學(xué)校財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度

1、學(xué)校財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度按照財(cái)政部、 國家教育部 中小學(xué)財(cái)務(wù)制度 及各級(jí)部門關(guān)于事業(yè)單位財(cái) 務(wù)管理的有關(guān)要求，在教育經(jīng)費(fèi)實(shí)施財(cái)政統(tǒng)一結(jié)算支付新辦法后，根據(jù)量力而 行、勤儉辦校的精神，為確保教育教學(xué)的順利開展，特制定學(xué)校財(cái)務(wù)管理內(nèi)控 制度如下：一、預(yù)算管理：1、學(xué)校應(yīng)按規(guī)定的程序和時(shí)間編制年度預(yù)算計(jì)劃。 全部收入納入預(yù)算， 并 根據(jù)收入情況統(tǒng)籌安排各項(xiàng)支出。預(yù)算外資金必須按規(guī)定全部納入“收支兩條 線”管理；2、學(xué)校須嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算計(jì)劃， 堅(jiān)持收支平衡的原則， 不得超預(yù)算 增加支出。因特殊情況需調(diào)整后逐級(jí)上報(bào)；3、學(xué)校的銀行存款帳戶的開設(shè)和變更均應(yīng)報(bào)財(cái)政部門批準(zhǔn)；4、學(xué)校在每個(gè)預(yù)算年度末， 應(yīng)編

2、制本年度決算草案， 并在規(guī)定期限內(nèi)上報(bào)。 并在校務(wù)公開欄內(nèi)公開。二、收入管理：1、收入是指學(xué)校為開展教育教學(xué)及其他活動(dòng)依法取得的非償還性資金， 包 括財(cái)政預(yù)算撥款、預(yù)算外收入、事業(yè)及經(jīng)營服務(wù)性收入、租賃收入及依法取得 的其他各項(xiàng)收入；2、學(xué)校必須嚴(yán)格執(zhí)行國家的收費(fèi)規(guī)定， 依法組織各項(xiàng)收入， 籌措教育經(jīng)費(fèi)。 任何部門不得緩交、截留或擅自坐支應(yīng)交款項(xiàng)，更不得隱匿不報(bào)。3、學(xué)校的一切收費(fèi)行為須做到有章可循， 有據(jù)可依， 所有收入都要開列合 法的收據(jù)，禁止一切亂收費(fèi)；4、學(xué)校的一切收入均要入帳，并及時(shí)上解。三、支出管理：1、支出是指學(xué)校開展教育教學(xué)及其他活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)資金耗費(fèi)和損失；2、學(xué)校須根據(jù)支出

3、預(yù)算，體現(xiàn)勤儉辦校的原則。3、根據(jù)支出計(jì)劃，建立申購制度，按金額額度分級(jí)審批；4、支出憑證須有經(jīng)手人、驗(yàn)收人、學(xué)校校長簽字方可入帳；5、注重原始憑證的合法性，做到內(nèi)容完整，憑證合法，手續(xù)齊全。四、資產(chǎn)管理：（一）現(xiàn)金管理：1、學(xué)校所有一切現(xiàn)金收入，均須及時(shí)解入銀行；2、學(xué)校報(bào)帳員、 出納備用金實(shí)行限額管理， 一般根據(jù)實(shí)際按核定的三至五 天的日常開支額度，庫存現(xiàn)金超過額度應(yīng)及時(shí)存入銀行；3、學(xué)校報(bào)帳員、出納人員每日按時(shí)記好現(xiàn)金日記帳；4、學(xué)校報(bào)帳員、出納人員與會(huì)計(jì)應(yīng)定期對帳，保證帳帳相符，帳物相符；5、任何人不得挪用現(xiàn)金，不得以借據(jù)“白條”抵庫。（二）銀行存款管理：1、嚴(yán)格遵守銀行存款的管理制度

4、，按規(guī)定開設(shè)銀行帳戶；2、自覺接受銀行的監(jiān)督，不準(zhǔn)出借銀行帳戶；3、支票、銀行印鑒必須由出納、會(huì)計(jì)、分管領(lǐng)導(dǎo)分開保管；4、及時(shí)與銀行對帳，發(fā)現(xiàn)問題立即查詢；5、按照財(cái)務(wù)要求做好銀行日記帳；6、每月將資金運(yùn)轉(zhuǎn)情況報(bào)校長室。（三）財(cái)產(chǎn)物資管理：1、財(cái)產(chǎn)物資按上級(jí)有關(guān)部門的規(guī)定， 設(shè)立固定資產(chǎn)帳目， 每月由事務(wù)主任 檢查一次，建立專項(xiàng)管理制度；2、所有財(cái)產(chǎn)物資均按請購、驗(yàn)收、領(lǐng)用、保管、登記、使用、維修、處置 等制度執(zhí)行，執(zhí)行情況每學(xué)期由事務(wù)主任向校委會(huì)匯報(bào)一次，做到帳帳相符， 帳物相符；3、學(xué)校每年定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清點(diǎn)，按有關(guān)規(guī)定辦好報(bào)損和報(bào)廢手續(xù)。 報(bào)損報(bào)廢要逐級(jí)申報(bào)、審批；4、學(xué)校不定期對財(cái)

5、產(chǎn)物資的管理情況進(jìn)行抽查，并做好記錄。（四）票據(jù)領(lǐng)用管理：1、各種票據(jù)由會(huì)計(jì)人員向有關(guān)部門領(lǐng)取。 領(lǐng)取后， 按票據(jù)種類分門登記造 冊；2、出納人員使用代收費(fèi)收據(jù)時(shí)，向會(huì)計(jì)領(lǐng)用，并依次編號(hào)逐一登記。各種 票據(jù)不能混用；3、學(xué)校代收費(fèi)應(yīng)在期初收費(fèi)結(jié)束后一周內(nèi)及時(shí)上交， 收回記帳聯(lián)裝訂成冊， 并同收費(fèi)清冊核定有關(guān)差錯(cuò)。 各種存根在年末也應(yīng)收回， 登記造冊存入檔案室；4、開具收據(jù)時(shí)，摘要欄內(nèi)寫明收費(fèi)項(xiàng)目，金額不得涂改，字跡端正清楚， 并加蓋收款人、學(xué)校公章。五、經(jīng)費(fèi)報(bào)銷制度：（一）辦公費(fèi)使用范圍及規(guī)定：1、范圍：辦公費(fèi)主要用于學(xué)校添置辦公用品、教師差旅費(fèi)、學(xué)校門窗及臺(tái) 凳小修理、支付水電費(fèi)等，不得移作

6、它用。2、實(shí)施大宗辦公用品的定點(diǎn)采購， 購置的辦公用品及其它支出要符合上級(jí) 有關(guān)規(guī)定和本校規(guī)定的報(bào)銷手續(xù)，對校產(chǎn)設(shè)備作好詳細(xì)的登記，每學(xué)年末由保 管員將校產(chǎn)設(shè)備有關(guān)情況報(bào)事務(wù)處、校長室；3、購置的物資應(yīng)有經(jīng)辦人，在購置前經(jīng)校長審批；4、購置物品一律入庫后再領(lǐng)取使用，由經(jīng)辦人、保管員簽字，校長批準(zhǔn)后 報(bào)銷；5、凡上級(jí)調(diào)撥物資、各單位捐贈(zèng)物資均要進(jìn)倉入帳，校產(chǎn)管理員記好帳。（二）差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定：1、兩個(gè)相符：差旅費(fèi)票價(jià)必須與報(bào)銷相符，實(shí)際車程價(jià)與報(bào)銷價(jià)相符；2、差旅費(fèi)報(bào)銷要做到月月清，有效期限原則上為一個(gè)月；3、經(jīng)辦人填寫好差旅費(fèi)報(bào)銷單，由校長審批；4、到外地學(xué)習(xí)、考察等按標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。（三）學(xué)生代收

7、費(fèi)規(guī)定：1、向?qū)W生收費(fèi)，一律按教育行政部門規(guī)定的項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)收取。不得超收或欠收。任何部門和個(gè)人未經(jīng)學(xué)校同意不得擅自向?qū)W生收費(fèi)；2、收取現(xiàn)金一律開具代收費(fèi)收據(jù)，及時(shí)上解；六、申購驗(yàn)收制度：1、辦公用品由學(xué)校安排人員負(fù)責(zé)購買， 零星購買須填寫請購單， 校長審批，500 元以上固定資產(chǎn)購買由校務(wù)委員會(huì)研究，報(bào)教育辦批準(zhǔn)；2、儀器、設(shè)備、圖書、資料等由教導(dǎo)處、事務(wù)處落實(shí)專人負(fù)責(zé)訂購，事先 須請示校長室；3、所有物品（購買或調(diào)換）均需經(jīng)驗(yàn)收后，入庫登記；4、領(lǐng)用物品須辦理有關(guān)手續(xù)。七、報(bào)廢報(bào)損制度：1、教學(xué)儀器、設(shè)備及器材因自然老化或無法修理，可予報(bào)廢；2、教學(xué)儀器、設(shè)備及器材一次修理費(fèi)用超過原價(jià)的一半，可予報(bào)廢；3、報(bào)廢報(bào)損儀器、 設(shè)備及器材須填寫報(bào)廢報(bào)損申請單， 按規(guī)定經(jīng)上級(jí)部門 批準(zhǔn)，方可報(bào)廢報(bào)損；4、經(jīng)批準(zhǔn)報(bào)廢報(bào)損的儀器、 設(shè)備及器材， 要及時(shí)銷帳，同時(shí)調(diào)整教學(xué)儀器、 設(shè)備帳冊；5、已報(bào)廢報(bào)損的儀器、設(shè)備及器材，可拆零件作維修用，或交總務(wù)部門處 理，不得繼續(xù)存放在儀器室內(nèi)。八、會(huì)計(jì)檔案管理：1、按照會(huì)計(jì)法、會(huì)計(jì)檔案管理辦法的規(guī)定，對會(huì)計(jì)檔案定期歸集、 審查核對、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊；2、每年年終后形成的會(huì)計(jì)材料，應(yīng)由會(huì)計(jì)裝訂立卷，并保存?zhèn)洳椤?、各種會(huì)