中小學(xué)財(cái)務(wù)管理制度

1、中小學(xué)財(cái)務(wù)管理制度為了規(guī)范我校財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)我校事業(yè)發(fā)展，根據(jù)我校具體情況制定本制度。一、 財(cái)務(wù)管理指導(dǎo)思想、基本原則和主要任務(wù)1、財(cái)務(wù)管理的指導(dǎo)思想是：學(xué)校財(cái)務(wù)工作是整個(gè)學(xué)校工作的重要組成部分。學(xué)校各項(xiàng)資金的安排、使用，要貫徹執(zhí)行黨和國家的有關(guān)方針政策，要為學(xué)校各項(xiàng)工作、廣大師生員工的學(xué)習(xí)、生活而服務(wù)。 2、財(cái)務(wù)管理的基本原則是：執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)、制度；堅(jiān)持量入為出，勤儉辦學(xué)；正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，國家、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系。 3、財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算，并對(duì)預(yù)算過程進(jìn)行控制和管理；實(shí)行財(cái)政集

2、中收付、政府采購和預(yù)算外資金收支兩條線管理；合理配置學(xué)校資源，努力節(jié)約開支，加強(qiáng)核算，提高資金使用效益，加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失；建立健全學(xué)校內(nèi)部管理制度；如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況。對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性、合理性進(jìn)行監(jiān)督。二、財(cái)務(wù)管理體制1、按照 “以縣為主”的管理體制要求，學(xué)校經(jīng)費(fèi)實(shí)行“校財(cái)局管”。教育局教育支付分中心負(fù)責(zé)管理、監(jiān)督我校的財(cái)務(wù)活動(dòng)，實(shí)行會(huì)計(jì)集中核算。學(xué)校設(shè)置會(huì)計(jì)（報(bào)賬員）一名，負(fù)責(zé)在支付中心辦理學(xué)校一切日常經(jīng)費(fèi)的收支及專項(xiàng)支出的報(bào)銷業(yè)務(wù)。學(xué)校對(duì)資產(chǎn)的管理權(quán)、使用權(quán)不變，會(huì)計(jì)主體的法律責(zé)任不變。2、學(xué)校的財(cái)務(wù)嚴(yán)格實(shí)行部門預(yù)算、集中支付、政府采購、收支兩條線管理。建立健全學(xué)校預(yù)

3、算編制制度，各項(xiàng)收入統(tǒng)一編入縣級(jí)財(cái)政預(yù)算，并由支付中心按照集中支付管理體制的規(guī)定辦理資金支付。三、內(nèi)部財(cái)務(wù)管理責(zé)任制（一）會(huì)計(jì)（報(bào)帳員）崗位職責(zé)、會(huì)計(jì)(報(bào)帳員)必須加強(qiáng)政治學(xué)習(xí)，不斷提高政治思想水平，樹立全局觀念，遵紀(jì)守法，忠于職守，廉潔奉公，實(shí)事求是，努力鉆研業(yè)務(wù)，不斷豐富會(huì)計(jì)理論知識(shí)，提高業(yè)務(wù)工作能力，正確處理會(huì)計(jì)賬務(wù)，熟練運(yùn)用計(jì)算技術(shù)和分析方法，做好本職工作。、認(rèn)真執(zhí)行會(huì)計(jì)制度，做好記賬、算賬、報(bào)賬工作，如實(shí)地全面反映單位資金活動(dòng)情況。做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、按期結(jié)報(bào)，對(duì)發(fā)生的每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須取得或填制原始憑證，原始憑證的內(nèi)容，必須具備：憑證名稱、填制憑證日期、填

4、制憑證單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員的簽名或蓋章，接受憑證單位名稱：經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額。從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章，從個(gè)人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名和蓋章。自制原始憑證必須有經(jīng)辦單位負(fù)責(zé)人或指定的人員簽名和蓋章，對(duì)填寫大寫和小寫金額的原始憑證，大寫和小寫金額必須相符。會(huì)計(jì)人員填制會(huì)計(jì)憑證必須字跡清晰、工整、不得潦草。 3、認(rèn)真編制并嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算、決算工作，遵守各項(xiàng)收入制度，費(fèi)用開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，分清資金渠道，合理使用資金，加強(qiáng)預(yù)算內(nèi)、外資金的核算和管理。4、按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)資料（憑證、賬簿、報(bào)表）的裝訂，做好會(huì)計(jì)資料的整理、立卷、歸檔

5、、查閱等工作。5、負(fù)責(zé)學(xué)校各類票據(jù)的領(lǐng)購、使用、保管及核銷工作，協(xié)助出納做好學(xué)校各項(xiàng)收費(fèi)工作。負(fù)責(zé)財(cái)政、物價(jià)等部門的年檢、年審等工作。6、負(fù)責(zé)學(xué)校固定資產(chǎn)賬務(wù)核算，配合固定資產(chǎn)管理部門做好固定資產(chǎn)的清查工作。7、會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)工作時(shí)，必須辦理交接手續(xù)。8、認(rèn)真完成學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)交給的其它工作任務(wù)。（二）出納崗位職責(zé)1、熟悉掌握有關(guān)財(cái)經(jīng)政策、法規(guī)、熟悉掌握各類收費(fèi)項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)及各項(xiàng)費(fèi)用支出范圍和標(biāo)準(zhǔn)。2、根據(jù)國家規(guī)定的收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)，負(fù)責(zé)學(xué)校各項(xiàng)收費(fèi)工作，并及時(shí)上繳銀行，嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線管理，嚴(yán)禁坐收坐支。3、嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，加強(qiáng)現(xiàn)金管理，超過規(guī)定范圍的庫存現(xiàn)金及時(shí)送交銀行。根據(jù)合法的原始憑證，辦

6、理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，登記現(xiàn)金日記賬。對(duì)庫存現(xiàn)金，要逐日盤點(diǎn)，日清月結(jié)。庫存現(xiàn)金不得超過人民銀行核定的限額。4、認(rèn)真完成學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)交給的其他工作，并協(xié)助會(huì)計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作。四、預(yù)算及收支管理1、學(xué)校預(yù)算的依據(jù)是事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制的年度財(cái)務(wù)收入計(jì)劃。學(xué)校會(huì)計(jì)室應(yīng)在每年的十二月前按有關(guān)規(guī)定編制好下一年度的財(cái)務(wù)預(yù)算。2、編制預(yù)算必須堅(jiān)持“量入為出，收支平衡”的原則。收入預(yù)算堅(jiān)持積極穩(wěn)妥原則，支出預(yù)算堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧，保證重點(diǎn)，勤儉節(jié)約的原則。五、支出管理1、支出是根據(jù)學(xué)校為開展教學(xué)、科研及其它活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)耗費(fèi)和損失。學(xué)校支出包括：工資福利支出、商品和服務(wù)支出、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出、其他資本性支出、勤工

7、儉學(xué)支出、撥出經(jīng)費(fèi)、上繳上級(jí)支出、結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建支出等。 工資福利支出主要包括基本工資、津貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保障繳費(fèi)和其他工資福利支出等。商品和服務(wù)支出是指維持學(xué)校正常運(yùn)轉(zhuǎn)和滿足基本辦學(xué)需要而形成的支出主要有：辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、交通費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、福利費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、租賃費(fèi)、零星維修費(fèi)、專用材料費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)等；對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出主要包括離退休費(fèi)、退職費(fèi)、撫恤和生活補(bǔ)助費(fèi)、醫(yī)療費(fèi)、住房公積金、助學(xué)金和其他補(bǔ)助支出等。 其他資本性支出主要包括辦公設(shè)備購置費(fèi)、專用設(shè)備購置費(fèi)、交通工具購置費(fèi)、圖書資料購置費(fèi)、大型修繕支出等。 2、學(xué)校支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定的開支范圍及開支

8、標(biāo)準(zhǔn)。國家沒有統(tǒng)一規(guī)定的由學(xué)校有關(guān)部門結(jié)合實(shí)際情況制定有關(guān)規(guī)定和開支標(biāo)準(zhǔn)，并報(bào)學(xué)校審批。學(xué)校采購各類辦公用品及教學(xué)儀器設(shè)備等符合政府采購范圍的應(yīng)按照規(guī)定程序辦理政府采購?；?xiàng)目工程和校舍維修改造項(xiàng)目等應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)部門的規(guī)定辦理各項(xiàng)政府采購和招投標(biāo)。嚴(yán)格執(zhí)行工程預(yù)算和竣工決算審計(jì)制度。六、資產(chǎn)管理1、資產(chǎn)是學(xué)校占有或個(gè)體統(tǒng)一以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源，包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)等。固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價(jià)值在500元以上、專用設(shè)備單位價(jià)值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。學(xué)校必須

9、設(shè)立固定資產(chǎn)明細(xì)分類賬和臺(tái)賬，建立健全實(shí)物資產(chǎn)收發(fā)登記制度，及時(shí)清理債權(quán)，定期（每年末）組織清查盤點(diǎn)各類資產(chǎn)。 學(xué)校固定資產(chǎn)的報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓，特別是土地、房屋、車輛及大型、精密、貴重的設(shè)備、儀器報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓，要按規(guī)定的程序辦理。4、固定資產(chǎn)分類：學(xué)校固定資產(chǎn)一般分為六類：房屋和建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其它固定資產(chǎn)。5、學(xué)校財(cái)務(wù)室應(yīng)配合有關(guān)部門，結(jié)合學(xué)校具體情況，制定固定資產(chǎn)管理制度。六、財(cái)務(wù)監(jiān)督1、學(xué)校的財(cái)務(wù)管理實(shí)行“校長負(fù)責(zé)制”，校長對(duì)本單位的所有財(cái)務(wù)活動(dòng)承擔(dān)直接管理人員責(zé)任。2、財(cái)務(wù)監(jiān)督是貫徹國家財(cái)經(jīng)法規(guī)以及財(cái)務(wù)規(guī)章制度、維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律的保證。學(xué)校財(cái)務(wù)應(yīng)自覺接受財(cái)政、審計(jì)部門根據(jù)實(shí)際情況對(duì)學(xué)校不同的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)行不同形式的監(jiān)督。除應(yīng)接受上級(jí)財(cái)政、審計(jì)部門的監(jiān)督外，學(xué)校應(yīng)建立健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，完善內(nèi)部監(jiān)督制約機(jī)制，嚴(yán)格遵守財(cái)政規(guī)章制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律。對(duì)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的支出項(xiàng)目財(cái)務(wù)室有權(quán)拒絕，同時(shí)報(bào)請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)處理。3、財(cái)務(wù)監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督三種形式。對(duì)于不同的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)行不同的監(jiān)督形式。七