國庫集中支付改革業(yè)務(wù)培訓(xùn)

1、國庫集中支付改革業(yè)務(wù)培訓(xùn),第一部分 國庫集中支付概述 第二部分 國庫集中支付概念簡介 第三部分 國庫集中支付資金管理辦法,第一部分 國庫集中支付概述,集中支付流程總述 實(shí)行分月用款計(jì)劃管理 支付方式分為直接支付和授權(quán)支付 實(shí)行零余額賬戶管理,集中支付流程總述,預(yù)算單位指標(biāo)接收,預(yù)算單位用款計(jì)劃上報(bào),預(yù)算單位直接支付 申請上報(bào),預(yù)算單位授權(quán)支付 支票簽發(fā),實(shí)行分月用款計(jì)劃管理,分月用款計(jì)劃是指預(yù)算單位在年度預(yù)算指標(biāo)（含年內(nèi)追加）的范圍內(nèi)，根據(jù)工作范圍和事業(yè)需要，所做出的分月資金需求安排； 分月用款計(jì)劃是辦理財(cái)政性資金支付的依據(jù),實(shí)行分月用款計(jì)劃管理,各預(yù)算單位在批準(zhǔn)的預(yù)算指標(biāo)基礎(chǔ)上編制分月用款計(jì)

2、劃，在批復(fù)的用款計(jì)劃的額度內(nèi)按有關(guān)規(guī)定自行決定購買何種商品和勞務(wù)，但款項(xiàng)要通過財(cái)政部門集中支付系統(tǒng)來支付,支付方式分為直接支付和授權(quán)支付,財(cái)政直接支付 含義：預(yù)算單位按照部門預(yù)算和用款計(jì)劃確定的資金用途和用款進(jìn)度，向國庫部門提出支付申請，由國庫部門開具支付憑證，將資金直接支付到商品、勞務(wù)供應(yīng)者或用款單位,支付方式分為直接支付和授權(quán)支付,范圍（參見培訓(xùn)資料48頁） 工資統(tǒng)發(fā)支出 經(jīng)人事局批準(zhǔn)，已納入收入規(guī)范管理人員的工資 政府采購支出年度內(nèi)財(cái)政撥款中單項(xiàng)采購支出超過10萬元（含10萬元）的貨物類政府采購支出及按照財(cái)政管理要求需要財(cái)政直接支付的支出,支付方式分為直接支付和授權(quán)支付,財(cái)政授權(quán)支付 含

3、義：預(yù)算單位根據(jù)部門預(yù)算和用款計(jì)劃確定的資金用途和用款進(jìn)度，按照財(cái)政部門批準(zhǔn)的用款額度，預(yù)算單位打印支票，代理銀行從單位零余額賬戶將資金支付到商品、勞務(wù)供應(yīng)者或用款單位,支付方式分為直接支付和授權(quán)支付,財(cái)政授權(quán)支付范圍 未納入直接支付范圍的所有預(yù)算內(nèi)的支出,實(shí)行零余額賬戶管理,零余額賬戶實(shí)行的是用款額度的管理，預(yù)算單位分月用款計(jì)劃批復(fù)后，自動(dòng)生成額度，用款額度在年內(nèi)可以累加使用，單位在額度內(nèi)支付資金。 用款額度即現(xiàn)在的存款，只在名稱上有變化,實(shí)行零余額賬戶管理,預(yù)算單位的零余額賬戶，在每一個(gè)時(shí)期都按照批復(fù)的用款計(jì)劃存有相應(yīng)的用款額度，只要預(yù)算單位開出支票或提現(xiàn)的金額不超出用款額度，支付就是正常

4、有效的。 賬戶上的額度有多少是根據(jù)預(yù)算單位已批復(fù)的用款計(jì)劃確定的,實(shí)行零余額賬戶管理,零余額賬戶可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務(wù) 各基層預(yù)算單位不得違反規(guī)定向本單位其他賬戶和上級主管單位、所屬下級單位賬戶劃撥資金,實(shí)行零余額賬戶管理,目前允許劃入本單位其他賬戶的資金范圍 向工會賬戶劃撥工會經(jīng)費(fèi)； 向住房公積金賬戶劃撥公積金經(jīng)費(fèi)； 因預(yù)算未到末級的民政局所屬軍隊(duì)離退休干部休養(yǎng)所經(jīng)費(fèi)，按預(yù)算數(shù)劃撥到各軍隊(duì)離退休干部休養(yǎng)所基本賬戶； 因預(yù)算未到末級的各街道辦事處所管社會保障事務(wù)所經(jīng)費(fèi)，按預(yù)算數(shù)劃撥到各社會保障事務(wù)所基本賬戶,實(shí)行零余額賬戶管理,零余額賬戶的變更、撤銷 零余額賬戶存在用款額度，變更、撤

5、銷必須經(jīng)過財(cái)政局核批，預(yù)算單位不得自行變更、撤銷,小結(jié),依據(jù)預(yù)算指標(biāo)編制用款計(jì)劃 依據(jù)用款計(jì)劃支付資金,第二部分國庫集中支付概念簡介,名詞解釋 用款導(dǎo)向 支付方式,名詞解釋,指標(biāo)文號：財(cái)政給預(yù)算單位確定單位預(yù)算的行政文號，在指標(biāo)通知單右上角。 支出功能分類：指標(biāo)通知單上的科目。 用款導(dǎo)向：按照資金的管理方式的不同，對資金進(jìn)行的劃分。 指標(biāo)摘要：指標(biāo)通知單上的摘要,名詞解釋,支付方式：預(yù)算執(zhí)行的資金支付方式，決定著資金如何支付，分為直接支付和授權(quán)支付。 項(xiàng)目分類：按支出性質(zhì)進(jìn)行的分類。分為基本支出、經(jīng)常性項(xiàng)目支出、一般性項(xiàng)目支出 編制機(jī)構(gòu)：根據(jù)編制單位的不同分為財(cái)政代編和預(yù)算單位編制兩種,用款導(dǎo)

6、向,工資統(tǒng)發(fā) 政府采購 基本建設(shè) 其他,支付方式,財(cái)政直接支付 工資統(tǒng)發(fā)支出 政府采購支出 基本建設(shè)支出 財(cái)政授權(quán)支付,第三部分 國庫集中支付資金管理辦法,指標(biāo)管理 用款計(jì)劃管理 財(cái)政直接支付 財(cái)政授權(quán)支付 年終結(jié)轉(zhuǎn) 集中支付計(jì)算機(jī)管理規(guī)定,指標(biāo)管理,預(yù)算指標(biāo)下達(dá)的流程 追減預(yù)算指標(biāo)的注意事項(xiàng),指標(biāo)管理預(yù)算指標(biāo)下達(dá)的流程,預(yù)算科錄入指標(biāo),業(yè)務(wù)科室下達(dá)指標(biāo),主管部門接收指標(biāo),基層單位接收指標(biāo),指標(biāo)管理追減預(yù)算指標(biāo)的注意事項(xiàng),對單位沒有發(fā)生支付行為的預(yù)算指標(biāo)追減 對預(yù)算單位已支付并資金已按原渠道退回國庫的預(yù)算指標(biāo)追減,用款計(jì)劃管理,編制及批復(fù)用款計(jì)劃的流程 用款導(dǎo)向與支付方式的關(guān)系 編制用款計(jì)劃的

7、原則 用款計(jì)劃的注意事項(xiàng),用款計(jì)劃管理 流程,基層預(yù)算單位,區(qū)財(cái)政局科室,1、填寫石景山區(qū)預(yù)算單位用款計(jì)劃申請表報(bào)一級預(yù)算單位,3、批復(fù)基層預(yù)算單位的用款計(jì)劃,區(qū)財(cái)政局國庫科,2、審核,分月用款計(jì)劃下達(dá)流程圖,一級預(yù)算單位,用款導(dǎo)向與支付方式的關(guān)系,編制用款計(jì)劃的原則,根據(jù)批復(fù)的部門預(yù)算、調(diào)整預(yù)算指標(biāo)、項(xiàng)目進(jìn)度編制分月用款計(jì)劃 基本經(jīng)費(fèi)支出按年度均衡性原則編制；項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出按項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度編制,編制用款計(jì)劃的原則,用款計(jì)劃報(bào)送時(shí)間： 一級預(yù)算單位于每月20日前匯總報(bào)送下一月用款計(jì)劃。12月20日前報(bào)送下一年一月用款計(jì)劃。 各基層單位上報(bào)一級預(yù)算單位用款計(jì)劃的時(shí)間由一級預(yù)算單位確定,用款計(jì)劃的注意

8、事項(xiàng),政府采購用款計(jì)劃 政府采購用款計(jì)劃：用款導(dǎo)向?yàn)椤罢少彙钡念A(yù)算指標(biāo)按實(shí)際支付數(shù)編制支付方式為“政府采購支出”的用款計(jì)劃 預(yù)算單位編報(bào)政府采購用款計(jì)劃時(shí)間：按照政府采購合同約定的付款方式和期限編報(bào)用款計(jì)劃,用款計(jì)劃的注意事項(xiàng),授權(quán)支付用款計(jì)劃 單位支付資金時(shí)，只能使用收到的額度中截止到本月的額度支付資金，以后月的額度當(dāng)月不能提前使用。 預(yù)算單位接收財(cái)政批復(fù)的計(jì)劃和銀行的額度到賬通知單后，額度才可使用,用款計(jì)劃管理小結(jié),編制及批復(fù)用款計(jì)劃的流程 用款導(dǎo)向與支付方式的關(guān)系 編制用款計(jì)劃的原則（上報(bào)時(shí)間） 用款計(jì)劃的注意事項(xiàng),財(cái)政直接支付,財(cái)政直接支付流程 工資統(tǒng)發(fā)支出 政府采購支出 財(cái)政直接

9、支付注意事項(xiàng),財(cái)政直接支付流程,基層預(yù)算單位,財(cái)政局國庫部門,代理銀行,1、填寫申請書,2、審核后，開具財(cái)政性資金支付憑證,6、開具入賬通知書送財(cái)政局國庫科,5、回單,清算行,4、申請清算,收款人或用款單位,3、支付,6、支付電子信息發(fā)送預(yù)算單位,財(cái)政直接支付工資統(tǒng)發(fā)支出,工資統(tǒng)發(fā)適用范圍 經(jīng)人事局批準(zhǔn)，已納入收入規(guī)范管理人員的工資 經(jīng)民政局批準(zhǔn)發(fā)放的優(yōu)撫人員的撫恤金 未納入工資統(tǒng)發(fā)的單位暫實(shí)行授權(quán)支付,財(cái)政直接支付工資統(tǒng)發(fā)支出,預(yù)算單位需在每月20日前在工資統(tǒng)發(fā)程序中生成下月工資數(shù)據(jù)上報(bào)人事局，并報(bào)財(cái)政局工資統(tǒng)發(fā)清冊。 如遇法定節(jié)假日及跨年度時(shí)，須提前報(bào)送。其中：雙休日提前2天報(bào)送，“春節(jié)”

10、、“五一”、“十一”及跨年度提前4天報(bào)送,財(cái)政直接支付工資統(tǒng)發(fā)支出,工資統(tǒng)發(fā)支出預(yù)算單位不需填報(bào)石景山區(qū)預(yù)算單位財(cái)政直接支付申請書，由財(cái)政局國庫部門從工資統(tǒng)發(fā)程序生成申請書，并將工資統(tǒng)發(fā)支付的電子信息返給預(yù)算單位,財(cái)政直接支付工資統(tǒng)發(fā)支出,工資統(tǒng)發(fā)單位在財(cái)政工資統(tǒng)發(fā)系統(tǒng)中生成下月工資數(shù)據(jù)，上報(bào)前注意與集中支付中用款導(dǎo)向?yàn)椤肮べY”的相同款項(xiàng)的“實(shí)際剩余指標(biāo)數(shù)”核對，當(dāng)集中支付系統(tǒng)中的實(shí)際剩余指標(biāo)數(shù)小于當(dāng)月工資數(shù)時(shí)，請及時(shí)與專管員聯(lián)系,財(cái)政直接支付工資統(tǒng)發(fā)支出,工資統(tǒng)發(fā)支出的入賬依據(jù) 預(yù)算單位每月到財(cái)政局國庫科領(lǐng)取石景山區(qū)預(yù)算單位財(cái)政直接支付入賬通知書和中國工商銀行北京分行代發(fā)工資入賬清單作為入賬

11、依據(jù),財(cái)政直接支付政府采購支出,政府采購支出范圍 年度內(nèi)財(cái)政撥款中單項(xiàng)采購支出超過10萬元（含10萬元）的貨物類政府采購支出及按照財(cái)政管理要求需要財(cái)政直接支付的支出,財(cái)政直接支付政府采購支出,支付依據(jù) 區(qū)采購中心提供的石景山區(qū)政府采購資金撥款申請書，上報(bào)申請時(shí)按申請書賬號填寫,財(cái)政直接支付政府采購支出,報(bào)送支付申請時(shí)間： 接收到批復(fù)的政府采購支出用款計(jì)劃5個(gè)工作日內(nèi)，按政府采購程序辦理支付申請事項(xiàng)及政府采購的實(shí)際發(fā)生數(shù)，填制申請書以電子數(shù)據(jù)傳送財(cái)政局國庫部門,財(cái)政直接支付政府采購支出,政府采購支出入賬依據(jù) 石景山區(qū)預(yù)算單位財(cái)政直接支付入賬通知書和供應(yīng)商提供的發(fā)票,財(cái)政直接支付注意事項(xiàng),工資統(tǒng)發(fā)

12、支出 工資統(tǒng)發(fā)入賬通知書由原財(cái)政打印改為銀行打印，原入賬通知書廢止。預(yù)算單位每月到國庫科領(lǐng)取入賬通知書。 政府采購支出 原政府采購資金以發(fā)票入賬，現(xiàn)改為由銀行打印的入賬通知書和發(fā)票一起作為原始憑證入賬。預(yù)算單位到國庫科領(lǐng)取入賬通知書,財(cái)政直接支付小結(jié),財(cái)政直接支付流程 工資統(tǒng)發(fā)支出（報(bào)送清冊時(shí)間） 政府采購支出（上報(bào)申請時(shí)間） 財(cái)政直接支付注意事項(xiàng) （入賬通知書,財(cái)政授權(quán)支付,財(cái)政授權(quán)支付的范圍 財(cái)政授權(quán)支付程序 財(cái)政授權(quán)支付日常業(yè)務(wù),財(cái)政授權(quán)支付范圍,未納入直接支付的各項(xiàng)支出和經(jīng)區(qū)財(cái)政局批準(zhǔn)的其他支出（其中包括預(yù)算指標(biāo)已下達(dá)為區(qū)屬預(yù)算單位的基本建設(shè)資金,財(cái)政授權(quán)支付授權(quán)支付程序,區(qū)財(cái)政局國庫

13、部門,基層預(yù)算單位,代理銀行,3、清算,1、簽發(fā)支票,清算行,收款人或用款單位,2、支付,4、編制授權(quán)支出日報(bào)表,授權(quán)支付流程圖,3、回單,財(cái)政授權(quán)支付日常業(yè)務(wù),支票的種類 辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)如何簽發(fā)支票 同城委托收款業(yè)務(wù)的辦理 預(yù)算單位繳納稅款,財(cái)政授權(quán)支付日常業(yè)務(wù),支票種類 預(yù)算單位使用支票方式結(jié)算時(shí)，須使用由銀行在支票上加蓋了“授權(quán)支付”戳記的支票 現(xiàn)金支票 現(xiàn)金支票 現(xiàn)金支票（限額） 轉(zhuǎn)賬支票 轉(zhuǎn)賬支票 轉(zhuǎn)賬支票（限額,財(cái)政授權(quán)支付日常業(yè)務(wù),辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)如何簽發(fā)支票 簽發(fā)支票時(shí)能夠明確收款人名稱、銀行賬號等相關(guān)信息的，須將所有信息填寫齊全后送交銀行，銀行將資金匯劃到收款人賬戶 簽發(fā)支票時(shí)不能

14、確定收款人名稱、銀行賬號、支付金額等相關(guān)信息的，預(yù)算單位可簽發(fā)未填寫收款人名稱、銀行賬號、支付金額等信息的轉(zhuǎn)賬支票,財(cái)政授權(quán)支付日常業(yè)務(wù),簽發(fā)支票的時(shí)間 預(yù)算單位在“批復(fù)計(jì)劃接收”和“額度到賬通知單接收”都完成后，便可使用當(dāng)月的額度，簽發(fā)支票,財(cái)政授權(quán)支付日常業(yè)務(wù),簽發(fā)支票時(shí)注意以下幾點(diǎn)： 限額不能超過可申請支付數(shù)；限額在未支付時(shí)占用額度，所以不宜過大 預(yù)算單位必須按實(shí)際支付情況錄入摘要 簽發(fā)支票時(shí)的錄入的支付信息與賬務(wù)處理時(shí)的記賬信息應(yīng)保持一致 預(yù)算單位簽發(fā)支票后必須發(fā)送電子信息給銀行 預(yù)算單位簽發(fā)支票必須正確錄入支票號,財(cái)政授權(quán)支付日常業(yè)務(wù),非統(tǒng)發(fā)工資單位由銀行代發(fā)工資，如何發(fā)放工資 簽發(fā)

15、支票時(shí)錄入金額等信息，不錄入收款人信息。支票打印后，單位須在收款人名稱處手工錄入單位名稱或打印出單位名稱，即可按照日常支付業(yè)務(wù)到銀行進(jìn)行辦理,財(cái)政授權(quán)支付日常業(yè)務(wù),同城委托收款業(yè)務(wù)的辦理 預(yù)算單位支付水電費(fèi)、通信、職工社會保險(xiǎn)等費(fèi)用通?？梢圆捎靡韵?種支付方法： （1）開具支票，按照日常支付業(yè)務(wù)到銀行進(jìn)行辦理,財(cái)政授權(quán)支付日常業(yè)務(wù),2）辦理同城特約委托收款，每月月初發(fā)送代理銀行“0”金額的授權(quán)支付支票電子信息，不用打印紙質(zhì)支票，銀行收到收款單位的票據(jù)錄入具體金額； 由于第四批試點(diǎn)單位使用集中支付程序尚不熟練，建議2007年預(yù)算單位暫不通過零余額賬戶辦理同城特約委托收款業(yè)務(wù),財(cái)政授權(quán)支付日常業(yè)務(wù)

16、,預(yù)算單位繳納稅款 預(yù)算單位支付各項(xiàng)稅款時(shí)，用稅務(wù)系統(tǒng)統(tǒng)一格式的稅收票據(jù)繳納稅款。 預(yù)算單位只需在集中支付程序中錄入電子信息，并發(fā)送銀行，不需打印紙質(zhì)支票,財(cái)政授權(quán)支付 小結(jié),財(cái)政授權(quán)支付的范圍 財(cái)政授權(quán)支付程序 財(cái)政授權(quán)支付日常業(yè)務(wù),年終結(jié)轉(zhuǎn),年終結(jié)轉(zhuǎn)的原則 年終結(jié)轉(zhuǎn)的流程,年終結(jié)轉(zhuǎn)的原則,當(dāng)年未支付完的資金原則上結(jié)轉(zhuǎn)下年度繼續(xù)使用,年終結(jié)轉(zhuǎn)的流程,因人民銀行管理控制，當(dāng)年12月31日工作日結(jié)束時(shí)，單位結(jié)余資金需全部注銷。預(yù)算單位收到石景山區(qū)財(cái)政授權(quán)支付額度注銷通知單 下年度預(yù)算單位需重新報(bào)送用款計(jì)劃，財(cái)政批復(fù)后生成石景山區(qū)財(cái)政授權(quán)支付額度恢復(fù)通知單，經(jīng)銀行確認(rèn)后，發(fā)送單位，恢復(fù)單位額度，單位繼續(xù)使用,集中支付計(jì)算機(jī)管理規(guī)定,財(cái)政局為試點(diǎn)單位配置的計(jì)算機(jī)、打印機(jī)主要用于國庫集中支付等相關(guān)財(cái)政業(yè)務(wù)，所有權(quán)屬預(yù)算單位 計(jì)算機(jī)只能接入財(cái)政專網(wǎng) 計(jì)算機(jī)發(fā)生軟、硬件故障時(shí)，預(yù)算單位與供應(yīng)商聯(lián)系維修事宜,總結(jié),基層預(yù)算單位的工作 選擇零余額賬戶的代理銀行，填寫開戶申請報(bào)財(cái)政局國庫