新編會計學(xué)原理——基礎(chǔ)會計(第十五版)第三章習(xí)題七答案

1、、會計分錄(1) 借：生產(chǎn)成本 一一A產(chǎn)品 21900B產(chǎn)品 18100貸：原材料40000(2) 借：制造費用2000貸：原材料2000(3) 借：庫存現(xiàn)金30000貸：銀行存款30000(4) 借：應(yīng)付職工薪酬24000貸：庫存現(xiàn)金24000(5) -借：材料采購 甲材料 15000應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅2380貸：銀行存款17380(5) - 借：原材料一一甲材料15000貸：材料采購 甲材料 15000(6) 借：材料采購 乙材料 40000應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅6800貸：應(yīng)付票據(jù)一一八一廠 46800(7) -借：材料采購 乙材料 600貸：庫存現(xiàn)金600(7) -借：原材料 一一

2、乙材料40600貸：材料采購乙材料40600(8) 借：銀行存款3000貸：應(yīng)收賬款一一新華廠3000(9) 借：應(yīng)交稅費1000貸：銀行存款1000(10) 借：生產(chǎn)成本 A產(chǎn)品10000B產(chǎn)品10000制造費用3000管理費用1000貸：應(yīng)付職工薪酬24000(11) 借：生產(chǎn)成本 一一A產(chǎn)品1400B產(chǎn)品1400制造費用420管理費用140貸：應(yīng)付職工薪酬3360(12) 借：制造費用2380管理費用780貸：累計折舊3160(13) 借：制造費用1400貸：銀行存款1400(14) 本月制造費用發(fā)生額：9200元制造費用分配率=9200/20000=0.46(元)A產(chǎn)品分擔(dān)制造費用 =

3、10000 0.46=4600(元)B產(chǎn)品分擔(dān)制造費用 =10000 .46=4600(元)(15)A產(chǎn)品 B產(chǎn)品 貸：制造費用 借：庫存商品一一A產(chǎn)品借：生產(chǎn)成本46004600920037900(16)(17)貸：生產(chǎn)成本一一A產(chǎn)品 37900 借：應(yīng)收賬款 一一新華工廠131040貸：主營業(yè)務(wù)收入112000應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅19040 借：主營業(yè)務(wù)成本80000貸：庫存商品一一A產(chǎn)品 36000B產(chǎn)品 440001100借：銷售費用貸：庫存現(xiàn)金借：財務(wù)費用貸：銀行存款借：管理費用貸：銀行存款借：營業(yè)外支出貸：原材料一一輔助材料按正規(guī)的處理方法應(yīng)分為兩個步驟： 發(fā)生輔助材料損壞，在報

4、經(jīng)批準(zhǔn)前借：待處理財產(chǎn)損溢貸：原材料一一輔助材料 報經(jīng)批準(zhǔn)后：借：營業(yè)外支出貸：待處理財產(chǎn)損溢(22 )借：其他應(yīng)付款 一一包裝物押金貸：營業(yè)外收入(23)-0借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅(23) - O借：其他業(yè)務(wù)成本貸：原材料(24) -0借：主營業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入 營業(yè)外收入貸：本年利潤(24)-0借：本年利潤貸：主營業(yè)務(wù)成本 其他業(yè)務(wù)成本 管理費用 銷售費用(18)(19)(20)(21)1100500050001200120011201120(假設(shè)不考慮應(yīng)交增值稅問題)1120112011201120300300234020003401500150011200

5、020003001143009184080000150031201100財務(wù)費用5000營業(yè)外支出112012 月份利潤總額 =114300-91840=22460(25)-012 月份應(yīng)交所得稅=22460 25%=5615 (元)借：所得稅費用5615貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交所得稅5615(25)-0借：本年利潤5615貸：所得稅費用5615(26)12 月份凈利潤=22460-5615=16845 (元)12月份應(yīng)提取盈余公積 =16845 0%=1684.5 (元)借：利潤分配 一一提取盈余公積1684.5貸：盈余公積 一一一般盈余公積1684.5二、總分類賬借方庫存現(xiàn)金貸方期初余額1300(

6、3)30000(4)24000(7)-0600(18)1100本期發(fā)生額30000本期發(fā)生額25700期末余額5600借方銀行存款貸方期初余額139200(8)3000(3)30000(23)-02340(5)-017380(9)1000(13)1400(19)5000(20)1200本期發(fā)生額5340本期發(fā)生額55980期末余額88560 1借方應(yīng)收賬攵款貸方期初余額3000(16)131040(8)3000本期發(fā)生額131040本期發(fā)生額3000期末余額131040借方原材料貸方期初余額125000(5)-015000(1)40000(7)-040600(2)2000(21)1120(23

7、)- 01500本期發(fā)生額55600本期發(fā)生額44620期末余額135980借方固定資產(chǎn)貸方期初余額882000本期發(fā)生額 期末余額882000本期發(fā)生額貸方借方丿車存商品期初余額164000(15)37900（17）80000本期發(fā)生額37900本期發(fā)生額80000期末余額121900借方利潤分配貸方期初余額326800(26)1684.5本期發(fā)生額1684.5本期發(fā)生額期末余額328484.5借方應(yīng)付賬款貸方期初余額1000本期發(fā)生額本期發(fā)生額 期末余額1000借方短期借款貸方期初余額42900本期發(fā)生額本期發(fā)生額 期末余額42900借方其他應(yīng)付款貸方期初余額300(22)300本期發(fā)生額

8、300本期發(fā)生額借方應(yīng)交稅費貸方期初余額1500(9)1000（16）19040-2380(23)-3406800(25)-5615本期發(fā)生額10180本期發(fā)生額24995期末余額16315借方實收資本貸方期初余額1000000本期發(fā)生額本期發(fā)生額 期末余額1000000借方盈余公積貸方期初余額14000(26)1684.5本期發(fā)生額0本期發(fā)生額1684.5期末余額15684.5借方管理費用貸方(24) -(25) -918405615期初余額(24)-427000114300本期發(fā)生額97455本期發(fā)生額114300期末余額443845借方累計折舊貸方期初余額154600(12)3160本期

9、發(fā)生額本期發(fā)生額3160借方期末余額157760生產(chǎn)成本貸方(1)40000(15)37900(10)20000(11)2800(14)9200本期發(fā)生額72000|本期發(fā)生額37900期末余額341001借方制造費用貸方2000(14)9200(10)3000(11)420(12)2380(13)1400本期發(fā)生額9200本期發(fā)生額9200借方應(yīng)付職工薪酬貸方24000(10)24000(11)3360本期發(fā)生額24000本期發(fā)生額27360期末余額3360借方材料米購貸方(5)-15000(5)-1500040000-40600-600本期發(fā)生額55600本期發(fā)生額55600借方應(yīng)付票據(jù)貸

10、方46800本期發(fā)生額本期發(fā)生額46800期末余額46800(10)1000(24)- CD3120(11)140(12)780(20)1200本期發(fā)生額3120本期發(fā)生額3120借方主宮業(yè)務(wù)收入貸方(24)-112000(16)112000本期發(fā)生額112000本期發(fā)生額112000借方主營業(yè)務(wù)成本貸方(17)80000(24)-D80000本期發(fā)生額80000本期發(fā)生額80000借方銷售費用貸方(18)1100(24)- D1100本期發(fā)生額1100本期發(fā)生額1100借方財務(wù)費用貸方(19)5000(24)-D5000本期發(fā)生額5000本期發(fā)生額5000借方營業(yè)外收入貸方(24)-300(

11、22)300本期發(fā)生額300本期發(fā)生額300借方營業(yè)外支出貸方(21)1120(24)- D1120本期發(fā)生額1120本期發(fā)生額1120借方其他業(yè)務(wù)收入貸方(24)-2000(23)2000本期發(fā)生額2000本期發(fā)生額2000借方其他業(yè)務(wù)成本貸方(23)1500(24)-D1500本期發(fā)生額1500本期發(fā)生額1500借方所得稅費用貸方(25)-5615(25)- D5615本期發(fā)生額5615本期發(fā)生額5615總分類賬試算平衡表:會計科目期初余額本期發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方庫存現(xiàn)金130030000257005600銀行存款13920053405598088560應(yīng)收賬款30001

12、310403000131040原材料1250005560044620135980庫存商品1640003790080000121900固定資產(chǎn)882000882000利潤分配3268001684.5328484.5短期借款4290042900應(yīng)付賬款10001000其他應(yīng)付款300300應(yīng)交稅費1500101802499516315實收資本10000001000000盈余公積140001684.515684.5本年利潤42700097455114300443845累計折舊1546003160157760生產(chǎn)成本720003790034100制造費用92009200應(yīng)付職工薪酬24000273603360材料米購5560055600應(yīng)付票據(jù)46800