(yè)戶所得稅D. 獎(jiǎng)金稅4.鹽稅取消后，不征鹽資源稅的單位是()A. 分配銷(xiāo)售鹽的運(yùn)銷(xiāo)單位B. 國(guó)家指定的收購(gòu)鹽的單位C. 改變減免稅鹽用途的單位D. 動(dòng)用國(guó)家儲(chǔ)備鹽的單位5.下列收費(fèi)行為中屬于行政性收費(fèi)的

8、公共收費(fèi)項(xiàng)目是()A. 養(yǎng)路費(fèi)B. 畢業(yè)生改派費(fèi)C. 過(guò)橋過(guò)路費(fèi)D. 證照工本費(fèi)三、名詞解釋 (每小題 3 分，共12 分 )1. 稅收法律責(zé)任2. 累進(jìn)稅率3. 稅收管轄權(quán)4. 級(jí)差資源稅四、判斷說(shuō)明題(判斷下列各題，正確的在題后括號(hào)內(nèi)打“”，錯(cuò)的打“” ，并說(shuō)明理由。每小題 2 分，共 10 分 )1. 單位違反稅法的行為， 應(yīng)對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予行政和刑事制裁。 ()2.負(fù)稅人是稅法上規(guī)定的最終負(fù)擔(dān)國(guó)家征收稅款的單位和個(gè)人。()3.納稅人兼營(yíng)增值稅和營(yíng)業(yè)稅業(yè)務(wù)，應(yīng)統(tǒng)一按增值稅征收。()4.房產(chǎn)稅應(yīng)由房產(chǎn)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)征收，但房產(chǎn)不在一地的納稅人應(yīng)向居住地主管稅務(wù)

9、機(jī)關(guān)繳納房產(chǎn)稅。 ()5.印花稅采用納稅人自行計(jì)稅購(gòu)花納稅的辦法，所以， 只要納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)購(gòu)買(mǎi)了印花稅票，納稅義務(wù)就已履行。()五、簡(jiǎn)答題 (每小題 5 分，共 20分 )1. 簡(jiǎn)述我國(guó)稅收原則理論中公平原則的內(nèi)容。2. 試述我國(guó)八十年代利改稅的具體內(nèi)容。3. 中國(guó)加入世界貿(mào)易組織有什么重要意義。4. 我國(guó)的公共收費(fèi)現(xiàn)狀有什么問(wèn)題和危害?六、計(jì)算題 (每小題 5 分，共 20 分 )1. 某集體商業(yè)企業(yè) (屬增值稅一般納稅人 )本月批發(fā)銷(xiāo)售各種商品，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票列銷(xiāo)售額 350 萬(wàn)元，增值稅稅額 59.5 萬(wàn)元，另售商品總額 304.2 萬(wàn)元，另贊助某國(guó)有商場(chǎng)開(kāi)業(yè)的商品一批， 該批商

10、品進(jìn)價(jià) 5 萬(wàn)元，正常不含稅售價(jià)為 6 萬(wàn)元， 當(dāng)月購(gòu)進(jìn)各種商品取得增值稅專用發(fā)票上所列增值稅額 108.7 萬(wàn)元，試計(jì)算該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅。2. 某賓館 1 月份經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：(1) 客房收入 80 萬(wàn)元；(2) 餐飲收入 50 萬(wàn)元；(3) 歌舞廳收入60 萬(wàn)元，其中含食品、飲料、煙酒收入20 萬(wàn)元(4) 街面房出租收入 10 萬(wàn)元(5) 小賣(mài)部另售商品 10.4 萬(wàn)元3精品自學(xué)考 料推薦試計(jì)算該賓館1 月份應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅、增值稅(營(yíng)業(yè)稅稅率為5%，娛樂(lè)業(yè)營(yíng)業(yè)稅率為20%，該賓館屬于小規(guī)模納稅人)3. 某國(guó)有企業(yè)全年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額為60 萬(wàn)元， 已預(yù)繳所得稅 20 萬(wàn)元， 經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核發(fā)現(xiàn)以下問(wèn)題：(1)企業(yè)現(xiàn)有職工 80 人，當(dāng)?shù)赜?jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)是人均每月800 元，企業(yè)在成本費(fèi)用中實(shí)際列支工資 104 萬(wàn)元，實(shí)際計(jì)提職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)18.2 萬(wàn)元。(2)成本中有一項(xiàng)年底購(gòu)買(mǎi)的專利權(quán)費(fèi)用10 萬(wàn)元。(3)營(yíng)業(yè)外支出中有汽車(chē)違章罰款0.5萬(wàn)元。試根據(jù)以上資料計(jì)算該企業(yè)年終匯算清繳企業(yè)所得稅。4. 某建筑工程師在一建筑設(shè)計(jì)院任職，每月工資收入2500 元，本月另取得兩項(xiàng)收入：一是將自有房屋出租給他人得租金收入1500 元，二是在某企業(yè)中的集資款歸還，收到利息2000