2020年會計對賬工作的主要內(nèi)容

1、會計對賬工作的主要內(nèi)容 對賬，就是核對賬目，是指在會計核算中，為保證賬簿記錄正 確可靠，對賬簿中的有關(guān)數(shù)據(jù)進行檢查和核對的工作。 那么對賬工作 的主要內(nèi)容有哪些 ?下面為大家分享對賬的主要內(nèi)容，希望對大家工 作有所幫助 !對賬工作的主要內(nèi)容一般包括賬證核對、 賬賬核對和賬實核對。一、賬證核對賬證核對就是核對會計賬簿記錄與原始憑證、 記賬憑證的時間、 憑證字號、內(nèi)容、金額是否一致，記賬方向是否相符。二、賬賬核對 賬賬核對就是核對不同會計賬簿之間的賬簿記錄是否相符。賬 賬核對的內(nèi)容包括：1. 所有總賬賬戶借方發(fā)生額合計與貸方發(fā)生額合計是否相符 ;2. 所有總賬賬戶借方余額合計與貸方余額合計是否相符

2、 ;3. 所有總賬賬戶余額合計與其所屬明細分類賬余額合計是否相 符;4. 總分類賬與序時賬核對，即現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的 余額與其總賬余額是否相符 ;5. 明細分類賬之間的核對，即會計部門有關(guān)財產(chǎn)物資明細賬余 額與財產(chǎn)物資保管、使用部門的有關(guān)明細賬是否相符。三、賬實核對賬實核對的內(nèi)容包括：1. 現(xiàn)金日記賬賬面余額與庫存現(xiàn)金數(shù)額是否相符。2. 銀行存款日記賬賬面余額與銀行對賬單的余額是否相符。3. 各項財產(chǎn)物資明細賬賬面余額與財產(chǎn)物資的實有數(shù)額是否相 符。4. 有關(guān)債權(quán)債務(wù)明細賬賬面余額與對方單位的賬面記錄是否相 符。對賬規(guī)范對賬，是指核對賬目。 為了保證賬簿記錄的真實、 正確、可靠， 對

3、賬簿和賬戶所記錄的有關(guān)數(shù)據(jù)加以檢查和核對就是對賬工作。 應(yīng)堅 持對賬制度，通過對賬工作，檢查賬簿記錄內(nèi)容是否完整，有無錯記 或漏記，總分類賬與明細分類賬數(shù)字是否相等，以做到賬證相符、賬 賬相符、賬實相符。賬證相符 月終要對賬簿記錄和會計憑證進行核對，以發(fā)現(xiàn)錯誤之處，并 進行更正，這也是保證賬賬、賬實相符的基礎(chǔ)。核對賬證是否相符的 主要方法如下：1. 看總賬與記賬憑證匯總表是否相符。2. 看記賬憑證匯總表與記賬憑證是否相符。3. 看明細賬與記賬憑證及所涉及的支票號碼及其他結(jié)算票據(jù)種 類等是否相符。賬賬相符賬賬相符，是指各種賬簿之間的核對相符，主要包括本單位各 種賬簿之間的有關(guān)指標應(yīng)該核對相符，

4、本單位同其他單位的往來賬項 應(yīng)該核對相符。具體方法如下：1. 看總賬資產(chǎn)類科目各種賬戶與負債、所有者權(quán)益類科目各賬 戶的余額合計數(shù)是否相符。即：(1) 總賬資產(chǎn)類賬戶余額二藝總賬負債、所有者權(quán)益賬戶余額。(2) 總賬各賬戶借方發(fā)生額(或貸方發(fā)生額)=藝總賬各賬戶貸方發(fā)生額 ( 或借方發(fā)生額 ) 。2. 看總賬各賬與所轄明細賬戶的各項目之和是否相符。(1) 總分類賬戶與其所屬的各個明細分類賬戶之間本期發(fā)生額 的合計數(shù)應(yīng)相等。(2) 總分類賬戶與其所屬的各個明細分類賬戶之間的期初、 期末余額應(yīng)相等。3. 看會計部門的總賬、明細賬與有關(guān)職能部門的賬、卡之間是 否相符。(1) 會計部門的有關(guān)財產(chǎn)物資的

5、明細分類賬的余額應(yīng)該同財產(chǎn) 物資保管部門和使用部門經(jīng)管的明細記錄的余額定期核對相符。(2) 各種有關(guān)債權(quán)、 債務(wù)明細賬的余額應(yīng)當經(jīng)常或定期同有關(guān)的 債務(wù)人、債權(quán)人核對相符。(3) 現(xiàn)金、銀行存款日記賬余額應(yīng)該同總分類賬有關(guān)賬戶的余額 定期核對相符。(4) 己繳國庫的利潤、 稅金以及其他預(yù)算繳款應(yīng)該同征收機關(guān)按 照規(guī)定的時間核對相符。賬實核對 賬實核對，是指各種財產(chǎn)物資的賬面余額與實際數(shù)額相核對。主要方法如下：1. 現(xiàn)金日記賬的賬面余額與現(xiàn)金實際庫存數(shù)額每日核對，并填 寫庫存現(xiàn)金核對情況報告單作為記錄。 發(fā)生長、短款時，應(yīng)即列作“待 處理財產(chǎn)損溢”， 待查明原因經(jīng)批準后再進行處理。單位會計主管應(yīng)

6、 經(jīng)常檢查此項工作。2. 對庫存現(xiàn)金進行清查核對時，出納人員必須在場，不允許以 借條、收據(jù)充抵現(xiàn)金。要查明庫存現(xiàn)金是否超過限額、是否存在坐支 問題。3. 銀行存款日記賬的賬面余額與開戶銀行對賬單核對。每收到 一張銀行對賬單， 經(jīng)管人員應(yīng)在 3 日內(nèi)核對完畢， 每月編制一次銀行 存款余款調(diào)節(jié)表， 會計主管人員每月至少檢查一次， 并寫出書面檢查 意見。4. 有價證券賬戶應(yīng)與單位實存有價證券 ( 如國庫券、重點企業(yè)債 券、股票或收款票據(jù)等 ) 核對相符，每半年至少核對一次。5. 商品、產(chǎn)品、原材料等明細賬的賬面余額，應(yīng)定期與庫存數(shù) 相核對; 對其他財產(chǎn)物資賬戶也要定期核對。年終要進行一次全面的 清查。6. 各種債權(quán)、債務(wù)類明細賬的賬面余額要與債權(quán)、債務(wù)人賬面 記錄核對、清理。對于核對、清理結(jié)果，要及時以書面形式向會計主 管人員匯報，并報單位領(lǐng)導(dǎo)人。對于存在的問題應(yīng)采取措施，積