全過(guò)程跟蹤審計(jì)工作手冊(cè)

1、全過(guò)程跟蹤審計(jì)工作手rut冊(cè)湖北恒基工程造價(jià)咨詢有限公司二 00 九年六月三十日 全過(guò)程跟蹤審計(jì)手冊(cè)目錄：一、全過(guò)程跟蹤審計(jì)的內(nèi)容二、全過(guò)程跟蹤審計(jì)的要點(diǎn)三、全過(guò)程跟蹤審計(jì)的實(shí)施辦法四、全過(guò)程跟蹤審計(jì)的工作流程圖五、目前正在跟蹤審計(jì)的項(xiàng)目全過(guò)程跟蹤審計(jì)操作要點(diǎn)建設(shè)階段審計(jì)事項(xiàng)提供資料審核要點(diǎn)審核措施審核 時(shí)間設(shè)計(jì)階段1、設(shè)計(jì)招、投標(biāo)文件審核1、設(shè)計(jì)招標(biāo)文件審核設(shè)計(jì)招投標(biāo)程序是否合法；設(shè)計(jì)圖紙的平面、立面、剖面是否吻合一致，細(xì)部 做法是否清晰、完整。組織圖紙會(huì)審，運(yùn)用價(jià)值工程理 論進(jìn)行分析。3-5天2、圖紙審核2、設(shè)計(jì)投標(biāo)文件3、設(shè)計(jì)圖紙3、設(shè)計(jì)概、預(yù)算的審核1、設(shè)計(jì)概、預(yù)算書(shū)審核概、預(yù)算內(nèi)容是

2、否真實(shí)；概、預(yù)算的 計(jì)量、計(jì)價(jià)是否正確合理；是否超過(guò)批準(zhǔn) 的估算計(jì)劃。5-7天2、工程量計(jì)算書(shū)3、限額設(shè)計(jì)表招投標(biāo)階 段4、招標(biāo)文件的審核1、招標(biāo)文件審核暫定價(jià)格材料或甲供材料的價(jià)格是 否正確，計(jì)價(jià)要求、評(píng)標(biāo)方法及標(biāo)準(zhǔn)是否 合理、合法；審核工程量清單是否滿足設(shè) 計(jì)圖紙和招標(biāo)文件的要求；單項(xiàng)工程量清 單是否正確完整。成立招投標(biāo)審核小組，配合建設(shè) 單位招投標(biāo)小組的工作；協(xié)助建設(shè)單位制訂施工合同并參與合 同談判；將法律法規(guī)、計(jì)價(jià)規(guī)范 和建設(shè)單位要求構(gòu)筑清晰的審 計(jì)監(jiān)督管理平臺(tái)。嚴(yán)格確定合同 計(jì)價(jià)體系，建立設(shè)計(jì)施工、監(jiān)理、 造價(jià)等單位在控制工程造價(jià)，配合跟蹤審計(jì)的責(zé)任機(jī)制，化解潛在的不形成工程主體實(shí)物

3、工作量的費(fèi)用。組織圖紙會(huì)審，運(yùn)用價(jià)值工程理 論進(jìn)行分析。5-7天2、工程量清單3、設(shè)計(jì)圖紙4、答疑紀(jì)要5、工程量清單的審核5、工程量計(jì)算書(shū)6、投標(biāo)文件的審核1、投標(biāo)文件審核投標(biāo)文件是否滿足招標(biāo)文件和設(shè)計(jì) 圖紙的要求；投標(biāo)報(bào)價(jià)是否真正符合市場(chǎng) 競(jìng)爭(zhēng)的要求，是否有圍標(biāo)、串標(biāo)、抬標(biāo)等 現(xiàn)象，是否采用了不良的投標(biāo)技巧。審查 報(bào)價(jià)數(shù)據(jù)計(jì)算的正確性，分析報(bào)價(jià)構(gòu)成的 合理性，工程量報(bào)價(jià)清單子目?jī)?nèi)容是否與 招標(biāo)文件一致；審查措施項(xiàng)目清單是否跟 施工組織設(shè)計(jì)的施工方案相配套。3-5天2、投標(biāo)報(bào)價(jià)7、投標(biāo)報(bào)價(jià)的審核1、標(biāo)底2、工程量計(jì)算書(shū)招投標(biāo)階 段8、施工合同的審核1、招標(biāo)文件審核合同的主體是否合法； 合同的形

4、式是 否符合本工程的特點(diǎn)和要求； 是否有滿足1-3天2、投標(biāo)文件本工程質(zhì)量、工期、投資的相應(yīng)措施，對(duì) 工程變更、工程款（進(jìn)度款）的支付、主 要材料（設(shè)備）定價(jià)、索賠等條款是否完 整；合同所有條款是否符合合同法的要求 和規(guī)定。3、投標(biāo)承諾施工階段9、隱蔽工程記錄的審核1、隱蔽工程驗(yàn)收記錄審核所有隱蔽工程驗(yàn)收記錄是否及時(shí)、真實(shí)，是否符合設(shè)計(jì)和規(guī)范要求，施工方案 是否經(jīng)建設(shè)單位和監(jiān)理工程師批準(zhǔn)；審核擴(kuò)大規(guī)模的原因。參與地基、基礎(chǔ)、主體結(jié)構(gòu)、 工程竣工等四大驗(yàn)收，采用丈 量、拍照、取樣、記錄、簽證 等手段。1-2天2、地基驗(yàn)收記錄10、工程變更的審核1、工程變更申請(qǐng)表審核發(fā)生設(shè)計(jì)變更的原因和費(fèi)用的調(diào)整

5、。控制不合理變更，防止超計(jì)劃、 超規(guī)模，在滿足使用功能的情 況下，提倡技術(shù)簽證，降低工 程成本，在施工中。只允許少 數(shù)的技術(shù)變更，一般不得增加 經(jīng)濟(jì)簽證。3-5天2、工程變更審批表3、工程變更通知表11、工程洽商的審核1、經(jīng)濟(jì)簽證報(bào)審核定表審核經(jīng)濟(jì)簽證費(fèi)用和相應(yīng)的合同條款1-3天2、補(bǔ)充施工合同12、主要材料、設(shè)備定價(jià)的審核1、市場(chǎng)材料（設(shè)備）詢價(jià)表審核定價(jià)的程序，確定材料（設(shè)備）的單 價(jià)是否符合市場(chǎng)價(jià)格，材料品種、規(guī)格、 質(zhì)量是否符合合同和圖紙的要求。對(duì)大型設(shè)備采用招標(biāo)甲供，主 要材料、設(shè)備采用看樣定板甲 招乙供；乙供材料采用市場(chǎng)咨 詢合理定價(jià)。主要材料3 天，一 般材料 1天。2、甲供材料

6、（設(shè)備）一覽表3、甲招乙供材料（設(shè)備）價(jià)格選定表4、乙供材料（設(shè)備）價(jià)格審核表13、工程索賠的審核1、工程索賠申請(qǐng)表審核發(fā)生索賠的原因，按合同要求確定合 理的索賠費(fèi)用。在實(shí)施過(guò)程中，對(duì)可能引起索 賠和反索賠應(yīng)密切關(guān)注，盡量 采取措施控制和化解，對(duì)實(shí)際 發(fā)生索賠事項(xiàng)要及時(shí)作出記 錄、調(diào)查和及時(shí)處理。5-7天2、工程索賠費(fèi)用預(yù)算書(shū)3、工程量計(jì)算書(shū)4、工程索賠費(fèi)用審批表施工階段14、進(jìn)度款支付的審核1、工程形象進(jìn)度表審核進(jìn)度款支付是否符合合同要求，工程形象進(jìn)度疋否與實(shí)際相付，計(jì)量計(jì)價(jià)疋否合冋價(jià)款以內(nèi)工程量按形象進(jìn) 度支付80% ;超過(guò)20萬(wàn)元以上3-7天2、工程進(jìn)度款申報(bào)表正確。的變更簽訂補(bǔ)充協(xié)議，

7、隨主體 工程支付；20萬(wàn)元以下的變更 項(xiàng)目辦理變更簽證，工程完工 后一道結(jié)算。3、工程量計(jì)算書(shū)竣工結(jié)算 階段15、工程結(jié)算資料的審核1） 結(jié)算書(shū)審核竣工結(jié)算資料是否符合合同要求，送審資料是否完整；工程結(jié)算書(shū)的計(jì)價(jià)、計(jì)量、計(jì)費(fèi)是否正確。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)建（2004）369號(hào)文 件建設(shè)工程價(jià)款結(jié)算暫行辦 法規(guī)定，以事實(shí)為依據(jù)，以 法律為準(zhǔn)繩，做到公正、公平、 公開(kāi)。30-50 天， 按工程規(guī) 模和施工 合同確定2）工程量計(jì)算書(shū)3） 鋼筋抽料表（土建專(zhuān)業(yè)適用）4） 施工合同5） 竣工圖6） 竣工資料7）圖紙會(huì)審紀(jì)錄8）設(shè)計(jì)變更16、工程結(jié)算書(shū)的審核9）工程洽商記錄10）監(jiān)理工程師通知或業(yè)主施工指令11）會(huì)

8、議紀(jì)要12）現(xiàn)場(chǎng)簽證13）甲招乙供材料定價(jià)確認(rèn)單14）招標(biāo)文件15）投標(biāo)文件、中標(biāo)通知書(shū)16）其他結(jié)算資料17）移交資料簽收表1、合同條款的審查1) 審查當(dāng)事人是否具有簽訂該合同的法定權(quán)力和行為能力，是否接受委托以及委 托代理的事項(xiàng)、權(quán)限等。2) 合同的內(nèi)容及所確定的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)是否合法，是無(wú)損害國(guó)家和社會(huì)公共利益。3) 審查合同價(jià)款與招投標(biāo)確定的工作內(nèi)容和價(jià)款是否一致，隱蔽工程驗(yàn)收的內(nèi)容 和程序是否完整，工程變更條款內(nèi)容是否清晰、完整，程序是否合理，確定材 料價(jià)格的條款內(nèi)容是否表述清楚，定價(jià)原則是否合理。4) 審查工程進(jìn)度款支付條款是否完整，付款辦法及支付時(shí)間是否合理，對(duì)不合理 的付款提出改進(jìn)意

9、見(jiàn)。5) 審查索賠條款內(nèi)容是否完整，索賠時(shí)間及程序是否與有關(guān)規(guī)定相符。6) 工程結(jié)算方式是否與招標(biāo)文件所確定的方式是否一致。7) 審查合同價(jià)與中標(biāo)價(jià)是否一致，招標(biāo)人與中標(biāo)人不得再行訂立背離合同實(shí)質(zhì)性 內(nèi)容的其他協(xié)議。2、合同管理1) 合同價(jià)款調(diào)整方式變更增加超過(guò) 10 萬(wàn)元，由施工單位報(bào)審，經(jīng)監(jiān)理單位及甲方現(xiàn)場(chǎng)代表初審、審計(jì) 項(xiàng)目組審核、工程管理部門(mén)召集會(huì)議協(xié)商后確認(rèn)。3、隱蔽工程的跟蹤與驗(yàn)收A、主要隱蔽工程跟蹤1) 預(yù)埋工程，包括鐵件、管線預(yù)埋等，看是否與施工圖紙、規(guī)范要求一致。2) 層面工程，指屋面基層處理、防水、保溫隔熱做法是否符合規(guī)范，與所采用的 圖集是否相符。3) 裝飾工程，主要跟蹤

10、其基層做法是否與圖集、定額項(xiàng)目一致，實(shí)際消耗量如何。4) 安裝工程，安裝工程線路、管道所用材質(zhì)、規(guī)格及敷設(shè)方式，是否與圖紙、圖 集要求相符。B、主要隱蔽工程驗(yàn)收1) 地基驗(yàn)槽記錄， 主要核查基槽的幾何尺寸、 土質(zhì)類(lèi)別、老墻腳開(kāi)挖、排水類(lèi)型(結(jié) 構(gòu)排水、地表排水、雨季排水)、運(yùn)距及發(fā)現(xiàn)文物、古墓和各種引起索賠的書(shū)面 證明材料。2) 基礎(chǔ)結(jié)構(gòu)驗(yàn)收，主要核查砼墊層、砼基礎(chǔ)、磚基礎(chǔ)以及回填土的實(shí)際尺寸。正負(fù) 零標(biāo)高的確定和回填土的運(yùn)距。3) 中間結(jié)構(gòu)驗(yàn)收， 主要核查構(gòu)件和運(yùn)距、 層面防水做法、 隔熱材料的厚度以及墻砌 體使用材料，依據(jù)設(shè)計(jì)圖、變更圖及變更洽商進(jìn)行逐項(xiàng)逐層核對(duì)。4) 工程竣工驗(yàn)收， 主要

11、核查設(shè)計(jì)變更、 實(shí)際工期、 材料認(rèn)證及有關(guān)索賠的書(shū)面證明 資料。隱蔽工程跟蹤審核要做好記錄。C、審計(jì)項(xiàng)目組工程師采用多種手段對(duì)隱蔽工程及其他工程實(shí)際施工進(jìn)行跟蹤，包 括使用卷尺進(jìn)行測(cè)量，使用數(shù)碼相機(jī)對(duì)現(xiàn)場(chǎng)情況直觀記錄，對(duì)有關(guān)土石及材料取樣，必 要時(shí)使用儀器對(duì)相關(guān)部位進(jìn)行復(fù)核等； 對(duì)工程造價(jià)影響較大的部位由審計(jì)部門(mén)陪同共同 做好隱蔽情況記錄。D、審計(jì)項(xiàng)目組工程師必須建立項(xiàng)目跟蹤審計(jì)日志， 對(duì)施工中的實(shí)際情況如實(shí)記錄， 由貴單位審計(jì)室定期檢查項(xiàng)目組工程師的跟蹤日記， 并對(duì)審計(jì)項(xiàng)目組工程師的工作進(jìn)行 評(píng)議。4、材料與設(shè)備的選購(gòu)與定價(jià)材料價(jià)款一般占到工程造價(jià)的 70%左右，材料價(jià)格的控制是工程造價(jià)控制

12、的重點(diǎn)， 其控制的內(nèi)容和重點(diǎn)如下：1) 對(duì)在招標(biāo)文件中明確參考品牌的材料，根據(jù)到場(chǎng)材料情況及時(shí)做好記錄，對(duì)與 招標(biāo)文件中參考品牌檔次相符的材料予以確定，對(duì)檔次不符的材料，按合同有 關(guān)條款調(diào)整。2) 招標(biāo)文件中規(guī)定的暫估價(jià)材料、設(shè)備，將按招標(biāo)的方式確定，在甲方的監(jiān)督下， 由材料供應(yīng)商與乙方簽訂材料、設(shè)備供銷(xiāo)合同(乙方必須迅速與供應(yīng)商簽訂供 銷(xiāo)合同，并迅速組織材料進(jìn)場(chǎng)。乙方未簽合同所引起的工期延誤由乙方負(fù)責(zé))。 暫估價(jià)材料、設(shè)備見(jiàn)招標(biāo)文件中暫估價(jià)材料、設(shè)備清單。3) 在實(shí)際施工中，對(duì)進(jìn)場(chǎng)的大宗材料及設(shè)備、裝飾材料，根據(jù)其使用的廠家、規(guī) 格、品種，審計(jì)項(xiàng)目組認(rèn)為有必要可會(huì)同工程管理部門(mén)現(xiàn)場(chǎng)人員一起作

13、好記錄 及采樣。4) 審計(jì)項(xiàng)目組認(rèn)為有必要可直接對(duì)乙供的材料作出市場(chǎng)調(diào)查， 了解市場(chǎng)上同廠家、 同品質(zhì)的材料價(jià)格，并認(rèn)真去作好詢價(jià)及報(bào)價(jià)記錄，留下相關(guān)廠家的聯(lián)系方式。5、工程變更的審核工程施工過(guò)程中工程變理一般由建設(shè)單位、設(shè)計(jì)單位、施工單位提出，無(wú)論哪一方 提出的變更都要認(rèn)真審查變更原因，嚴(yán)禁通過(guò)設(shè)計(jì)變更擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模，增加建設(shè)內(nèi)容， 提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)。具體工作內(nèi)容及重點(diǎn)如下：1) 在施工過(guò)程中，對(duì)出現(xiàn)的工程變更，及時(shí)做好文字記錄，收集相關(guān)變更資料， 作為造價(jià)控制的依據(jù)。2) 對(duì)施工單位提出的變更，應(yīng)嚴(yán)格審查，防止施工單位利用變更增加工程造價(jià)， 減少自己應(yīng)承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)和責(zé)任。區(qū)分施工方提出的變更是技術(shù)

14、變更，還是經(jīng)濟(jì) 變更，對(duì)其提出合理降低工程造價(jià)的變更予以確認(rèn)。3) 對(duì)設(shè)計(jì)單位提出的設(shè)計(jì)變更應(yīng)進(jìn)行調(diào)查、分析，如果屬于設(shè)計(jì)粗糙、錯(cuò)誤等原 因造成的，建議向設(shè)計(jì)單位提出索賠。4) 貴單位提出的設(shè)計(jì)變更，并對(duì)不同變更方案進(jìn)行測(cè)算、比選，將比選結(jié)果提供 給貴單位領(lǐng)導(dǎo)作決策參考。5) 對(duì)已確認(rèn)的工程變更，凡涉及工程造價(jià)變化的，由承包人向發(fā)包人提出，經(jīng)發(fā) 包人(含審計(jì)項(xiàng)目組)審核同意后調(diào)整合同價(jià)款。6) 工程設(shè)計(jì)變更確定后，如承包人未在規(guī)定時(shí)間內(nèi)提出變更工程價(jià)款報(bào)告，則發(fā) 包人(含審計(jì)項(xiàng)目組)可根據(jù)所掌握的資料決定是否調(diào)整合同價(jià)款和調(diào)整的具 體金額。重大工程變更涉及工程價(jià)款變更報(bào)告和確認(rèn)的時(shí)限由發(fā)包人(

15、含審計(jì) 項(xiàng)目組)與承包人雙方協(xié)商確定。7) 收到變更工程價(jià)款報(bào)告一方，應(yīng)在收到之日起規(guī)定時(shí)間內(nèi)予以確認(rèn)或提出協(xié)商 意見(jiàn)，自變更工程價(jià)款報(bào)告送達(dá)后，對(duì)方未在規(guī)定時(shí)間內(nèi)確認(rèn)也未提出協(xié)商意 見(jiàn)時(shí)，視為變更工程價(jià)款報(bào)告已被確認(rèn)。6、暫定金額的審核本項(xiàng)目暫定金額大，是工程造價(jià)控制的關(guān)鍵。1) 暫定金額為完成該項(xiàng)工程的全部分包價(jià)款(含分包取費(fèi))。投標(biāo)人為配合分包 所需的全部費(fèi)用(不含稅金)，在投標(biāo)報(bào)價(jià)的總包服務(wù)費(fèi)中予以計(jì)取并一次包 死。施工中在進(jìn)行暫定金額項(xiàng)目分包招標(biāo)時(shí)，總承包方除了收取為分包方代扣 代繳稅金外，不得再計(jì)取任何費(fèi)用。2) 暫定金額部分為據(jù)實(shí)結(jié)算應(yīng)與原報(bào)價(jià)原則一致，避免同一工程出現(xiàn)兩種不同原

16、 則或計(jì)價(jià)方式。3) 暫定金額應(yīng)本著公平、公正、公開(kāi)的原則，且應(yīng)落實(shí)招標(biāo)的組織工作。合同條款審查工作流程圖:意見(jiàn)反饋后2天合同價(jià)款調(diào)整工作流程圖:工程隱更工程跟蹤的工作流; 金額超出10萬(wàn) 一元經(jīng)審計(jì)項(xiàng)目組審主要報(bào)根據(jù)工程驗(yàn)收白 程管理部對(duì)相關(guān)隱蔽工對(duì)不材料與設(shè)備的驗(yàn)收購(gòu) 要求的程管理工程管派駐現(xiàn) 部門(mén)符要隱設(shè)備I驗(yàn)收?qǐng)龉こ處熗ㄖ獙徲?jì)項(xiàng) 目組人員管圖工程管理部門(mén) 會(huì)同各方根據(jù) 形成意見(jiàn)與施位、審計(jì)項(xiàng)目勺工作流程成管理部門(mén)組織相單位達(dá)成共一致意見(jiàn)關(guān)人員認(rèn)定后，根據(jù)事為結(jié)算依和定價(jià)的孔關(guān)人員認(rèn)定后，根識(shí)事為結(jié)算依 件的大小可以督促槪K 錄 的依據(jù)并程管理部 見(jiàn)交審出建議組工程管理 部門(mén)認(rèn)定后米納跟

17、蹤審計(jì)項(xiàng)目組將咨 詢意見(jiàn)及反饋意見(jiàn)報(bào)審計(jì)部工程管理部門(mén) 將與施工單位 達(dá)成的共識(shí)意審計(jì)項(xiàng)目組反饋審意項(xiàng) 見(jiàn)報(bào)審計(jì)部組備案計(jì)部 工程管理部門(mén)將驗(yàn)收 后的成果文件交審計(jì) 氐于原組 品牌施工單位提品牌不低于原參考品牌 家及品牌消息監(jiān)理公司審核材料品品牌低于 原參考品 牌品牌不低于原參考品牌暫估材料、設(shè)備招標(biāo)流程:理見(jiàn)并織甲員計(jì) 表認(rèn)可后人審進(jìn) 組限制該材料進(jìn)相關(guān)各方協(xié)商后 算單價(jià)不得進(jìn)場(chǎng)，并督促或建 議施工單位重新提交 不低于參考品牌的材 料施工單位提父資審文件及招標(biāo)監(jiān)理單位修改后經(jīng)甲方現(xiàn)場(chǎng)代表認(rèn)可后送交審計(jì)項(xiàng)目組審計(jì)項(xiàng)目組提出咨詢意見(jiàn)后送工程管理部門(mén)， 由工程管理部門(mén)提交貴單位招標(biāo)工作小組咅部門(mén)根據(jù)審單位、審計(jì)項(xiàng)目組及貴單上招標(biāo)工作小組成員共同篩選參與投標(biāo)L為“亠門(mén)、 單位、審計(jì)項(xiàng)目組及貴單位招標(biāo)工作小組成員共同開(kāi)標(biāo)，形成評(píng)標(biāo)報(bào)認(rèn)意見(jiàn)父計(jì)項(xiàng)目組監(jiān)理單位審議評(píng)標(biāo)報(bào)告提出詢價(jià)意見(jiàn)經(jīng)甲方代表認(rèn)可后交審計(jì)項(xiàng)目組變更確認(rèn)流程:簽訂確認(rèn)單后提父審計(jì)備案L 曾力廿10萬(wàn)元施工單位提交變更及價(jià)款資料報(bào)監(jiān)理公司工程進(jìn)度款審以外監(jiān)理公司提交初步審核意見(jiàn)經(jīng)甲方現(xiàn)場(chǎng)代表認(rèn) 核工作流程可后父審計(jì)項(xiàng)目組施工單管賠費(fèi)用審核的工作流司提交審計(jì)項(xiàng)目組出具咨審計(jì)項(xiàng)目組審初步審核意見(jiàn)詢