三甲醫(yī)院財(cái)務(wù)工作制度及崗位職責(zé)

1、三甲醫(yī)院財(cái)務(wù)工作制度及崗位職責(zé)財(cái)務(wù)股股長(zhǎng)職責(zé)1、在院長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下，認(rèn)真貫徹有關(guān)財(cái)經(jīng)政策、法令、制度，帶頭遵紀(jì)守法，按照會(huì)計(jì)法的規(guī)定組織財(cái)務(wù)工作，使財(cái)務(wù)工作規(guī)范化、科學(xué)化。2、組織本股工作人員學(xué)習(xí)財(cái)經(jīng)法規(guī)和規(guī)章制度，并負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查各財(cái)務(wù)崗位的制度落實(shí)情況，完善和落實(shí)醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)管理及其他有關(guān)財(cái)務(wù)制度。3、會(huì)同有關(guān)部門，合理合法組織收入。對(duì)收入中出現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)研究解決。4、正確運(yùn)用資金，加強(qiáng)成本核算管理，監(jiān)督資金的正確使用，合理控制費(fèi)用開支。5、定期不定期組織開展盤點(diǎn)工作，對(duì)出納、收費(fèi)員進(jìn)行資金盤點(diǎn)，做好盤點(diǎn)記錄；對(duì)資產(chǎn)、藥品、物資進(jìn)行盤點(diǎn)，掌握盤盈盤虧情況。6、正確、及時(shí)辦理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，督促會(huì)計(jì)人員

2、按照規(guī)定的格式和期限報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表，審查和分析財(cái)務(wù)報(bào)表。7、加強(qiáng)財(cái)會(huì)人員的風(fēng)險(xiǎn)安全教育，檢查和防范資金、資產(chǎn)、物資、財(cái)務(wù)資料和數(shù)據(jù)的安全隱患。8、組織財(cái)會(huì)人員開展業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)。9、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。行政會(huì)計(jì)職責(zé)1、在財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下，嚴(yán)格按照國(guó)家和醫(yī)院的各項(xiàng)制度和經(jīng)費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)對(duì)醫(yī)院的各項(xiàng)開支進(jìn)行核算，對(duì)各種原始憑證進(jìn)行審核。2、編制記賬憑證。根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證等，按照醫(yī)院會(huì)計(jì)制度規(guī)定的會(huì)計(jì)科目，編制記賬憑證。要做到科目準(zhǔn)確，數(shù)字真實(shí)，憑證完整，裝訂整齊，記載清晰，處理及時(shí)，賬證、賬實(shí)相符。3、登記賬簿。按會(huì)計(jì)制度的要求設(shè)置并及時(shí)登記總分類賬、明細(xì)分類賬，及時(shí)進(jìn)行核對(duì)

3、，做到賬賬相符。4、及時(shí)、正確地編制會(huì)計(jì)報(bào)表。每月根據(jù)總賬和有關(guān)明細(xì)分類賬的賬戶余額及其他有關(guān)資料，按國(guó)家統(tǒng)一的報(bào)表格式和要求編制會(huì)計(jì)報(bào)表，做到賬表相符，并對(duì)重大事項(xiàng)進(jìn)行分析、說(shuō)明。5、經(jīng)常檢查收支情況，分析費(fèi)用升降原因，提出改進(jìn)意見，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映情況。6、做好往來(lái)賬款的管理。對(duì)各往來(lái)款項(xiàng)，要嚴(yán)格審核其真實(shí)性，并按收付單位、債權(quán)債務(wù)關(guān)系設(shè)置明細(xì)賬。嚴(yán)格執(zhí)行結(jié)算紀(jì)律，及時(shí)清理債權(quán)債務(wù)。7、定期與出納核對(duì)現(xiàn)金、有價(jià)證券、銀行存款等資產(chǎn)。8、定期或不定期與資產(chǎn)管理部門核對(duì)各類資產(chǎn)。對(duì)各類資產(chǎn)的采購(gòu)、出入庫(kù)、領(lǐng)用、調(diào)撥、報(bào)廢、盤虧或盤盈進(jìn)行核算。9、管好會(huì)計(jì)檔案。按會(huì)計(jì)檔案管理辦法做好會(huì)計(jì)資料的收集

4、、整理、裝訂、保管和銷毀等工作。出納職責(zé)1、在財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。嚴(yán)格按照國(guó)家規(guī)定，根據(jù)會(huì)計(jì)人員編制，審核的收付款憑證辦理銀行存款及現(xiàn)金的收付業(yè)務(wù)。2、及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行日記賬，編制出納日?qǐng)?bào)表。根據(jù)已辦理完畢的憑證，按順序逐筆登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，每日終了向會(huì)計(jì)提交銀行存款及庫(kù)存現(xiàn)金日?qǐng)?bào)，做到日清月結(jié)。3、逐筆核對(duì)當(dāng)日收付款項(xiàng)，隨時(shí)核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款余額。4、做好各種有價(jià)證券、支票的保管工作，定期核銷已用票據(jù)。5、每日將住院處、收費(fèi)處收款當(dāng)日存入銀行。6、保證庫(kù)存現(xiàn)金不超過(guò)規(guī)定的庫(kù)存限額。成本與獎(jiǎng)金核算會(huì)計(jì)職責(zé)1、擬訂成本開支管理辦法。在財(cái)務(wù)股股長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)

5、下，根據(jù)本單位的特點(diǎn)和需要擬訂成本管理辦法。2、擬定成本核算程序。根據(jù)醫(yī)院成本支出的特點(diǎn)和成本管理的目標(biāo)，確定各項(xiàng)成本歸集方法、成本對(duì)象和成本中心、成本分?jǐn)偟某绦蚝头椒ā?、加強(qiáng)成本管理的基礎(chǔ)工作。會(huì)同有關(guān)部門建立標(biāo)準(zhǔn)成本、內(nèi)部結(jié)算價(jià)格等制度，為正確計(jì)算醫(yī)院成本提供可靠的依據(jù)。4、按成本核算的內(nèi)容、程序、方法，進(jìn)行費(fèi)用的歸集、分配和考核。定期分析成本費(fèi)用計(jì)劃執(zhí)行情況和成本升降原因，對(duì)照本單位歷史資料和同行業(yè)的先進(jìn)水平，提出降低成本費(fèi)用的辦法和加強(qiáng)管理的建議。5、開展科室經(jīng)濟(jì)核算。根據(jù)本單位的實(shí)際情況，在成本核算的基礎(chǔ)上，擬定科室經(jīng)濟(jì)核算的范圍及方法，并將成本核算結(jié)果作為對(duì)科室進(jìn)行考核、評(píng)價(jià)和獎(jiǎng)

6、懲的因素之一。財(cái)產(chǎn)會(huì)計(jì)職責(zé)1、在財(cái)務(wù)股股長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)財(cái)產(chǎn)物資管理，核算其數(shù)量、金額。2、財(cái)產(chǎn)物資核算內(nèi)容要合理、合法、規(guī)范。按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定正確使用核算科目，各科目的核算內(nèi)容及科目之間的相互對(duì)應(yīng)關(guān)系要正確，不得任意改變。3、認(rèn)真核對(duì)出入庫(kù)憑證，其數(shù)量、金額內(nèi)容要與原始憑證的內(nèi)容完全相符。4、賬務(wù)處理要及時(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確無(wú)誤。5、一切物資的進(jìn)出、消耗、轉(zhuǎn)移都應(yīng)有完備的手續(xù)，計(jì)價(jià)方法應(yīng)符合記賬要求。6、物資賬要與保管賬定期核對(duì)，做到賬、卡、物相符。7、每月同行政會(huì)計(jì)核對(duì)財(cái)產(chǎn)物資賬，并及時(shí)報(bào)送財(cái)產(chǎn)物資出入庫(kù)及消耗報(bào)表。8、在核算中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，要及時(shí)處理，對(duì)重大問(wèn)題要及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。藥品會(huì)計(jì)職責(zé)1、在

7、財(cái)務(wù)股股長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下，主要負(fù)責(zé)藥品數(shù)量，金額的核算工作。2、按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定，正確設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目。3、認(rèn)真核對(duì)出入庫(kù)憑證，其數(shù)量、金額內(nèi)容要與原始憑證的內(nèi)容完全相符，及時(shí)處理賬務(wù)。4、各種統(tǒng)計(jì)報(bào)表報(bào)送要及時(shí)，內(nèi)容要正確、完整。5、定期與藥庫(kù)、藥房核對(duì)庫(kù)存，做到賬賬、賬物相符。6、正確、及時(shí)反映庫(kù)存藥品價(jià)格、藥品進(jìn)銷存數(shù)量。協(xié)助門診、住院、劃價(jià)、收款工作正常進(jìn)行。7、每月與行政會(huì)計(jì)核對(duì)賬目，并及時(shí)報(bào)送出入庫(kù)及領(lǐng)用消耗報(bào)表。8、在核算中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，要及時(shí)處理，對(duì)重大問(wèn)題要及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。門診、住院收費(fèi)員職責(zé)1、收費(fèi)員在工作中要態(tài)度和藹，服務(wù)熱情，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的醫(yī)療收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，遵紀(jì)守法。2、準(zhǔn)確收取

8、患者的預(yù)交金、藥費(fèi)、治療費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用，辦理各項(xiàng)退費(fèi)；開出的收據(jù)要與對(duì)方或處置單上的姓名、金額、項(xiàng)目相符。3、收付現(xiàn)金要實(shí)行“唱收唱付”，錢票當(dāng)面點(diǎn)清，盡量避免和杜絕現(xiàn)金收付中的差錯(cuò)事故。4、每天準(zhǔn)備好足夠的零錢，方便病人，節(jié)省時(shí)間，減少排隊(duì)。5、收費(fèi)員發(fā)現(xiàn)長(zhǎng)、短款時(shí)，應(yīng)及時(shí)向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)反映，及時(shí)查明原因，長(zhǎng)款退還病人或交財(cái)務(wù)部門作賬務(wù)處理，短款在認(rèn)真查明原因后由短款者填寫“短款報(bào)告單”報(bào)財(cái)務(wù)股股長(zhǎng)審查處理。長(zhǎng)、短款要嚴(yán)格分開，不能以長(zhǎng)補(bǔ)短。6、收據(jù)領(lǐng)用要嚴(yán)格按照請(qǐng)領(lǐng)手續(xù)辦理。個(gè)人領(lǐng)用收據(jù)后要妥善保管，不準(zhǔn)丟失，不準(zhǔn)借用或挪用他人收據(jù)，不準(zhǔn)任意作廢、涂改收據(jù)。7、每日終了，及時(shí)打印門診收入日?qǐng)?bào)表，

9、住院收入日?qǐng)?bào)表，住院結(jié)算單等單據(jù)。當(dāng)天的收入要及時(shí)上繳出納存銀行，不得借支、不得挪用和坐支。物價(jià)員工作職責(zé)1、按照物價(jià)政策對(duì)醫(yī)療機(jī)構(gòu)的醫(yī)療服務(wù)價(jià)格、藥品價(jià)格進(jìn)行管理。2、參與醫(yī)療設(shè)備、醫(yī)用耗材采購(gòu)前以及新技術(shù)、新療法在進(jìn)入醫(yī)療機(jī)構(gòu)前的收費(fèi)許可審核。3、指導(dǎo)臨床、醫(yī)技科室正確執(zhí)行價(jià)格政策，并監(jiān)督、檢查各科室執(zhí)行情況。4、嚴(yán)格貫徹執(zhí)行醫(yī)藥價(jià)格政策法規(guī)，審核醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目?jī)r(jià)格、藥品價(jià)格及醫(yī)用耗材價(jià)格，并依據(jù)政策規(guī)定及時(shí)調(diào)整價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)。5、定期對(duì)門（急）診、住院患者費(fèi)用等進(jìn)行檢查，并將檢查結(jié)果反饋科室，對(duì)不規(guī)范收費(fèi)行為及時(shí)糾正。6、對(duì)醫(yī)療機(jī)構(gòu)新增醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目開展成本測(cè)算，并按照規(guī)定申報(bào)及備案。7、對(duì)醫(yī)療服

10、務(wù)項(xiàng)目?jī)r(jià)格、藥品及醫(yī)用耗材價(jià)格進(jìn)行價(jià)格公示。8、接待醫(yī)藥價(jià)格咨詢，處理醫(yī)藥價(jià)格投訴。9、對(duì)收費(fèi)人員進(jìn)行價(jià)格政策（業(yè)務(wù)）指導(dǎo)、培訓(xùn)。10、協(xié)助、配合上級(jí)部門開展醫(yī)藥價(jià)格檢查。11、完成上級(jí)部門交辦的各種醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目成本調(diào)查和統(tǒng)計(jì)工作，為調(diào)整醫(yī)療服務(wù)價(jià)格政策提供真實(shí)、可靠的依據(jù)。票據(jù)管理員（稽核員）職責(zé)1、根據(jù)醫(yī)療收費(fèi)及行政事業(yè)性收費(fèi)票據(jù)管理的法規(guī)、制度，負(fù)責(zé)各類票證的申購(gòu)、保管、領(lǐng)用、下發(fā)、核銷工作。2、按票證類別設(shè)置票證總賬，按領(lǐng)用對(duì)象設(shè)置明細(xì)賬，按票據(jù)號(hào)碼將票據(jù)領(lǐng)、用、繳、存及時(shí)登記入賬，并定期盤點(diǎn)核對(duì)，與收款員核簽，做到賬實(shí)相符。3、票據(jù)領(lǐng)用堅(jiān)持“計(jì)劃控制，限額管理”原則，根據(jù)收費(fèi)項(xiàng)目和票

11、據(jù)使用計(jì)劃，確定票據(jù)的需要量，及時(shí)上報(bào)市票據(jù)管理中心。4、票據(jù)的領(lǐng)用實(shí)行“票款同步，繳舊領(lǐng)新”制度，在繳銷時(shí)核實(shí)收入是否入賬，對(duì)收入未入賬票據(jù)報(bào)告財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，追究相關(guān)人員責(zé)任。5、及時(shí)清理發(fā)出的票據(jù)。對(duì)需要回收、長(zhǎng)期不用的票據(jù)應(yīng)督促繳回，對(duì)不按票據(jù)管理制度使用票據(jù)的收費(fèi)員不得發(fā)放票據(jù)。6、監(jiān)督收費(fèi)員的票據(jù)使用情況，如發(fā)現(xiàn)短缺或丟失等違紀(jì)現(xiàn)象，要及時(shí)查明原因，將情況以書面形式上報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及院領(lǐng)導(dǎo)處理。貨幣資金管理的內(nèi)控制度為了加強(qiáng)貨幣資金管理，防止發(fā)生違法違紀(jì)現(xiàn)象，對(duì)貨幣資金的收入、支出管理制定以下內(nèi)控制度：一、現(xiàn)金管理人員，保險(xiǎn)柜鑰匙必須隨身攜帶并妥善保管，下班前必須將全部現(xiàn)金（包括找零備用

12、金）存入保險(xiǎn)柜，妥善保管。二、出納人員每日庫(kù)存現(xiàn)金不得超出限額（3000元），超出庫(kù)存限額的現(xiàn)金必須繳存銀行。三、不得坐支，不得以“白條”抵頂庫(kù)存現(xiàn)金。四、轉(zhuǎn)賬支票，現(xiàn)金支票的使用必須經(jīng)財(cái)務(wù)股股長(zhǎng)審批，印鑒必須交叉保管（分開管理）。五、對(duì)于空白支票，必須專設(shè)登記薄登記，認(rèn)真辦理領(lǐng)用注銷手續(xù)。作廢的支票必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。六、嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票。如特殊需要，必須在支票上寫明收款單位名稱，款項(xiàng)用途、簽發(fā)日期、規(guī)定限額，由領(lǐng)用人在專設(shè)登記薄上簽章。七、核對(duì)銀行存款數(shù)額。登記銀行存款日記賬與核對(duì)銀行對(duì)賬單的工作必須由兩人交叉負(fù)責(zé)，由對(duì)賬人編制“銀行余額調(diào)節(jié)表”。八、門診、住院收費(fèi)處

13、貨幣資金的管理1、收費(fèi)處組長(zhǎng)打印當(dāng)日收入日?qǐng)?bào)匯總表上報(bào)財(cái)務(wù)股，財(cái)務(wù)股由專人對(duì)上報(bào)的匯總表進(jìn)行審核。2、收費(fèi)員必須將當(dāng)日收到的錢款足額上繳出納。3、收費(fèi)員不得將公、私款混用混存，不得外供或挪用收費(fèi)款，每日解款后的現(xiàn)金必須放入保險(xiǎn)柜妥善保管。4、收費(fèi)員不得借故不打印病人姓名、科室等，打印項(xiàng)目要準(zhǔn)確無(wú)誤，現(xiàn)金、印鑒、票據(jù)要妥善保管。5、每個(gè)收費(fèi)員必須設(shè)置收費(fèi)計(jì)算機(jī)密碼，并且不定期更換密碼，不得隨意進(jìn)入他人收費(fèi)程序收費(fèi)，使用的電腦票據(jù)號(hào)必須與領(lǐng)用的發(fā)票號(hào)保持一致。6、收費(fèi)處組長(zhǎng)、財(cái)務(wù)部門應(yīng)分別定期或不定期對(duì)收費(fèi)員進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，杜絕挪用現(xiàn)金現(xiàn)象的發(fā)生。7、收費(fèi)處組長(zhǎng)要對(duì)住院預(yù)收款收據(jù)、出院結(jié)算單據(jù)核對(duì)檢

14、查。月末與計(jì)算機(jī)系統(tǒng)內(nèi)的預(yù)收款數(shù)額、應(yīng)收在院病人醫(yī)療款數(shù)額進(jìn)行核對(duì)。8、每月上報(bào)預(yù)收款數(shù)額、應(yīng)收在院病人醫(yī)療款數(shù)額，與財(cái)務(wù)部門核實(shí)。確保收費(fèi)處數(shù)額、收費(fèi)系統(tǒng)數(shù)額、財(cái)務(wù)部門賬目數(shù)額相一致。9、住院病人以轉(zhuǎn)賬方式交付預(yù)交款的，在辦理出院結(jié)算時(shí)，余額退回方式必須征得原付款方的意見后進(jìn)行處理。九、收費(fèi)處退費(fèi)管理（一）門診收費(fèi)處退款管理：1、門診檢查，治療費(fèi)一般不予退款，但因特殊情況如：停電、機(jī)器故障、無(wú)藥品、無(wú)試劑、藥物過(guò)敏，病人身體不適宜，病人錢不足、科室錯(cuò)劃價(jià)和病人死亡等所造成的原因，經(jīng)收費(fèi)處組長(zhǎng)查證屬實(shí)后，嚴(yán)格按照退款范圍和程序辦理退款。2、由退款科室經(jīng)辦醫(yī)生簽字并注明退款原因后，將病人收費(fèi)收據(jù)

15、、科室副聯(lián)單和病人的檢查治療或處方單，一并交給病人送到門診收費(fèi)處辦理退款（原則上，本院工作人員不得替代病人辦理退款事宜）。3、門診收費(fèi)員如果因項(xiàng)目打錯(cuò)需要退費(fèi)時(shí)，必須經(jīng)收費(fèi)處組長(zhǎng)核實(shí)并簽字后，方可退費(fèi)。4、當(dāng)值收費(fèi)員接到需退款的票據(jù)，先檢查收費(fèi)票據(jù)是否齊全，是否有負(fù)責(zé)人簽字（由臨床科室、輔助科室、藥房經(jīng)手工作人員或收費(fèi)處組長(zhǎng)詳細(xì)說(shuō)明退款原因并簽字作實(shí)），然后注明“作廢”字樣和存根聯(lián)裝訂在一起，最后讓病人簽名，退款。5、退款后，收費(fèi)員要如實(shí)在收費(fèi)操作系統(tǒng)中將退款票據(jù)作退款處理。6、每日終了，由各收費(fèi)員在發(fā)票使用情況登記表中詳細(xì)記錄當(dāng)天票據(jù)使用、作廢、退款情況，并妥善保存，使用完一箱之后由收費(fèi)員填

16、報(bào)發(fā)票使用情況匯總表按時(shí)上交票據(jù)管理人員。（二）住院收費(fèi)處退款管理：1、病人出院結(jié)賬后，原則上不予退款，但經(jīng)查明原因確實(shí)多收或錯(cuò)收的，由物價(jià)、財(cái)務(wù)人員核對(duì)后返回所在科室，由所在科室護(hù)士長(zhǎng)審核無(wú)誤后在收費(fèi)票據(jù)上注明退款原因并簽名確認(rèn)，再交回住院收費(fèi)處辦理退款手續(xù)。2、收費(fèi)員接到需退款的票據(jù)，先檢查收費(fèi)票據(jù)是否齊全，是否有相關(guān)負(fù)責(zé)人簽字，并在收費(fèi)票據(jù)上注明“作廢”字樣和存根聯(lián)裝訂在一起。收費(fèi)員重新為病人辦理出院手續(xù)，打印新的收費(fèi)票據(jù)交給病人。在醫(yī)院系統(tǒng)中應(yīng)長(zhǎng)期保存退費(fèi)、減免的操作日志，以備審核。3、退款給病人后，收費(fèi)員要每日終了，由各收費(fèi)員在票據(jù)登記簿中詳細(xì)記錄當(dāng)天票據(jù)使用、作廢情況。并妥善保存，

17、按時(shí)上交。財(cái)務(wù)票據(jù)管理制度為加強(qiáng)收費(fèi)票據(jù)的管理，根據(jù)財(cái)政部財(cái)政票據(jù)管理辦法，財(cái)政部、衛(wèi)生部醫(yī)療收費(fèi)票據(jù)使用管理辦法的規(guī)定，制定以下票據(jù)管理制度：一、票據(jù)是指醫(yī)院進(jìn)行各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)時(shí)，對(duì)外出具的收款憑證：1、廣東省醫(yī)療收費(fèi)收據(jù)；2、行政事業(yè)單位資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)（分手工無(wú)碳和電腦打?。?；3、行政事業(yè)性收費(fèi)統(tǒng)一票據(jù)（防疫組用）；4、收款收據(jù)（三聯(lián)單）圖書室用；收費(fèi)票據(jù)是醫(yī)院財(cái)務(wù)收支的法定憑證和會(huì)計(jì)核算的原始憑證。二、醫(yī)院應(yīng)使用財(cái)政部門監(jiān)制的各種票據(jù)，并按財(cái)政部門規(guī)定的使用辦法，范圍使用。嚴(yán)格區(qū)分各種票據(jù)，不得混用。三、收費(fèi)票據(jù)由醫(yī)院財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理，醫(yī)院其他部門不得自行印制和使用未經(jīng)財(cái)務(wù)部門批準(zhǔn)的票據(jù)

18、。四、財(cái)務(wù)部門要明確專人負(fù)責(zé)收費(fèi)票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、保管、稽核、核銷、銷毀。出納、收費(fèi)人員不得兼管票據(jù)的管理、稽核等不相容工作。五、醫(yī)院應(yīng)建立收費(fèi)票據(jù)專用賬簿，分種類登記票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、結(jié)存數(shù)量，并登記起止號(hào)碼。（我市財(cái)政部門有專門的票據(jù)管理軟件）六、票據(jù)領(lǐng)用時(shí)，經(jīng)管人和領(lǐng)用人要核對(duì)數(shù)量、號(hào)碼后簽字。醫(yī)院要根據(jù)票據(jù)的實(shí)際使用量，制定領(lǐng)用票據(jù)的數(shù)量，交舊領(lǐng)新。七、分支機(jī)構(gòu)領(lǐng)用票據(jù)，要經(jīng)財(cái)務(wù)部門同意。票據(jù)使用完，經(jīng)財(cái)務(wù)部門核銷后，才可領(lǐng)用新票據(jù)。八、收費(fèi)票據(jù)不得轉(zhuǎn)讓、代開。開出的收費(fèi)票據(jù)要加蓋醫(yī)院專用章，內(nèi)容要完整真實(shí)。九、票據(jù)使用完后，要有專人稽核。存根應(yīng)妥善保管，保管期滿后，要報(bào)財(cái)政部門核銷。十、經(jīng)管人員

19、變更后要按會(huì)計(jì)移交制度，對(duì)票據(jù)進(jìn)行盤點(diǎn)、移交，寫出移交清冊(cè)，經(jīng)交接雙方及監(jiān)交人簽字。十一、收款收據(jù)1、 財(cái)務(wù)股會(huì)計(jì)使用的收款收據(jù)一律用標(biāo)有本院的統(tǒng)一印制的收款憑單，不得使用其他收款收據(jù)代替。2、 會(huì)計(jì)使用收款憑單，向?qū)９苋藛T領(lǐng)取用完后將存根頁(yè)如數(shù)交回保管人員核銷。3、 凡收回的收款收據(jù)存根，經(jīng)核銷后按月整理，按會(huì)計(jì)檔案保管年限規(guī)定歸檔保存。往來(lái)賬款的內(nèi)控制度一、根據(jù)審核后的原始憑證，正確地編制記賬憑證，首先要重視填制記賬憑證工作，杜絕不附原始憑證的記賬憑證。往來(lái)賬的許多問(wèn)題都是從記賬憑證開始的。無(wú)論是沖賬、更正，還是轉(zhuǎn)賬調(diào)整，都應(yīng)有外來(lái)或自制的原始憑證，哪怕是公函、協(xié)議、說(shuō)明等，要求能正確、全

20、面反映該項(xiàng)賬務(wù)處理的原因和根據(jù)。二、及時(shí)、準(zhǔn)確地登記往來(lái)明細(xì)賬薄，避免相同的業(yè)務(wù)和單位記到不同的往來(lái)賬中，而造成對(duì)賬的不便和統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的遺漏。三、往來(lái)金額不要隨意捏合，應(yīng)按會(huì)計(jì)制度要求，每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)做一筆會(huì)計(jì)分錄，以保證按記賬憑證登記的是名符其實(shí)的明細(xì)賬，為單位之間核對(duì)往來(lái)賬打下良好的基礎(chǔ)。四、定期核對(duì)往來(lái)賬，做好對(duì)賬記錄。對(duì)賬是往來(lái)賬管理的重要方面，會(huì)計(jì)要定期對(duì)賬，通過(guò)核對(duì)賬目，如有不符，應(yīng)查明原因，及時(shí)處理。五、填制賬齡分析表，加強(qiáng)往來(lái)賬的分析。評(píng)價(jià)債權(quán)、債務(wù)是否合理、是否存在不良資產(chǎn)，合理確定壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提方法和比例。六、建立壞賬審批制度，嚴(yán)格避免和控制“呆賬”。對(duì)于逾期的應(yīng)收款及時(shí)督促催

21、收。對(duì)長(zhǎng)期無(wú)人追索的應(yīng)付款項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查，確屬不需付的賬款，應(yīng)報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)部門批準(zhǔn)，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。內(nèi)部牽制和稽核制度為加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督、提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量、提高管理效率，依據(jù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范，對(duì)醫(yī)療單位的財(cái)產(chǎn)物資管理、會(huì)計(jì)賬務(wù)處理、財(cái)務(wù)活動(dòng)等工作制定以下內(nèi)控制度：一、 嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)核算規(guī)定的操作流程進(jìn)行核算。二、 出納人員不得兼稽核、會(huì)計(jì)檔案保管、收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。三、 支票與預(yù)留印鑒必須分人保管，不得由一人經(jīng)管。四、 出納員、收費(fèi)員至少每月要進(jìn)行一次庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)，并要有盤點(diǎn)表。盤點(diǎn)表要有財(cái)務(wù)股股長(zhǎng)或組長(zhǎng)簽字。盤點(diǎn)表要作為檔案進(jìn)行保管。五、 稽核人員應(yīng)不定期抽查銀行日記賬、現(xiàn)金日記賬及庫(kù)

22、存現(xiàn)金（含收費(fèi)員的現(xiàn)金），以及由出納保管的各種有價(jià)證券。六、 每月核對(duì)銀行存款，并編制“銀行余額調(diào)節(jié)表”。銀行余額調(diào)節(jié)表應(yīng)由出納員之外的第二人編制，編制、審核、簽字，并作為會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行保管。七、 其他崗位的財(cái)務(wù)人員，未經(jīng)授權(quán)不得辦理現(xiàn)金、銀行收付業(yè)務(wù)。如出納員不在，授權(quán)財(cái)務(wù)人員代為辦理，須經(jīng)出納員檢查認(rèn)可并簽章后方可作為合法憑證。八、 材料、藥品采購(gòu)人員不得兼任倉(cāng)庫(kù)保管員。九、 采購(gòu)材料、藥品由采購(gòu)人員填制入庫(kù)單，經(jīng)倉(cāng)庫(kù)保管員檢查、驗(yàn)收合格后雙方簽字蓋章，連同發(fā)票一起方可辦理報(bào)銷手續(xù)。倉(cāng)庫(kù)保管人員不得兼任材料、藥品二級(jí)賬或總賬工作。十、 定期對(duì)材料、藥品進(jìn)行盤點(diǎn)并如實(shí)填寫盤點(diǎn)表。財(cái)務(wù)部門應(yīng)對(duì)庫(kù)

23、房的材料、藥品進(jìn)行監(jiān)盤，并在盤點(diǎn)表上簽名。盤點(diǎn)表應(yīng)妥善保管。十一、 門診、住院收費(fèi)員按規(guī)定開具收費(fèi)發(fā)票，一般應(yīng)于當(dāng)日下班前將核對(duì)無(wú)誤的現(xiàn)金、匯總表或票據(jù)交給出納員。十二、 票據(jù)保管員負(fù)責(zé)稽核出納員、收費(fèi)員繳交的錢款與收款收據(jù)是否相符。十三、 收費(fèi)人員使用的計(jì)算機(jī)在操作時(shí)應(yīng)設(shè)置密碼，密碼要時(shí)常更新。十四、 月底由專人負(fù)責(zé)匯總、統(tǒng)計(jì)醫(yī)療收入、藥品收入、檢查財(cái)務(wù)記錄有無(wú)異常。十五、 會(huì)計(jì)人員在辦理支出業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行報(bào)銷審批制度，并對(duì)發(fā)票、結(jié)算憑證等相關(guān)憑據(jù)的真實(shí)性、完整性及合規(guī)性進(jìn)行嚴(yán)格審核，審核無(wú)誤后予以支付。十六、 及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，應(yīng)列當(dāng)期的收入和支出不能列在下期。十七、 記賬憑證輸入賬

24、務(wù)處理系統(tǒng)后，必須由稽核人員核準(zhǔn)蓋章。輸入與稽核不能由一人兼任。十八、 基建工程完成后要經(jīng)有關(guān)部門審核決算，并根據(jù)決算資料清理工程款項(xiàng)。單位增加的固定基金應(yīng)與工程決算金額一致。十九、 財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)出前，須由稽核人員、財(cái)務(wù)股長(zhǎng)（或會(huì)計(jì)主管）審核、蓋章后方可報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)部門。收入管理的內(nèi)控制度醫(yī)院收入是補(bǔ)償醫(yī)療活動(dòng)中各項(xiàng)支出和耗費(fèi)的來(lái)源，是醫(yī)療事業(yè)維持和發(fā)展的重要基礎(chǔ)。一、按照“不相容職務(wù)分離控制”的要求，明確職權(quán)分工與授權(quán)審批?；伺c現(xiàn)金崗位相分離；票據(jù)的保管與使用相分離，辦理退費(fèi)與退費(fèi)審批相分離；價(jià)格管理與價(jià)格執(zhí)行相分離。二、保證各項(xiàng)收入的完整和真實(shí)。主要是要求各科室必須嚴(yán)格執(zhí)行醫(yī)院制定的收

25、費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，按時(shí)向財(cái)務(wù)部門報(bào)表，并保證其真實(shí)、有效。三、票據(jù)的內(nèi)部控制。1、票據(jù)工作控制。各類收款票據(jù)的購(gòu)買、保管、領(lǐng)用、核銷、遺失處理及歸檔必須符合收款票據(jù)和會(huì)計(jì)檔案管理的規(guī)定。2、票據(jù)領(lǐng)用控制。只有授權(quán)的人員才能領(lǐng)用，實(shí)行領(lǐng)用記錄控制，及時(shí)記錄使用人員所領(lǐng)用收款票據(jù)種類、數(shù)量、號(hào)碼和領(lǐng)用日期，并由領(lǐng)用人員簽名。四、加強(qiáng)退費(fèi)的內(nèi)控管理。1、門診退費(fèi)內(nèi)控：應(yīng)由患者持原始處方及票據(jù)，并由費(fèi)用涉及科室及收費(fèi)處組長(zhǎng)審核、簽字后方可退款，原始票據(jù)及處方一并上交出納。2、住院退費(fèi)內(nèi)控：應(yīng)由患者持收費(fèi)票據(jù)，物價(jià)、財(cái)務(wù)人員核對(duì)后返回所在科室，由所在科室護(hù)士長(zhǎng)審核無(wú)誤后在收費(fèi)票據(jù)上簽名確認(rèn)，給予退費(fèi)。由收費(fèi)人員重

26、新辦理出院，打印新的收費(fèi)票據(jù)給病人。在醫(yī)院系統(tǒng)中應(yīng)長(zhǎng)期保存退費(fèi)、減免的操作日志，以備審核。五、加強(qiáng)患者欠款管理。為防止惡意欠費(fèi)，在不影響病人治療的前提下，病區(qū)護(hù)士及財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)催交。對(duì)于已經(jīng)產(chǎn)生的呆賬也應(yīng)定期派人員去催交。六、加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德教育培訓(xùn)。職業(yè)道德教育工作是做好收入內(nèi)控管理工作的一項(xiàng)重要的工作，平時(shí)要加強(qiáng)對(duì)收入各個(gè)崗位人員的定期或不定期的職業(yè)道德教育，增強(qiáng)法律意識(shí),以上內(nèi)部控制措施既互相銜接，又相互制約，運(yùn)用得當(dāng)，可以形成全程、全方位的立體防護(hù)網(wǎng)，有效地防止舞弊現(xiàn)象發(fā)生，保障收入的安全完整。支出管理的內(nèi)控制度支出是醫(yī)院從事正常業(yè)務(wù)活動(dòng)和其他活動(dòng)過(guò)程中發(fā)生的各種資金耗費(fèi)和損失。

27、醫(yī)院支出主要包括工資福利支出、商品服務(wù)支出、對(duì)個(gè)人和家庭補(bǔ)助支出以及其他資本性支出。一、嚴(yán)格執(zhí)行醫(yī)療機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度所規(guī)定支出的范圍標(biāo)準(zhǔn)，不得擅自擴(kuò)大開支的范圍，提高開支的標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)認(rèn)真按現(xiàn)行的醫(yī)療機(jī)構(gòu)支出經(jīng)濟(jì)分類科目，按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，正確核算醫(yī)院的各項(xiàng)支出，確認(rèn)支出，其核算方法應(yīng)當(dāng)在各期保持一致，變更時(shí)要進(jìn)行說(shuō)明，確保為管理者提供真實(shí)可靠，有參考價(jià)值的會(huì)計(jì)信息。二、醫(yī)院的各項(xiàng)財(cái)務(wù)支出，申報(bào)單位必須在發(fā)票上蓋報(bào)銷簽章。如：職工出差回來(lái)報(bào)銷應(yīng)填制“差旅費(fèi)報(bào)銷單”，填寫出差事由，職別等情況，有會(huì)議通知及其他文件等相關(guān)資料的，將通知資料附在后面，做為核算依據(jù)，會(huì)計(jì)人員根據(jù)相關(guān)規(guī)定計(jì)算差旅費(fèi)后，由各責(zé)

28、任人簽批。三、醫(yī)院資產(chǎn)購(gòu)置、房屋修繕工程支出，要嚴(yán)格執(zhí)行醫(yī)院的年度預(yù)算，在付款前必須在發(fā)票背面蓋好報(bào)銷簽章，填寫好經(jīng)手人、證明人、驗(yàn)收人、會(huì)計(jì)審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審核、院長(zhǎng)審批，并提供資產(chǎn)購(gòu)置或修繕工程合同書或修繕清單。未經(jīng)主管部門和院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的購(gòu)置、修繕支出，財(cái)務(wù)不予付款。嚴(yán)格控制超預(yù)算的支出。當(dāng)年沒(méi)有安排的支出項(xiàng)目，不得實(shí)施。特殊情況可以調(diào)整項(xiàng)目支出預(yù)算，但必須經(jīng)過(guò)院長(zhǎng)辦公會(huì)議研究通過(guò)，并上報(bào)主管部門、財(cái)政部門方可進(jìn)行。醫(yī)院基本建設(shè)、大型修繕工程、一次采購(gòu)達(dá)到一定限額（各單位根據(jù)實(shí)際確定）的設(shè)備購(gòu)置支出，采購(gòu)部門應(yīng)提前一個(gè)月向財(cái)務(wù)股書面提出用款計(jì)劃申請(qǐng)，財(cái)務(wù)股審查后根據(jù)醫(yī)院資金狀況籌備安排資金。

29、 藥劑科、器械科、總務(wù)股、信息設(shè)備維修科每月編制下月采購(gòu)計(jì)劃，于每月月底前報(bào)主管院長(zhǎng)，院長(zhǎng)審批，并將審批后的采購(gòu)計(jì)劃報(bào)財(cái)務(wù)股后，方能進(jìn)行采購(gòu)業(yè)務(wù)。四、嚴(yán)格控制開支范圍，完備報(bào)銷手續(xù)，各種支出所取得原始憑證必須具有合法性，對(duì)于稅務(wù)票據(jù)，財(cái)務(wù)部門可上稅務(wù)系統(tǒng)對(duì)票據(jù)進(jìn)行真實(shí)性驗(yàn)證。報(bào)銷時(shí)，在“費(fèi)用結(jié)算單”上注明報(bào)銷原由，并由經(jīng)辦人、驗(yàn)收人（證明人）、有關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)、院領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后，方可報(bào)銷，否則，財(cái)務(wù)股不予辦理。五、醫(yī)院各項(xiàng)財(cái)務(wù)支出審批的程序是：經(jīng)辦人在報(bào)銷結(jié)算前應(yīng)將發(fā)票和有關(guān)單據(jù)整理粘貼好，按規(guī)定填寫好“費(fèi)用結(jié)算單”并簽字；部門負(fù)責(zé)人簽批；主管院長(zhǎng)簽批；財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽批，主管財(cái)務(wù)的院領(lǐng)導(dǎo)簽批；出

30、納付款結(jié)算。六、會(huì)計(jì)人員在辦理支出業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)已批準(zhǔn)的費(fèi)用支出申請(qǐng)，對(duì)發(fā)票、結(jié)算憑證等相關(guān)憑據(jù)的真實(shí)性、完整性及合規(guī)性進(jìn)行嚴(yán)格審核，審核無(wú)誤后及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，應(yīng)列當(dāng)期的支出不能列在下期。七、嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出，實(shí)行科室全成本核算，降低運(yùn)行成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。按不同科室核算科室收入，對(duì)非臨床、醫(yī)技科室也要制定經(jīng)濟(jì)核算指標(biāo)，核算其收支。合理制定科室材料、物資消耗定額，凡能分清應(yīng)由哪個(gè)科室負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，應(yīng)直接計(jì)入該科室成本，凡由各科室共同耗用不能分清由哪個(gè)科室負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，應(yīng)采取既合理又較簡(jiǎn)便的分配方法，分配計(jì)入各科室的成本。對(duì)科室不可控制費(fèi)用的單位成本如臨床、醫(yī)技科室的水、電、氣、洗滌、消毒等

31、用品力求節(jié)約，并進(jìn)行定期考核。債權(quán)和債務(wù)的內(nèi)控制度建立健全債權(quán)和債務(wù)管理制度和崗位責(zé)任制。確保：業(yè)務(wù)經(jīng)辦與審批；業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì)計(jì)記錄；出納與會(huì)計(jì)記錄；總賬與倉(cāng)庫(kù)明細(xì)賬核算；審查與記錄5個(gè)不相容職務(wù)分離，不得由一人辦理債權(quán)或債務(wù)業(yè)務(wù)的全過(guò)程。一、債權(quán)管理（一）加強(qiáng)債權(quán)控制。明確債權(quán)審批權(quán)限，健全審批手續(xù)，實(shí)行責(zé)任追究制度，對(duì)發(fā)生的大額債權(quán)必須要有保全措施。（二）建立清欠核對(duì)報(bào)告制度，定期清理，并進(jìn)行債權(quán)賬齡分析，定期將債權(quán)情況編制報(bào)表向院領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。（三）建立健全應(yīng)收款項(xiàng)、備用金和預(yù)付款的催收、清理制度，嚴(yán)格審批，及時(shí)清理。1、應(yīng)收醫(yī)療款。加強(qiáng)應(yīng)收醫(yī)療款的控制與管理，健全催收款機(jī)制，病人住院期間，由

32、主治醫(yī)師、住院收費(fèi)處等多方配合溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)催款，防止欠款發(fā)生。確實(shí)發(fā)生欠費(fèi)時(shí)，欠費(fèi)核銷按規(guī)定報(bào)批。財(cái)務(wù)部門要建立與收費(fèi)部門對(duì)欠費(fèi)業(yè)務(wù)的定期核對(duì)制度，以確保賬面的病人欠費(fèi)數(shù)與收費(fèi)處的病人欠費(fèi)明細(xì)分類賬戶的一致。如果發(fā)生不相符，應(yīng)及時(shí)查明原因，以防止挪用、偽造、貪污等舞弊行為的發(fā)生。2、備用金的管理。備用金是為出納員、門診收費(fèi)處、住院處的收費(fèi)員備零錢，以及采購(gòu)員周轉(zhuǎn)和零星開支用的。備用金的領(lǐng)取應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)股股長(zhǎng)、院長(zhǎng)的審批，當(dāng)備用金領(lǐng)取人員崗位變動(dòng)時(shí)應(yīng)及時(shí)收回備用金。現(xiàn)金盤點(diǎn)時(shí)，要對(duì)備用金進(jìn)行日常金額核對(duì)。3、職工出差借支的管理。職工借支款僅限于長(zhǎng)期出差培訓(xùn)人員，及經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)同意有特殊情況的職工，先由

33、本人填寫借款單一式兩份，嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)支出的審批程序?qū)徍撕蟛拍芙柚?，出差回?lái)及時(shí)到財(cái)務(wù)報(bào)賬，結(jié)清借款。借款單第一聯(lián)作為付款的憑證，第二聯(lián)作為報(bào)賬憑證，會(huì)計(jì)每月清理核對(duì)借款單，催促相關(guān)人員還款及報(bào)賬。4、對(duì)預(yù)付貨款的管理。嚴(yán)格控制預(yù)付款的發(fā)生，確需發(fā)生預(yù)付款的，需提供購(gòu)貨合同復(fù)印件，填寫借款單一式兩份，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后支付。（四）確認(rèn)長(zhǎng)期無(wú)法收回的壞賬損失（一般三年以上），經(jīng)過(guò)清查分清責(zé)任，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后沖減壞賬準(zhǔn)備金。對(duì)核銷的壞賬應(yīng)當(dāng)進(jìn)行備查登記，做到賬消案存。二、債務(wù)管理（一）加強(qiáng)債務(wù)控制。要充分考慮資產(chǎn)總額及構(gòu)成、還款能力、對(duì)醫(yī)療機(jī)構(gòu)可持續(xù)發(fā)展的影響等因素，嚴(yán)格控制借款規(guī)模。大額債務(wù)發(fā)生必須經(jīng)

34、領(lǐng)導(dǎo)集體決策，審批人必須在職責(zé)權(quán)限范圍內(nèi)審批。（二）建立債務(wù)授權(quán)審批、合同、付款和清理結(jié)算的控制制度。定期進(jìn)行債務(wù)清理，編制債務(wù)賬齡分析報(bào)告，及時(shí)清償債務(wù)，防范和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（三）建立健全病人預(yù)交住院金管理控制制度。1、建立病人預(yù)交住院金制度，預(yù)交金額度根據(jù)病人病情和治療的合理需要來(lái)確定，病人住院時(shí)交納預(yù)交金后，方可辦理入院手續(xù)。2、特殊情況不能足額交納預(yù)交金的，由醫(yī)生或護(hù)士、總值班人員簽字才可辦理入院手續(xù)。3、每日進(jìn)行住院結(jié)算憑證、住院結(jié)算日?qǐng)?bào)表和在院病人醫(yī)藥費(fèi)明細(xì)賬的核對(duì)。4、每月核對(duì)預(yù)收醫(yī)療款的結(jié)算情況。庫(kù)存物資的內(nèi)控制度為了加強(qiáng)對(duì)醫(yī)院庫(kù)存物資的內(nèi)部控制，保證庫(kù)存物資采購(gòu)、驗(yàn)收、進(jìn)庫(kù)、

35、存儲(chǔ)保管和出庫(kù)業(yè)務(wù)的規(guī)范有序，揭示和防止差錯(cuò)，根據(jù)會(huì)計(jì)法等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合實(shí)際情況，制定本制度。（一）本制度所指庫(kù)存物資是指醫(yī)院將在醫(yī)療服務(wù)、醫(yī)療管理過(guò)程中正常消耗的各種物資，包括藥品、衛(wèi)生耗材、普通材料、辦公用品、生活用品、各種修理用備件、低值易耗品等等。（二）醫(yī)院對(duì)庫(kù)存物資實(shí)行“分級(jí)管理”原則，由庫(kù)存物資的管理部門根據(jù)月消耗計(jì)劃合理采購(gòu)，依據(jù)統(tǒng)一的內(nèi)部控制制度對(duì)醫(yī)院的庫(kù)存物資進(jìn)行管理控制。（三）庫(kù)存物資內(nèi)部控制中不相容職務(wù)應(yīng)當(dāng)分離，其中包括：1、實(shí)物的驗(yàn)收、保管與采購(gòu)相分離；2、庫(kù)存盤點(diǎn)應(yīng)由保管員、財(cái)務(wù)部門及獨(dú)立于這些職務(wù)的其它人員共同進(jìn)行；3、若其職位空缺或相關(guān)人員臨時(shí)外出，指定的替代

36、人員應(yīng)避免職務(wù)重疊。（四）醫(yī)院根據(jù)具體情況，設(shè)置專門的物資管理部門，安排專人辦理物資的驗(yàn)收入庫(kù)、出庫(kù)業(yè)務(wù)，登記倉(cāng)儲(chǔ)物資明細(xì)賬，定期盤點(diǎn)并編制庫(kù)存物資盤點(diǎn)表，保證庫(kù)存物資賬證相符、賬實(shí)相符、賬賬相符。（五）醫(yī)院財(cái)務(wù)部門每月對(duì)物資明細(xì)賬進(jìn)行核對(duì)，保證總賬與物資部門明細(xì)賬一致。（六）各科室領(lǐng)用藥品、材料或低值易耗品應(yīng)由科主任或護(hù)士長(zhǎng)或科室負(fù)責(zé)人簽批，特殊使用的耗材應(yīng)填寫采購(gòu)計(jì)劃單，交由物資管理部門負(fù)責(zé)人、主管院長(zhǎng)審批方可采購(gòu)、領(lǐng)用。（七）物資驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)，保管員與采購(gòu)員要把實(shí)物與物資清單上開列的品名、規(guī)格、數(shù)量相互對(duì)照，把供貨方開具的發(fā)票或供貨清單相互對(duì)照。醫(yī)療用的一次性用品還要登記醫(yī)療用品注冊(cè)證號(hào)。

37、（八）憑核對(duì)準(zhǔn)確無(wú)誤的發(fā)票和入庫(kù)單辦理支付手續(xù)，入庫(kù)單上保管員、采購(gòu)員、科室領(lǐng)導(dǎo)要簽字方可生效。（九）貨物如發(fā)生短缺、破損等情形，應(yīng)盡快查明原因上報(bào)物資管理部門負(fù)責(zé)人，做出相應(yīng)處理。（十）庫(kù)存物資的盤盈、盤虧、變質(zhì)老化，毀損的處理的要經(jīng)物資管理部門、技術(shù)部門和財(cái)務(wù)部門審核，并報(bào)主管院長(zhǎng)審批，查明原因，根據(jù)相應(yīng)法規(guī)制度做出處理決定，并進(jìn)行會(huì)計(jì)賬務(wù)處理。（十一）所有物資儲(chǔ)存在庫(kù)房?jī)?nèi)，嚴(yán)禁未經(jīng)批準(zhǔn)或授權(quán)的人進(jìn)入庫(kù)房或接觸物資，確保物資安全、完整、有效。物資保管員對(duì)入庫(kù)物資要井然有序地分門別類、擺放整齊，并定期檢查，及時(shí)整理，杜絕材料變質(zhì)、丟失等不良現(xiàn)象的發(fā)生，同時(shí)要建立有關(guān)規(guī)章制度，貨品標(biāo)牌、制定保

38、安、防火制度等，實(shí)施有效管理。（十二）各科室憑出庫(kù)單領(lǐng)取物資。出庫(kù)單一式三聯(lián)上準(zhǔn)確記錄物資種類、數(shù)量、金額及經(jīng)辦人姓名，是倉(cāng)庫(kù)發(fā)出物資的原始憑證。領(lǐng)用部門經(jīng)辦人在出庫(kù)單簽字，交還保管員，保管員除按出庫(kù)單上所列物品發(fā)放物品外，還要對(duì)此出庫(kù)單進(jìn)行審核，準(zhǔn)確無(wú)誤后保管員在出庫(kù)單上簽字，保管員留下一聯(lián)后返回給財(cái)務(wù)人員。（十三）執(zhí)行定期盤點(diǎn)制度。盤點(diǎn)能全面清點(diǎn)庫(kù)存物資，核查庫(kù)存物資的實(shí)際庫(kù)存數(shù)量是否與賬面數(shù)量相符，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，采取有效措施糾正錯(cuò)誤，堵塞漏洞。要求物資管理部門至少每半年對(duì)庫(kù)存材料進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)，盤點(diǎn)工作必須有財(cái)務(wù)人員參加，對(duì)庫(kù)存材料進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，同時(shí)填寫實(shí)際數(shù)量，然后按該類物資賬面單價(jià)計(jì)算其總金額，將所得實(shí)際庫(kù)存金額與賬面庫(kù)存金額進(jìn)行比較，出現(xiàn)盤虧、盤盈、變質(zhì)老化、毀損要及時(shí)查明原因，按規(guī)定程序進(jìn)行處理，屬人為因素，要追究有關(guān)責(zé)任人員的責(zé)任。（十四）物資管理部門對(duì)長(zhǎng)期閑置不用，而且在可預(yù)見的未來(lái)的未來(lái)也派不上用場(chǎng)的庫(kù)存物資，要進(jìn)行清點(diǎn)造冊(cè)并提出處理意見，報(bào)醫(yī)院主管領(lǐng)導(dǎo)，由物資管理部門按批準(zhǔn)的方案進(jìn)行處置，報(bào)財(cái)務(wù)部門根據(jù)處理的結(jié)果進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，以減少物資的庫(kù)存量，減少物資的減值風(fēng)