XX建材公司內(nèi)部審計制度

1、內(nèi)部審計制度5.1 為貫徹國家各項方針、政策，遵守財經(jīng)法律、法規(guī)，嚴(yán)格執(zhí)行公司內(nèi)部各項 決策、制度，促進(jìn)公司建立健全科學(xué)的內(nèi)部控制體系，維護公司合法權(quán)益，保障公 司安全、高效、健康發(fā)展，根據(jù)中華人民共和國審計法、內(nèi)部審計準(zhǔn)則、 審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定等相關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定和公司章程，制 定本制度。5.2 內(nèi)部審計是獨立監(jiān)督和客觀評價本公司及所屬單位經(jīng)營活動、 財務(wù)收支的真 實、合法和效益，以及加強內(nèi)部控制和風(fēng)險管理、實現(xiàn)經(jīng)濟目標(biāo)提供保證和咨詢服 務(wù)的行為。5.3 內(nèi)部審計機構(gòu)和內(nèi)部審計人員5.3.1 根據(jù)公司章程， 公司設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)， 審計負(fù)責(zé)人向董事會負(fù)責(zé)并報告 工作。內(nèi)部審計機構(gòu)

2、負(fù)責(zé)全公司范圍內(nèi)的內(nèi)部審計工作，業(yè)務(wù)上接受審計委員會指 導(dǎo)，向分管領(lǐng)導(dǎo)匯報工作，對董事會負(fù)責(zé)。5.3.2 內(nèi)部審計機構(gòu)設(shè)在綜合管理部，審計人員由企劃主管、統(tǒng)計考核員兼職。5.3.3 內(nèi)部審計機構(gòu)和內(nèi)部審計人員依照國家法律、 法規(guī)和有關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)則， 根據(jù) 公司內(nèi)部審計制度和經(jīng)營管理的要求，開展內(nèi)部審計工作。審計機構(gòu)和審計人員辦 理審計事項應(yīng)嚴(yán)格遵守內(nèi)部審計職業(yè)道德規(guī)范和內(nèi)部審計準(zhǔn)則，忠于職守，依法獨 立審計、客觀公正、廉潔自律、保守秘密。5.4 內(nèi)部審計機構(gòu)的職責(zé) 公司通過制定和實施內(nèi)部審計制度，對經(jīng)營、管理機制進(jìn)行監(jiān)督，促使公司加 強內(nèi)部管理，合理運用資金，建立健全自我約束機制，提高經(jīng)濟效益。公

3、司經(jīng)濟活 動的效益、效果、效率，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過內(nèi)部審計予以客觀反映與評價。5.5 內(nèi)部審計機構(gòu)對公司各部門的下列事項進(jìn)行審計監(jiān)督：5.5.1 對企業(yè)財產(chǎn)的完整、安全進(jìn)行監(jiān)督檢查。5.5.2 對經(jīng)濟活動預(yù)算、 財務(wù)收支計劃、 決算、融資和重大經(jīng)濟合同的執(zhí)行情況 進(jìn)行審計監(jiān)督。5.5.3 對有關(guān)經(jīng)濟合同簽訂、 投資決策、資產(chǎn)處置、 設(shè)備更新和技術(shù)改造等重要 的經(jīng)濟活動進(jìn)行審計監(jiān)督。5.5.4 對目標(biāo)履約、流程動態(tài)執(zhí)行情況進(jìn)行審計監(jiān)督。5.5.5 對企業(yè)內(nèi)部控制制度的健全，有效及執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。5.5.6 對生產(chǎn)經(jīng)營中的重要問題開展審計調(diào)查。5.5.7 為單位、部門提供審計方面的咨詢服務(wù)。5.5.8

4、 辦理領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他審計事項。5.6 內(nèi)部審計機構(gòu)在業(yè)務(wù)上接受上一級內(nèi)審機構(gòu)與政府審計機關(guān)的指導(dǎo)， 應(yīng)配合 上級審計機關(guān)的檢查，并負(fù)責(zé)內(nèi)部審計與外部審計的溝通、協(xié)調(diào)工作。5.7 內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)在年度末就審計計劃執(zhí)行情況向本單位主要負(fù)責(zé)人和董事 會提交總結(jié)報告。5.8 內(nèi)部審計機構(gòu)可以根據(jù)國家有關(guān)法規(guī)及公司章程， 報董事會審批后， 對本制 度進(jìn)行必要的修改和補充。5.9 內(nèi)部審計機構(gòu)的權(quán)限5.9.1 內(nèi)部審計機構(gòu)的主要權(quán)限有：5.9.1.1 要求被審計單位報送生產(chǎn)、 經(jīng)營財務(wù)收支計劃、 預(yù)算及其執(zhí)行情況、 決 算、財務(wù)報告和有關(guān)文件資料。5.9.1.2 檢查被審計單位有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營、財務(wù)活動的會

5、計憑證、會計帳簿、會 計資料、文件和現(xiàn)場勘查實物。檢查有關(guān)計算機系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)和資料。5.9.1.3 對與審計事項有關(guān)的問題向有關(guān)部門、 單位和個人進(jìn)行調(diào)查， 并取得證 明材料。5.9.1.4 對可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、帳簿、報表以及與經(jīng)濟活動 有關(guān)的資料、資產(chǎn)，經(jīng)本單位主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，有權(quán)予以暫時封存。5.9.1.5 對正在進(jìn)行的違法、違紀(jì)和損失浪費的行為，有權(quán)作出臨時決定制止。5.9.1.6 對阻擾防礙審計工作及拒絕提供有關(guān)資料的， 經(jīng)本單位主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)， 可以采取必要的臨時措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。5.9.1.7 對嚴(yán)格遵守財經(jīng)法規(guī)、 公司規(guī)章制度、經(jīng)濟效益顯著

6、、貢獻(xiàn)突出的單位、 部門、個人，可向本單位主要負(fù)責(zé)人提出表揚和獎勵的建議。5.9.1.8 對違法和造成損失浪費的單位和個人， 給予通報批評或提出追究責(zé)任的 建議。5.9.1.9 對審計工作中的重大事項，可直接向上級內(nèi)部審計機構(gòu)或董事會反映。第五章 內(nèi)部審計機構(gòu)的工作程序5.10 內(nèi)部審計工作的程序是：5.10.1 根據(jù)公司工作重點 ，擬定公司年度審計計劃， 報領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，組織實施。審計計劃應(yīng)報審計委員會備案5.10.2 根據(jù)年度審計計劃確定審計事項，編制項目審計方案，確定審計范圍、 內(nèi)容、方式和時間，并提前三個工作日向被審計單位送達(dá)審計通知書。5.10.3 實施審計時，應(yīng)采用適當(dāng)方法獲取充分、相關(guān)、可靠的審計證據(jù)，計入 審計工作記錄，編制審計工作底稿；審計工作記錄應(yīng)由相關(guān)人員簽章認(rèn)可。5.10.4 審計終結(jié)，提出審計報告，征求被審計單位或者有關(guān)人員的意見，被審 計單位或有關(guān)人員如有異議，應(yīng)在收到審計報告之日起，三個工作日內(nèi)提交書面意 見，由內(nèi)部審計機構(gòu)復(fù)議后報主管領(lǐng)導(dǎo)或?qū)徲嬑瘑T會裁決。在規(guī)定時間內(nèi)未提交書 面意見的，視同無異議，但審計組應(yīng)予以說明。5.10.5 內(nèi)部審計機構(gòu)根據(jù)主管領(lǐng)導(dǎo)或?qū)徲嬑瘑T會的最終審批意見，做出審計結(jié) 論與決定或整改通知，于十日內(nèi)送達(dá)被審單位及有關(guān)部門。審計決定自送達(dá)之日起 生效。5.10.6 內(nèi)部審計機構(gòu)完成審計