(精選文檔)全國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范

1、全國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范（2.3版）2015年11月目錄1稅務(wù)登記規(guī)范11.1設(shè)立登記11.1.1001單位納稅人設(shè)立登記11.1.2002個(gè)體經(jīng)營(yíng)納稅人設(shè)立登記31.1.3003臨時(shí)經(jīng)營(yíng)納稅人設(shè)立登記51.1.4004自然人納稅人登記61.1.5005扣繳稅款登記81.2變更登記101.2.1006變更登記（涉及稅務(wù)登記證件內(nèi)容變化）101.2.2007變更登記（不涉及稅務(wù)登記證件內(nèi)容變化）121.2.3008納稅人跨縣（區(qū)）遷出131.2.4009納稅人跨縣（區(qū)）遷入151.3停復(fù)業(yè)登記171.3.1010停業(yè)登記171.3.2011復(fù)業(yè)登記181.4注銷登記211.4.1012注銷登記（

2、單位及查賬征收個(gè)體工商戶）211.4.2013注銷登記（定期定額個(gè)體工商戶）231.5遺失補(bǔ)辦271.5.1014稅務(wù)登記證件遺失補(bǔ)辦271.6報(bào)告?zhèn)浒傅怯?91.6.1015存款賬戶賬號(hào)報(bào)告291.6.2016財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度及核算軟件備案報(bào)告311.7報(bào)驗(yàn)登記331.7.1017外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明開(kāi)具331.7.2018外出經(jīng)營(yíng)報(bào)驗(yàn)登記341.7.3019外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明繳銷361.8非正常戶處理381.8.1020非正常戶解除381.9“三證合一、一照一碼”事項(xiàng).401.9.1243補(bǔ)充信息采集. .401.9.2244信息變更. .421.9.3245開(kāi)具清稅證明. .432

3、稅務(wù)認(rèn)定規(guī)范472.1增值稅一般納稅人資格登記472.1.1021增值稅一般納稅人資格登記472.1.2022增值稅一般納稅人資格認(rèn)定（達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)）（事項(xiàng)取消）482.1.3023選擇按小規(guī)模納稅人納稅482.2征收方式認(rèn)定502.2.1024增值稅一般納稅人選擇簡(jiǎn)易辦法計(jì)算繳納增值稅502.2.2025對(duì)納稅人變更納稅定額的核準(zhǔn)512.2.3026印花稅核定調(diào)整或取消522.3稅收優(yōu)惠資格備案552.3.1027安置殘疾人就業(yè)增值稅即征即退資格備案552.3.2028軟件企業(yè)增值稅即征即退資格備案562.3.3029資源綜合利用增值稅即征即退資格備案562.3.4030 黃金交易期貨增值稅即征

4、即退資格備案572.3.5031 飛機(jī)維修勞務(wù)增值稅即征即退資格備案582.3.6032 大型水電企業(yè)增值稅即征即退資格備案592.3.7033 光伏發(fā)電增值稅即征即退資格備案602.3.8034管道運(yùn)輸服務(wù)增值稅即征即退資格備案602.3.9035 部分地區(qū)國(guó)內(nèi)貨物運(yùn)輸服務(wù)、倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)和裝卸搬運(yùn)服務(wù) 增值稅即征即退資格備案612.3.10036有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù)增值稅即征即退資格備案622.3.11037 生產(chǎn)銷售鉑金增值稅即征即退資格備案632.4出口退（免）稅資格備案652.4.1038出口退（免）稅資格備案652.4.2039出口退（免）稅資格認(rèn)定變更（事項(xiàng)取消）.672.4.3040

5、出口退（免）稅資格認(rèn)定注銷（事項(xiàng)取消）. 672.4.4041集團(tuán)公司具有免抵退稅資格成員企業(yè)備案672.5其他事項(xiàng)認(rèn)定692.5.1042消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格的核定審批（白酒）（事項(xiàng)取消）692.5.2043消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格的核定審批（卷煙）（事項(xiàng)取消）692.5.3044匯總繳納消費(fèi)稅審批692.5.4045匯總繳納增值稅審批702.5.5046企業(yè)符合特殊性稅務(wù)處理規(guī)定條件的認(rèn)定（事項(xiàng)移動(dòng)）712.5.6047印花稅票代售許可712.5.7048境外注冊(cè)中資控股企業(yè)居民身份認(rèn)定722.5.8049境外注冊(cè)中資控股居民企業(yè)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的變更742.5.9050非境內(nèi)注冊(cè)居民企業(yè)選擇主管稅務(wù)

6、機(jī)關(guān)的批準(zhǔn)（事項(xiàng)取消）752.5.10051非居民合同項(xiàng)目備案752.5.11052成本分?jǐn)倕f(xié)議報(bào)告762.5.12053中國(guó)居民（國(guó)民）申請(qǐng)啟動(dòng)稅務(wù)相互協(xié)商程序772.5.13054預(yù)約定價(jià)安排續(xù)簽792.5.14055非居民企業(yè)選擇由其主要機(jī)構(gòu)場(chǎng)所匯總繳納企業(yè)所得稅的審批802.5.15056企業(yè)符合特殊性稅務(wù)處理規(guī)定條件的跨境重組業(yè)務(wù)的核準(zhǔn)（事項(xiàng)取消）.812.5.16237非居民企業(yè)間接轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)事項(xiàng)報(bào)告812.5.17238非居民企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓適用特殊性稅務(wù)處理的備案853發(fā)票辦理規(guī)范893.1發(fā)票領(lǐng)用893.1.1057增值稅發(fā)票核定893.1.2058增值稅專用發(fā)票（增值稅稅控系統(tǒng)）

7、最高開(kāi)票限額審批913.1.3059普通發(fā)票核定933.1.4060印有本單位名稱發(fā)票核定933.1.5061申請(qǐng)使用經(jīng)營(yíng)地發(fā)票953.1.6062增值稅發(fā)票核定調(diào)整963.1.7063普通發(fā)票核定調(diào)整983.1.8064增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備初始發(fā)行993.1.9065增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備變更發(fā)行1003.1.10066增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備注銷發(fā)行1013.1.11067發(fā)票發(fā)放1023.1.12068發(fā)票退回1043.2發(fā)票開(kāi)具1063.2.1069專用發(fā)票代開(kāi)1063.2.2070普通發(fā)票代開(kāi)1073.2.3071代開(kāi)普通發(fā)票作廢1083.2.4072紅字增值稅專用發(fā)票開(kāi)具申請(qǐng)109

8、3.2.5073紅字貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票開(kāi)具申請(qǐng)1103.3發(fā)票驗(yàn)舊1133.3.1074發(fā)票驗(yàn)舊1133.3.2075增值稅專用發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)采集1143.3.3076發(fā)票認(rèn)證1163.3.4077未按期申報(bào)增值稅扣稅憑證繼續(xù)抵扣審批1173.3.5078逾期增值稅扣稅憑證繼續(xù)抵扣審批1193.3.6239海關(guān)完稅憑證數(shù)據(jù)采集1203.4發(fā)票繳銷1233.4.1079發(fā)票繳銷1233.5發(fā)票相關(guān)服務(wù)1243.5.1080增值稅發(fā)票掛失、損毀報(bào)備1243.5.2081普通發(fā)票掛失、損毀報(bào)備1253.5.3082發(fā)票真?zhèn)舞b別1253.5.4083有獎(jiǎng)發(fā)票兌獎(jiǎng)1274申報(bào)納稅規(guī)范1314.1增

9、值稅申報(bào)1314.1.1084增值稅一般納稅人申報(bào)1314.1.2085增值稅小規(guī)模納稅人（非定期定額戶）申報(bào)1354.2消費(fèi)稅申報(bào)1394.2.1086煙類應(yīng)稅消費(fèi)品消費(fèi)稅申報(bào)1394.2.2087酒類應(yīng)稅消費(fèi)品消費(fèi)稅申報(bào)1404.2.3088成品油消費(fèi)稅申報(bào)1414.2.4089小汽車消費(fèi)稅申報(bào)1434.2.5240電池消費(fèi)稅申報(bào)1444.2.6249涂料消費(fèi)稅申報(bào)1454.2.7090其他類消費(fèi)稅申報(bào)1464.3營(yíng)業(yè)稅申報(bào)1484.3.1091營(yíng)業(yè)稅申報(bào)1484.4車輛購(gòu)置稅申報(bào)1504.4.1092車輛購(gòu)置稅申報(bào)1504.5企業(yè)所得稅申報(bào)1534.5.1093居民企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)

10、繳納稅申報(bào)（適用查賬征收）1534.5.2094居民企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)（適用核定征收）1544.5.3095居民企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)（適用查賬征收）1564.5.4096居民企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)（適用核定征收）1624.5.5097居民企業(yè)清算所得稅申報(bào)1644.5.6098非居民企業(yè)所得稅季度納稅申報(bào)（適用據(jù)實(shí)申報(bào)）1654.5.7099非居民企業(yè)所得稅季度納稅申報(bào)（適用核定征收）1664.5.8100非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)（適用據(jù)實(shí)申報(bào)）1674.5.9101非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)（適用核定征收）1694.5.10241企業(yè)符合特殊性稅務(wù)處理規(guī)定條件的申報(bào)（事

11、項(xiàng)刪除）1704.6個(gè)人所得稅申報(bào)1714.6.1102自然人納稅人個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)1714.6.2103生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)納稅人個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)1734.7房產(chǎn)稅申報(bào)1764.7.1104房產(chǎn)稅申報(bào)1764.8城鎮(zhèn)土地使用稅申報(bào)1784.8.1105城鎮(zhèn)土地使用稅申報(bào)1784.9土地增值稅申報(bào)1804.9.1106土地增值稅申報(bào)1804.9.2107房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目土地增值稅清算申報(bào)1814.10耕地占用稅申報(bào)1844.10.1108耕地占用稅申報(bào)1844.11資源稅申報(bào)1864.11.1109資源稅申報(bào)1864.12契稅申報(bào)1884.12.1110契稅申報(bào)1884.13印花稅申報(bào)1904

12、.13.1111印花稅申報(bào)1904.14車船稅申報(bào)1914.14.1112車船稅申報(bào)1914.15煙葉稅申報(bào)1944.15.1113煙葉稅申報(bào)1944.16城市維護(hù)建設(shè)稅申報(bào)1964.16.1114城市維護(hù)建設(shè)稅申報(bào)1964.17基金（費(fèi)）申報(bào)1984.17.1115廢棄電器電子產(chǎn)品處理基金申報(bào)1984.17.2116文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)申報(bào)1994.17.3117教育費(fèi)附加和地方教育附加申報(bào)1994.18定期定額戶申報(bào)2004.18.1118定期定額個(gè)體工商戶申報(bào)2004.18.2119定期定額個(gè)體工商戶分月匯總申報(bào)2044.19外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)情況申報(bào)2064.19.1120外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)情況申報(bào)20

13、64.20委托代征申報(bào)2084.20.1121委托代征申報(bào)2084.21代扣代繳申報(bào)2104.21.1122扣繳義務(wù)人申報(bào)2104.21.2123扣繳非居民企業(yè)所得稅、營(yíng)業(yè)稅、增值稅申報(bào)2114.21.3124扣繳個(gè)人所得稅申報(bào)2134.21.4125扣繳車船稅申報(bào)2144.22財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告報(bào)送2164.22.1126財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告報(bào)送2164.23重大涉稅情況報(bào)告2184.23.1127欠稅人處置不動(dòng)產(chǎn)或大額資產(chǎn)報(bào)告2184.23.2128納稅人合并分立情況報(bào)告2194.23.3129發(fā)包、出租情況報(bào)告2204.24延期申報(bào)納稅2224.24.1130對(duì)納稅人延期申報(bào)的核準(zhǔn)2224.24.21

14、31對(duì)納稅人延期繳納稅款的核準(zhǔn)2244.25退（抵）稅辦理2264.25.1132多繳稅款及退付利息辦理2264.25.2133生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅審批2284.25.3134外貿(mào)企業(yè)免退稅審批2324.25.4135營(yíng)業(yè)稅改征增值稅適用增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)免抵退稅審批2354.25.5136逾期申報(bào)退（免）稅批準(zhǔn)2384.25.6137車輛購(gòu)置稅退稅審核2394.25.7138耕地占用稅退稅審核2424.26授權(quán)（委托）劃繳協(xié)議2444.26.1139授權(quán)（委托）劃繳協(xié)議2445優(yōu)惠辦理規(guī)范2485.1增值稅優(yōu)惠2485.1.1140增值稅留抵稅額退稅優(yōu)惠辦理2485.1.2141增值稅即征即退

15、優(yōu)惠辦理2505.1.3142增值稅核準(zhǔn)類優(yōu)惠辦理（事項(xiàng)取消）2525.1.4143增值稅優(yōu)惠備案2525.2消費(fèi)稅優(yōu)惠2565.2.1144消費(fèi)稅退稅優(yōu)惠辦理2565.2.2145消費(fèi)稅核準(zhǔn)類優(yōu)惠辦理（事項(xiàng)取消）2585.2.3146消費(fèi)稅優(yōu)惠備案2585.3營(yíng)業(yè)稅優(yōu)惠2615.3.1147營(yíng)業(yè)稅核準(zhǔn)類優(yōu)惠辦理（事項(xiàng)取消）2615.3.2148營(yíng)業(yè)稅優(yōu)惠備案2615.4車輛購(gòu)置稅優(yōu)惠2775.4.1149列入車輛購(gòu)置稅免稅圖冊(cè)辦理2775.4.2150車輛購(gòu)置稅優(yōu)惠備案2785.5企業(yè)所得稅優(yōu)惠2825.5.1151非居民企業(yè)享受稅收協(xié)定待遇辦理2825.5.2152企業(yè)所得稅優(yōu)惠備案284

16、5.6個(gè)人所得稅優(yōu)惠2945.6.1153個(gè)人所得稅批準(zhǔn)類優(yōu)惠辦理（事項(xiàng)取消）2945.6.2154個(gè)人所得稅優(yōu)惠核準(zhǔn)2945.6.3155個(gè)人所得稅優(yōu)惠備案2965.6.3242非居民個(gè)人享受稅收協(xié)定待遇辦理2995.7房產(chǎn)稅優(yōu)惠3035.7.1156房產(chǎn)稅優(yōu)惠辦理3035.7.2157房產(chǎn)稅優(yōu)惠備案3045.8城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠3145.8.1158城鎮(zhèn)土地使用優(yōu)惠辦理3145.8.2159城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠備案3155.9土地增值稅優(yōu)惠3285.9.1160土地增值稅優(yōu)惠辦理3285.9.2161土地增值稅優(yōu)惠備案3295.10耕地占用稅優(yōu)惠3325.10.1162耕地占用稅優(yōu)惠辦理33

17、25.11資源稅優(yōu)惠3355.11.1163資源稅優(yōu)惠辦理3355.11.2164資源稅優(yōu)惠備案3365.12契稅優(yōu)惠3395.12.1165契稅優(yōu)惠辦理3395.13印花稅優(yōu)惠3485.13.1166印花稅優(yōu)惠備案3485.14車船稅優(yōu)惠3555.14.1167車船稅優(yōu)惠備案3555.15城市維護(hù)建設(shè)稅優(yōu)惠3595.15.1168城市維護(hù)建設(shè)稅優(yōu)惠備案3595.16教育費(fèi)附加優(yōu)惠3615.16.1169教育費(fèi)附加優(yōu)惠備案3616證明辦理規(guī)范3646.1證明開(kāi)具3646.1.1170完稅證明開(kāi)具3646.1.2171完稅憑證換開(kāi)、重開(kāi)3666.1.3172中國(guó)稅收居民身份證明開(kāi)具3676.1.

18、4173服務(wù)貿(mào)易等項(xiàng)目對(duì)外支付稅務(wù)備案3696.1.5174非居民企業(yè)匯總申報(bào)企業(yè)所得稅證明開(kāi)具3706.1.6175丟失增值稅（貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅）專用發(fā)票已報(bào)稅證明 單開(kāi)具3706.1.7176車輛購(gòu)置稅完稅證明補(bǔ)辦3716.1.8251車輛購(gòu)置稅完稅證明更正3726.1.9177資源稅管理證明開(kāi)具3736.1.10178委托出口貨物證明開(kāi)具3746.1.11179代理出口貨物證明開(kāi)具3756.1.12180出口貨物退運(yùn)已補(bǔ)稅（未退稅）證明開(kāi)具3766.1.13181補(bǔ)辦出口貨物報(bào)關(guān)單證明開(kāi)具3786.1.14182出口退稅進(jìn)貨分批申報(bào)單開(kāi)具3786.1.15183出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明開(kāi)具37

19、96.1.16184來(lái)料加工免稅證明開(kāi)具3806.1.17185代理進(jìn)口貨物證明開(kāi)具3816.1.18186準(zhǔn)予免稅購(gòu)進(jìn)出口卷煙證明開(kāi)具3826.1.19187出口卷煙已免稅證明開(kāi)具3846.1.20188中標(biāo)證明通知書(shū)開(kāi)具3856.1.21189丟失出口退（免）稅有關(guān)證明補(bǔ)辦386 6.1.22252 出口退（免）稅有關(guān)證明作廢.3876.1.23190通過(guò)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)繳納車船稅的完稅憑證開(kāi)具3886.2證明核銷3896.2.1191來(lái)料加工免稅證明核銷3896.2.2192出口卷煙已免稅證明核銷.3907宣傳咨詢規(guī)范3957.1日常宣傳3957.1.1193稅收政策宣傳3957.1.2194辦稅流程宣傳3957.2專題宣傳3977.2.1195熱點(diǎn)問(wèn)題宣傳3977.2.2196重點(diǎn)專題宣傳3987.2.3197稅收宣傳月宣傳3987.3培訓(xùn)輔導(dǎo)4007.3.1198新辦納稅人培訓(xùn)輔導(dǎo)4007.3.2199稅收專項(xiàng)培訓(xùn)輔導(dǎo)4017.4納稅咨詢4037.4.1200電話咨詢4037.4.2201互聯(lián)網(wǎng)咨詢4047.4.3202面對(duì)面咨詢4058權(quán)益維護(hù)規(guī)范4078.1納稅人需求（建議）征集與滿意度調(diào)查4078.1.1203納稅人需求（建議）征集4078.1.2204納稅人滿意度調(diào)查4088.2涉稅信息查詢4108.2.1205涉稅公開(kāi)信息查詢4108.