某單位財務管理制度(改)7.3

1、*財務管理辦法第一章 總則第一條 為了加強 * 財務管理和會計核算，合理組織收入、 節(jié)約費用開支，防止國有資產(chǎn)流失， 提高資金使用效益、 強化財務監(jiān)督， 特制定本財務管理辦法。第二條 按照 * “集體領導、民主決策、正職監(jiān)管、副職 分管”的原則，在財務管理中實行分級負責制。一、* 辦公會職責（一）* 辦公會集體研究決定 * 年度財務預算安排及 重要財務支出。 * 辦公會研究同意的重要財務支出及 5000 元以 上接待費，按交叉審批原則，授權主要領導或分管財務領導簽字報銷；（二）定期或不定期聽取財務工作的匯報。二、主要領導對財務履行監(jiān)管職責（一）對有資金支出安排的方案（方案含資金開支預算）進行事

2、前 審批； （詳見收支流程 ）（二）定期或不定期聽取分管財務領導對財務工作的匯報和審閱財 務報表；（三）與分管財務領導進行交叉審批。對分管財務領導 2000 元至 50000 元以內的資金支出及 2000 至 5000 元接待費進行審批，對經(jīng)*辦公會批準的重要財務支出進行審批；（四）對分管 *2000 元以內的資金支出進行審批；（五）* 辦公會授權的事項。三、分管財務領導具體負責分管財務工作（一）對資金支出進行管理：按相關規(guī)定繳納的經(jīng)常性費用及按年初預算按月發(fā)放的例行費用， 經(jīng)* 辦公會授權分管財務領導進行審批 （含公積金、 增量、社保、 稅金、汽車保險費、郵電費、離退休生活補助、通訊補助、撫

3、恤金及墊 付離休干部醫(yī)藥費借款） 。對各口資金支出 2000 元至 50000 元部分及 2000至 5000元接待費進行審批。 對分管工作 2000 元以內的資金支出進 行審批。（二）對 * 預算的安排及財務日常工作進行管理；（三）對全 * 資金進行統(tǒng)籌；（四）定期或不定期向 * 辦公會或主要領導匯報財務工作；（五）* 辦公會授權的事項。四、分管領導對分管工作 2000 元以內資金支出進行審批。五、辦公室 * 對 1000 元以內日常公用資金支出進行審批。第二章 會計基礎工作與預算管理第三條 會計基礎工作主要包括會計核算、審核原始憑證、登 記會計帳簿、編制會計報表、財務監(jiān)督、會計檔案管理等工

4、作。財會 人員應認真學習，遵守職業(yè)道德、加強業(yè)務素質、掌握會計基礎工作 的各項規(guī)則和規(guī)定，嚴守財經(jīng)紀律，嚴格履行自己的職責，每項工作的具體要求按財政部頒發(fā)的會計基礎工作規(guī)范規(guī)定辦理第四條 預算管理 年度部門預算包括支出預算及相關信息編制。編制預算要堅持 “實事求是，統(tǒng)籌兼顧，確保重點，勵行節(jié)約”的原則。各 * 根據(jù)各自的職能和所承擔的工作任務編制預算。一、支出預算包括人員支出、日常公用支出、對個人和家庭的補 助和專項支出。（一）人員支出、日常公用支出、對個人和家庭的補助由財務處 按照國家規(guī)定和標準， 本著節(jié)約和從儉的原則編報預算初稿報請分管 財務領導審核。（二）專項支出由各處（室）按照市 *

5、的統(tǒng)一安排，提出本 * 專項資金預算申請初稿。 預算申請需附文件依據(jù)、 相關說明、 工作內容、 用款計劃等有關資料， 并報請各業(yè)務分管領導審核同意交 財務處匯總后報 * 辦公會研究決定。 貴陽市工業(yè)和信息化發(fā)展 專項資金預算按市政府批準的管理辦法執(zhí)行。二、相關信息由財務處會同有關 * 按照本單位實際情況如 實填列，初稿報請分管財務領導審核。三、由財務處根據(jù)以上信息編制 * 年度部門預算初稿， 報 分管財務領導和主要領導審核，經(jīng) * 辦公會批準后按程序報 批。第三章 資金管理第五條 收入管理收入是 * 為開展工作依法取得的非補償性資金， 包括財政 撥入資金和各種收入。 * 各種收入的取得應符合國

6、家規(guī)定。 按 照財務制度的規(guī)定及時入賬，分項核算，統(tǒng)一管理。各業(yè)務 * *要嚴格按照年度部門預算執(zhí)行。第六條 支出管理支出是單位開展業(yè)務、保證 * 工作正常運轉的資金耗費， 包括經(jīng)常性經(jīng)費支出、專項經(jīng)費支出和其它支出等。一、經(jīng)常性經(jīng)費支出是指： 財政預算撥給單位的 * 行政經(jīng) 費，它包括個人部分支出和公用部分支出兩大部分。二、專項經(jīng)費支出是指：財政部門、上級業(yè)務主管部門及其它有 關部門為完成某項任務而撥給的專項經(jīng)費。三、支出的審批按照分管領導及分管財務領導各自的權限進行資金審批， 主要領 導和分管財務領導實行交叉審批；超過限定數(shù)額的開支報 * 辦公會研究決定， 主要領導或分管財務領導認為有必要

7、集體研究的事 項報 * 辦公會集體決定。（一）支出采取先審批有資金支出安排的方案， 然后按方案的資 金預算支出，強化事前計劃、事前審批、事前報備。1、各 * 開支專項資金項目， 嚴格按照年度經(jīng)費預算執(zhí)行。 各 * 申請使用資金需提前做好方案（含資金開支預算） ，并按 程序履行報批手續(xù)。 （ 詳見收支流程 ）2、對于年度部門預算內 30000 元以上的專項資金開支項目，由 用款處（室）提出申請，做出方案（含資金開支預算） ，并按程序履 行報批手續(xù)，經(jīng) * 辦公會研究審議批準后方可使用。 （ 詳見收 支流程）3、上級部門安排的、無資金預算的重要財務支出，由具體承辦 * 提出方案， 經(jīng)分管領導和主要

8、領導審核同意后， 報* 辦公會批準執(zhí)行。4、對于超出工作方案核定數(shù)額較大的支出，必須附情況說明及 相關依據(jù)，報經(jīng)主要領導審批或報 * 辦公會研究批準后方可報 銷。（二）對按規(guī)定提取的工會經(jīng)費應按規(guī)定的支出范圍嚴格掌握。 由 * 工會負責管理使用。（三）接待費按 * 執(zhí)行， 5000元以上報 * 辦公費 審批；（四）差旅費報銷按市 * 的差旅費管理辦法執(zhí)行。四、不論是經(jīng)常性經(jīng)費支出或專項經(jīng)費支出， 財務人員都應嚴格 執(zhí)行現(xiàn)行的各項開支范圍和標準， 認真審核原始單據(jù)的合法性。 根據(jù) * 第十七條規(guī)定，財務人員對不真實、 不合法的原始憑證， 不予受理 ; 對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要

9、求更正、 補充。五、為及時掌握各種經(jīng)費收支情況， 財務處每月向分管財務領導 報送有關經(jīng)費收支情況報表一份。第七條 往來款項的管理往來款項指 *根據(jù)規(guī)定和工作需要而通過暫付款、暫存款、應繳預算款、 應繳財政專戶款等科目核算的各種款項。各種往來款項應及時清理，該報銷的報銷，該收回的收回，該結算的結算，該 上繳的上繳，該下?lián)艿南聯(lián)埽荒荛L期掛賬，更不能轉移挪用和截留 座支第八條 現(xiàn)金和銀行存款管理一、現(xiàn)金管理（一）* 正常開支所需現(xiàn)金應嚴格控制在銀行核定的備用金數(shù)額以內，無特殊情況不能超定額庫存。（二）各種收費所取得的現(xiàn)金必須及時送存銀行， 不得頂替?zhèn)溆?金和坐支。（三）出納人員應對支付的現(xiàn)金做到日

10、清月結，逐筆記賬，按時 對賬，保證現(xiàn)金使用安全。二、銀行存款管理 （一）除按政策規(guī)定允許在銀行開設賬戶外，其余均不得開戶， 并按相關規(guī)定程序辦理手續(xù)。（二）對銀行開設的賬戶，要嚴格管理，除與工作相關的收支業(yè) 務外，不允許發(fā)生其它銀行收支業(yè)務，更不允許轉借賬號，供其他單 位和個人使用。（三）財務人員要按銀行存款會計科目核算的要求及時清賬、 對 賬、核對余額，不得發(fā)生透支現(xiàn)象。第四章 公款借支與報銷第九條 公款借支一、因公出差或工作需要借用公款 , 應憑出差會議通知、出差審 批表、相關文件及方案經(jīng)相關程序批準后辦理借款手續(xù)， 不允許公款 私用。二、借款人須填寫“借款單” , 財務處有權控制借款金額

11、及支付 方式。三、借款后 30 日內核銷還款，不得無故拖欠借款。四、大額支出原則上應使用支票。特殊情況需使用現(xiàn)金的，按審 批權限批準后使用。第十條 費用報銷一、日常公用資金支出由辦公室負責管理經(jīng)辦。二、專項支出由業(yè)務 * 按程序報銷。第五章 物資管理制度第十一條 根據(jù) * ，規(guī)范和加強行政資產(chǎn)管理， 提高國有 資產(chǎn)使用效益，做到賬、卡、物一致。一、由辦公室牽頭建立和健全固定資產(chǎn)管理制度， 加強資產(chǎn)的實 物管理。辦公室指定專人進行管理，應建立健全管理帳卡，定期清盤 點，及時報廢、更新固定資產(chǎn)。財務處負責賬務核準登賬，完善資產(chǎn) 信息管理系統(tǒng)。配合辦公室完善相關手續(xù) ，確保賬實相符。報廢及 更新、采購按有關規(guī)定辦理。二、加強對公務用車運行維護費的管理。 辦公室負責建立完善車 輛資產(chǎn)公務用車運行維護費的使用管理辦法， 合理有效配置公