科研項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行率偏低的原因與對(duì)策

1、科研項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行率偏低的原因與對(duì)策隨著國(guó)家和社會(huì)對(duì)科研事業(yè)單位投入規(guī)模的不斷增加，科學(xué)事業(yè)單位項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)年均收入總額也上了一個(gè)新的臺(tái)階。經(jīng)費(fèi)的來(lái)源從由國(guó)家政府支持的單一途徑拓展到行業(yè)主管部門(mén)、省級(jí)部門(mén)以及同行單位等多渠道的支持，這些經(jīng)費(fèi)在促進(jìn)了科研單位跨越式發(fā)展的同時(shí)，也加重了科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理工作的難度。近些年來(lái)，財(cái)政和科技主管部門(mén)對(duì)科研管理特別是科研項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行率方面出臺(tái)了相應(yīng)的政策和控制措施，但是實(shí)際效果來(lái)看，情況并不是很理想。預(yù)算執(zhí)行率的優(yōu)劣不但影響著科研項(xiàng)目的具體執(zhí)行，而且還會(huì)對(duì)以后項(xiàng)目的申請(qǐng)起著很重要的作用，所以很多科研項(xiàng)目所在單位都很重視預(yù)算執(zhí)行率優(yōu)劣的問(wèn)題。那么，在科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)具體

2、實(shí)施過(guò)程中，科研項(xiàng)目預(yù)算經(jīng)費(fèi)執(zhí)行率為什么總是那么偏低？是哪些因素制約了科研經(jīng)費(fèi)的預(yù)算支出？怎樣在預(yù)算管理執(zhí)行中解決這些問(wèn)題？又如何減少因?yàn)闈M足預(yù)算執(zhí)行率的硬性指標(biāo)問(wèn)題而出現(xiàn)突擊花錢(qián);的現(xiàn)象？探索性的提出能夠適合解決這些問(wèn)題的有效措施，在有利于強(qiáng)化科研項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行率約束力的同時(shí)，還能夠提高科研項(xiàng)目資金的使用效率和效益。1 科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行率的概念和不良表現(xiàn)1.1 預(yù)算執(zhí)行率的概念預(yù)算執(zhí)行率（Budget Implementation Efficiency），是項(xiàng)目管理部門(mén)為掌握計(jì)劃執(zhí)行效率，于計(jì)劃執(zhí)行前，將計(jì)劃核定經(jīng)費(fèi)按一定的周期分配預(yù)定執(zhí)行數(shù)，并于執(zhí)行過(guò)程中，計(jì)算經(jīng)費(fèi)實(shí)際核銷(xiāo)數(shù)、已估驗(yàn)尚未

3、付款或已施作尚未付款、依合約扣留之保留數(shù)、計(jì)劃結(jié)余數(shù)加總合計(jì)值與按一定周期分配累計(jì)數(shù)值之比值百分比。當(dāng)百分比愈高，顯示計(jì)劃執(zhí)行率越佳；反之，則越差。1.2 科研項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行率的不良表現(xiàn)科研項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行率的高低，直接反映了科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)執(zhí)行情況。科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行率偏低主要表現(xiàn)在兩個(gè)方面。一是總體經(jīng)費(fèi)結(jié)余，項(xiàng)目完成情況與經(jīng)費(fèi)支出情況不匹配；二是費(fèi)用分配不合理，諸如耗材、管理費(fèi)、差旅費(fèi)等超出預(yù)算，而測(cè)試化驗(yàn)加工費(fèi)等預(yù)算偏少，雖然總經(jīng)費(fèi)支出與預(yù)算總額接近，但是項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)實(shí)際支出和預(yù)算差異比較大。2 科研項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行率偏低的原因分析預(yù)算執(zhí)行是指經(jīng)法定程序?qū)彶楹团鷾?zhǔn)預(yù)算的具體實(shí)施過(guò)程，是把預(yù)算由計(jì)劃變?yōu)楝F(xiàn)

4、實(shí)的具體實(shí)施步驟，是項(xiàng)目政策實(shí)施過(guò)程的具體執(zhí)行者。從本質(zhì)上講，真正的預(yù)算經(jīng)費(fèi)管理控制手段就是預(yù)防經(jīng)費(fèi)執(zhí)行偏離經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算。項(xiàng)目在實(shí)施過(guò)程中沒(méi)有或者是無(wú)法按照預(yù)算編制執(zhí)行時(shí)，那么必須通過(guò)一定的變更程序進(jìn)行修正或者是按照計(jì)劃強(qiáng)震執(zhí)行，確保預(yù)算執(zhí)行按照預(yù)先批復(fù)的經(jīng)費(fèi)執(zhí)行，然則，在科研項(xiàng)目具體實(shí)施中，預(yù)算執(zhí)行率偏低和突擊花錢(qián);的現(xiàn)象層出不窮，具體原因主要存在著以下幾個(gè)方面。2.1 國(guó)家政策和制度建設(shè)對(duì)科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用的監(jiān)管和控制大多數(shù)科研項(xiàng)目都比較能按照所批復(fù)的預(yù)算進(jìn)行經(jīng)費(fèi)支出。但是，也有不少的科研項(xiàng)目在實(shí)際執(zhí)行中出現(xiàn)有錢(qián)不能花;的現(xiàn)象，即科研經(jīng)費(fèi)無(wú)法支出情況。從較為合理的方面講，這與近幾年來(lái)國(guó)家和相

5、關(guān)部門(mén)對(duì)科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理力度的增加有著密切的關(guān)系。財(cái)政部門(mén)實(shí)行了國(guó)庫(kù)集中支付改革，加強(qiáng)了科研項(xiàng)目績(jī)效考評(píng)和資金使用監(jiān)控，提高了資金使用效率，相應(yīng)的截留了不合理科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的開(kāi)支。政府和財(cái)務(wù)管理部門(mén)對(duì)科研項(xiàng)目所需要的設(shè)備和服務(wù)設(shè)施實(shí)施了政府集中招投標(biāo)采購(gòu)，降低了采購(gòu)成本?？蒲许?xiàng)目所在單位逐步建立健全了各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)章制度，嚴(yán)格執(zhí)行了國(guó)家科研項(xiàng)目專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理辦法，不斷完善了科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出控制措施，堵塞了財(cái)務(wù)漏洞，使得一些預(yù)算科目的經(jīng)費(fèi)不能夠再按照項(xiàng)目組所起先預(yù)想的那樣隨意支付，這樣便使得科研經(jīng)費(fèi)大量結(jié)余，造成了經(jīng)費(fèi)執(zhí)行率偏低的原因。2.2 科研項(xiàng)目在申請(qǐng)過(guò)程中缺乏相對(duì)完善的規(guī)章制度科研項(xiàng)目預(yù)算編

6、制缺乏規(guī)范、合理的支出定額標(biāo)準(zhǔn)，這導(dǎo)致了各單位在科研項(xiàng)目申請(qǐng)時(shí)，沒(méi)有詳細(xì)的預(yù)算所申請(qǐng)項(xiàng)目的經(jīng)費(fèi)，隨意性比較大，甚至受自身利益的驅(qū)使，盡量多報(bào)、虛報(bào)預(yù)算。有的科研項(xiàng)目立項(xiàng)的可行性研究沒(méi)有經(jīng)過(guò)充分的論證，將不具備條件或是論證并不是很充分的項(xiàng)目申報(bào)，甚至是重復(fù)編報(bào)，小項(xiàng)目大預(yù)算，加大預(yù)算總量。在科研立項(xiàng)可行性評(píng)審時(shí)極端忽視風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，總想先把項(xiàng)目申請(qǐng)下來(lái)，把經(jīng)費(fèi)攥在自1準(zhǔn)備工作并沒(méi)有完全做充分，使得一邊進(jìn)行研究的可行性，一邊進(jìn)行經(jīng)費(fèi)的支出。最后出現(xiàn)的情況是一個(gè)科目支出的偏少，而有的預(yù)算科目根本無(wú)法開(kāi)支，甚至有些項(xiàng)目是預(yù)算經(jīng)費(fèi)年年有計(jì)劃安排，年年有錢(qián)都花不完，甚至根本不花錢(qián)。這種情形的出現(xiàn)必然導(dǎo)致了科研

7、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的執(zhí)行率偏低。2.3 科研項(xiàng)目承擔(dān)單位內(nèi)部信息溝通不暢預(yù)算執(zhí)行工作是實(shí)現(xiàn)預(yù)算收支任務(wù)的關(guān)鍵步驟，也是整個(gè)預(yù)算管理工作的中心環(huán)節(jié)。那么預(yù)算執(zhí)行管理信息的共享就顯得格外重要，然而目前科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的管理信息卻是處于不通暢的境地，所有的科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)執(zhí)行信息都集中在財(cái)務(wù)部門(mén)，自從科研項(xiàng)目獲批以后，項(xiàng)目組的主要工作就是進(jìn)行科研實(shí)施和財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)工作，科技管理部門(mén)也只是關(guān)注科研項(xiàng)目的進(jìn)展情況，沒(méi)有過(guò)問(wèn)財(cái)務(wù)情況，自然也沒(méi)有權(quán)限去過(guò)問(wèn)這類(lèi)問(wèn)題。目前雖然某些科研單位實(shí)施了科研項(xiàng)目進(jìn)展和財(cái)務(wù)公開(kāi)的公示，這也僅僅限于財(cái)務(wù)方面半年一次的記錄信息，對(duì)于項(xiàng)目進(jìn)程管理和預(yù)算管理的數(shù)據(jù)分析和預(yù)警信息沒(méi)有多大的關(guān)聯(lián)。項(xiàng)目組和

8、科研管理部門(mén)不能夠?qū)崟r(shí)獲取科研經(jīng)費(fèi)的實(shí)時(shí)情況，如果想要了解項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的使用和結(jié)余情況，那要必須到財(cái)務(wù)部門(mén)請(qǐng)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行核實(shí)和統(tǒng)計(jì)。與此相關(guān)的財(cái)務(wù)部門(mén)、科技管理部門(mén)和國(guó)有資產(chǎn)部門(mén)從沒(méi)有參與項(xiàng)目的申請(qǐng)，只有科研項(xiàng)目批復(fù)下來(lái)后，這些部門(mén)才參與其中，這些部門(mén)在沒(méi)有任何溝通和知情的情況下，只能按照國(guó)家的政策和財(cái)務(wù)規(guī)章制度來(lái)進(jìn)行解決和處理，必然會(huì)導(dǎo)致預(yù)算經(jīng)費(fèi)和實(shí)際支出的差距，其結(jié)果就是科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的執(zhí)行率偏低。2.4 科研項(xiàng)目預(yù)算管理中的銜接不良性科研項(xiàng)目預(yù)算管理一直存在著預(yù)算編制和預(yù)算執(zhí)行脫鉤的現(xiàn)象。有些科研項(xiàng)目一般實(shí)施時(shí)間比較長(zhǎng)，需要跨年度才能結(jié)束。許多科研項(xiàng)目研究在經(jīng)費(fèi)沒(méi)有下達(dá)之前，工作無(wú)法開(kāi)展，因?yàn)?/p>

9、不便從其他課題或是辦公經(jīng)費(fèi)中擠占、挪用資金進(jìn)行開(kāi)展工作。有些科研經(jīng)費(fèi)特別是縱向經(jīng)費(fèi)，科研項(xiàng)目批復(fù)和資金下達(dá)間隔時(shí)間較長(zhǎng)，而在等待費(fèi)下達(dá)之后，一些野外活動(dòng)或是測(cè)試加工等已經(jīng)不能夠再適合進(jìn)行了。還有的外協(xié)單位合作項(xiàng)目需要一定程度和時(shí)間上運(yùn)作，因?yàn)楹献鲉挝弧f(xié)作單1的結(jié)果就是應(yīng)當(dāng)及時(shí)支付的經(jīng)費(fèi)無(wú)法支出，發(fā)票核銷(xiāo)不及時(shí)，導(dǎo)致了經(jīng)費(fèi)的執(zhí)行率偏低。2.5 項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)在研究過(guò)程中進(jìn)行了預(yù)算調(diào)整有些科研項(xiàng)目在研究的過(guò)程中，因項(xiàng)目受不確定因素影響，或者是項(xiàng)目單位成本體系建設(shè)情況制約，還有項(xiàng)目本身研究中出現(xiàn)的問(wèn)題等，項(xiàng)目組課題總體方案技術(shù)指標(biāo)進(jìn)行變更，重新進(jìn)行方案設(shè)計(jì)，這需要對(duì)項(xiàng)目的實(shí)施進(jìn)行調(diào)整，使得科研課題項(xiàng)目研

10、究周期后延，但是預(yù)算經(jīng)費(fèi)仍舊按照原批復(fù)的周期下達(dá)，這樣便使得科研經(jīng)費(fèi)的執(zhí)行率偏低是在所難免的。3 提高預(yù)算執(zhí)行率的方法措施3.1 預(yù)算管理制度的完善建設(shè)從宏觀層面上，應(yīng)當(dāng)開(kāi)展科研項(xiàng)目支出定額標(biāo)準(zhǔn)化體系建設(shè)基礎(chǔ)工作，建立內(nèi)容完整、結(jié)構(gòu)優(yōu)化、定額科學(xué)、程序規(guī)范、修訂及時(shí)的項(xiàng)目支出標(biāo)準(zhǔn)體系。樹(shù)立科研項(xiàng)目資金管理的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，建設(shè)和實(shí)施科研項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理制度，加大對(duì)科研項(xiàng)目申請(qǐng)、預(yù)算編制、經(jīng)費(fèi)執(zhí)行調(diào)整和考評(píng)的風(fēng)險(xiǎn)控制，促進(jìn)預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)、績(jī)效和激勵(lì)監(jiān)督相互促進(jìn)的有效機(jī)制。各科研項(xiàng)目承擔(dān)單位應(yīng)當(dāng)分析預(yù)算執(zhí)行率所產(chǎn)生原因和存在問(wèn)題的基礎(chǔ)上，制定適合本單位科研項(xiàng)目結(jié)余資金的具體管理辦法，切實(shí)盡所能的提高經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行率

11、。3.2 促進(jìn)科研項(xiàng)目預(yù)算管理精細(xì)化提升預(yù)算編制的準(zhǔn)確性，從源頭上控制好科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的精細(xì)化編制。申報(bào)科研項(xiàng)目要進(jìn)行充分的可1和溝通，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人最好能召集科技管理部門(mén)、國(guó)有資產(chǎn)管理和財(cái)務(wù)人員進(jìn)行研討整理，提升預(yù)算編制的合理性，將預(yù)算細(xì)化到具體支出科目，切實(shí)將申請(qǐng)的經(jīng)費(fèi)能夠合情合理合法的使用。在科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)具體研究過(guò)程中，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人依據(jù)科研項(xiàng)目進(jìn)行的情況，詳細(xì)制定經(jīng)費(fèi)使用規(guī)劃，并將下一步的工作方案及時(shí)通知財(cái)務(wù)人員和科技管理部門(mén)。財(cái)務(wù)人員和國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)能夠及時(shí)掌握科研項(xiàng)目的進(jìn)展情況，及時(shí)的實(shí)施采購(gòu)計(jì)劃，進(jìn)行招投標(biāo)等工作，在完成設(shè)備購(gòu)置和合同簽訂的同時(shí)，保障了科研項(xiàng)目工作的順利進(jìn)行，同時(shí)財(cái)務(wù)也能

12、都隨時(shí)統(tǒng)計(jì)和掌握應(yīng)付款和未付款的項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)，并告知項(xiàng)目負(fù)責(zé)人抓緊時(shí)間與相關(guān)單位溝通及時(shí)結(jié)算，精確的反應(yīng)科研項(xiàng)目的開(kāi)支情況，提高經(jīng)費(fèi)的執(zhí)行率。3.3 建立科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)執(zhí)行率獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制科研項(xiàng)目管理單位應(yīng)當(dāng)建立經(jīng)費(fèi)執(zhí)行率獎(jiǎng)勵(lì)制度，提升實(shí)驗(yàn)室和大型儀器設(shè)備的使用率，優(yōu)化科技資源配置，提高科研經(jīng)費(fèi)的使用效益。因?yàn)楣?jié)約和提升經(jīng)費(fèi)使用效率，執(zhí)行率比較好的科研項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)給予配套獎(jiǎng)勵(lì)，科研主管單位對(duì)科研項(xiàng)目的獎(jiǎng)懲措施比較寬松，不能僅僅表?yè)P(yáng)先進(jìn)，將獎(jiǎng)勵(lì)落實(shí)到實(shí)處，而將懲罰措施放置在紙面上。對(duì)于那些當(dāng)年執(zhí)行進(jìn)度緩慢、預(yù)計(jì)年底可能形成較多結(jié)轉(zhuǎn)或結(jié)余資金的項(xiàng)目，財(cái)政部門(mén)審批后及時(shí)調(diào)減，對(duì)于常年累計(jì)結(jié)余資金規(guī)模較大，應(yīng)當(dāng)給予壓

13、縮其當(dāng)年預(yù)算，有結(jié)題不結(jié)賬的科研項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)及時(shí)收回其科研經(jīng)費(fèi)。只有獎(jiǎng)勵(lì)和懲罰相結(jié)合，才能帶來(lái)雙重的效果。同時(shí)財(cái)務(wù)和科技管理部門(mén)還要嚴(yán)格遵守國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和會(huì)計(jì)制度，嚴(yán)禁借助提高預(yù)算執(zhí)行率名義，弄虛作假，虛列支出，擠占挪用項(xiàng)目資金。3.4 加強(qiáng)外部交流加強(qiáng)單位之間業(yè)務(wù)部門(mén)信息溝通，及時(shí)了解科研項(xiàng)目橫向合作的進(jìn)展情況，快速反應(yīng)協(xié)調(diào)解決項(xiàng)目進(jìn)展中存在的問(wèn)題，積極推進(jìn)項(xiàng)目進(jìn)展。對(duì)于進(jìn)度拖延的項(xiàng)目，要注重謀劃、精心組織，精細(xì)的考慮計(jì)算后續(xù)工作中存在著困難，執(zhí)行詳細(xì)工作計(jì)劃。特別是對(duì)那些協(xié)作項(xiàng)目有些滯后的課題，要有重點(diǎn)，有目標(biāo)的進(jìn)行跟蹤、督查，多花些力氣和時(shí)間進(jìn)行推進(jìn)，促進(jìn)其加快速度，合理提升科研項(xiàng)目預(yù)算

14、執(zhí)行率。4 結(jié)束語(yǔ)在對(duì)科研項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行率出現(xiàn)諸多問(wèn)題的總結(jié)，探討出預(yù)算經(jīng)費(fèi)執(zhí)行率不高的制約因素，并提出了一些解決方案。通過(guò)財(cái)務(wù)管理政策的制定和實(shí)施，主管單位對(duì)科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的積極管理，項(xiàng)目組、科技管理部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)能夠協(xié)調(diào)統(tǒng)一融合，暢通項(xiàng)目執(zhí)行信息，加強(qiáng)科研項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行率過(guò)程的監(jiān)督和控制，不但能夠嚴(yán)格控制經(jīng)費(fèi)的支出嚴(yán)格按照預(yù)算批復(fù)的進(jìn)行，還能夠提前對(duì)下一步的預(yù)算進(jìn)行調(diào)整和變更提供預(yù)設(shè)方案，確保在變更的同時(shí)，預(yù)算經(jīng)費(fèi)執(zhí)行率的提升，在減少了科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)為提升執(zhí)行率而出現(xiàn)突擊花錢(qián);現(xiàn)象的同時(shí)，使得科研經(jīng)費(fèi)能夠合情、合理、合法得使用，提高科研項(xiàng)目資金的使用效率和效益。參考文獻(xiàn)：1 李發(fā)福 從項(xiàng)目預(yù)算的全過(guò)程看我國(guó)科研項(xiàng)目管理中存在的弊端J科學(xué)學(xué)與科學(xué)技術(shù)管理，2008（7）：5962.2 駱紅梅 高?？蒲许?xiàng)目管理存在的問(wèn)題、原因及對(duì)策分析J云南科技管理，2011（5）：2729.3 薄純智