財務制度細則范文

1、財務制度細則范文第一章總則第一條為加強財務管理規(guī)范財務工作促進公司經(jīng)營業(yè)務的發(fā)展 提高公司經(jīng)濟效益根據(jù)國家有關財務管理法規(guī)制度和公司章程有關 規(guī)定結合公司實際情況特制定本制度第二條公司會計核算遵循權責發(fā)生制原則第三條財務管理的基本任務和方法：（一）籌集資金和有效使 用資金監(jiān)督資金正常運行維護資金安全努力提高公司經(jīng)濟效益（二） 做好財務管理基礎工作建立健全財務管理制度認真做好財務收支的 計劃、控制、核算、分析和考核工作（三）加強財務核算的管理以提 高會計資訊的及時性和準確性（四）監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使 用配合綜合管理部定期進行財產(chǎn)清查（五）按期編制各類會計報表和 財務說明書做好分析、考核工

2、作第四條財務管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面公司財務管理 中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任財會人員要認真執(zhí) 行會計法堅決按財務制度辦事并嚴守公司秘密第二章財務管理的基礎工作第五條加強原始憑證管理做到制度化、規(guī)范化原始憑證是公司 發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明是會計記錄的主要依據(jù)第六條公司應根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證記帳憑證 的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員復核人員、會計主管 人員簽名或蓋章收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章 第七條健全會計核算按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務 的需要設置

3、會計帳簿會計核算應以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)按照 規(guī)定的會計處理方法進行保證會計指標的口徑一致相互可比和會計 處理方法前後相一致第八條做好會計審核工作經(jīng)辦財會人員應認真審核每項業(yè)務的 合法性、性、手續(xù)完整性和資料的準確性編制會計憑證、報表時應經(jīng) 專人復核重大事項應由財務負責人復核初級經(jīng)濟師考試：工商管理專業(yè)知識與實務工商企業(yè)的概念工商企業(yè)制度的第九條會計人員根據(jù)不同的帳務內容采用定期對會計帳簿記錄的有關數(shù)位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進 行相互核對保證帳證相符、帳實相符、帳表相符第十條建立會計檔案包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和 其他會計資料都應建立檔案妥善保管按會計檔

4、案管理辦法的規(guī)定 進行保管和銷毀第十一條會計人員因工作變動或離職必須將本人所經(jīng)管的會計 工作全部移交給接替人員會計人員辦理交接手續(xù)必須有監(jiān)交人負責 監(jiān)交交接人員及監(jiān)交人員應分別在交接清單上簽字後移交人員方可 調離或離職第三章資本金和負債管理 第十二條資本金是公司經(jīng)營的核心資本必須加強資本金管理公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資根據(jù)驗資報告向投資 者開具出資證明并據(jù)此入帳第十三條經(jīng)公司董事會提議股東會批準 可以按章程規(guī)定增加資本財務部門應及時調整實收資本第十四條公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資股東應按 公司章程規(guī)定向股東以外的人轉讓出資和購買其他股東轉讓的出資 財務部門應據(jù)實調整第

5、十五條公司以負債形式籌集資金須努力降低籌資成本同時應 按月計提利息支出并計入成本第十六條加強應付帳款和其他應付款的管理及時核對馀額保證 負債的性和準確性凡一年以上應付而未付的款項應查找原因對確實 無法付出的應付款項報公司總經(jīng)理批準後處理第十七條公司對外擔保業(yè)務按公司規(guī)定的審批程式報批後由財務管理中心登記後才能正式對外簽發(fā)財務管理中心據(jù)此納入公司或 有負債管理在擔保期滿後及時督促有關業(yè)務部門撤銷擔保第四章流動資產(chǎn)管理第十八條現(xiàn)金的管理：嚴格執(zhí)行人民銀行頒布的現(xiàn)金管理暫 行條例根據(jù)本公司實際需要合理核實現(xiàn)金的庫存限額超出限額部分 要及時送存銀行第十九條嚴禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金出納人員必須每日結出

6、 現(xiàn)金日記帳的帳面馀額并與庫存現(xiàn)金相核對發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因財務管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查以保證現(xiàn)金 的安全和完整公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證 第二十條銀行存款的管理：加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密 工作非因業(yè)務需要不準外泄銀行帳戶印簽實行分管、 并用制不得一人 統(tǒng)一保管使用嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽 第二十一條出納人員要隨時掌握銀行存款馀額不準簽發(fā)空頭支 票不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現(xiàn)金在每 月末要做好與銀行的對帳工作并編制銀行存款馀額調節(jié)表對未達帳 項進行分析查找原因并報財務部門負責人 第二十二條應收帳款的管理：對應收帳款每季末做一次帳齡和 清收情況的分析并報有關領導和分管業(yè)務部門督促業(yè)務部門積極催 收避免形成壞帳第二十三條其他應收款的管理：應按戶分頁記帳要嚴格個人借 款審批程式借款的審批程式是：借款人T部門負責人T財務負責人T 總經(jīng)理借用現(xiàn)金必須用於現(xiàn)金