土地增值稅清算及稅收籌劃風險

1、土地增值稅清算及稅收籌劃風險這篇論文主要介紹的是土地增值稅清算及稅收籌劃風險的相關內容，本文作者就是通過對土地增值稅清算的內容做出詳細的闡述與介紹，特推薦這篇優(yōu)秀的文章供相關人士參考。關鍵詞：土地增值稅;清算;稅收籌劃一、土地增值稅清算(一)土地增值稅及原則納稅人符合土地增值稅清算的情況，具備這種情況后納稅人就可以依據稅收法律規(guī)定和土地增值稅的相關規(guī)定，對房地產開發(fā)項目中需要繳納的稅額進行計算，從而對房地產在這一項目中需要繳納稅款的行為進行明確，這種行為屬于房地產土地增值稅的清算。房地產企業(yè)在進行納稅時要將情況真實匯報，按照法律法規(guī)的有關要求對土地增值稅進行繳納，按照相關規(guī)定進行操作，在實際進

2、行資金清算時要對信息數據進行真實準確地提供。(二)房地產土地增值稅清算的要點(1)要對清算條件進行界定。房地產土地增值稅的清算一般是在以下情況下進行，第一種情況是房地產項目建設竣工并且完成銷售工作后，或者對土地使用權進行轉讓時，或者對整體未竣工決算項目的情況下進行轉讓，需要進行土地增值稅的清算，第二種是房地產項目進行超過85%以上的已竣工驗收建筑面積，同時沒有在三年銷售許可期內完成銷售工作，同時還沒有辦理過土地增值稅清算的情況下就需要進行及時的清算工作了。我們在開展清算的過程中，需要在成本和收入費用中對為轉讓的房地產進行剔除。如果要在清算完成后對未轉讓的房地產進行銷售的話，就需要按照舊房及建筑

3、物轉讓的相關政策進行土地增值稅的繳納和清算了。(2)要對收入進行準確的計算。我們在開展土地增值稅的清算工作時，需要對收入進行準確計算，這個收入包括房地產轉讓獲取的銷售價款及相關收益等，不僅僅包含貨幣收入，同時也包含了實物收入和其他收入等。房地產收入的確認需要依據，因此我們必須保留完整且可靠的資料，這些資料包括了銷售許可證、銷售合同以及銷售發(fā)票等等，同時在確定時需要對以下幾點進行關注和留意，包括收入的確定要依據銷售發(fā)票的金額，如果商品房銷售發(fā)票上的金額不是全額銷售收入的情況，就需要根據合同條款確定。預收房款后，在實際交房時產生實際測量面積與合同面積不一致如果此時出現了房款退補的情況，我們也要相應

4、調整后再計算土地增值稅。如果出現了債務抵償等房地產轉讓的行為，或者職工福利購房等情況，我們則需要對房地產價值進行評估，在此基礎上在將其作為非貨幣資產進行收入確認。(三)對可扣除金額項目進行確定對于土地增值稅清算中可扣除金額的確定要合法合理，這些項目包括了取得土地使用權所支付的金額、房地產開發(fā)成本、費用等，除此之外還有轉讓房地產有關的稅金等其他符合規(guī)定能能夠進行扣除的項目。在房地產開發(fā)過程中，房地產開發(fā)成本所占的比重較大，這也是房地產企業(yè)進行土地增值稅納稅籌劃的一個重要部分，在開發(fā)經營過程中，房地產開發(fā)企業(yè)就需要獲取相關的合法憑證，包括土地征用及拆遷補償費、前期工程費、建筑安裝工程費、基礎設施費

5、以及公共配套設施費等，并且要確認這些項目是真實發(fā)生的，留存合同、預決算書等資料，以這些憑證為基本條件，向稅務機關進行申請，供稅務機關進行審核，對可扣除項目進行扣除。二、房地產企業(yè)稅收籌劃風險建議(一)積極運用稅收籌劃房地產企業(yè)在經營和發(fā)展過程中一定要加強對稅收籌劃的利用，積極運用稅收籌劃降低稅負。當前房地產企業(yè)大環(huán)境呈現出利潤率下降的趨勢，此時成本的管控就顯得愈發(fā)的重要了，成本管控中一項重要的增收節(jié)支項目就是稅收籌劃工作，作為企業(yè)節(jié)省成本、提升利潤率的有效方法，我們不僅要在銷售定價上進行稅收籌劃運用，還需要在企業(yè)生產經營的各個環(huán)節(jié)上關注，如合作開發(fā)、經營模式選擇等，在這些環(huán)節(jié)上我們認真考慮加以

6、研究，分析稅收對經營的綜合影響，積極運用稅收籌劃的各種手段來實現企業(yè)經營利潤的提高。(二)分化企業(yè)項目定位和運作模式方向一方面，土地增值稅清算當前在全面、嚴格的執(zhí)行，這也意味著地產商進入了平均利潤的發(fā)展階段中，另一方面由于房價上漲的客觀情況，購房者在購房的過程中呈顯著最顯著的特征就是價格主導市場。在這種背景下，房地產企業(yè)可以考慮降低企業(yè)項目的定位，從高端向中低檔普通住宅定位發(fā)展，同時充分利用免稅臨界點進行稅收籌劃，從而實現低成本的投入。同時，在運作模式上可以考慮溫和價格定位，從而吸引更多消費者的眼球，走薄利多銷的快銷之路，進而提升企業(yè)資金周轉率，加快資金回籠。除此之外，房地產企業(yè)也應關注到高檔客戶群體的需求和市場，隨著經濟社會發(fā)展，社會也逐漸呈現出財富兩極分化的現象，房地產銷售中這種導向更為明顯，這也意味著房地產在項目檔次定位中要考慮高端客戶的需求，對于高端客戶群體，價格并不再是主導要素，高端、大氣、尊貴等成為房地產銷售的關鍵。鑒于以上，房地產企業(yè)要積極把握二八原則，做好項目定位工作，積極獵取有效客戶群體，從而獲取更多利潤。三、結語稅收籌劃是房地產企業(yè)實現經濟效益最大化的一個有力武器，但在實際運行中，房地產企業(yè)也應關注到稅收籌劃帶來的各種風險，所以房地產企業(yè)在關注稅收籌劃帶來的一系列好處的同時，也要加強風險防范意識，從而推動房地產企業(yè)的長久發(fā)展。參考