企業(yè)費用報銷管理辦法及實施細(xì)則

1、企業(yè)費用報銷管理辦法及實施細(xì)則第一章 總則為規(guī)范公司各種開支費用報銷及付款程序， 加強公司財務(wù)管理， 控制成本， 切實保障公司利益，根據(jù)資金審批制度和費用預(yù)算制度 ，特制定公司 費用報銷制度及實施細(xì)則。第二章 關(guān)于報銷的審批流程及原則一、報銷流程1、一般的報銷流程（預(yù)算范圍之內(nèi)或有經(jīng)審批的費用） 經(jīng)辦人本部門經(jīng)理 （或上級主管） 財務(wù)審核副總經(jīng)理總 經(jīng)理審批出納支付2、特殊的報銷流程（預(yù)算之外或沒有經(jīng)審批的費用） 原則上預(yù)算之外或沒有經(jīng)審批的費用是不予以報銷支付的， 如確屬公司正 常經(jīng)營和發(fā)展需要而發(fā)生的開支，可按以下流程報批：經(jīng)辦人填制單據(jù)并補申請報告本部門經(jīng)理 （或上級主管） 復(fù)核財 務(wù)審

2、核副總經(jīng)理審批總經(jīng)理審核董事長審批出納支付二、審批原則1、費用報銷需經(jīng)辦人的主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)， 不得自行批準(zhǔn)自己的報銷費用。2、不得逾越流程，不得未經(jīng)直接領(lǐng)導(dǎo)審批， 直接提交公司總經(jīng)理審批， 不得未經(jīng)財務(wù)人員審核直接提交公司總經(jīng)理審批。3、出納必須憑由經(jīng)總經(jīng)理、財務(wù)負(fù)責(zé)人均簽名后的報銷單支付相關(guān)費 用，一旦發(fā)現(xiàn)違規(guī)操作，對出納通報批評，如造成經(jīng)濟損失，由出納及相關(guān)人員承擔(dān)連帶責(zé)任。三、報銷、審批及審批的責(zé)任經(jīng)辦人：因公辦理業(yè)務(wù)時應(yīng)向?qū)Ψ剿魅∠鄳?yīng)的原始單據(jù)，經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生后 應(yīng)及時準(zhǔn)確的填寫報銷單據(jù)，對經(jīng)辦的經(jīng)濟業(yè)務(wù)及提供的原始單據(jù)的真實性負(fù)有直接責(zé)任， 并有責(zé)任及 時向財務(wù)人員提供其審核所需的相應(yīng)文

3、件或資料。部門負(fù)責(zé)人： 對本部門發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行確認(rèn)及對經(jīng)辦人提供的原始單 據(jù)進行審核，對報銷業(yè)務(wù)負(fù)有直接審核責(zé)任，并有責(zé)任協(xié)助財務(wù)人員的審核工作。財務(wù)人員： 審核報銷的經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否符合相應(yīng)的規(guī)定， 審核報銷所提供的 原始單據(jù)是否符合相應(yīng)的要求審核報單據(jù)中是否按要求填寫相應(yīng)的項目和內(nèi) 容。對不符合要求的報銷單據(jù)、 原始單據(jù)及填寫不規(guī)范的行為提出相應(yīng)的處理 意見。第三章 報銷原則1、預(yù)算內(nèi)的費用方可直接報銷。2、所有的報銷均遵循 “誰支出、誰報銷” 的原則，嚴(yán)禁假借他人的名義報 銷自己費用的行為。3、嚴(yán)禁報銷虛假費用的行為。4、無預(yù)算或預(yù)算外的費用報銷須經(jīng)副總經(jīng)理簽署意見、 總經(jīng)理或董事長批

4、準(zhǔn)后方可列支。5、每辦一次業(yè)務(wù)，應(yīng)該填寫一張報銷申請單。業(yè)務(wù)招待費用、物資采購、 餐費不論金額大小， 一律每發(fā)生一次填寫一張。 籠統(tǒng)地在報銷單上寫上 “X月”的費用，或多次業(yè)務(wù)單據(jù)分不清的，財務(wù)部不予受理。6、所有費用開支，應(yīng)“先申請、后開支、再報銷”的流程，財務(wù)人員應(yīng)根 據(jù)預(yù)算來審核和支付。相關(guān)預(yù)算外費用在發(fā)生費用前， 應(yīng)該先書面請示副總經(jīng)理、 總經(jīng)理得到批準(zhǔn)后 才可以發(fā)生相關(guān)費用， 堅決杜絕“先斬后奏” 的現(xiàn)象，事先申請以總經(jīng)理簽名 的日期為準(zhǔn)?？偨?jīng)理外出時， 或本人出差在外遇緊急情況時， 應(yīng)電話或郵件通 知總經(jīng)理，得到許可后才可進行。事后應(yīng)及時補充申請表，作為報銷的依據(jù)。7、關(guān)于報帳時限

5、，當(dāng)月的期間費用最遲在次月 15 日前報銷，差旅費用必 須在結(jié)束后五個工作日內(nèi)報銷。逾期單據(jù)，財務(wù)部不再受理，由此造成的損失，由報銷人自己承擔(dān)。 因單據(jù)不合要求， 被退回按規(guī)定可以重新報銷的， 應(yīng)在 5個工作日內(nèi)處理， 并 在報銷單的附件上說明“上次退回重新填列” ，以區(qū)別在正常報銷時限內(nèi)的單 據(jù)；被退回不得重新報銷的，下次拿回再報銷的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，將嚴(yán)肅處理。特 殊延期（如外地出差時間較長） ，需提出書面報告，分公司由總經(jīng)理簽署意見 后才可以報銷。8、跨年度的費用必須在次年 1 月 30 日之前填單報銷，年終結(jié)算后不管何 種原因均不得報銷上年度費用。9、大額支付款項必須使用支票或其他銀行結(jié)算方

6、式，超過5000 元而用現(xiàn)金支付的，報銷時必須詳細(xì)說明原因，經(jīng)財務(wù)部審核，無正當(dāng)?shù)睦碛?，一律退回?0、對于報銷款出納一律轉(zhuǎn)入報銷人銀行卡，如從出納處領(lǐng)取報銷現(xiàn)款 時，需報銷人簽名確認(rèn)。第四章 提供原始憑證和報銷單填寫的要求1、因公發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)時，經(jīng)辦人員必須向?qū)Ψ剿魅≡紗螕?jù)。未取得 原始單據(jù)或虛假的原始單據(jù)一律不予報銷。2、報銷時提供的原始單據(jù)必須是由稅務(wù)部門監(jiān)制的發(fā)票或由財政部門監(jiān)制的收據(jù)，以及預(yù)算報告、專項申請等附件。原始單據(jù)必須真實、合法，與開支的內(nèi)容一致。對于標(biāo) 有“客戶 /顧客（單位）名稱”的發(fā)票務(wù)必由開票人填寫相應(yīng)公司名稱，自己 補充填寫為無效發(fā)票，不予受理。無“客戶 / 顧客

7、名稱”的發(fā)票，不需填寫。 另報告、申請等附件必須是經(jīng)權(quán)限人員簽字同意的紙質(zhì)件。3、各種類型的發(fā)票應(yīng)該分開粘貼，并在粘貼單上標(biāo)出共xx張，金額XX元。票據(jù)粘貼混亂，不注明張數(shù)、金額的單據(jù)一律退回。4、原始單據(jù)遺失的應(yīng)盡量取得了出票單位的原單據(jù)復(fù)印件并蓋上出票 單位財務(wù)專用章，經(jīng)財務(wù)部簽署意見后方可報銷。5、報銷單上所有內(nèi)容均需完整填寫，嚴(yán)禁用圓珠筆填寫報銷單、嚴(yán)禁 涂改，報銷單的“經(jīng)辦人”務(wù)必由本人親筆簽名，單據(jù)填寫不齊全和涂改的，一律不予受理。第五章 主要費用管理規(guī)定費用管理的把關(guān)人為財務(wù)人員， 財務(wù)人員應(yīng)遵循資金審批權(quán)限和 費 用預(yù)算制度中的規(guī)定對每筆發(fā)生費用進行核查， 并及時對一些費用進行

8、歸集 匯總，提供準(zhǔn)確的財務(wù)數(shù)據(jù)。一、會議費1. 此會議費僅指會議場地租用費、交通費、物品費、餐費等費用。2. 經(jīng)辦人在報銷會議費用時必須遵循真實完整的原則， 在報銷單中需注明以下信息：開會主題、 會議地址、物品清單，會議費用應(yīng)按場租、餐費、物品費用、交通費、住宿等 分類匯總，直接寫會議費用XX元的不予報銷。3. 在會議同時發(fā)生的活動費， 獎勵費用應(yīng)單獨填寫報銷單， 按活動費用和 獎勵費用規(guī)定報銷。4. 超預(yù)算或無預(yù)算舉辦會議，一律不予報銷。5. 會議結(jié)束后一周內(nèi)，會議主辦方應(yīng)及時辦理報銷手續(xù)并辦理相應(yīng)的還款 手續(xù)。二、招待費1、經(jīng)辦人在報銷招待費用時應(yīng)附注明以下信息： 招待時間，招待目的， 招

9、待人員，陪同人員，招待地點的說明。2、招待費用發(fā)生一周內(nèi)，經(jīng)辦人應(yīng)及時辦理報銷手續(xù)并辦理相應(yīng)的還 款手續(xù)。三、市內(nèi)交通費（不含四縣一市）1、 提倡節(jié)儉，外出辦事，應(yīng)盡量乘坐公司車輛、公交車或地鐵，嚴(yán)格 控制出租車費，如有特殊情況需乘坐的士，應(yīng)事先獲得主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。2、發(fā)生費用后， 應(yīng)填寫月度市內(nèi)交通費匯總表 （見附件 1）并附車票， 填寫報銷單后于次月 15日前履行報銷程序。3、對于出租車票，原則上必須取得稅控出租車票，實在取得不了可以 用手撕票代替，但堅決杜絕多張連號或不是發(fā)生月份日期的發(fā)票。4、項目經(jīng)理/助理承擔(dān)本市內(nèi)項目實施期間，市內(nèi)交通費按每人每日 20元內(nèi)限額報銷。5、已享受公司車輛

10、補貼的人員市內(nèi)辦事不再報銷交通費。6、對于長距離（如跨城市）的出租車票，比照長途車的票價予以報銷， 多出不報。四、差旅費1、差旅費指因公必須出差到合肥市區(qū)以處理工作事宜而發(fā)生的交通費、 生活費、住宿費等。2、因公出差必須填寫公司統(tǒng)一格式的出差申請單 （見附件2） 式 二份，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可出差及報銷，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批同意后的出差申請單 作為考勤依據(jù)，交綜 合管理部備案（其中一份綜合管理部簽字確認(rèn)作為報銷依據(jù)）。3、各項費用補助限額標(biāo)準(zhǔn)分地區(qū)、分級別出差補助限額表單位：元地區(qū)住宿費（人/夜）伙食補助 費（人/ 天）市內(nèi)交通費（人/ 天）總監(jiān)/部門經(jīng)理主管員工省會、直轄市240210180605

11、0江、淅、粵地市及以2101801605040下其他地級市1801501304030縣級及以下1501201003020備注：公司副總經(jīng)理、總經(jīng)理等高管人員出差期間可根據(jù)工作需要據(jù)實報 銷。凡出差參加培訓(xùn)、會議，由主辦方統(tǒng)一安排食宿的，按實報銷，培訓(xùn)、會議期 間不享受伙食補助4. 員工同一地點出差時間超過15日，或月累計出差（同一地點間隔 3天以 內(nèi)）時間超過15日的，應(yīng)在當(dāng)?shù)刈庾》课葑∷蓿沙霾钊烁鶕?jù)當(dāng)?shù)厥袌?情況提出書面申請，交財務(wù)審核，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，連同租房協(xié)議、 房產(chǎn)證復(fù)印件、房主身份證復(fù)印件等材料交財務(wù)審核備案。 租賃期滿或協(xié) 議約定的階段性房租到期，出差人持相關(guān)發(fā)票辦理租房費用

12、報銷， 發(fā)生的 市內(nèi)交通費按限額20元/天內(nèi)據(jù)實報銷。5. 兩位同性員工同行出差的，應(yīng)統(tǒng)一安排住宿，并按照單人標(biāo)準(zhǔn)的150%艮 銷住宿費用。6. 住宿費應(yīng)在限額內(nèi)據(jù)實報銷，超過標(biāo)準(zhǔn)的，無正當(dāng)理由的，超過部分由出 差人員自理；確因工作需要，由出差人提出書面申請，經(jīng)公司總經(jīng)理審批 同意后，給予報銷。7. 住宿必須安排在有正規(guī)發(fā)票的旅館住宿，且必須開據(jù)注明單位抬頭的發(fā)票， 發(fā)票開據(jù)日期必須與出差時間相符，取得機打發(fā)票困難的，手寫或定額發(fā) 票必須加蓋印章并注明旅館電話號以便核實。8. 出差期間產(chǎn)生的各項費用應(yīng)填寫出差行程及費用明細(xì)表 （ 見附件 3）, 經(jīng)主管 領(lǐng)導(dǎo)審核后填的制費用報銷單據(jù)報銷。9公司

13、經(jīng)理及以下人員出差原則上必須乘坐長途汽車或硬坐火車， 特殊情況 乘坐飛機或軟席火車應(yīng)經(jīng)分管副總經(jīng)理或總經(jīng)理同意。五、文具、辦公用品、低值易耗品、網(wǎng)絡(luò)配件等辦公費 文具、辦公用品、低值易耗品、 網(wǎng)絡(luò)配件等物料用品一律由綜合管理部門 統(tǒng)一采購， 其他員工不得私自采購。 報銷時應(yīng)附填寫完整的采購清單、 電腦小 票、供應(yīng)商送貨單， 詳細(xì)列明所購商品的明細(xì)，倉管、結(jié)算部門的驗收證明才 可報銷。并做好各部門的領(lǐng)用存登記。 如不能按規(guī)定提供附件的一律不予報銷！六、工程項目零星采購1、 工程項目發(fā)生的預(yù)算內(nèi)的零星配件、輔材確需現(xiàn)場采購的，由項目 經(jīng)理提出書面申請（必須注明名稱、 數(shù)量、單價）經(jīng)采購商務(wù)部審核后

14、、 分管領(lǐng)導(dǎo)審批后方可購買。2、 報銷時應(yīng)附審批后的申請單及符合規(guī)范的貨物發(fā)票方可辦理報銷手 續(xù)。四、 工程勞務(wù)費、搬運費等支出1、 對于已簽訂勞務(wù)合同的應(yīng)按合同要求辦理付款手續(xù)。2、 對于臨時發(fā)生的勞務(wù)費、搬運費應(yīng)附部門經(jīng)理批準(zhǔn)的申請報告方可 辦理報銷支付手續(xù)第六章 附則七、本制度由企業(yè)財務(wù)部負(fù)責(zé)制定、修訂及解釋。八、本制度自公司審議通過之日起執(zhí)行。附件 1：市內(nèi)交通費匯總表_年_月市內(nèi)交通費匯總表部門報銷人：序號日期、時間起點終點八、金額（元）乘坐事由123456910主管領(lǐng)導(dǎo):附件2員工出差申請表填表日期:年月日申請部門申請人出差地點出差人數(shù)出差時間月日 時至 月日時交通工具所需費用出差事由主管領(lǐng)導(dǎo)簽字綜合管理部簽字附件3出差行程