總支機構對分支機構相關資金管理制度

1、第一版財務管理制度分公司實行獨立核算，產品價格采用結算價核算，主要設 置以下科目：現(xiàn)金、銀行存款、應收賬款、其他應收款、庫存商 品（劃撥價）、固定資產、累計折舊、應付賬款（總部）、應付工 資、本年利潤、管理費用、財務費用、主營業(yè)務收入、主營業(yè)務 成本等。辦事處則根據(jù)具體業(yè)務要求可以增減，但增減必須報備總公 司備案核準。（一）現(xiàn)金管理1.1、現(xiàn)金科目設兩個子目-貨款帳戶和費用帳戶。1.2、收取現(xiàn)金時，必須向付款方開具銷售發(fā)票或收據(jù)，如實按規(guī)定的時限、順序、逐欄、全部欄次一次性填寫，加蓋“現(xiàn)金收 訖”和“收款人”印章。1.3、出納應保證庫存現(xiàn)金的日清日結，月末應編制銀行存款余 額調整表，以保證銀行

2、日記賬賬實相符。貨款現(xiàn)金必須送存銀行， 不準坐支。1.4、出納員支付個人款項超過使用現(xiàn)金限額以支票支付，確須 全額支付現(xiàn)金的經財務部經理審核、公司財務總監(jiān)批準后支付。1.5、辦事處支付現(xiàn)金范圍：員工工資、津貼、獎金；個人勞務 報酬；出差人員必須攜帶的差旅費；結算起點以下的零星支出（公司結算起點為1000元）分公司總經理批準的其它開支。1.6、庫存現(xiàn)金定額核定為 5000元，多余費用現(xiàn)金應該及時送存 銀行，保證現(xiàn)金安全。1.7、出納員不準用不符合公司財務制度的憑證頂庫存現(xiàn)金，公司員工不準用公司銀行賬戶代其他單位或個人存入或支取現(xiàn)金。1.8、會計應定期、不定期對庫存現(xiàn)金進行監(jiān)盤，每月至少監(jiān)盤一次，

3、編制“庫存現(xiàn)金盤點表”；審核出納編制的“銀行余額調整表”，對未達事項進行落實。（二）銀行存款管理2.1、各分公司（辦事處）資金實行收支兩條線的原則。各分公司（辦事處）必須開設收支兩個銀行賬戶，即貨款戶和費用戶；賬戶資料交總公司財務部備案。貨款賬戶只收不支，所有貨款回籠到該賬戶；費用賬戶用于分公司（辦事處）的貨款、 各項費用、稅金等支出結算。2.2、新開賬戶分公司（辦事處）不得隨意開設銀行賬戶，若因業(yè)務需要而必須開設新的銀行賬戶，需報告總公司財務部同意。銀行賬戶要及時進行清理，對于用途不大的銀行賬戶要及時消戶，并報總公司財務部備案。設置“銀行存款日記賬”，出納員按照業(yè)務發(fā)生順序每日進行逐筆登記。

4、出納員定期將公司銀行存款賬面余額與銀行對賬單 核對，并按月編制銀行存款余額調節(jié)表，公司財務部經理簽字后報公司財務總監(jiān)審閱。企業(yè)銀行電子支付系統(tǒng)的管理， 嚴格按照企業(yè)銀行電子支付程式和許可權規(guī)定執(zhí)行。電子支付密碼器、智慧IC卡、帳戶密碼和操作人員密碼是使用企業(yè)銀行系統(tǒng)的關鍵要素，應妥善保 管，主管卡和操作員卡應按照分管并用的原則，由財務管理中心負責人和操作員分別設制密碼，不得一人統(tǒng)管使用。2.3、回款對于銷售回款要及時匯入總部銀行賬戶，分公司的貨款收入必須即時匯入總公司總部指定賬戶，每日業(yè)務結束前必須把所有貨款賬戶的余額匯入總部賬戶。財務部人員應加強銀行存款余額、收付業(yè)務的保密工作，財 務部只向

5、公司領導提供銀行存款余額情況。2.4、費用賬戶分公司的費用開支等所需資金由總公司財務部根 據(jù)月度預算下?lián)苤粮鞣止镜闹С鲑~戶。銀行付款由公司經辦人員填寫“付款審批單” ，經分公司總 經理、財務部經理簽字后到總部財務、總經理會簽字后方可辦理 付款，支付支票等必須具備收款單位、經辦人的收據(jù)。2.5、支票管理（辦事處暫不適用）凡不能用現(xiàn)金收付款的各項業(yè)務， 一律應通過銀行轉帳進行 結算。（1 ）公司支票的購買由出納員負責，并填寫支票備查簿，支票備查簿由分公司財務經理保管。（2）空白支票由出納員負責保管，簽發(fā)支票所需的財務章由財 務經理保管，人名章由出納保管。（3）現(xiàn)金支票只能由出納員從銀行提取現(xiàn)金時

6、使用，公司與其他單位之間金額在結算起點以上的經濟業(yè)務往來，一律使用轉帳支票。（4 ）各部門或個人因工作需要領用支票時，應填制規(guī)定的借款 單，由部門經理和財務部門經理審核簽字，并報分公司總經理批準后，由出納人員簽發(fā)。借款人應在支票領用之日起，十日內到 財務部辦理報銷手續(xù)，其程序與現(xiàn)金支出報銷程序一樣。支票領用人應妥善保管已簽發(fā)的支票， 如有丟失應立即通知財務部門并 對造成的后果承擔責任。（5 ）出納員不得簽發(fā)不確定的日期的支票，不得簽發(fā)任何種類 的空白支票，當付款金額無法確定時，可簽發(fā)限額轉帳支票，并 寫明用途和收款單位。（6）財務人員不得在支票簽發(fā)前預先加蓋簽發(fā)支票的印章，簽發(fā)支票時必須按編號

7、序順使用，對簽錯的支票或退票必須加蓋“作廢”戳記并與存根一起保管。（7）應及時登記支票登記簿，與銀行及時核對存款余額。（三）借支制度1公司員工因工作需要借用現(xiàn)金，應該根據(jù)需要核定額度，填寫“借款單”，由財務經理和分公司經理審批。原則上，上一筆借 支未清賬，不得再次借支。員工離職時，必須將借支還款手續(xù)辦 理完畢，方可結算工資。2.公司員工出差借支費用時，需附經審批后的出差申報單，方可借支。具體報銷制度見“出差費用報銷制度”。（三）嚴禁非授權人員向客戶收（借）取“錢、物”為防范風險，防止經濟糾紛，維護公司形象，保證公司員工 健康正常的生活，現(xiàn)就關于禁止 /杜絕分公司（辦事處）員工到 客戶處借款、借貨事宜規(guī)定如下：1）公司嚴厲禁止分公司（辦事處）任何人員到公司的任何客戶 處借款、借貨；禁止業(yè)務人員為任何客戶帶款、帶貨。2）分公司財務經理要負責給與