審計(jì)基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)復(fù)習(xí)題

1、審計(jì)基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)復(fù)習(xí)題（1）一、 單項(xiàng)選擇題1、 審計(jì)主體是指：（）A、被審計(jì)單位 B、專門的審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員C、被審計(jì)單位的財(cái)政財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)活動(dòng) D、行政管理部門2、審計(jì)證據(jù)具有兩個(gè)特點(diǎn)：一是適當(dāng)性，二是（）A、可靠性 B、充分性 C、相關(guān)性 D、經(jīng)濟(jì)性3、下列哪一項(xiàng)符合內(nèi)部控制的要求（）A、保管物資并負(fù)責(zé)記賬 B、審批并執(zhí)行經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)C、會(huì)計(jì)和出納由一人兼職 C、憑證正副聯(lián)一次復(fù)寫填制4、對(duì)被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所、實(shí)務(wù)和有關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行實(shí)地查看的方法被稱為（）A、查詢法 B、觀察法 C、檢查法 D、核對(duì)法5、專門規(guī)范社會(huì)審計(jì)的法律是A、憲法 B、審計(jì)法 C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師法 D、公司法6、影響審計(jì)檢查風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)

2、鍵因素是A、被審計(jì)單位的內(nèi)部控制 B、審計(jì)環(huán)境 C、被審計(jì)單位的管理層 D、審計(jì)人員7、下列審計(jì)證據(jù)中哪一項(xiàng)審計(jì)證據(jù)最為可靠（）A、銷貨發(fā)票 B、支票存根 C、領(lǐng)料單 D、應(yīng)收賬款的回函8、會(huì)計(jì)師事務(wù)所在承接業(yè)務(wù)時(shí)，需要與被審計(jì)單位簽訂（）A、審計(jì)通知書 B、審計(jì)業(yè)務(wù)約定書 C、審計(jì)計(jì)劃 D、管理建議書9、審計(jì)中獲取的證據(jù)和資料一般要?dú)w入下列哪一項(xiàng)保存（）A、審計(jì)報(bào)告 B、審計(jì)工作底稿 C、審計(jì)處理決定書 D、管理建議書10、對(duì)國家機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位的財(cái)政財(cái)務(wù)收支活動(dòng)及其會(huì)計(jì)資料所進(jìn)行的審計(jì)是（）A、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì) B、財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì) C、財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì) D、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)二、多項(xiàng)選擇題1、下列審計(jì)證據(jù)

3、種類中屬于基本證據(jù)的是（）A、實(shí)物證據(jù) B、書面證據(jù) C、口頭證據(jù) D、環(huán)境證據(jù)2、社會(huì)審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范的一般原則有（）A、獨(dú)立原則 B、客觀原則 C、公正原則 D、透明原則3、社會(huì)審計(jì)的法定審計(jì)業(yè)務(wù)有（）A、審查企業(yè)的會(huì)計(jì)報(bào)告 B、驗(yàn)證企業(yè)資本 C、辦理企業(yè)合并、分立、清算中的審計(jì)業(yè)務(wù)D、會(huì)計(jì)咨詢、會(huì)計(jì)服務(wù)業(yè)務(wù)4、會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)中審計(jì)報(bào)告的意見類型有（）A、無保留意見類型 B、保留意見類型C、否定意見類型 D、無法表示意見類型5、在審計(jì)實(shí)施階段要做的工作有（）A、編制審計(jì)方案 B、進(jìn)行控制測(cè)試 C、進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試 D、撰寫審計(jì)報(bào)告三、名詞解釋1、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)2、 審計(jì)報(bào)告3、 順查法4、 財(cái)政

4、財(cái)務(wù)收支審計(jì)三、簡(jiǎn)答題1、簡(jiǎn)述審計(jì)的職能和作用2、簡(jiǎn)述企業(yè)內(nèi)部控制的作用四、案例分析題審計(jì)人員接受委托對(duì)甲公司2006年度會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，當(dāng)審查“管理費(fèi)用”明細(xì)賬時(shí)其中有如下記錄：1、 支付購買原材料的運(yùn)輸費(fèi)用5000元2、 支付銷售產(chǎn)品的廣告費(fèi)用20000元3、 支付設(shè)備處置清理費(fèi)用3000元4、 支付在建工程職工的薪酬60000元5、 支付生產(chǎn)車間的水電費(fèi)8000元要求：如果你是審計(jì)人員，請(qǐng)逐項(xiàng)判斷以上各項(xiàng)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理是否正確。如果不正確請(qǐng)說明原因并提出審計(jì)意見。復(fù)習(xí)題（1）答案一、單項(xiàng)選擇題1-5 BBCBB 6-10 略二、多項(xiàng)選擇題1.ABCD 2.ABC 3.ABC 4.ABCD

5、 5.BCD三、名詞解釋1、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)：是指財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)而注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見的可能性。2、審計(jì)報(bào)告是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師根據(jù)中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，在實(shí)施說呢及工作的基礎(chǔ)上對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見的書面文件。3、順查法是指從發(fā)運(yùn)憑證等原始單據(jù)查到記賬憑證、賬簿記錄的調(diào)查方法，目的在于查找有無少記的現(xiàn)象。4、財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)：對(duì)國家機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位的財(cái)政財(cái)務(wù)收支活動(dòng)及其會(huì)計(jì)資料所進(jìn)行的審計(jì)。三、簡(jiǎn)答題1、（1）審計(jì)職能是審計(jì)行為本身固有的、體現(xiàn)審計(jì)本質(zhì)屬性的內(nèi)在功能。它是不以人們意志為轉(zhuǎn)移的客觀存在。審計(jì)具有經(jīng)濟(jì)監(jiān)督職能、經(jīng)濟(jì)鑒證職能和經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)職能。其中經(jīng)濟(jì)監(jiān)督職能是審計(jì)的

6、基本職能。（2）審計(jì)的作用是指在審計(jì)實(shí)踐中履行審計(jì)職能所產(chǎn)生的客觀影響和實(shí)際效果。我國社會(huì)主義審計(jì)的作用可以概括為防護(hù)性作用和建設(shè)性作用。 所謂防護(hù)性作用，即制約作用，是指完成審計(jì)工作任務(wù)對(duì)社會(huì)主義和經(jīng)濟(jì)建設(shè)所起到的維護(hù)、保護(hù)、保證和保障等作用。 所謂建設(shè)性作用，即促進(jìn)作用，是指完成審計(jì)工作任務(wù)后，因提出改進(jìn)意見和建議而對(duì)宏觀和微觀經(jīng)濟(jì)管理所起到的改善、加強(qiáng)、提高和促進(jìn)等作用。2、簡(jiǎn)述企業(yè)內(nèi)部控制的作用（1）內(nèi)部控制的作用指內(nèi)部控制的固有功能在實(shí)際工作中對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及外部社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所產(chǎn)生的影響和效果。（2）具體體現(xiàn)在：1、保證國家的方針、政策和法規(guī)在企業(yè)內(nèi)部的貫徹實(shí)施。2、保證會(huì)計(jì)資

7、訊的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。3、有效的防范企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。4、維護(hù)財(cái)産和資源的安全完整。5、促進(jìn)企業(yè)的有效經(jīng)營(yíng)。四、案例分析題（1）不正確，運(yùn)輸費(fèi)用的93%應(yīng)該計(jì)入“原材料”，7%計(jì)入“應(yīng)繳稅費(fèi)-增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）”；（2）不正確，廣告費(fèi)應(yīng)應(yīng)該計(jì)入“銷售費(fèi)用”；（3）不正確，支付設(shè)備處置清理費(fèi)用應(yīng)該計(jì)入“固定資產(chǎn)清理”；（4）正確的。審計(jì)基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)復(fù)習(xí)題（2）一、填空題1、審計(jì)按審計(jì)主體分類，可分為 、 和 。2、我國注冊(cè)會(huì)計(jì)師的法律責(zé)任主要包括違約、 和 。3、按照會(huì)計(jì)核算的處理程序，依此對(duì)證、賬、表各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行檢查核對(duì)的審計(jì)方法是 4、審計(jì)的職能包括 、 和經(jīng)濟(jì)鑒證5、注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德的基本要求包括

8、 、 和公正。二、名詞解釋1、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)2、審計(jì)證據(jù)3、審計(jì)抽樣4、重要性三、簡(jiǎn)答題1、何謂獨(dú)立性？“獨(dú)立是注冊(cè)會(huì)計(jì)的靈魂”這句話是否正確？為什么2、要求：請(qǐng)選擇正確答案并說明理由（1）在下列那種情況下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師會(huì)選擇“無法表示意見”？1、無法搜集到足夠有效的證據(jù) 2、對(duì)使用的會(huì)計(jì)政策披露不充分3、背離會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 4、不能對(duì)會(huì)計(jì)政策的變更給出合理的解釋（2）如果存在一項(xiàng)重大不確定性事項(xiàng)。該事項(xiàng)已進(jìn)行恰當(dāng)處理，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)發(fā)表：1、無保留意見2、帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見3、無法表示意見4、無法表示意見，或視不確定性是否充分披露而發(fā)表保留意見（3）某上市公司當(dāng)年利潤(rùn)總額500萬元，注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)后發(fā)

9、現(xiàn)有一筆應(yīng)當(dāng)記入財(cái)務(wù)費(fèi)用的利息支出1000萬元誤計(jì)入在建工程，如將該業(yè)務(wù)調(diào)整后，該公司將變?yōu)樘潛p。但上市公司拒絕調(diào)整。這種情況下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)發(fā)表：1、無保留意見審計(jì)報(bào)告 2、保留意見審計(jì)報(bào)告3、否定意見審計(jì)報(bào)告 4、無法表示意見審計(jì)報(bào)告復(fù)習(xí)題（2）答案一、填空題1、政府審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)2、過失和欺詐3、順查法4、經(jīng)濟(jì)監(jiān)督、經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)5、獨(dú)立、客觀二、名詞解釋1、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)：是指財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)而注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見的可能性。2、審計(jì)證據(jù)：是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師為了得出審計(jì)結(jié)論，形成審計(jì)意見而使用的所有信息，包括財(cái)務(wù)報(bào)表依據(jù)的會(huì)計(jì)記錄中含有的信息和其他信息。3、審計(jì)抽樣：是指CP

10、A對(duì)某類交易或賬戶余額中低于百分之百得項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)程序，使所有抽樣單元都有被選取的機(jī)會(huì)，這使CPA能夠獲取和評(píng)價(jià)與被選取項(xiàng)目的某些特征有關(guān)的審計(jì)證據(jù)，已形成或幫助形成對(duì)從中抽取樣本的總體結(jié)論。4、重要性取決于在具體環(huán)境下對(duì)錯(cuò)報(bào)金額和性質(zhì)的判斷。如果一項(xiàng)錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或連同其他錯(cuò)報(bào)可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表使用者依據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表做出的經(jīng)濟(jì)決策，則該項(xiàng)錯(cuò)報(bào)是重大的。重要性：三、簡(jiǎn)答題1、（1）獨(dú)立性是指實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立和形式上的獨(dú)立。實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師在發(fā)表意見時(shí)其專業(yè)判斷不受影響，公正執(zhí)業(yè)，保持客觀和專業(yè)懷疑；形式上的獨(dú)立是指會(huì)計(jì)師事務(wù)所或鑒證小組避免出現(xiàn)這樣重大的情形，使得擁有充分相關(guān)信息的理性第三方推斷其公正、客觀或?qū)I(yè)懷疑受損害。（2）正確。因?yàn)樽?cè)會(huì)計(jì)師保持實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性，這種心態(tài)能使審計(jì)意見不受有損于職業(yè)判斷的任何因素的影響，使人能公正行事，保持客觀和職業(yè)謹(jǐn)慎；保持形式上的獨(dú)立性，避免出現(xiàn)重大的事實(shí)和情況，致使擁有充分相關(guān)信息的理性第三方合理推定會(huì)計(jì)師事務(wù)所或鑒證小組成員的公正性、客觀性或職業(yè)懷疑態(tài)度受到威脅。2、（1）“無法搜集到足夠有效的證據(jù)”時(shí)，CPA發(fā)表無法表示意見的審計(jì)報(bào)告；原因：當(dāng)審計(jì)范圍受到限制，且不嚴(yán)重時(shí)應(yīng)發(fā)表無法表示意見的審計(jì)