已讀：辦理服務(wù)貿(mào)易等項(xiàng)目對(duì)外支付稅務(wù)事宜的流程(2011年實(shí)行

1、辦理服務(wù)貿(mào)易等項(xiàng)目對(duì)外支付稅務(wù)事宜的流程尊敬的納稅人，在您對(duì)外支付申請(qǐng)開具稅務(wù)證明時(shí)，請(qǐng)按以下步驟順序辦理、請(qǐng)先分清本次對(duì)外支付的項(xiàng)目（一）源泉扣繳類項(xiàng)目：股息紅利、利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn);（二）承包工程和提供勞務(wù)類項(xiàng)目：承包工程、建筑設(shè)計(jì)、文體演出、受聘 管理、售后服務(wù)、修理修配、展銷商品、現(xiàn)場(chǎng)營(yíng)業(yè)、開采作業(yè)等。二、分清對(duì)外支付項(xiàng)目后，請(qǐng)按不同項(xiàng)目類型的流程順序辦理。（一）源泉扣繳類項(xiàng)目辦理流程1、扣繳稅款登記。首基在我局辦理代扣代繳事項(xiàng)的扣繳義務(wù)人，合同簽訂 之日起30日內(nèi)，辦理扣繳義務(wù)人登記。（已辦理過扣繳登記的企業(yè)無(wú)需再次辦理）申請(qǐng)資料：（1）扣繳義務(wù)人扣繳稅款登記表（附件

2、1）一式兩份；（2）合同復(fù)印件；（3）情況說(shuō)明等資料。2、合同備案登記。已辦理扣繳登記的扣繳義務(wù)人 ，與非居民企業(yè) 每次簽訂 合同之日起30日內(nèi)，辦理合同備案。（包括修改、補(bǔ)充、延期合同，未付過款的 合同均需備案）申請(qǐng)資料：（1）扣繳企業(yè)所得稅合同備案登記表（附件2） 式兩份；（2）合同復(fù)印件；（3）董事會(huì)決議、情況說(shuō)明等其他備案資料；（4）扣繳企業(yè)所得稅合同備案登記表（電子檔Excel格式）3、享受稅收協(xié)定待遇審批申請(qǐng)。（根據(jù)相關(guān)協(xié)定申請(qǐng)優(yōu)惠稅率，不申請(qǐng)可直 接轉(zhuǎn)4）申請(qǐng)資料：附非居民享受稅收協(xié)定待遇資料簽收單一式兩份（1） 非居民享受稅收協(xié)定待遇審批申請(qǐng)表（附件3，一式兩份）；（非居 民企

3、業(yè)蓋章或簽字，如有授權(quán)委托書可由被授權(quán)方蓋章或簽字）（2）非居民享受稅收協(xié)定待遇身份信息報(bào)告表（附件4）；（3）由稅收協(xié)定締約對(duì)方主管當(dāng)局在 上一公歷年度開始以后 出具的稅收居民身份證明（香港居民企業(yè)為藍(lán)色小紙的商業(yè)登記核證本原件及復(fù)印件）；（4）與取得相關(guān)所得有關(guān)的產(chǎn)權(quán)書據(jù)、合同、協(xié)議、支付憑證等權(quán)屬證明 或者中介、公證機(jī)構(gòu)出具的相關(guān)證明（中介機(jī)構(gòu)出具報(bào)告必須是當(dāng)年有關(guān)部門公布有簽證資質(zhì)名單上的稅務(wù)師事務(wù)所） ；（5）代理人在代為辦理非居民的委托事項(xiàng)時(shí)，提交非居民的書面授權(quán)委托 書；（6）非居民申請(qǐng)享受協(xié)定股息條款的，申請(qǐng)條件符合直接擁有中國(guó)居民公 司 25（或 10 ）以上股份， 且在取得

4、股息前連續(xù) 12 個(gè)月以內(nèi)均符合規(guī)定的持 股比例的， 應(yīng)提交派發(fā)股息企業(yè)的公司章程、 派發(fā)股息年度的審計(jì)報(bào)告、 董事會(huì) （股東會(huì)）分配決議 ；（7）非居民享受稅收協(xié)定待遇審批表電子版（8）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的與享受稅收協(xié)定待遇有關(guān)的其他資料。4、申報(bào)征稅。 打稅票并 自代扣之日起 7 日內(nèi) 前往銀行繳納稅款。 申請(qǐng)資料：中華人民共和國(guó)扣繳企業(yè)所得稅報(bào)告表一式兩份。 注：非居民如取得準(zhǔn)予享受稅收協(xié)定待遇審批后（流程 3），在申報(bào)納稅時(shí) 還需出具非居民享受稅收協(xié)定待遇執(zhí)行情況報(bào)告表 （附件 5）和已通過審批 的稅務(wù)事項(xiàng)通知書 （復(fù)印件），按優(yōu)惠稅率申報(bào)征稅 。5、申請(qǐng)開具付匯證明。（對(duì)外單筆支付等值

5、 3萬(wàn)美元以上（不含等值 3 萬(wàn)美 元）有關(guān)項(xiàng)目資金申請(qǐng)辦理 ）多次支付的需出具“多次開具稅務(wù)證明登記表”（ 1）申請(qǐng)資料： 附開具支付證明資料受理清單一式兩份 服務(wù)貿(mào)易等項(xiàng)目對(duì)外支付出具稅務(wù)證明申請(qǐng)表； 書面申請(qǐng)（ A4 紙）； 合同、協(xié)議或其他能證明雙方權(quán)利義務(wù)的書面資料（復(fù)印件） ； 發(fā)票或境外機(jī)構(gòu)付匯要求文書（復(fù)印件） ； 完稅證明或批準(zhǔn)免稅文件 （復(fù)印件）；（已繳稅企業(yè)附 繳款書第一聯(lián)和第 六聯(lián)） 服務(wù)貿(mào)易等項(xiàng)目對(duì)外支付出具稅務(wù)證明申請(qǐng)表（電子檔Excel格式）。 稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。（ 2）申請(qǐng)享受稅收協(xié)定待遇的，除上述資料外，還需申請(qǐng)人提交協(xié)定審批 稅務(wù)事項(xiàng)通知書復(fù)印件和

6、非居民享受稅收協(xié)定待遇執(zhí)行情況報(bào)告表 （附 件 5 ）。（ 3）對(duì)于向境外支付股息的合同，除上述基本資料外，還需申請(qǐng)人提交： 做出分配股息決定的董事會(huì)決議 分配年度所得稅納稅申報(bào)表及繳稅證明 分配年度企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表 分配年度中介機(jī)構(gòu)出具的審計(jì)報(bào)告 其他相關(guān)資料6扣繳稅款清算。對(duì)合同金額確定并多次付款的合同項(xiàng)目，扣繳義務(wù)人履 行合同最后一次付款前15日內(nèi)，辦理扣繳稅款清算。申請(qǐng)資料：（1）扣繳義務(wù)人扣繳稅款清算表（附件6）一式兩份；（2）合同全部付款明細(xì)；（3）前期扣繳表；（4）稅收繳款書等資料。（二）承包工程和提供勞務(wù)類項(xiàng)目辦理流程1、稅務(wù)登記。（非居民稅務(wù)登記或扣繳稅款登記）*非居民稅務(wù)登記：

7、自行申報(bào)的非居民納稅人在中國(guó)境內(nèi)承包工程作業(yè)或提供 勞務(wù)的，自合同簽訂起30日內(nèi)，向項(xiàng)目所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記手續(xù)。 申請(qǐng)資料：（1）非居民承包工程作業(yè)和提供勞務(wù)稅務(wù)登記表（附件7） 式兩份；（2）合同復(fù)印件；（3）中介機(jī)構(gòu)或代理人負(fù)責(zé)代辦的應(yīng)提供非居民簽章的授權(quán)書；（4）涉及國(guó)家、省、地市級(jí)重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目的，應(yīng)提交立項(xiàng)或批準(zhǔn)文件（復(fù)印 件）;（5）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料。*扣繳稅款登記：依照法律、行政法規(guī)規(guī)定負(fù)有稅款扣繳義務(wù)的境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個(gè) 人的扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，辦理扣繳稅款登記手續(xù)。（同源泉扣繳項(xiàng)目流程1,已辦理過扣繳登記的企業(yè)無(wú)需再次辦理）2、合同備案。向非

8、居民發(fā)包工程或勞務(wù)項(xiàng)目的 境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個(gè)人，應(yīng)在合同 簽訂之日起30日內(nèi)辦理合同備案。（未付過款的合同均需備案）申請(qǐng)資料：（1）項(xiàng)目合同復(fù)印件；（2）境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個(gè)人發(fā)包工程作業(yè)或勞務(wù)項(xiàng)目報(bào)告表（附件8） 一式兩份；（3）境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個(gè)人發(fā)包工程作業(yè)或勞務(wù)項(xiàng)目報(bào)告表（電子檔Excel格式）;（4） 非居民承包工程作業(yè)和提供勞務(wù)稅務(wù)登記表（復(fù)印件）；（辦理過非居 民稅務(wù)登記的企業(yè)提供）（5）由代理人負(fù)責(zé)代辦的應(yīng)提供代理授權(quán)書；（6）涉及國(guó)家、省、地市級(jí)重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目的，應(yīng)提交立項(xiàng)或批準(zhǔn)文件（復(fù)印件）；（7）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料。3、其他備案。（涉及以下項(xiàng)目需按時(shí)限備案）* 合同發(fā)生變更的，申請(qǐng)資料：

9、（ 1）非居民項(xiàng)目合同變更情況報(bào)告表 （附 件 9）；（2）變更合同復(fù)印件；（自變更之日起 10日內(nèi) ）*從境外取得的與項(xiàng)目款項(xiàng)支付有關(guān)的發(fā)票和其他付款憑證的，申請(qǐng)資料：（ 1）非居民項(xiàng)目合同款項(xiàng)支付情況報(bào)告表 （附件 10）；（2）付款憑證復(fù)印件； （自取得發(fā)票和憑證 30 日內(nèi)）* 發(fā)包方與非居民的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)不一致的，申請(qǐng)資料：非居民申報(bào)納稅證 明資料復(fù)印件；（自非居民申報(bào)期限屆滿之日起 15 日內(nèi)）4、享受稅收協(xié)定待遇的備案。（根據(jù)相關(guān)協(xié)定來(lái)華承包工程或提供勞務(wù)不構(gòu) 成常設(shè)機(jī)構(gòu)）申請(qǐng)資料： 附非居民享受稅收協(xié)定待遇資料簽收單一式兩份（1）非居民享受稅收協(xié)定待遇備案報(bào)告表 （附件 11，

10、一式兩份）；（非 居民企業(yè)蓋章或簽字，如有授權(quán)委托書可由被授權(quán)方蓋章或簽字）（2）由稅收協(xié)定締約對(duì)方主管當(dāng)局在上一公歷年度開始以后出具的稅收居民身份證明 （香港居民企業(yè)為藍(lán)色小紙的 商業(yè)登記核證本 原件及復(fù)印件）；（3）代理人在代為辦理非居民的委托事項(xiàng)時(shí)，收取非居民的書面授權(quán)委托書；（4）合同復(fù)印件；（5）境內(nèi)承包工程、提供勞務(wù)項(xiàng)目在華經(jīng)營(yíng)活動(dòng)情況書面報(bào)告；（6）非居民享受稅收協(xié)定待遇備案表電子版（6）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的與享受稅收協(xié)定待遇有關(guān)的其他資料。稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)非居民、 代理人或指定扣繳義務(wù)人提交的備案信息、 相關(guān)資料 和政策規(guī)定對(duì)非居民承包工程和提供勞務(wù)行為進(jìn)行 納稅判定 。5、如涉及核

11、定征收的申請(qǐng)申請(qǐng)資料：（ 1）非居民企業(yè)所得稅征收方式鑒定表 ；（2）書面申請(qǐng)（ A4 紙）；（3）代理人在代為辦理非居民的委托事項(xiàng)時(shí)，收取非居民的書面授權(quán)委托書；（4）合同復(fù)印件；（5）稅務(wù)登記證復(fù)印件；6、申報(bào)征稅。應(yīng)繳稅企業(yè)打稅票并自代扣之日起 7 日內(nèi)前往銀行繳納稅款。 申請(qǐng)資料：中華人民共和國(guó)扣繳企業(yè)所得稅報(bào)告表一式兩份。7、申請(qǐng)開具付匯證明。（對(duì)外單筆支付等值 3萬(wàn)美元以上（不含等值 3 萬(wàn)美 元）有關(guān)項(xiàng)目資金申請(qǐng)辦理 ）多次支付的需出具“多次開具稅務(wù)證明登記表”（ 1）申請(qǐng)資料： 附開具支付證明資料受理清單一式兩份 服務(wù)貿(mào)易等項(xiàng)目對(duì)外支付出具稅務(wù)證明申請(qǐng)表； 書面申請(qǐng)（ A4 紙

12、）； 合同、協(xié)議或其他能證明雙方權(quán)利義務(wù)的書面資料（復(fù)印件） ； 發(fā)票或境外機(jī)構(gòu)付匯要求文書（復(fù)印件） ； 完稅證明或批準(zhǔn)免稅文件 （復(fù)印件）；（已繳稅企業(yè)附繳款書第一聯(lián)和 第六聯(lián)） 服務(wù)貿(mào)易等項(xiàng)目對(duì)外支付出具稅務(wù)證明申請(qǐng)表 （電子檔Excel 格式）。 稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。（ 2）申請(qǐng)享受稅收協(xié)定待遇的，除上述資料外，還需申請(qǐng)人提交協(xié)定備案 非居民享受稅收協(xié)定待遇備案報(bào)告表 復(fù)印件和非居民享受稅收協(xié)定待遇執(zhí) 行情況報(bào)告表（附件 5）。8、注銷稅務(wù)登記 （辦理過非居民稅務(wù)登記的企業(yè)）非居民企業(yè)根據(jù)相關(guān)規(guī)定當(dāng)在項(xiàng)目完工后15日內(nèi)申請(qǐng)辦理稅務(wù)登記注銷手續(xù)。申請(qǐng)資料：（1）項(xiàng)目完工證明；（ 2）驗(yàn)收證明；（ 3）委托函； （4）相關(guān)文件 復(fù)印件；（5）款項(xiàng)結(jié)清說(shuō)明等資料。三、注意事項(xiàng) 非居民企業(yè)、境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個(gè)人、扣繳義務(wù)人報(bào)送有關(guān)資料需注意： （一）所報(bào)資料均需加蓋公章， 多頁(yè)合同