中級(jí)經(jīng)濟(jì)法題庫(kù)

1、一、單項(xiàng)選擇題1、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于非居民企業(yè)的表述中，正確的是（）。A、在境外成立的企業(yè)均屬于非居民企業(yè)B、 在境內(nèi)成立但有來(lái)源于境外所得的企業(yè)屬于非居民企業(yè)？C、 依照外國(guó)法律成立，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)屬于非居民企業(yè)？D依照外國(guó)法律成立，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)且在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中 國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè) ?2、 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)的說(shuō)法中不正確的是（）。A、 盤盈的固定資產(chǎn)，以同類固定資產(chǎn)的原購(gòu)進(jìn)價(jià)格為計(jì)稅基礎(chǔ)？B、 通過(guò)債務(wù)重組方式取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)？C、外購(gòu)的固定資產(chǎn)，

2、以購(gòu)買價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其 他支出為計(jì)稅基礎(chǔ) ?D融資租入的固定資產(chǎn)，以租賃合同約定的付款總額和相關(guān)費(fèi)用為計(jì)稅基礎(chǔ)？3、 企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入可以（）。A、實(shí)施免稅？B、減按90%十入收入總額？C、減半征收？D減征30嗽款?4、在匯總繳納所得稅時(shí)，企業(yè)境外所得已在境外繳納的所得稅稅額超過(guò)規(guī)定抵免限額的部分，可 以在以后（ ）內(nèi)，用每年度抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)抵稅額后的余額進(jìn)行抵補(bǔ)。A、2 個(gè)年度 ?B、3 個(gè)年度 ?C、5 個(gè)年度 ?D、8 個(gè)年度 ?5、 某企業(yè) 2014 年度境內(nèi)所得應(yīng)納稅所得額為200 萬(wàn)元，全

3、年已預(yù)繳稅款 25 萬(wàn)元，來(lái)源于境外某國(guó)稅前所得 100 萬(wàn)元，境外實(shí)納稅款 20 萬(wàn)元，該企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)（退）的稅款為（）萬(wàn)元。A、10?B、12?C、30?D、79?6、 下列收入屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的是（）。A、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入？B、財(cái)政撥款收入？C、國(guó)債利息收入？D居民企業(yè)之間的股息收入 ？7、 某批發(fā)兼零售的居民企業(yè)，2012 年自行申報(bào)營(yíng)業(yè)收入總額 350 萬(wàn)元，成本費(fèi)用總額 370 萬(wàn)元，當(dāng)年虧損 20 萬(wàn)元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，該企業(yè)申報(bào)的收入總額無(wú)法核實(shí)，成本費(fèi)用核算正確。假定 對(duì)該企業(yè)采取核定征收企業(yè)所得稅，應(yīng)稅所得率為8%，該居民企業(yè) 2012 年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅是（

4、 ）萬(wàn)元。A、7?B、7.4?C、7.61?D、8.04?8、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)下列項(xiàng)目不得扣除的是（）。A、 非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息？B、 未投入使用的房屋的折舊？C、 房屋財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)繳納的保險(xiǎn)費(fèi)？D企業(yè)實(shí)際發(fā)放的合理的工資、薪金？9、我國(guó)某企業(yè) 2013 年度實(shí)現(xiàn)收入總額 460 萬(wàn)元，與之相應(yīng)的扣除項(xiàng)目金額共計(jì) 438 萬(wàn)元，經(jīng)稅務(wù) 機(jī)關(guān)核定 2012 年度的虧損額為 20 萬(wàn)元。該企業(yè) 2013 年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）元。A、5000?B、6600?C、12500?D、16500?10、某居民企業(yè) 2008 年度發(fā)生的虧損，根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)

5、定，該虧損額可以用以后納稅年度的所得逐年彌補(bǔ)，但延續(xù)彌補(bǔ)的期限最長(zhǎng)不得超過(guò)（）。A、2010 年 ?B、2011 年 ?C、2012 年 ?D、2013 年 ?11、企業(yè)所得稅的收入總額包括以貨幣形式和非貨幣形式收入。納稅人以非貨幣形式取得的收入， 確定收入額的標(biāo)準(zhǔn)是（ ）。A、折現(xiàn)價(jià)值?B、歷史成本？C、公允價(jià)值?D拍賣價(jià)值?12、 某企業(yè) 2013 年度銷售收入為 3000 萬(wàn)元，全年發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)500 萬(wàn)元，且能提供有效憑證。 該企業(yè)當(dāng)年在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)， 準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為 （）萬(wàn)元。A、15?B、300?C、450?D、500?13、某企業(yè) 201

6、2 年銷售貨物實(shí)際繳納增值稅 30 萬(wàn)元、消費(fèi)稅 18 萬(wàn)元、城建稅及教育費(fèi)附加 4.8萬(wàn)元，還繳納房產(chǎn)稅 0.7 萬(wàn)元、印花稅 0.4 萬(wàn)元、城鎮(zhèn)土地使用稅 0.5 萬(wàn)元。則該企業(yè) 2012 年計(jì) 算企業(yè)所得稅前可扣除的稅金是（）萬(wàn)元。A、24.4?B、54.4?C、22.8?D、54?14、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)債務(wù)重組的稅務(wù)處理說(shuō)法不正確的是（）。A、 以非貨幣資產(chǎn)清償債務(wù)的，應(yīng)當(dāng)分解為轉(zhuǎn)讓相關(guān)非貨幣性資產(chǎn)、按非貨幣性資產(chǎn)公允價(jià)值清償債 務(wù)兩項(xiàng)業(yè)務(wù) ?B、 債權(quán)轉(zhuǎn)為股權(quán)的，應(yīng)分解為兩項(xiàng)業(yè)務(wù)，即債務(wù)清償和股權(quán)投資？C、凡是債務(wù)清償額低于債務(wù)計(jì)稅基礎(chǔ)的確認(rèn)為債務(wù)人的重組所得；相

7、反則作為債權(quán)人的重組損失D 般性稅務(wù)處理方法下，企業(yè)分立相關(guān)企業(yè)的虧損可以相互結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)？15、 下列對(duì)于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得來(lái)源確定的原則，不正確的是（）。A、 銷售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定？B、提供勞務(wù)所得，按照收款地確定 ？C、 股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定？D利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確 定?16、 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于非貨幣損失的認(rèn)定說(shuō)法不正確的是（）。A、存貨報(bào)廢、毀損和變質(zhì)損失，其賬面價(jià)值扣除殘值及保險(xiǎn)賠償或責(zé)任賠償后的余額部分，依據(jù)相 關(guān)證據(jù)認(rèn)定損失 ?B、 在建工程自然災(zāi)害和

8、意外事故毀損損失，其賬面價(jià)值扣除殘值后的余額部分，依據(jù)相關(guān)證據(jù)認(rèn)定損失 ?C、對(duì)被盜伐、被盜、丟失而產(chǎn)生的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)損失，其賬面凈值扣除保險(xiǎn)理賠以及責(zé)任賠償后 的余額部分，依據(jù)相關(guān)證據(jù)認(rèn)定損失 ?D企業(yè)由于未能按期贖回抵押資產(chǎn)，使抵押資產(chǎn)被拍賣，其賬面凈值大于變賣價(jià)值的差額部分，依 據(jù)拍賣證明，認(rèn)定為資產(chǎn)損失 ?17、企業(yè)以資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)非國(guó)家限制和禁止并符合國(guó)家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入（）。A、免稅？B、減按90%十入收入總額？C、減半征收？D按照投資額的10%抵免所得稅？18、企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)

9、上，按照支付給上述人員工 資的（ ）加計(jì)扣除。A、10%?B、30%?C、50%?D、100%?二、多項(xiàng)選擇題1 、下列關(guān)于關(guān)聯(lián)企業(yè)之間所簽訂的成本分?jǐn)倕f(xié)議的說(shuō)法中，正確的有（）。A、企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方共同開(kāi)發(fā)、受讓無(wú)形資產(chǎn)，或者共同提供、接受勞務(wù)發(fā)生的成本，在計(jì)算應(yīng)納稅 所得額時(shí)應(yīng)當(dāng)按照獨(dú)立交易原則進(jìn)行分?jǐn)??B、 企業(yè)不按獨(dú)立交易原則處理而減少其應(yīng)納稅所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)做出調(diào)整？C、企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方分?jǐn)偝杀緯r(shí)違反規(guī)定的，其自行分?jǐn)偟某杀静坏迷谟?jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除D企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方分?jǐn)偝杀緯r(shí)，應(yīng)當(dāng)按照成本與預(yù)期收益相配比的原則進(jìn)行分?jǐn)?，并在稅?wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求報(bào)送有關(guān)資料

10、?2、 某企業(yè)計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，提出減免企業(yè)所得稅的請(qǐng)求，其中符合法律規(guī)定的有（）。A、購(gòu)買國(guó)債取得的利息收入，請(qǐng)求免征企業(yè)所得稅 ？B、經(jīng)營(yíng)一項(xiàng)農(nóng)業(yè)項(xiàng)目的所得，請(qǐng)求減征企業(yè)所得稅 ？C、 投資經(jīng)營(yíng)一項(xiàng)無(wú)國(guó)家扶持基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的所得，請(qǐng)求免征企業(yè)所得稅？D開(kāi)發(fā)一項(xiàng)新技術(shù)的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，請(qǐng)求在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除？3、在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從中國(guó)境內(nèi)取得的下列所得，應(yīng)按收入全額計(jì)算征 收企業(yè)所得稅的有（ ）。A、股息？B、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得?C、租金?D特許權(quán)使用費(fèi)？4、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)資產(chǎn)中，以資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ) 的有（ ）。A、接受捐贈(zèng)

11、取得的無(wú)形資產(chǎn) ？B、 以債務(wù)重組方式取得的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)？C、盤盈的固定資產(chǎn)？D以非貨幣性資產(chǎn)交換方式取得的固定資產(chǎn)？5、 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列項(xiàng)目可以享有加計(jì)扣除的有（）。A、企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資 ？B、企業(yè)購(gòu)置節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備的投資 ？C、 企業(yè)從事國(guó)家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資？D新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用？6、 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，下列項(xiàng)目準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的有（）。A、企業(yè)的匯兌凈損失？B、上一納稅年度的經(jīng)營(yíng)虧損 ？C、商標(biāo)注冊(cè)費(fèi)？D未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出 ？7、 下列有關(guān)企業(yè)所得稅收入確認(rèn)表述正確的有（）。A、 售后回購(gòu)滿足收入確認(rèn)條件

12、的，應(yīng)作銷售和購(gòu)進(jìn)核算？B、以銷售商品方式進(jìn)行融資的售后回購(gòu)，收到的款項(xiàng)應(yīng)確認(rèn)為負(fù)債，回購(gòu)價(jià)格大于原售價(jià)的，差額 應(yīng)在回購(gòu)期間確認(rèn)為利息費(fèi)用 ?C、銷售商品采取預(yù)收款方式的，在收到預(yù)收款時(shí)確認(rèn)收入？D長(zhǎng)期為客戶提供重復(fù)的勞務(wù)收取的勞務(wù)費(fèi)在最終勞務(wù)活動(dòng)結(jié)束后確認(rèn)收入？8、關(guān)于收入的確認(rèn)時(shí)間，下列說(shuō)法正確的有（）。A、銷售商品需要安裝和檢驗(yàn)的，在購(gòu)買方接受商品以及安裝檢驗(yàn)完畢時(shí)確認(rèn)收入B、對(duì)于宣傳媒介的收費(fèi)，應(yīng)在相關(guān)的廣告或商業(yè)行為出現(xiàn)在公眾面前時(shí)確認(rèn)收入C、藝術(shù)表演收費(fèi)涉及幾項(xiàng)活動(dòng)的，預(yù)收的款項(xiàng)在第一項(xiàng)活動(dòng)發(fā)生時(shí)就可以確認(rèn)收入D屬于提供設(shè)備和其他有形資產(chǎn)的特許權(quán)費(fèi)，在交付資產(chǎn)或轉(zhuǎn)移資產(chǎn)所有權(quán)時(shí)確

13、認(rèn)收入 9、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予從收入總額中扣除的 項(xiàng)目有（ ）。A、啤酒企業(yè)的廣告費(fèi)？B、 化工廠為職工向保險(xiǎn)公司購(gòu)買人壽保險(xiǎn)？C、房地產(chǎn)企業(yè)支付的銀行罰息 ？D商業(yè)企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)盤虧扣除賠償部分后的凈損失？10、 下列對(duì)于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得來(lái)源確定原則的說(shuō)法中，正確的有（）。A、 不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定？B、 權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照投資企業(yè)所在地確定？C、 利息所得按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定？D租金所得按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個(gè)人的住所地確定？11、 下列關(guān)于源泉扣繳的陳述，正確的有（）。A、 對(duì)非居民企業(yè)在中國(guó)境

14、內(nèi)取得工程作業(yè)和勞務(wù)所得應(yīng)繳納的所得稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以指定工程價(jià)款 或者勞務(wù)費(fèi)的支付人為扣繳義務(wù)人 ?B、對(duì)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi) 有實(shí)際聯(lián)系的所得應(yīng)繳納的所得稅實(shí)行源泉扣繳C、扣繳義務(wù)人未依法履行扣繳義務(wù)的，非居民企業(yè)所得稅應(yīng)該由扣繳義務(wù)人承擔(dān)？D扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起 5日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)，并向所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送扣繳企業(yè)所得稅報(bào)告表 ?12、 下列適用 10%的稅率計(jì)算企業(yè)所得稅的企業(yè)有（）。A、 當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件生產(chǎn)企業(yè)？B、 在中國(guó)境內(nèi)雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得所得與其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)

15、系的非居民企業(yè)？C、 在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的非居民企業(yè)？D國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)生產(chǎn)企業(yè)？13、 下列關(guān)于企業(yè)減免稅政策表述正確的有（）。A、 企業(yè)從事中藥材種植的所得免征企業(yè)所得稅？B、 企業(yè)從事海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖的所得免征企業(yè)所得稅？C、 企業(yè)從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅？D企業(yè)從事垃圾填埋沼氣發(fā)電項(xiàng)目的所得不享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠？三、判斷題1、在中國(guó)境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所且所得與機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有關(guān)聯(lián)的非居民企業(yè)可以采用預(yù)提所得稅的方 法征收所得稅。（ ）2、對(duì)于企業(yè)收取的政府性基金和行政事業(yè)性收費(fèi)，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予從收

16、入總額中扣除。 （）3、納稅人在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，對(duì)以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)而發(fā)生的租賃費(fèi)，可以直接從企業(yè)收入總額中一次扣除。（）4、 目前，我國(guó)企業(yè)所得稅實(shí)行的稅率是比例稅率與超額累進(jìn)稅率相結(jié)合的稅率形式。（）5、企業(yè)法人下設(shè)的分支機(jī)構(gòu)、 營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)也屬于企業(yè)所得稅的納稅人， 需要繳納企業(yè)所得稅。 （）6、企業(yè)取得的各項(xiàng)免稅收入所對(duì)應(yīng)的各項(xiàng)成本費(fèi)用，除另有規(guī)定外，不得在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)扣除。（）7、企業(yè)利用政策性搬遷或處置收入購(gòu)置或改良的固定資產(chǎn)，不得計(jì)算折舊或攤銷在企業(yè)所得稅前 扣除。（ ）8、符合條件的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)實(shí)際發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額 8%

17、的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過(guò)部分不準(zhǔn)在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（ ）四、簡(jiǎn)答題1、某中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)為娛樂(lè)業(yè)，2015 年的財(cái)務(wù)資料如下： ?（1）營(yíng)業(yè)收入 1500 萬(wàn)元； ?（2）營(yíng)業(yè)成本 750 萬(wàn)元； ?（3）管理費(fèi)用 320 萬(wàn)元； ?（ 4）財(cái)務(wù)費(fèi)用 108 萬(wàn)元； ?（ 5）營(yíng)業(yè)外收入 500 萬(wàn)元，其中包括購(gòu)買國(guó)債的利息收入 100 萬(wàn)元，國(guó)債轉(zhuǎn)讓收益 100 萬(wàn)元，股 票轉(zhuǎn)讓凈收益 100 萬(wàn)元； ?（ 6）營(yíng)業(yè)外支出 300 萬(wàn)元，其中包括違法經(jīng)營(yíng)罰款 10 萬(wàn)元，公益性捐贈(zèng) 30 萬(wàn)元。 ? 要求：?、計(jì)算該企業(yè)所得稅前允許扣除的公益性捐贈(zèng)。?、計(jì)算

18、該企業(yè) 2015 年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。答案部分一、單項(xiàng)選擇題1、【正確答案 】 D【答案解析 】 非居民企業(yè)是指依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，但在中國(guó) 境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)。選 項(xiàng)A在境外成立的企業(yè)，范圍過(guò)于寬泛。選項(xiàng)BC為居民企業(yè)。【該題針對(duì) “非居民企業(yè)” 知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】2、【正確答案 】 A【答案解析 】 盤盈的固定資產(chǎn)，以同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值為計(jì)稅基礎(chǔ)。【該題針對(duì) “固定資產(chǎn)” 知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】3、【正確答案 】 B【答案解析 】 企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入減

19、按90計(jì)入收入總額?！驹擃}針對(duì) “加計(jì)扣除稅收優(yōu)惠” 知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】4、【正確答案 】 C【答案解析 】 企業(yè)取得境外所得， 已在境外繳納的所得稅稅額， 可以從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中限額抵免， 抵免限額為該項(xiàng)所得依照我國(guó)企業(yè)所得稅法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額；超過(guò)抵免限額的部分，可以在以 后五個(gè)年度內(nèi)，用每年度抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)抵稅額后的余額進(jìn)行抵補(bǔ)?！驹擃}針對(duì) “企業(yè)取得境外所得計(jì)稅時(shí)的抵免” 知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】5、【正確答案 】 C【答案解析】該企業(yè)匯總納稅應(yīng)納稅額 =（200+100） X 25%=75（萬(wàn)元），境外已納稅款扣除限額 = （200+100）X 25%X 100-（ 200+100） =

20、25 （萬(wàn)元），境外實(shí)納稅額 20萬(wàn)元，可全額扣除。境內(nèi)已 預(yù)繳 25 萬(wàn)元，則匯總納稅應(yīng)納所得稅額 =75-20-25=30 （萬(wàn)元）?！驹擃}針對(duì) “企業(yè)取得境外所得計(jì)稅時(shí)的抵免” 知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】6、【正確答案 】 B【答案解析】 選項(xiàng)A應(yīng)繳納企業(yè)所得稅，選項(xiàng) CD是免稅收入?！驹擃}針對(duì) “企業(yè)所得稅不征稅收入” 知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】7、【正確答案 】 D【答案解析】 應(yīng)納企業(yè)所得稅=370+（ 1-8%）X 8%X 25%=8.04 （萬(wàn)元）【該題針對(duì) “企業(yè)所得稅的核定征收” 知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】8、【正確答案 】 A【答案解析】 選項(xiàng)B,未投入使用的房屋計(jì)提折舊，準(zhǔn)予稅前扣除；選項(xiàng)C,企業(yè)參

21、加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，按照規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)，準(zhǔn)予扣除；選項(xiàng)D,企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除?！驹擃}針對(duì) “企業(yè)所得稅的禁止扣除項(xiàng)目” 知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】9、【正確答案 】 A【答案解析】2013年度應(yīng)納稅所得=460 438 20= 2萬(wàn)元；應(yīng)納稅額=2X 25%= 5000 （元）【該題針對(duì) “企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅額的計(jì)算” 知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】10、【正確答案 】 D【答案解析 】 根據(jù)規(guī)定， 企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損， 準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)， 用以后年度的所得彌補(bǔ)， 但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過(guò) 5 年。 2008 年度發(fā)生的虧損，延續(xù)彌補(bǔ)的期限最長(zhǎng)不得超過(guò) 2013 年。【該題針對(duì) “企業(yè)所得稅的應(yīng)

22、納稅所得額的一般規(guī)定” 知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】11、【正確答案 】 C【答案解析 】 企業(yè)以非貨幣形式取得的收入， 應(yīng)當(dāng)按照公允價(jià)值確定收入額。 公允價(jià)值是指按照市 場(chǎng)價(jià)格確定的價(jià)值?！驹擃}針對(duì) “企業(yè)所得稅收入總額概述” 知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】12、【正確答案 】 C【答案解析 】 企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出， 除國(guó)務(wù)院財(cái)政、 稅務(wù)主管部門另有 規(guī)定外，不超過(guò)當(dāng)年銷售 （營(yíng)業(yè) ） 收入 15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn) 扣除。該企業(yè)2013年可以扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)=3000X 15%=450（萬(wàn)元）?！驹擃}針對(duì) “企業(yè)所得稅一般扣除項(xiàng)目” 知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】1

23、3、【正確答案 】 C【答案解析 】 增值稅屬于價(jià)外稅， 不得扣除。 企業(yè)繳納的房產(chǎn)稅、 車船稅、 土地使用稅、 印花稅等， 應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用中扣除的， 不應(yīng)作為稅金單獨(dú)扣除。 因此該企業(yè) 2012 年可扣除的稅金 =18+4.8=22.8（萬(wàn)元）。【該題針對(duì) “企業(yè)所得稅一般扣除項(xiàng)目” 知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】14、【正確答案 】 D【答案解析 】 一般性稅務(wù)處理方法，企業(yè)分立相關(guān)企業(yè)的虧損不得相互結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)?！驹擃}針對(duì) “企業(yè)重組業(yè)務(wù)的所得稅處理” 知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】15、【正確答案 】 B【答案解析 】 提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定?！驹擃}針對(duì) “應(yīng)稅所得來(lái)源地標(biāo)準(zhǔn)的確定” 知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】16、

24、【正確答案 】 B【答案解析 】 在建工程自然災(zāi)害和意外事故毀損損失， 其賬面價(jià)值扣除殘值、 保險(xiǎn)賠償及責(zé)任賠償 后的余額部分?！驹擃}針對(duì) “資產(chǎn)損失” 知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】17、【正確答案 】 B 【答案解析 】 企業(yè)以資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)非國(guó) 家限制和禁止并符合國(guó)家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入，減按90%計(jì)入收入總額?！驹擃}針對(duì) “減計(jì)收入” 知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】18、【正確答案 】 D【答案解析 】 企業(yè)安置殘疾人員的， 在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上， 按照支付給上 述人員工資的 100%加計(jì)扣除。【該題針對(duì) “安置殘疾人員及國(guó)家鼓勵(lì)安置的其

25、他就業(yè)人員稅收優(yōu)惠” 知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】二、多項(xiàng)選擇題1、【正確答案 】 ABCD【答案解析 】 以上四個(gè)選項(xiàng)均正確。【該題針對(duì) “成本分?jǐn)倕f(xié)議” 知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】2、【正確答案 】 ABD 【答案解析 】 根據(jù)規(guī)定，從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目，才能請(qǐng)求免稅?！驹擃}針對(duì) “定期或定額減稅、免稅” 知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】3、【正確答案 】 ACD 【答案解析 】 根據(jù)規(guī)定，轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額。 【該題針對(duì) “非居民企業(yè)的應(yīng)納稅所得額” 知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】4、【正確答案 】 ABD 【答案解析 】 盤盈的固定資產(chǎn)，以同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值為計(jì)稅基礎(chǔ)?！驹擃}

26、針對(duì) “固定資產(chǎn)” 知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】5、【正確答案 】 AD【答案解析】 選項(xiàng)B,企業(yè)購(gòu)置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，可以按 一定比例實(shí)行稅額抵免，不可以加計(jì)扣除；選項(xiàng)C,創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國(guó)家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資，可以按投資額的一定比例抵扣應(yīng)納稅所得額。【該題針對(duì) “加計(jì)扣除稅收優(yōu)惠” 知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】6、【正確答案 】 ABC【答案解析 】 企業(yè)的匯兌凈損失、上一納稅年度的經(jīng)營(yíng)虧損、商標(biāo)注冊(cè)費(fèi)均允許在所得稅前扣除； 未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出是不得在稅前扣除的?！驹擃}針對(duì) “企業(yè)所得稅的禁止扣除項(xiàng)目” 知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】7、【正確答案 】 AB【答案解析】 選項(xiàng)C,銷

27、售商品采取預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入；選項(xiàng)D,長(zhǎng)期為客戶提供重復(fù)的勞務(wù)收取的勞務(wù)費(fèi)在相關(guān)勞務(wù)活動(dòng)發(fā)生時(shí)確認(rèn)收入。【該題針對(duì) “企業(yè)所得稅收入總額概述” 知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】8、【正確答案 】 ABD【答案解析 】 藝術(shù)表演收費(fèi)涉及幾項(xiàng)活動(dòng)的，預(yù)收的款項(xiàng)在相關(guān)活動(dòng)發(fā)生時(shí)分別確認(rèn)收入?！驹擃}針對(duì) “提供勞務(wù)收入” 知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】9、【正確答案 】 ACD【答案解析 】 納稅人為其投資者或雇員個(gè)人向商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)投保的人壽保險(xiǎn)或財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)， 以及在基 本保障以外為雇員投保的補(bǔ)充保險(xiǎn)，不得在稅前扣除。【該題針對(duì) “企業(yè)所得稅一般扣除項(xiàng)目” 知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】10、【正確答案 】 ACD【答案解析 】

28、權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照“被投資企業(yè)”所在地確定。【該題針對(duì) “應(yīng)稅所得來(lái)源地標(biāo)準(zhǔn)的確定” 知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】11、【正確答案 】 AB【答案解析 】 扣繳義務(wù)人未依法履行扣繳或無(wú)法履行扣繳義務(wù)的， 由納稅人在所得發(fā)生地繳納。 扣 繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起7 日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)，并向所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送扣繳企業(yè)所得稅報(bào)告表?！驹擃}針對(duì) “源泉扣繳的支付人、扣繳義務(wù)人、稅務(wù)管理” 知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】12、【正確答案 】 ABC【答案解析】 選項(xiàng)D適用稅率為15%【該題針對(duì) “低稅率優(yōu)惠” 知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】13、【正確答案 】 AC【答案解析】 企業(yè)從事海水養(yǎng)殖、 內(nèi)陸?zhàn)B殖的所得減半征收企

29、業(yè)所得稅，因此選項(xiàng)B錯(cuò)誤；自2016年 1 月 1 日起，垃圾填埋沼氣發(fā)電項(xiàng)目列入國(guó)家發(fā)展改革委關(guān)于公布環(huán)境保護(hù)節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目企業(yè)所 得稅優(yōu)惠目錄（試行）規(guī)定的“沼氣綜合開(kāi)發(fā)利用”范圍，可依照規(guī)定享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠。三、判斷題1、【正確答案 】 錯(cuò)【答案解析 】 預(yù)提所得稅的方法適用于在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、 場(chǎng)所的或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、 場(chǎng)所但取 得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)?！驹擃}針對(duì) “納稅地點(diǎn)” 知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】2、【正確答案 】 錯(cuò)【答案解析 】 對(duì)企業(yè)依照法律、 法規(guī)及國(guó)務(wù)院有關(guān)規(guī)定收取并上繳財(cái)政的政府性基金和行政事業(yè)性 收費(fèi)，準(zhǔn)予作為不征稅收入，于上繳財(cái)政的當(dāng)年在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)從收入總額中減除；未上繳 財(cái)政的部分，不得從收入總額中減除?！驹擃}針對(duì) “企業(yè)所得稅不征稅收入” 知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】3、【正確答案 】 錯(cuò)【答案解析 】（1）納稅人以經(jīng)營(yíng)租賃方式從出租方取得的固定資產(chǎn)，其符合獨(dú)立納稅