計(jì)算分析題一

1、2015年會(huì)計(jì)基礎(chǔ)計(jì)算分析題真題（一）（一）20X1年1月1日，某公司借入一筆短期借款，共計(jì)元，期限6個(gè)月，年利率4%，該借款的本金到期后一次歸還，利息分月預(yù)提，按季支付。要求：（1）編制該公司取得短期借款時(shí)的會(huì)計(jì)分錄；（2）編制甲公司1月末計(jì)提利息時(shí)的會(huì)計(jì)分錄；（3）編制甲公司2月末計(jì)提利息時(shí)的會(huì)計(jì)分錄；（4）編制甲公司3月末支付第一季度銀行借款利息時(shí)的會(huì)計(jì)分錄；（5）編制甲公司7月1日到期歸還本金時(shí)的會(huì)計(jì)分錄?！緟⒖即鸢浮?、借：銀行存款480000 貸：短期借款4800002、借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 1600 貸：應(yīng)付利息16003、借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 1600 貸：應(yīng)付利息16004、借：財(cái)務(wù)費(fèi)用16

2、00應(yīng)付利息3200 貸：銀行存款 48005、借：短期借款 480000 貸：銀行存款480000（二）甲股份有限公司為制造企業(yè)，增值稅一般納稅人，201X年發(fā)生下列交易與事項(xiàng)：（1）8月1日，接受乙公司投入的銀行存款元，甲股份有限公司本次增資的注冊(cè)資本額為元。（2）8月2日，從丙公司購(gòu)入Q材料13700件，單價(jià)11元，增值稅專用發(fā)票列式Q材料貨款金額為元，增值稅25019元，款項(xiàng)未付，材料尚未驗(yàn)收入庫(kù)，公司原材料核算采用實(shí)際成本法。（3）7月3日，以庫(kù)存現(xiàn)金支付Q材料裝卸費(fèi)500元。（4）7月25日Q材料運(yùn)達(dá)并驗(yàn)收入庫(kù)。（5）7月29日，用轉(zhuǎn)賬支票償還業(yè)務(wù)（2）所欠丙公司款項(xiàng)。要求：根據(jù)上

3、述資料進(jìn)行下列計(jì)算分析。1.編制業(yè)務(wù)（1）所述交易或事項(xiàng)的會(huì)計(jì)分錄；2.編制業(yè)務(wù)（2）所述交易或事項(xiàng)的會(huì)計(jì)分錄；3.編制業(yè)務(wù)（3）所述交易或事項(xiàng)的會(huì)計(jì)分錄；4.編制業(yè)務(wù)（4）所述交易或事項(xiàng)的會(huì)計(jì)分錄；5.編制業(yè)務(wù)（5）所述交易或事項(xiàng)的會(huì)計(jì)分錄；【參考答案】1、借：銀行存款 1903000貸：股本乙公司 1803000資本公積股本溢價(jià) 1000002、借：在途物資 150700應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅） 25 019貸：應(yīng)付賬款丙公司1757193、借：在途物資500貸：庫(kù)存現(xiàn)金5004、借：原材料151200貸：在途物資1512005、借：應(yīng)付賬款丙公司175719貸：銀行存款175719（

4、三）甲股份有限公司為制造企業(yè)，增值稅一般納稅人，201X處發(fā)生下列交易與事項(xiàng)：（1）7月1日，接受乙公司投入的商標(biāo)使用權(quán)，該商標(biāo)使用的雙方協(xié)議價(jià)為元（為該商標(biāo)使用權(quán)的公允價(jià)值），甲股份有限公司本次增資的注冊(cè)資本額為元。（2）7月2日，從丙公司購(gòu)入N材料，增值稅專用發(fā)票列示N材料貨款金額元，增值稅27370，均以轉(zhuǎn)賬支票支付，N材料于當(dāng)天驗(yàn)收入庫(kù)，公司原材料核算采用實(shí)際成本法。（3）7月5日，以轉(zhuǎn)賬支票支付丁公司廣告費(fèi)36000元。（4）7月9日，采用電匯結(jié)算方式向某小學(xué)捐贈(zèng)款項(xiàng)元。（5）7月31日，計(jì)提行政管理部門用E運(yùn)輸設(shè)備折舊。E設(shè)備采用工作量法計(jì)提折舊，E設(shè)備原價(jià)為元，凈殘值率4%?？偣?/p>

5、作量為公里，E設(shè)備本月行駛3000公里。1、編制業(yè)務(wù)（1）所述交易或事項(xiàng)的會(huì)計(jì)分錄。2、編制業(yè)務(wù)（2）所述交易或事項(xiàng)的會(huì)計(jì)分錄。3、編制業(yè)務(wù)（3）所述交易或事項(xiàng)的會(huì)計(jì)分錄。4、編制業(yè)務(wù)（4）所述交易或事項(xiàng)的會(huì)計(jì)分錄。5、編制業(yè)務(wù)（5）所述交易或事項(xiàng)的會(huì)計(jì)分錄。（該題除應(yīng)交稅費(fèi)外，其他科目不要求設(shè)置明細(xì)科目）【參考答案】1、借：無(wú)形資產(chǎn) 1275000 貸：實(shí)收資本 1265000 資本公積 100002、借：原材料 161000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 27370 貸：銀行存款 1883703、借：銷售費(fèi)用 36000 貸：銀行存款360004、借：營(yíng)業(yè)外支出432000 貸：銀行存款4

6、320005、借：管理費(fèi)用 3830.4 貸：累計(jì)折舊 3830.4【解析】（1330001330004%）/10000030003830.40元。（四）甲股份有限公司為制造企業(yè)，增值稅一般納稅人，201X年發(fā)生下列交易事項(xiàng)：（1）7月1日，接受乙公司投入的商標(biāo)使用權(quán)，該商標(biāo)使用權(quán)的雙方協(xié)議為（為該商標(biāo)使用權(quán)的公允價(jià)值），甲股份有限公司本次增資的注冊(cè)資金為元。（2）7月2日，從丙公司購(gòu)入N材料，增值稅專用發(fā)票列了N材料貨款金額為元，增值稅17160元，均以轉(zhuǎn)賬支票支付。N材料于當(dāng)天驗(yàn)收入庫(kù)，公司原材料核算采用實(shí)際成本法。（3）7月9日，以轉(zhuǎn)賬支票支付丁公司廣告費(fèi)60100元。（4）7月9日，采

7、用電匯結(jié)算方式，向某小學(xué)捐款款項(xiàng)為元。（5）7月31日，計(jì)提行政管理部門E運(yùn)輸設(shè)備折舊，E設(shè)備采用工作量法計(jì)提折舊，E設(shè)備原價(jià)為，凈殘值率4%，總工作量10萬(wàn)公里，E設(shè)備本月行駛3000公里。編制15分錄（該題除應(yīng)交稅費(fèi)外其他科目不要求設(shè)置明細(xì)賬）【參考答案】1、借：無(wú)形資產(chǎn) 19 280 000 貸：實(shí)收資本 19 180 000 資本公積 1000002、借：原材料 748 000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 17 160 貸：銀行存款 765 1603、借：銷售費(fèi)用 60 100 貸：銀行存款60 1004、借：營(yíng)業(yè)外支出736 000 貸：銀行存款736 0005、借：管理費(fèi)用 16

8、732.8 貸：累計(jì)折舊 16732.8【解析】（4%）/100000300016732.80元。（五）甲公司為制造企業(yè)，增值稅一般納稅人，原材料核算采用實(shí)際成本法。201X年7月份發(fā)生下列交易與事項(xiàng)：（1）7月2日，從乙公司購(gòu)入N材料，M材料，其中N材料17 000公斤，單價(jià)10元，M材料83 000公斤，單價(jià)10元，增值稅專用發(fā)票列示貸款金額為1 000 000元，增值稅額為170 000元，款項(xiàng)尚未支付。（2）7月8日，用銀行存款支付M、N材料共同的采購(gòu)費(fèi)用16 400元，并以N、M材料的采購(gòu)數(shù)量為標(biāo)準(zhǔn)將其分配計(jì)入M、N材料成本。（3）7月10日,M、N材料驗(yàn)收入庫(kù)。（4）9月25日，銷

9、售M材料1 000公斤并收到銀行存款，增值稅專用發(fā)票列示銷售貨款金額為17 200元，增值稅銷項(xiàng)稅額為2 924元。（5）月末，結(jié)轉(zhuǎn)銷售M材料的成本，M材料的單位成本為10.32元。（6）月末，從銀行借入3年期基建借款2 208 000元。要求根據(jù)上述資料進(jìn)行下列計(jì)算分析：1、N材料的采購(gòu)成本為（）元。2、M材料的采購(gòu)成本為（）元。3、編制業(yè)務(wù)（4）所述交易或事項(xiàng)的會(huì)計(jì)分錄。4、編制業(yè)務(wù)（5）所述交易或事項(xiàng)的會(huì)計(jì)分錄。5、編制業(yè)務(wù)（6）所述交易或事項(xiàng)的會(huì)計(jì)分錄。（該題除“應(yīng)交稅費(fèi)”外，其他科目不要求設(shè)置明細(xì)科目）【參考答案】1、N材料的采購(gòu)成本為（172788）元。【解析】1700010164

10、00/（1700083000）170002、M材料的采購(gòu)成本為（843612）元?！窘馕觥?30001016400/（1700083000）830003、借：銀行存款 20124 貸：其他業(yè)務(wù)收入 17200 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅） 29244、借：其他業(yè)務(wù)成本 10320 貸：原材料 10320【解析】在（4）中明確告訴你銷售的是1000公斤，單價(jià)是10.32，成本應(yīng)為10.321000103205、借：銀行存款2208000 貸：長(zhǎng)期借款2208000（六）甲公司為制造企業(yè)，增值稅一般納稅人，原材料核算采用實(shí)際成本法。201X年7月份發(fā)生下列交易與事項(xiàng)：（1）7月2日，從乙公司購(gòu)入A

11、材料，B材料，其中A材料300件，單價(jià)120元，B材料200件，單價(jià)80元，增值稅專用發(fā)票列示貨款金額為52000元，增值稅額為8840元，款項(xiàng)尚未支付。（2）7月8日，用銀行存款支付A、B材料共同的采購(gòu)費(fèi)用16500元，并以A、B材料的采購(gòu)件數(shù)為標(biāo)準(zhǔn)將其分配計(jì)入A、B材料成本。（3）7月10日，A、B材料驗(yàn)收入庫(kù)（4）25日，銷售A材料200件并收到銀行存款，增值稅專用發(fā)票列示銷售貨款金額為40000元，增值稅銷項(xiàng)稅額6800元（5） 月末，結(jié)轉(zhuǎn)銷售A材料的成本，B材料的成本為113元（6） 月末，從銀行借入3年期基建借款元1、A材料的采購(gòu)成本為（）元2、B材料的采購(gòu)成本為（）元3、編制業(yè)務(wù)

12、（4）所述交易或事項(xiàng)的會(huì)計(jì)分錄4、編制業(yè)務(wù)（5）所述交易或事項(xiàng)的會(huì)計(jì)分錄5、編制業(yè)務(wù)（6）所述交易或事項(xiàng)的會(huì)計(jì)分錄（該題除“應(yīng)交稅費(fèi)”外，其他科目不要求設(shè)置明細(xì)賬）解析：1、A300*12016500/（300200）*300459002、B200*8016500/（300200）*200226003、借：銀行存款 46800貸：其他業(yè)務(wù)收入 40000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 68004、借：其他業(yè)務(wù)成本 （45900）/300*20030600 貸：原材料 306005、借：在建工程 貸：長(zhǎng)期借款 （七）甲公司為制造企業(yè)，增值稅一般納稅人，原材料核算采用實(shí)際成本法。201X年7月份發(fā)

13、生下列交易與事項(xiàng)：（1）7月2日，從乙公司購(gòu)入N材料，增值稅專用發(fā)票列示N材料貸款全額為183000元，增值稅31110元，款項(xiàng)尚未支付，N材料尚未驗(yàn)收入庫(kù)。（2）7月10日，從丙公司購(gòu)入不需安裝R機(jī)器設(shè)備一臺(tái)，增值稅專用發(fā)票列示R設(shè)備貸款為57000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為9690元，款項(xiàng)以銀行存款支付。（3）7月18日，以銀行存款支付車間固定資產(chǎn)修理費(fèi)30000元。（4）生產(chǎn)車間本月領(lǐng)用材料42 650元用于生產(chǎn)W產(chǎn)品。（5）計(jì)提本月行政管理部門的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)363352元。要求根據(jù)上述資料進(jìn)行下列計(jì)算分析：1.編制業(yè)務(wù)（1）所述交易或事項(xiàng)的會(huì)計(jì)分錄。2.編制業(yè)務(wù)（2）所述交易或事項(xiàng)的會(huì)計(jì)分

14、錄。3.編制業(yè)務(wù)（3）所述交易或事項(xiàng)的會(huì)計(jì)分錄。4.編制業(yè)務(wù)（4）所述交易或事項(xiàng)的會(huì)計(jì)分錄。5.編制業(yè)務(wù)（5）所述交易或事項(xiàng)的會(huì)計(jì)分錄。（該題除“應(yīng)交稅費(fèi)”外，其他科目不要求設(shè)置明細(xì)科目）【參考答案】借：在途物資 183000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅） 31110 貸：應(yīng)付賬款 2141102、借：固定資產(chǎn) 57000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅） 9690 貸：銀行存款 666903、借：管理費(fèi)用 30000 貸：銀行存款 300004、借：生產(chǎn)成本 42650 貸：原材料 426505、借：管理費(fèi)用 363352 貸：累計(jì)折舊 363352（八）甲公司為制造企業(yè)，增值稅一般納稅人，原材料核

15、算采用實(shí)際成本，201X年7月份發(fā)生下列交易與事項(xiàng)：（1）7月2日從乙公司購(gòu)入N材料83000公斤，單價(jià)15元，增值稅專用發(fā)票列示N材料貨款為元，增值稅為元，均以轉(zhuǎn)賬支付，N材料運(yùn)到并驗(yàn)收入庫(kù)。（2）7月6日從丙公司購(gòu)入M材料13000公斤，單價(jià)16元，增值稅專用發(fā)票列示N材料貨款為元，增值稅為35360元，款項(xiàng)尚未付，M材料尚未驗(yàn)收入庫(kù)。（3）以銀行存款支付購(gòu)買M材料應(yīng)付的裝卸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)4000元，同事M材料驗(yàn)收入庫(kù)。（4）7月31日，匯總本月領(lǐng)料單，其中生產(chǎn)車間領(lǐng)用N材料46500元，M材料66500元，用于車間一般消耗。（5）7月31日匯總本月領(lǐng)料單，其中行政管理部門領(lǐng)用N材料87000

16、元，M材料32000元.對(duì)以上做出會(huì)計(jì)分錄（該題除“應(yīng)交稅費(fèi)”外，其他科目不要求設(shè)置明細(xì)科目）1、 借：原材料 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款 2.借：在途物資應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）35360貸：應(yīng)付賬款3.借：在途物資4000貸：銀行存款4000借：原材料 貸：在途物資4.借：制造費(fèi)用貸：原材料5.借：管理費(fèi)用貸：原材料 （九）甲公司為制造企業(yè)，增值稅一般納稅人，原材料核算采用實(shí)際成本法。201X年7月份發(fā)生下列交易與事項(xiàng)：（1）7月2日，從乙公司購(gòu)入N材料28000公斤，單價(jià)17元，增值稅專用發(fā)票列示N材料貨款金額為元，增值稅80920元，均以轉(zhuǎn)賬支票支付，N材料運(yùn)到

17、并驗(yàn)收入庫(kù)。（2）7月6日，從丙公司購(gòu)入M材料46000公斤，單價(jià)19元，增值稅專用發(fā)票列示M材料貨款金額為元，增值稅元，款項(xiàng)尚未支付，M材料尚未驗(yàn)收入庫(kù)。（3）以銀行存款支付購(gòu)買M材料應(yīng)付的裝卸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)4000元，同事M材料驗(yàn)收入庫(kù)。（4）7月31日，匯總本月領(lǐng)料單，其中：生產(chǎn)車間領(lǐng)用N材料16000元，M材料62000元，用于車間一般消耗。（5）7月31日，匯總本月領(lǐng)料單，其中：行政管理部門領(lǐng)用N材料78000元，M材料23000元。要求根據(jù)上述資料進(jìn)行下列計(jì)算分析：1、編制業(yè)務(wù)（1）所述交易或事項(xiàng)的會(huì)計(jì)分錄。2、編制業(yè)務(wù)（2）所述交易或事項(xiàng)的會(huì)計(jì)分錄。3、編制業(yè)務(wù)（3）所述交易或事項(xiàng)的

18、會(huì)計(jì)分錄。4、編制業(yè)務(wù)（4）所述交易或事項(xiàng)的會(huì)計(jì)分錄。5、編制業(yè)務(wù)（5）所述交易或事項(xiàng)的會(huì)計(jì)分錄。（該題除“應(yīng)交稅費(fèi)”外，其他科目不要求設(shè)置明細(xì)科目）1、編制業(yè)務(wù)（1）所述交易或事項(xiàng)的會(huì)計(jì)分錄借：原材料N材料 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 80920貸：銀行存款 2、編制業(yè)務(wù)（2）所述交易或事項(xiàng)的會(huì)計(jì)分錄借：在途物資M材料 874 000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 148 580貸：應(yīng)付賬款丙公司 3、編制業(yè)務(wù)（3）所述交易或事項(xiàng)的會(huì)計(jì)分錄借：原材料M材料貸：銀行存款 4000在途物資 4、編制業(yè)務(wù)（4）所述交易或事項(xiàng)的會(huì)計(jì)分錄借：制造費(fèi)用 78000貸：原材料N材料 16000M材料 620005、編制業(yè)務(wù)（5）所述交易或事項(xiàng)的會(huì)計(jì)分錄借：管理費(fèi)用 貸