農(nóng)五師電力公司審計(jì)管理制度

1、農(nóng)五師電力公司審計(jì)管理制度為加強(qiáng)公司的審計(jì)監(jiān)督工作， 提高資金使用效益， 促進(jìn)廉政建設(shè)， 保障經(jīng)濟(jì)健康、持續(xù)發(fā)展，根據(jù)中華人民共和國審計(jì)法 、中華人 民共和國審計(jì)法實(shí)施條例 、中華人民共和國國家審計(jì)準(zhǔn)則 以及農(nóng) 五師電力公司章程，結(jié)合公司經(jīng)營發(fā)展需要，制定本制度。一、基本原則：（一）公司審計(jì)監(jiān)察部依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和公司管理制度， 對(duì)公司以及所屬分公司、 子公司的財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí) 性、合法性、效益性實(shí)行獨(dú)立、客觀的監(jiān)督和評(píng)價(jià)。（二）審計(jì)部門和審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)遵守中華人民 共和國國家審計(jì)準(zhǔn)則 ，恪守嚴(yán)格依法、正直坦誠、客觀公正、勤勉 盡責(zé)、保守秘密的基本審計(jì)職業(yè)道德。（

2、三）審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)申請(qǐng)回 避，被審計(jì)單位也有權(quán)申請(qǐng)審計(jì)人員回避：1、與被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人或者有關(guān)主管人員有夫妻關(guān)系、直系血 親關(guān)系、三代以內(nèi)旁系血親或者近姻親關(guān)系的；2、與被審計(jì)單位或者審計(jì)事項(xiàng)有經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系的；3、與被審計(jì)單位、審計(jì)事項(xiàng)、被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人或者有關(guān)主管 人員有其他利害關(guān)系，可能影響公正執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的。審計(jì)人員的回避， 由審計(jì)部門負(fù)責(zé)人決定； 審計(jì)部門負(fù)責(zé)人辦理 審計(jì)事項(xiàng)時(shí)的回避，由分管領(lǐng)導(dǎo)決定。二、職責(zé)與權(quán)限：（一）審計(jì)監(jiān)察部應(yīng)當(dāng)履行以下主要職責(zé)：1、貫徹執(zhí)行國家審計(jì)法律、法規(guī)和有關(guān)的統(tǒng)一財(cái)經(jīng)制度，制定 公司審計(jì)監(jiān)察制度，經(jīng)批準(zhǔn)后組織實(shí)施并監(jiān)督執(zhí)行。

3、2、參與研究制定其它有關(guān)規(guī)章制度。3、制定年度審計(jì)監(jiān)察工作計(jì)劃，經(jīng)批準(zhǔn)后組織實(shí)施。4、對(duì)公司及所屬分公司、子公司的財(cái)務(wù)、存貨、財(cái)產(chǎn)的完整安 全進(jìn)行審計(jì)監(jiān)察。5、對(duì)公司內(nèi)部控制制度的建立健全、有效性與執(zhí)行狀況進(jìn)行審 計(jì)。6、對(duì)公司及所屬獨(dú)立核算單位的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、投資和費(fèi)用預(yù) 算、信貸計(jì)劃的執(zhí)行以及經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審計(jì)。7、對(duì)公司及所屬分公司、子公司的基建工程項(xiàng)目的概（預(yù)）算 的執(zhí)行、建成成本的真實(shí)性和經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審計(jì)。8、對(duì)公司及所屬分公司、子公司的財(cái)會(huì)報(bào)表和經(jīng)濟(jì)核算報(bào)表的 合法性和真實(shí)有效性進(jìn)行審計(jì)。9、對(duì)公司各級(jí)財(cái)務(wù)日常會(huì)計(jì)處理的規(guī)范、科學(xué)性，以及財(cái)務(wù)收 支的合法性進(jìn)行審計(jì)。10 、對(duì)公司及所

4、屬分公司、 子公司經(jīng)營目標(biāo)完成情況和財(cái)務(wù)預(yù)算 執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)。11、審計(jì)公司各種資源的使用效率與效果情況。12、參與日常財(cái)務(wù)、稅收檢查工作13、對(duì)重要或大額經(jīng)濟(jì)合同、 協(xié)議的簽訂及其履行情況進(jìn)行審計(jì)。14、重要或大額財(cái)產(chǎn)購置、報(bào)損的審計(jì)。15、負(fù)責(zé)對(duì)分公司經(jīng)理、中層以上管理人員的離任審計(jì)工作。16 、對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和公司規(guī)章制度、 侵占公司資產(chǎn)、 嚴(yán)重 損失浪費(fèi)等損害公司利益的行為進(jìn)行專案審計(jì)。17、對(duì)各分公司多種經(jīng)營收入、支出、上繳、分配的合規(guī)性進(jìn)行 審計(jì)。18 、對(duì)公司及所屬分公司、 子公司職工收入分配辦法的合理、 合 規(guī)性進(jìn)行審計(jì)。19 、辦理公司黨委交辦的專項(xiàng)審計(jì)任務(wù)， 配合師審

5、計(jì)局對(duì)公司所 進(jìn)行的審計(jì)。20 、定期和不定期地向公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告審計(jì)工作狀況， 提出完善控 制和管理措施的建議。21、配合做好審計(jì)文件、資料、記錄的保管與定期歸檔工作。22、做好保密工作。（二）審計(jì)監(jiān)察部根據(jù)實(shí)際情況， 對(duì)與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部控制 設(shè)計(jì)的合理性和實(shí)施的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)。 涵蓋公司經(jīng)營活動(dòng)中與財(cái)務(wù) 報(bào)告相關(guān)的所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)， 包括但不限于： 銷售及收款、采購及付款、 存貨管理、固定資產(chǎn)管理、資金管理、投資與融資管理、人力資源管 理、信息系統(tǒng)管理等。（三）根據(jù)審計(jì)工作的需要，審計(jì)監(jiān)察部具有以下審計(jì)權(quán)限：1、要求被審計(jì)單位按時(shí)報(bào)送生產(chǎn)、經(jīng)營、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、預(yù)算 執(zhí)行情況、決算、會(huì)計(jì)報(bào)表和其

6、他有關(guān)文件、資料；2、審核有關(guān)的報(bào)表、憑證、賬簿、預(yù)算、決算、合同、協(xié)議， 以及檢查公司及分公司、子公司有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營和財(cái)務(wù)活動(dòng)的資料、 文件和現(xiàn)場勘察實(shí)物；3、檢查有關(guān)的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)和資料；4、列席公司有關(guān)經(jīng)營和財(cái)務(wù)管理決策會(huì)議，根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作 需要，召開與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議；5、參與研究制定公司有關(guān)的規(guī)章制度， 起草內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度， 由公司黨委審核批準(zhǔn)后施行；6、對(duì)與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的問題向部室、分公司、子公司和個(gè)人進(jìn) 行調(diào)查，并取得證明材料；7、要求被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位提供資料的真實(shí)性和完整性 作出書面承諾。8、對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的一些管理問題提出管理建議，協(xié)助和監(jiān)督部 室、分公

7、司、子公司落實(shí)管理改進(jìn)工作；對(duì)重大的違法違紀(jì)行為，向 公司黨委提出處理建議 ,并監(jiān)督落實(shí)整改措施。（四）審計(jì)部門進(jìn)行審計(jì)時(shí)， 被審計(jì)單位不得轉(zhuǎn)移、 隱匿、篡改、 毀棄會(huì)計(jì)憑證、 會(huì)計(jì)賬簿、 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告以及其他與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的 資料，不得轉(zhuǎn)移、隱匿所持有的違反公司規(guī)定取得的資產(chǎn)。必要時(shí)有 權(quán)封存有關(guān)資料和資產(chǎn)。五）審計(jì)部門可以向公司黨委通報(bào)或者向被審計(jì)單位公布審計(jì) 結(jié)果。如果審計(jì)結(jié)果涉及國家秘密和被審計(jì)單位的商業(yè)秘密， 要先請(qǐng) 示黨委研究決定后在一定范圍內(nèi)公布。（六） 違反本制度有下列行為之一的被審計(jì)單位或個(gè)人， 審計(jì)監(jiān) 察部有權(quán)建議公司分管領(lǐng)導(dǎo)或黨委根據(jù)情節(jié)輕重， 責(zé)令相關(guān)人員予以 糾正，或?qū)ο嚓P(guān)人員予以處分。 情節(jié)嚴(yán)重的， 追究其相應(yīng)的法律責(zé)任。1、阻撓、刁難、故意設(shè)置障礙破壞審計(jì)人員行使職權(quán)的；2、拒絕或者拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料的，或者提供的資 料不真實(shí)、不完整的，或者拒絕、阻礙檢查的；3、違反本制度，轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告以及其他與財(cái)務(wù)