企業(yè)信用管理制度

1、企業(yè)信用管理制度引言隨著我國社會主義市場經(jīng)濟的建立和不斷發(fā)展，誠信越來越被政府、經(jīng)濟界所重視。市場經(jīng) 濟，說到底是一種公平竟?fàn)幗?jīng)濟，是一種法治經(jīng)濟，更是一種誠信經(jīng)濟。誠信就是生產(chǎn)力，就是競 爭力。良好的誠信制度是市場經(jīng)濟平穩(wěn)運行的根本保障，是市場經(jīng)濟的黃金法則。誠實信用是經(jīng)濟法律關(guān)系得以維持和發(fā)展的基本要求是現(xiàn)代文明的基礎(chǔ)與標志。當(dāng)前我國經(jīng)濟建設(shè)正處在一個快 速發(fā)展的關(guān)鍵時期，對所需要的發(fā)展環(huán)境也提出了更高的要求， 信用建設(shè)，誠信環(huán)境正被提到前所 未有的重視高度。由于在現(xiàn)實經(jīng)濟活動中，一些企業(yè)不遵守誠信原則，經(jīng)營缺乏誠信，存在的信用缺失問題，已嚴重影響和困擾了企業(yè)經(jīng)營和市場經(jīng)濟秩序，成為我國經(jīng)

2、濟發(fā)展中必須面對的嚴峻挑戰(zhàn)。企業(yè)信用制度指企業(yè)信用賴以形成、傳遞、起作用的制度體系。由于企業(yè)信用取決于企業(yè)的行 為和社會的認知，企業(yè)信用制度應(yīng)包括對企業(yè)行為的激勵和監(jiān)督機制、企業(yè)信用的傳遞機制以及對失信行為的懲罰的機制。案例：2001年APEX第一次出現(xiàn)在長虹的應(yīng)收賬款前五名名單中，并列于榜首。而公司當(dāng)年的主營 業(yè)務(wù)收入比前一年下降了 11.14%,出口收入增長了 10.89倍，由此可見2001年的產(chǎn)品出口成為公 司生存發(fā)展的關(guān)鍵。但出口的大幅增長并沒有得到現(xiàn)金流的支持，當(dāng)年公司應(yīng)收賬款余額增長 58.27%，而前一年是下降27.23%，由此可見出口的增長帶來的是財務(wù)壓力的增大。此外，公司應(yīng)

3、收賬款前五名的應(yīng)收金額占應(yīng)收賬款總額的比例大幅上升，顯示公司應(yīng)收賬款風(fēng)險有集中的趨勢。 而APEX的欠款也逐年增長，欠款賬齡也有延長的趨勢，這都預(yù)示著長虹海外貨款回收的狀況越 來越不樂觀。2003年業(yè)界就曝出“長虹遭詐騙”的風(fēng)波。當(dāng)時長虹及APEX雙方同聲否認，但危機終于掩無可掩在2004年末爆發(fā)。APEX 一如既往否認所有有關(guān)“詐騙”的指控，但是長虹此番 終于把自己放到了受害者的位置上。是否會有詐騙指控，尚待司法當(dāng)局認定，而對于長虹來說，40億元的教訓(xùn)已成事實。2004年歲末，一場發(fā)生在美國的訴訟把人們的目光集中到我國最大的彩電 廠家四川長虹。在長達兩年的沉默之后，長虹與美國代理商APEX

4、Digital（下稱APEX）發(fā)生了決裂， 終于開始了追收40億元人民幣應(yīng)收賬款的法律行動。而 APEX正是在過去三年中為長虹帶來巨額 出口、曾經(jīng)親密無間的合作伙伴。40億這個數(shù)字，相當(dāng)于長虹對 APEX全部銷售收入的40%! 分析：長虹事件所暴露的問題表面看是財務(wù)管理問題（應(yīng)收賬款風(fēng)險），而探其根源是企業(yè)的信用管理問題。從“長虹事件”可以看出，我國企業(yè)在走向世界的過程中由于過于心急而忽略了風(fēng)險控制， 導(dǎo)致應(yīng)收賬款大幅上升，產(chǎn)生壞賬的風(fēng)險或事實。企業(yè)信用管理制度在我國還是個新生事物，目前社會信用體系正處在建設(shè)期，在諸多方面還不完善不健全；企業(yè)內(nèi)部信用管理架構(gòu)也不完善。 企業(yè) 信用管理是個動態(tài)過

5、程，貫穿于原材料的采購、信用額度的設(shè)定、應(yīng)收賬款的管理等生產(chǎn)經(jīng)營全過 程。而且它也與營銷、財務(wù)管理相聯(lián)系，甚至在一定程度上存在矛盾。因此，企業(yè)的信用管理部門 應(yīng)該擺脫銷售壓力的干擾，對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營全過程進行監(jiān)控，科學(xué)地評價銷售風(fēng)險，以達到收益與 風(fēng)險最佳配置的。一、按企業(yè)信用的傳遞方式不同，可以把企業(yè)信用制度分為三維的市場模式和四維的中介模式兩種。1、市場模式市場模式主要通過企業(yè)與其他市場主體的互動來傳遞信用。企業(yè)通過一貫的守信行為來形成一 定的聲譽，通過聲譽機制把信用傳遞給市場成員；市場成員根據(jù)企業(yè)的聲譽的好壞來決定是否與企 業(yè)進行交易。市場模式要求有規(guī)范市場交易的基本法律法規(guī)，以對失信實行

6、監(jiān)督懲罰和聲譽保護， 確保聲譽的建立和聲譽信息的有效傳遞。在市場模式中，參與者有企業(yè)、社會成員（企業(yè)的交易對象）和政府三方。企業(yè)是信用的主體， 通過自身的守信行為表現(xiàn)來贏得有信用的聲譽。由于企業(yè)是追求利潤最大化的市場主體，其守信行為選擇取決于信用形成的成本和其產(chǎn)出之間的差額。企業(yè)的交易者根據(jù)企業(yè)的聲譽來估計企業(yè)守信的可能性，并決定是否與其交易。政府的作用是通過法律的保護和監(jiān)督來確保市場秩序，以確保聲譽的傳播和真實，使企業(yè)和交易者形成對信用的合理預(yù)期。2、中介模式在純粹的市場模式特別是在不成熟的市場經(jīng)濟中，若信息傳遞的效率不高，容易造成信息失真和信用的逆淘汰，故許多國家都采用中介模式來促進信用交

7、易。通過第三方（中介方）的參與，建 立統(tǒng)一的信用檔案和信用評估制度， 可提高信用信息的傳遞效率和使用效率， 減少信息失真帶來的 損失，增加企業(yè)守信的可能性。中介模式的基本結(jié)構(gòu)如下：在中介模式中，信用中介組織的參與，提高了信息質(zhì)量和傳遞效率，既有助于社會的認知，又增加了企業(yè)守信的意愿，從而有利于企業(yè)信用的形成和傳遞， 對信用交易的發(fā)展起到了巨大促進作 用。但中介組織的介入，企業(yè)信用信息網(wǎng)的建立，也會增加制度成本；同時，第三方的介入也增加 了由于第三方（中介組織）失信而造成信用的制度失靈風(fēng)險， 從而要求有相應(yīng)的主體對中介機構(gòu)的 行為進行監(jiān)督。因此，中介模式中政府承擔(dān)的任務(wù)要比市場模式中多。二、企業(yè)

8、信用管理是企業(yè)對于可能產(chǎn)生的風(fēng)險進行科學(xué)管理的專業(yè)技術(shù)，主要目的在于規(guī)避因賒銷產(chǎn)生的風(fēng)險，增加賒銷的成功率。隨著我國市場經(jīng)濟體制的不斷成熟和企業(yè)間競爭的日益加劇， 我國市場經(jīng)濟秩序尚不規(guī)范的問 題表現(xiàn)得越來越突出，而我國企業(yè)信用管理制度體系的不完善和社會經(jīng)濟主體之間信用關(guān)系的缺乏 則是最主要的問題。由于企業(yè)信用管理制度體系的不完善導(dǎo)致市場交易成本過高企業(yè)要為正常的商品交易支付更 多的無效成本，同時還要面臨更多的交易風(fēng)險，這種狀況直接造成了我國企業(yè)整體競爭能力的下降。三、企業(yè)信用管理制度包括哪些？1、客戶資信管理制度（1）.客戶信息的搜集和資信調(diào)查（2）.客戶資信檔案的建立與管理（3）.客戶信用

9、分析管理（4）.客戶資信評級管理（5）.客戶群的經(jīng)常性監(jiān)督與檢查2、客戶授信制度（1）賒銷業(yè)務(wù)預(yù)算與報告制度（2）.客戶信用申請制度（3）.信用限額審核制度（4）.交易決策的信用審批制度3、應(yīng)收賬款監(jiān)控制度（1）.應(yīng)收賬款總量控制制度（2）.銷售分類賬管理與賬齡監(jiān)控制度（3）.貨款回收管理制度（4）.債權(quán)管理制度四、加強企業(yè)信用管理是對社會信用體系的加強和完善企業(yè)內(nèi)部的信用管理是財務(wù)管理的一個專門組成部分， 包括對應(yīng)收帳款和商品銷售的管理； 對 與企業(yè)發(fā)生業(yè)務(wù)關(guān)系的所有主要客戶信用狀況的調(diào)查、征信和管理，是企業(yè)財務(wù)會計部門連接各業(yè)務(wù)部門的橋梁，也是企業(yè)篩選客戶、“去偽存真”，并與誠信客戶保持長

10、期聯(lián)系的紐帶。這一重要管 理環(huán)節(jié)的普遍缺乏，必然導(dǎo)致社會失信行為的大量發(fā)生。企業(yè)內(nèi)部加強信用管理，是提高我國市場交易信用程度的前提和基礎(chǔ)。 加強企業(yè)信用管理，不 僅可以大幅度減少因授信不當(dāng)導(dǎo)致合約不能履行以及受信企業(yè)對履約計劃缺乏管理而違約現(xiàn)象的 發(fā)生，而且可以形成對失信企業(yè)和機構(gòu)的市場約束機制，使信用記錄不良的企業(yè)在各企業(yè)的客戶管 理中被篩選掉，使其沒有市場活動的機會和空間。而且，企業(yè)內(nèi)部信用管理制度的規(guī)范化， 還會進一步加大對信用調(diào)查咨詢和評估產(chǎn)品的需求，促進信用中介服務(wù)行業(yè)的發(fā)展。五、我國企業(yè)在信用管理方面存在的主要問題1. 企業(yè)信用管理機構(gòu)缺位。2. 應(yīng)收賬款管理與業(yè)務(wù)開拓存在難以調(diào)和

11、的矛盾。3信用管理人員的素質(zhì)普遍不高。4. 缺乏有效的信用風(fēng)險管理機制。5. 缺乏行之有效的賒銷信用管理實施流程。從以上幾個方面可以看出，目前我國企業(yè)的信用管理組織形式多數(shù)偏向銷售型，信用政策主要由銷售部門制定，并且尚未形成系統(tǒng)、有效的賒銷信用管理制度。六、什么是完善的企業(yè)信用管理體系信用管理部門 信用管理職能 信用管理政策 客戶資信管理制度 應(yīng)收賬款監(jiān)控管理制度七、解決方法：1 建立合理的信用管理組織機構(gòu)。(1) 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立一個在總經(jīng)理或董事會直接領(lǐng)導(dǎo)下的獨立的信用管理部門，有效地協(xié)調(diào)企業(yè)的銷 售目標和財務(wù)目標。(2) 將信用管理的各項職責(zé)在各業(yè)務(wù)部門之間重新進行合理分工，信用部門、銷售部

12、門、財務(wù)部門、 采購部門等業(yè)務(wù)部門各自承擔(dān)不同的信用管理工作。(3) 一些企業(yè)已成立的追賬機構(gòu)應(yīng)劃歸信用部統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，更加專業(yè)化地開展工作。2改進銷售/回款業(yè)務(wù)流程?，F(xiàn)代企業(yè)管理在傳統(tǒng)職能分工的基礎(chǔ)上，更加注重部門間的協(xié)調(diào)作 用和流程設(shè)計。3 建立全過程信用風(fēng)險管理制度。(1) 事前控制一一客戶資信管理制度。(2) 事中控制一一賒銷業(yè)務(wù)管理制度。(3) 事后控制應(yīng)收賬款監(jiān)控制度?？偨Y(jié)我國加入WTO已經(jīng)10個年頭了，如今的中國企業(yè)面對國內(nèi)市場的逐漸開放，市場競爭的加 劇，老的套路已經(jīng)不能適應(yīng)現(xiàn)在企業(yè)發(fā)展的需求。長期以來的“三角債”使很多企業(yè)嘗到了不講信用的苦果，并為此付出了沉重的代價。在剛進入 2

13、1世紀的時候，中央開始重視誠信這一話題，提 出了 “建設(shè)社會主義信用國家”的口號，可見，講究誠轉(zhuǎn)自信非常重要。而企業(yè)信用從某種意義上 說代表著中國的信用，在網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟飛速發(fā)展的今天，企業(yè)信用已經(jīng)被越來越多的人們重視起來。完善的企業(yè)內(nèi)部信用管理體系將是中國企業(yè)未來發(fā)展的關(guān)鍵。正所謂“人無信而不立，業(yè)無信而不興”，企業(yè)無信，又談何發(fā)展壯大呢？從長遠看，企業(yè)只有解決了自己的信用問題， 才能立足于國內(nèi)市場， 走向世界市場。信用是社會經(jīng)濟發(fā)展的必然產(chǎn)物，是市場競爭中最寶貴的無形資產(chǎn)。因此，以資信、產(chǎn)品質(zhì)量、 服務(wù)為主體的企業(yè)信用體系，越來越成為現(xiàn)代企業(yè)生存和發(fā)展的必要條件。美國科學(xué)家富蘭克林在 給一個年輕商人的忠告中有一句話：“切記，信用就是金錢”。前世界銀行首席經(jīng)濟學(xué)家斯蒂 格里茨認為，在市場經(jīng)濟運作中，資源配置并非完全取決于價格因素，有時更多的取決于企業(yè)信譽。參考資料/quest