已讀：辦理服務(wù)貿(mào)易等項目對外支付稅務(wù)事宜的流程(2011年實行

1、辦理服務(wù)貿(mào)易等項目對外支付稅務(wù)事宜的流程尊敬的納稅人，在您對外支付申請開具稅務(wù)證明時，請按以下步驟順序辦理、請先分清本次對外支付的項目（一）源泉扣繳類項目：股息紅利、利息、租金、特許權(quán)使用費、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn);（二）承包工程和提供勞務(wù)類項目：承包工程、建筑設(shè)計、文體演出、受聘 管理、售后服務(wù)、修理修配、展銷商品、現(xiàn)場營業(yè)、開采作業(yè)等。二、分清對外支付項目后，請按不同項目類型的流程順序辦理。（一）源泉扣繳類項目辦理流程1、扣繳稅款登記。首基在我局辦理代扣代繳事項的扣繳義務(wù)人，合同簽訂 之日起30日內(nèi)，辦理扣繳義務(wù)人登記。（已辦理過扣繳登記的企業(yè)無需再次辦理）申請資料：（1）扣繳義務(wù)人扣繳稅款登記表（附件

2、1）一式兩份；（2）合同復(fù)印件；（3）情況說明等資料。2、合同備案登記。已辦理扣繳登記的扣繳義務(wù)人 ，與非居民企業(yè) 每次簽訂 合同之日起30日內(nèi)，辦理合同備案。（包括修改、補充、延期合同，未付過款的 合同均需備案）申請資料：（1）扣繳企業(yè)所得稅合同備案登記表（附件2） 式兩份；（2）合同復(fù)印件；（3）董事會決議、情況說明等其他備案資料；（4）扣繳企業(yè)所得稅合同備案登記表（電子檔Excel格式）3、享受稅收協(xié)定待遇審批申請。（根據(jù)相關(guān)協(xié)定申請優(yōu)惠稅率，不申請可直 接轉(zhuǎn)4）申請資料：附非居民享受稅收協(xié)定待遇資料簽收單一式兩份（1） 非居民享受稅收協(xié)定待遇審批申請表（附件3，一式兩份）；（非居 民企

3、業(yè)蓋章或簽字，如有授權(quán)委托書可由被授權(quán)方蓋章或簽字）（2）非居民享受稅收協(xié)定待遇身份信息報告表（附件4）；（3）由稅收協(xié)定締約對方主管當(dāng)局在 上一公歷年度開始以后 出具的稅收居民身份證明（香港居民企業(yè)為藍色小紙的商業(yè)登記核證本原件及復(fù)印件）；（4）與取得相關(guān)所得有關(guān)的產(chǎn)權(quán)書據(jù)、合同、協(xié)議、支付憑證等權(quán)屬證明 或者中介、公證機構(gòu)出具的相關(guān)證明（中介機構(gòu)出具報告必須是當(dāng)年有關(guān)部門公布有簽證資質(zhì)名單上的稅務(wù)師事務(wù)所） ；（5）代理人在代為辦理非居民的委托事項時，提交非居民的書面授權(quán)委托 書；（6）非居民申請享受協(xié)定股息條款的，申請條件符合直接擁有中國居民公 司 25（或 10 ）以上股份， 且在取得

4、股息前連續(xù) 12 個月以內(nèi)均符合規(guī)定的持 股比例的， 應(yīng)提交派發(fā)股息企業(yè)的公司章程、 派發(fā)股息年度的審計報告、 董事會 （股東會）分配決議 ；（7）非居民享受稅收協(xié)定待遇審批表電子版（8）稅務(wù)機關(guān)要求提供的與享受稅收協(xié)定待遇有關(guān)的其他資料。4、申報征稅。 打稅票并 自代扣之日起 7 日內(nèi) 前往銀行繳納稅款。 申請資料：中華人民共和國扣繳企業(yè)所得稅報告表一式兩份。 注：非居民如取得準予享受稅收協(xié)定待遇審批后（流程 3），在申報納稅時 還需出具非居民享受稅收協(xié)定待遇執(zhí)行情況報告表 （附件 5）和已通過審批 的稅務(wù)事項通知書 （復(fù)印件），按優(yōu)惠稅率申報征稅 。5、申請開具付匯證明。（對外單筆支付等值

5、 3萬美元以上（不含等值 3 萬美 元）有關(guān)項目資金申請辦理 ）多次支付的需出具“多次開具稅務(wù)證明登記表”（ 1）申請資料： 附開具支付證明資料受理清單一式兩份 服務(wù)貿(mào)易等項目對外支付出具稅務(wù)證明申請表； 書面申請（ A4 紙）； 合同、協(xié)議或其他能證明雙方權(quán)利義務(wù)的書面資料（復(fù)印件） ； 發(fā)票或境外機構(gòu)付匯要求文書（復(fù)印件） ； 完稅證明或批準免稅文件 （復(fù)印件）；（已繳稅企業(yè)附 繳款書第一聯(lián)和第 六聯(lián)） 服務(wù)貿(mào)易等項目對外支付出具稅務(wù)證明申請表（電子檔Excel格式）。 稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。（ 2）申請享受稅收協(xié)定待遇的，除上述資料外，還需申請人提交協(xié)定審批 稅務(wù)事項通知書復(fù)印件和

6、非居民享受稅收協(xié)定待遇執(zhí)行情況報告表 （附 件 5 ）。（ 3）對于向境外支付股息的合同，除上述基本資料外，還需申請人提交： 做出分配股息決定的董事會決議 分配年度所得稅納稅申報表及繳稅證明 分配年度企業(yè)財務(wù)報表 分配年度中介機構(gòu)出具的審計報告 其他相關(guān)資料6扣繳稅款清算。對合同金額確定并多次付款的合同項目，扣繳義務(wù)人履 行合同最后一次付款前15日內(nèi)，辦理扣繳稅款清算。申請資料：（1）扣繳義務(wù)人扣繳稅款清算表（附件6）一式兩份；（2）合同全部付款明細；（3）前期扣繳表；（4）稅收繳款書等資料。（二）承包工程和提供勞務(wù)類項目辦理流程1、稅務(wù)登記。（非居民稅務(wù)登記或扣繳稅款登記）*非居民稅務(wù)登記：

7、自行申報的非居民納稅人在中國境內(nèi)承包工程作業(yè)或提供 勞務(wù)的，自合同簽訂起30日內(nèi)，向項目所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理稅務(wù)登記手續(xù)。 申請資料：（1）非居民承包工程作業(yè)和提供勞務(wù)稅務(wù)登記表（附件7） 式兩份；（2）合同復(fù)印件；（3）中介機構(gòu)或代理人負責(zé)代辦的應(yīng)提供非居民簽章的授權(quán)書；（4）涉及國家、省、地市級重點建設(shè)項目的，應(yīng)提交立項或批準文件（復(fù)印 件）;（5）稅務(wù)機關(guān)要求的其他資料。*扣繳稅款登記：依照法律、行政法規(guī)規(guī)定負有稅款扣繳義務(wù)的境內(nèi)機構(gòu)和個 人的扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，辦理扣繳稅款登記手續(xù)。（同源泉扣繳項目流程1,已辦理過扣繳登記的企業(yè)無需再次辦理）2、合同備案。向非

8、居民發(fā)包工程或勞務(wù)項目的 境內(nèi)機構(gòu)和個人，應(yīng)在合同 簽訂之日起30日內(nèi)辦理合同備案。（未付過款的合同均需備案）申請資料：（1）項目合同復(fù)印件；（2）境內(nèi)機構(gòu)和個人發(fā)包工程作業(yè)或勞務(wù)項目報告表（附件8） 一式兩份；（3）境內(nèi)機構(gòu)和個人發(fā)包工程作業(yè)或勞務(wù)項目報告表（電子檔Excel格式）;（4） 非居民承包工程作業(yè)和提供勞務(wù)稅務(wù)登記表（復(fù)印件）；（辦理過非居 民稅務(wù)登記的企業(yè)提供）（5）由代理人負責(zé)代辦的應(yīng)提供代理授權(quán)書；（6）涉及國家、省、地市級重點建設(shè)項目的，應(yīng)提交立項或批準文件（復(fù)印件）；（7）稅務(wù)機關(guān)要求的其他資料。3、其他備案。（涉及以下項目需按時限備案）* 合同發(fā)生變更的，申請資料：

9、（ 1）非居民項目合同變更情況報告表 （附 件 9）；（2）變更合同復(fù)印件；（自變更之日起 10日內(nèi) ）*從境外取得的與項目款項支付有關(guān)的發(fā)票和其他付款憑證的，申請資料：（ 1）非居民項目合同款項支付情況報告表 （附件 10）；（2）付款憑證復(fù)印件； （自取得發(fā)票和憑證 30 日內(nèi)）* 發(fā)包方與非居民的主管稅務(wù)機關(guān)不一致的，申請資料：非居民申報納稅證 明資料復(fù)印件；（自非居民申報期限屆滿之日起 15 日內(nèi)）4、享受稅收協(xié)定待遇的備案。（根據(jù)相關(guān)協(xié)定來華承包工程或提供勞務(wù)不構(gòu) 成常設(shè)機構(gòu)）申請資料： 附非居民享受稅收協(xié)定待遇資料簽收單一式兩份（1）非居民享受稅收協(xié)定待遇備案報告表 （附件 11，

10、一式兩份）；（非 居民企業(yè)蓋章或簽字，如有授權(quán)委托書可由被授權(quán)方蓋章或簽字）（2）由稅收協(xié)定締約對方主管當(dāng)局在上一公歷年度開始以后出具的稅收居民身份證明 （香港居民企業(yè)為藍色小紙的 商業(yè)登記核證本 原件及復(fù)印件）；（3）代理人在代為辦理非居民的委托事項時，收取非居民的書面授權(quán)委托書；（4）合同復(fù)印件；（5）境內(nèi)承包工程、提供勞務(wù)項目在華經(jīng)營活動情況書面報告；（6）非居民享受稅收協(xié)定待遇備案表電子版（6）稅務(wù)機關(guān)要求提供的與享受稅收協(xié)定待遇有關(guān)的其他資料。稅務(wù)機關(guān)依據(jù)非居民、 代理人或指定扣繳義務(wù)人提交的備案信息、 相關(guān)資料 和政策規(guī)定對非居民承包工程和提供勞務(wù)行為進行 納稅判定 。5、如涉及核

11、定征收的申請申請資料：（ 1）非居民企業(yè)所得稅征收方式鑒定表 ；（2）書面申請（ A4 紙）；（3）代理人在代為辦理非居民的委托事項時，收取非居民的書面授權(quán)委托書；（4）合同復(fù)印件；（5）稅務(wù)登記證復(fù)印件；6、申報征稅。應(yīng)繳稅企業(yè)打稅票并自代扣之日起 7 日內(nèi)前往銀行繳納稅款。 申請資料：中華人民共和國扣繳企業(yè)所得稅報告表一式兩份。7、申請開具付匯證明。（對外單筆支付等值 3萬美元以上（不含等值 3 萬美 元）有關(guān)項目資金申請辦理 ）多次支付的需出具“多次開具稅務(wù)證明登記表”（ 1）申請資料： 附開具支付證明資料受理清單一式兩份 服務(wù)貿(mào)易等項目對外支付出具稅務(wù)證明申請表； 書面申請（ A4 紙

12、）； 合同、協(xié)議或其他能證明雙方權(quán)利義務(wù)的書面資料（復(fù)印件） ； 發(fā)票或境外機構(gòu)付匯要求文書（復(fù)印件） ； 完稅證明或批準免稅文件 （復(fù)印件）；（已繳稅企業(yè)附繳款書第一聯(lián)和 第六聯(lián)） 服務(wù)貿(mào)易等項目對外支付出具稅務(wù)證明申請表 （電子檔Excel 格式）。 稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。（ 2）申請享受稅收協(xié)定待遇的，除上述資料外，還需申請人提交協(xié)定備案 非居民享受稅收協(xié)定待遇備案報告表 復(fù)印件和非居民享受稅收協(xié)定待遇執(zhí) 行情況報告表（附件 5）。8、注銷稅務(wù)登記 （辦理過非居民稅務(wù)登記的企業(yè)）非居民企業(yè)根據(jù)相關(guān)規(guī)定當(dāng)在項目完工后15日內(nèi)申請辦理稅務(wù)登記注銷手續(xù)。申請資料：（1）項目完工證明；（ 2）驗收證明；（ 3）委托函； （4）相關(guān)文件 復(fù)印件；（5）款項結(jié)清說明等資料。三、注意事項 非居民企業(yè)、境內(nèi)機構(gòu)和個人、扣繳義務(wù)人報送有關(guān)資料需注意： （一）所報資料均需加蓋公章， 多頁合同