企業(yè)內(nèi)控與全面預(yù)算管理

1、企業(yè)內(nèi)控與全面預(yù)算管理 第一節(jié) 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別 一、是否不編制預(yù)算或預(yù)算不健全，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)缺乏約束性或盲目經(jīng)營(yíng)。 二、是否預(yù)算目標(biāo)不合理、編制不科學(xué)，導(dǎo)致企業(yè)資源浪費(fèi)或發(fā)展戰(zhàn)略難以實(shí)現(xiàn)。 三、是否預(yù)算缺乏剛性、執(zhí)行不力、不嚴(yán)，導(dǎo)致預(yù)算流于形式。 第二節(jié) 控制目標(biāo) 一、形成科學(xué)有效的全面預(yù)算管理體系，實(shí)行預(yù)算科學(xué)編制并經(jīng)過(guò)適當(dāng)審批，確保預(yù)算目標(biāo)合理分解到各級(jí)企業(yè)。 二、及時(shí)對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程進(jìn)行跟蹤分析并提出應(yīng)對(duì)措施，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行科學(xué)考核，確保預(yù)算目標(biāo)的完成。 三、為當(dāng)年的預(yù)算調(diào)整及下一期預(yù)算的編制提供有效的信息和依據(jù)。 第三節(jié) 控制措施 一、企業(yè)董事會(huì)負(fù)責(zé)確定企業(yè)及權(quán)屬企業(yè)年度預(yù)算目標(biāo)，審議、平

2、衡、批準(zhǔn)企業(yè)預(yù)算方案和預(yù)算調(diào)整方案。 二、企業(yè)設(shè)立全面預(yù)算管理委員會(huì)，對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，是實(shí)施全面預(yù)算管理的最高管理機(jī)構(gòu)。董事長(zhǎng)任全面預(yù)算管理委員會(huì)主任，總經(jīng)理任副主任，成員由企業(yè)董事會(huì)相關(guān)董事和經(jīng)理層相關(guān)人員組成。 全面預(yù)算管理委員會(huì)的主要職責(zé)為： （一）啟動(dòng)全面預(yù)算編制工作，審議預(yù)算方案和預(yù)算調(diào)整方案。 （二）將預(yù)算方案和預(yù)算調(diào)整方案提交董事會(huì)審議、批準(zhǔn)。 （三）按照董事會(huì)確定的企業(yè)預(yù)算目標(biāo)，對(duì)各預(yù)算單位進(jìn)行目標(biāo)分解。 （四）協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制、執(zhí)行過(guò)程中的矛盾和問(wèn)題。 （五）定期檢查和分析預(yù)算執(zhí)行情況，督促各預(yù)算單位完成董事會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算方案。 （六）當(dāng)企業(yè)內(nèi)外環(huán)境發(fā)生重大變化時(shí)，提出預(yù)算調(diào)整意

3、見(jiàn)。 （七）審查企業(yè)年度預(yù)算執(zhí)行情況，制定考核辦法，負(fù)責(zé)年度預(yù)算執(zhí)行結(jié) 果考核工作。 三、全面預(yù)算管理委員會(huì)下設(shè)預(yù)算管理辦公室?？偨?jīng)理任全面預(yù)算管理辦公室主任，成員由各職能部門(mén)負(fù)責(zé)人組成。 全面預(yù)算管理辦公室主要職責(zé)為： （一）按照年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算目標(biāo)，組織全面預(yù)算方案的編制、審核和匯總工作。 （二）指導(dǎo)、督促各預(yù)算執(zhí)行單位按進(jìn)度正確編制預(yù)算。 （三）匯總、分析預(yù)算單位預(yù)算執(zhí)行結(jié)果，提出審核意見(jiàn)、改進(jìn)措施和建議。 （四）編制年度和半年度預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告并提交預(yù)算管理委員會(huì)。 （五）組織預(yù)算執(zhí)行單位進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行情況考評(píng)。 （六）負(fù)責(zé)預(yù)算管理日常事務(wù)，跟蹤、監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行情況。 四、企業(yè)所屬

4、單位要根據(jù)實(shí)際情況和工作需要成立相應(yīng)的專門(mén)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)本單位的全面預(yù)算管理工作。企業(yè)所屬單位及相關(guān)職能部門(mén)是全面預(yù)算管理的執(zhí)行主體，主要職責(zé)為： （一）負(fù)責(zé)本單位全面預(yù)算方案的編制、上報(bào)、控制、分析和考評(píng)工作。 （二）負(fù)責(zé)將本單位預(yù)算指標(biāo)層層分解、落實(shí)到各部門(mén)、各環(huán)節(jié)和各崗位。 （三）負(fù)責(zé)按授權(quán)程序嚴(yán)格審議或執(zhí)行各項(xiàng)預(yù)算。 （四）研究解決預(yù)算編制、執(zhí)行中存在的問(wèn)題；每年二季度和年度終了一個(gè)月內(nèi)向企業(yè)全面預(yù)算管理辦公室報(bào)送半年和年度預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告。 （五）根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的變化情況，提出預(yù)算調(diào)整建議。 五、企業(yè)全面預(yù)算管理組織結(jié)構(gòu)框架 六、企業(yè)各職能部門(mén)對(duì)全面預(yù)算管理工作的職責(zé)分工 （一）生產(chǎn)技

5、術(shù)處負(fù)責(zé)各礦井煤炭生產(chǎn)量預(yù)算的.編制審查與執(zhí)行控制。 （二）管理規(guī)劃部負(fù)責(zé)編審資本預(yù)算與執(zhí)行控制。 （三）煤炭運(yùn)銷部負(fù)責(zé)對(duì)煤炭銷售預(yù)算進(jìn)行編審與執(zhí)行過(guò)程中的日?？刂?。 （四）資源部負(fù)責(zé)各單位勞動(dòng)報(bào)酬支出預(yù)算的審查，并按批準(zhǔn)的預(yù)算對(duì)人工成本實(shí)施控制。 （五）社會(huì)保障部負(fù)責(zé)各單位社會(huì)保障費(fèi)用支出預(yù)算的審查及控制。 （六）機(jī)電運(yùn)輸處負(fù)責(zé)各電廠內(nèi)、外供上網(wǎng)電量及生產(chǎn)單位設(shè)備修理、電力消耗預(yù)算編審與控制。 （七）工農(nóng)關(guān)系辦公室負(fù)責(zé)各生產(chǎn)礦井土地塌陷費(fèi)及青苗補(bǔ)償費(fèi)支出預(yù)算的編審與控制。 （八）物流中心負(fù)責(zé)各礦井設(shè)備租賃費(fèi)預(yù)算及物資采購(gòu)預(yù)算的編審與日?？刂啤?（九）多種經(jīng)營(yíng)總公司負(fù)責(zé)編制審查非煤產(chǎn)品生產(chǎn)、銷

6、售、成本、費(fèi)用和非煤產(chǎn)業(yè)新建技改等預(yù)算項(xiàng)目，并對(duì)執(zhí)行情況監(jiān)督控制。 （十）開(kāi)發(fā)基建部負(fù)責(zé)外部開(kāi)發(fā)單位工程預(yù)算進(jìn)行審查，對(duì)執(zhí)行情況進(jìn)行過(guò)程控制。 （十一）財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)編制審查煤炭產(chǎn)品成本、期間費(fèi)用等業(yè)務(wù)預(yù)算、資金 預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算，并對(duì)執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督控制，對(duì)各分口業(yè)務(wù)部門(mén)預(yù)算管理工作進(jìn)行綜合、匯總、協(xié)調(diào)，對(duì)整體預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析并形成分析報(bào)告。 七、預(yù)算編制 預(yù)算編制范圍包括公司所屬單位均納入了預(yù)算管理范圍，通過(guò)“兩上兩下”的程序經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)后下達(dá)到各預(yù)算預(yù)算單位，同時(shí)，按要求上報(bào)公司上一級(jí)主管部門(mén)備案。 八、預(yù)算執(zhí)行與控制 公司與預(yù)算執(zhí)行單位的全面預(yù)算經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá)后，在執(zhí)行過(guò)程中，通過(guò)逐月分

7、解落實(shí)的方式保證年度目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。月度資金預(yù)算采取在月度預(yù)算的總額內(nèi)實(shí)行周預(yù)算的形式，按照預(yù)算執(zhí)行單位收入完成進(jìn)度，每周撥付資金，無(wú)預(yù)算收入或沒(méi)有完成預(yù)算收入的單位，同比例扣減資金支出。 在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，嚴(yán)格按照預(yù)算預(yù)算進(jìn)行控制。確立無(wú)預(yù)算不開(kāi)支、有預(yù)算不超支的剛性規(guī)定，對(duì)違反規(guī)定的行為明確處罰標(biāo)準(zhǔn)和責(zé)任追究辦法。 九、預(yù)算調(diào)整 各預(yù)算單位因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，必須逐級(jí)向上級(jí)預(yù)算管理辦公室提出書(shū)面報(bào)告，提出調(diào)整方案。由集團(tuán)公司全面預(yù)算管理委員會(huì)負(fù)責(zé)組織職能部門(mén)對(duì)預(yù)算調(diào)整的必要性和調(diào)整方向進(jìn)行評(píng)估和論證，提出預(yù)算調(diào)整建議方案。集團(tuán)公司董事會(huì)對(duì)預(yù)算調(diào)整建議方案進(jìn)行審議，經(jīng)批準(zhǔn)后實(shí)施。 十、預(yù)算

8、分析 建立全面預(yù)算分析報(bào)告，明確經(jīng)濟(jì)運(yùn)行分析工作在全面預(yù)算管理委員會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下，由全面預(yù)算管理辦公室具體組織實(shí)施，形成月度、季度、年度經(jīng)濟(jì)運(yùn)行分析報(bào)告，采用比較分析法、因素分析法、結(jié)構(gòu)分析法等科學(xué)方法，通過(guò)與年度預(yù)算比較，找出經(jīng)營(yíng)管理薄弱環(huán)節(jié)，找出影響完成預(yù)算目標(biāo)的主要項(xiàng)目，提出改進(jìn)措施。 十一、預(yù)算考核 將各預(yù)算單位預(yù)算執(zhí)行情況納入業(yè)績(jī)考核體系，進(jìn)行嚴(yán)格考核，并將結(jié)果與緊密掛鉤。一是年度考核結(jié)果與其領(lǐng)導(dǎo)班子的年薪掛鉤，根據(jù)對(duì)預(yù)算指標(biāo)的考核結(jié)果確定預(yù)算單位領(lǐng)導(dǎo)班子成員的薪酬。二是每月對(duì)預(yù)算單位預(yù)算目標(biāo)完成情況進(jìn)行一次考核，其考核結(jié)果與預(yù)算單位領(lǐng)導(dǎo)班子成員的個(gè)人收入直接掛鉤。 第四節(jié) 業(yè)務(wù)流程 全面預(yù)算管理工作流程，包括從預(yù)算工作初始化，到預(yù)算的編制、審查、下達(dá)、執(zhí)行、監(jiān)督、預(yù)警、控制、調(diào)整、分析、考核等，形成了閉合的工作流程。 一、預(yù)算編制流程 二、預(yù)算調(diào)整流程 第五節(jié) 關(guān)鍵控制點(diǎn) 第六節(jié) 備查文件 一、企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第15號(hào)全面預(yù)算 二、棗莊礦業(yè)集團(tuán)有限責(zé)任公司關(guān)于成立全面預(yù)算管理委員會(huì) _（棗 礦集團(tuán)字xx177號(hào)） 三、 _ _（棗礦集團(tuán)字xx