商品購銷存管理流程

1、商品購銷存管理流程商品購銷存流程管理辦法 （ 試行 ）第一章 總則第一條 為了加強公司商品購銷存管理，依據(jù)質(zhì)量管理手冊，結(jié)合公司日 常業(yè)務(wù)活動，特制定本管理辦法。第二條 本辦法適用于公司所有經(jīng)營業(yè)態(tài)，并由財務(wù)部門納入“物資采購”、 “庫存商品”或“委托加工商品”科目核算的商品購銷業(yè)務(wù)。第三條 所有購銷業(yè)務(wù)運作前均需提供銷售利潤測算表，以利于監(jiān)控業(yè)務(wù) 資金、費用、利潤的進展情況。按照公司合同管理制度，各項業(yè)務(wù)均需簽訂合同，保障公司合法權(quán)益。 第四條第五條 各項業(yè)務(wù)均需理順流程，完善入庫出庫等業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，降低經(jīng)營風險。第二章 采購管理第六條商品購進前需要由經(jīng)營部門提供供應(yīng)商資質(zhì)，由質(zhì)量部按照GSP

2、及IS09001相關(guān)規(guī)定審核通過后，方可進行采購。第七條 經(jīng)營部門擬定采購合同，按照合同管理制度要求，經(jīng)審批后與供 應(yīng)商簽訂合同。如合同未及時履行相關(guān)手續(xù)，須提供供方單位蓋章的合同傳真件， 方能開展后續(xù)業(yè)務(wù)，正式合同須在收到合同傳真件后1 0個工作日內(nèi)交合同管理部門存檔。第八條 商品到貨后，由質(zhì)量部門負責質(zhì)量驗收，如商品質(zhì)量驗收不合格，由 質(zhì)量部門按照GSP相關(guān)規(guī)定處理。合格商品由保管員驗收商品數(shù)量并填寫商品入庫 單（供貨單位、品名、規(guī)格、數(shù)量等，包括存根聯(lián)、驗收聯(lián)、業(yè)務(wù)聯(lián)、記帳聯(lián)、結(jié)算聯(lián)） ，質(zhì)量部門在各聯(lián)次加蓋“質(zhì)量驗收”章，將業(yè)務(wù)聯(lián)、記帳聯(lián)、結(jié)算聯(lián)轉(zhuǎn)交 經(jīng)營部門，由91經(jīng)營部門填寫入庫商

3、品的單價、金額，并將記帳聯(lián)轉(zhuǎn)交財務(wù)部入商品帳。同時 經(jīng)營部門在公司業(yè)務(wù)系統(tǒng)中錄入采購入庫單，由財務(wù)部審核。以上工作在商品入庫后 2 個工作日內(nèi)完成。商品入庫單各聯(lián)次情況如下 : 存根聯(lián) : 倉庫留存 ;驗收聯(lián):質(zhì)量部門留存 ;業(yè)務(wù)聯(lián):經(jīng)營部門留存 ;財務(wù)聯(lián):經(jīng)營部門填寫入庫商品單價、金額后交財務(wù)部入帳 ; 結(jié)算聯(lián): 經(jīng)營部門 填寫入庫商品單價、金額，取得供貨單位發(fā)票，附在發(fā)票后交財務(wù)部 ; 收購業(yè)務(wù)憑 此聯(lián)開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票。第九條 貨款支付按照商品采購資金支付管理辦法執(zhí)行。第十條 委托代購業(yè)務(wù)與直調(diào)業(yè)務(wù)由客戶確認商品質(zhì)量，或以客戶回款為依 據(jù)，由經(jīng)營部門按照上述規(guī)定辦理入庫手續(xù)。第十一條 收

4、購農(nóng)產(chǎn)品的特別規(guī)定 :（ 一 ） 收購區(qū)域 : 限于本?。?二 ） 收購對象 : 直接從事中藥材種植、養(yǎng)殖、采集的個人 （ 以下簡稱“藥 農(nóng)” ） 。（ 三 ） 收購原則 :1 、收購品種必須符合地道、優(yōu)質(zhì)藥材產(chǎn)區(qū)原則 ;2、收購數(shù)量應(yīng)當符合藥農(nóng)種植規(guī)模 ;3、收購單價與當?shù)厥袌鲂星橄噙m應(yīng)。（ 四 ） 收購條件 : 滿足最低毛利率的要求1、占用資金在 90天以上（含 90天） ，毛利率不低于 10,;2、占用資金在 30-90 天以內(nèi)（含 30天） ，毛利率不低于 7,;3、占用資金在 30 天以內(nèi)，經(jīng)營毛利率不低于 4,;（ 五 ） 辦理中藥材收購業(yè)務(wù)必須提供的資料 :921、藥農(nóng)身份證復(fù)印

5、件 ;2、產(chǎn)地鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村級或農(nóng)場等有關(guān)管理部門出具的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者生產(chǎn)經(jīng)營情況 證明 （簡稱“地產(chǎn)證明” ） ，銷售管理第十二條 商品銷售前需要由經(jīng)營部門提供客戶資質(zhì)，由質(zhì)量部按照GSP及IS09001相關(guān)規(guī)定審核通過后，方可進行銷售。第十三條 經(jīng)營部門提供銷售合同，按照合同管理制度要求，經(jīng)審批后與 客戶簽訂合同。第十四條 經(jīng)營部門根據(jù)“銷售合同”在業(yè)務(wù)系統(tǒng)中錄入“銷售訂單”，根據(jù) “銷售訂單”錄入并打印“銷售單” （共 5 聯(lián)） ，儲運部門安排發(fā)貨 （發(fā)貨數(shù)量不得 高于經(jīng)營部門通知數(shù)量 ） ，根據(jù)實際發(fā)貨情況填寫“實發(fā)數(shù)”，在倉庫聯(lián)、隨貨同 行聯(lián)加蓋儲運部章，根據(jù)客戶確認開票數(shù)量在業(yè)務(wù)系統(tǒng)中錄入“

6、銷售出庫單”，損 耗部分在業(yè)93務(wù)系統(tǒng)中做損耗出庫處理。存根聯(lián): 交經(jīng)營部門留存 ;發(fā)貨聯(lián):倉庫留存 ;客戶聯(lián): 隨貨同行交客戶 ;結(jié)算聯(lián): 經(jīng)營部門留存，作為申請銷售發(fā)票的依據(jù) ;財務(wù)聯(lián): 發(fā)貨后即交財務(wù)部留存 ;“銷售單”各聯(lián)分發(fā)工作在發(fā)貨后 2 個工作日內(nèi)完成。第十五條 開具銷售發(fā)票時由經(jīng)營部門填寫“發(fā)票申請單”，并附銷售單結(jié)算 聯(lián)，經(jīng)審核后由財務(wù)部開具發(fā)票，業(yè)務(wù)員領(lǐng)取發(fā)票“抵扣聯(lián)”與“發(fā)票聯(lián)”，并在 “記帳聯(lián)”上簽字。特別規(guī)定 : 現(xiàn)款業(yè)務(wù)如果發(fā)貨數(shù)量與客戶確認收貨數(shù)量一致，免填“發(fā)票申請 單”，直接在“銷售單”結(jié)算聯(lián)上注明客戶的稅務(wù)、銀行相關(guān)資料即可。發(fā)票申請單的審批權(quán)限 :1、 部

7、門經(jīng)理:金額 5萬元（含）以內(nèi)的開票業(yè)務(wù)。2、 分管領(lǐng)導(dǎo):特殊情況急需先開票后補手續(xù)的開票業(yè)務(wù) ;金額 5萬元以上的開 票業(yè)務(wù)。第十六條 開具銷售發(fā)票后，財務(wù)部門將“銷售單”的財務(wù)聯(lián)與結(jié)算聯(lián)作為發(fā) 票附件入帳。第十七條 銷售退貨與換票業(yè)務(wù)票據(jù)處理流程的規(guī)定 :一、銷售發(fā)票開具后發(fā)生的退貨業(yè)務(wù)（ 一） 退貨業(yè)務(wù)發(fā)生在開票的當月 （ 公歷月份 ） ，財務(wù)部門開票員在收回的發(fā)票聯(lián)（ 增值稅專用發(fā)票還包括抵扣聯(lián)和記賬聯(lián) ） 上加蓋“作廢”章，同時作廢銷售單即 可。（ 二） 退貨業(yè)務(wù)發(fā)生在開票的次月 （含）以后（ 但屬增值稅專用發(fā)票認證期內(nèi)，即 自開票之日起 90 天以內(nèi)）時，經(jīng)營部門需提94供下列單據(jù)

8、交財務(wù)部門開具紅字銷售發(fā)票 :1、紅字銷售單結(jié)算聯(lián) （ 注明原增值稅發(fā)票號 ）;2、企業(yè)退貨證明單，并由質(zhì)量部門注明“已驗收”字樣 ;3、原發(fā)票聯(lián) （交客戶的原銷售發(fā)票所有聯(lián)次 ） 和客戶主管稅務(wù)機關(guān)開具的開 具紅字增值稅專用發(fā)票通知單。對于醫(yī)療客戶，如無法收回原發(fā)票聯(lián)，業(yè)務(wù)部門必須取得經(jīng)退貨單位簽字認可 的紅字銷售單存根聯(lián)，并由本部門指定專人負責保管和整理歸檔，以備稅務(wù)機關(guān)檢 查之用。特別規(guī)定 : 根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，不得根據(jù)收回的已超過認證期的專用發(fā)票聯(lián)和 抵扣聯(lián)，開具紅字發(fā)票以扣減銷項稅額，故一律拒收客戶退回的已超過認證期的專 用發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)。二、銷售發(fā)票開具前發(fā)生的退貨業(yè)務(wù)（一）退貨業(yè)

9、務(wù)發(fā)生在當月 （公歷月份 ） ，財務(wù)部門和經(jīng)營部門同時作廢銷售清單 即可。（ 二） 退貨業(yè)務(wù)發(fā)生在發(fā)貨的次月 （ 含） 以后，經(jīng)營部門需提供下列單據(jù)交財務(wù)部 門做扣減當期銷項稅額的賬務(wù)處理 :1、紅字銷售單記賬聯(lián) ;2、退貨單位蓋章認可的企業(yè)退貨證明單 （ 附表） 原件或顯示傳真日期和對 方電話號碼的傳真件，并有質(zhì)量部門注明“已驗收”字樣。三、換票業(yè)務(wù)財務(wù)部根據(jù)經(jīng)營部門提供的下列資料，重新開具紅字和藍字銷售發(fā)票 :（ 一 ） 發(fā)票申請單，并注明“換票”字樣 ;（ 二 ） 原發(fā)票聯(lián) （ 交客戶的原銷售發(fā)票所有聯(lián)次 ） 和客戶主管稅務(wù)機關(guān)開具的開 具紅字增值稅專用發(fā)票通知單。95退貨單位將原發(fā)票及

10、其他聯(lián)次同時交回時，紅字發(fā)票聯(lián)不交給退貨單位 ; 退貨 單位無法將原發(fā)票退回時，紅字發(fā)票聯(lián)交給退貨單位。四、其他規(guī)定財務(wù)部門必須在單據(jù)齊全時方可開具紅字發(fā)票，如遇特殊情況急需先開票后補 手續(xù)時，需經(jīng)相關(guān)負責人簽字同意后辦理，所缺單據(jù)必須在發(fā)票開出后 3 日內(nèi)補 齊，否則將暫停辦理該部門下一筆業(yè)務(wù)的開票事宜。第十八條 應(yīng)收帳款管理的規(guī)定 :（ 一 ） 業(yè)務(wù)經(jīng)手人負責應(yīng)收帳款清收，并納入個人績效考核。（ 二 ） 客戶回款后，經(jīng)營部門提供銷售回款核銷單，財務(wù)部門復(fù)核后進行 帳務(wù)處理。（ 三 ） 每月底財務(wù)部門提供應(yīng)收帳齡分析表，督促經(jīng)營部門清收應(yīng)收帳款。第四章 庫存管理第十九條 倉庫管理部門嚴格按照公司質(zhì)量管理手冊與 ISO 相關(guān)管理制度 對倉庫進行管理。第二十條 倉庫應(yīng)及時辦理實物出入庫，做好出入庫單據(jù)的傳遞工作。第二十一條 按經(jīng)營需求，倉庫負責組織商品的加工整理，并及時向財務(wù)部門 提供相關(guān)商品加工整理情況說明與出入庫單據(jù)。第二十二條 每月結(jié)帳后財務(wù)提供商品帳面庫存，由業(yè)務(wù)部門與倉庫負責核 對，并簽字由財務(wù)存檔。第二十三條 每季度由倉庫組織實物盤點工作，經(jīng)營部門配合，財務(wù)部門監(jiān) 督，保證帳