重慶市企業(yè)年金試行辦法

1、重慶市企業(yè)年金試行辦法重慶市企業(yè)年金試行辦法? 第一章 總 則? 第一條 為建立多層次的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度,進(jìn)一步完善社會(huì)保障體系,更好地保障企業(yè)職工退休后的生活,根據(jù)中華人民共和國(guó)勞動(dòng)法、企業(yè)年金試行辦法(勞動(dòng)和社會(huì)保障部令第20號(hào))和國(guó)務(wù)院有關(guān)規(guī)定,結(jié)合本市經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展和基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的實(shí)際,制定本辦法。? 第二條 企業(yè)年金是指企業(yè)及其職工在依法參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的基礎(chǔ)上,自愿建立的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。? 建立企業(yè)年金應(yīng)堅(jiān)持效率優(yōu)先、兼顧公平、民主決策的原則。? 第三條 在本市行政區(qū)域內(nèi)的各類(lèi)企業(yè),同時(shí)具備下列條件的,可建立企業(yè)年金:? (一)依法參加本市企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn),且按規(guī)定繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)

2、費(fèi);? (二)具有相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)能力;? (三)已建立平等協(xié)商機(jī)制。? 第四條 市勞動(dòng)保障行政部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)全市企業(yè)年金工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督。? 區(qū)縣(自治縣、市)勞動(dòng)保障行政部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)本行政區(qū)域內(nèi)的企業(yè)年金工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督。? 第二章 企業(yè)年金的建立? 第五條 建立企業(yè)年金,應(yīng)當(dāng)由企業(yè)與本單位工會(huì)或職工代表通過(guò)平等協(xié)商,制定企業(yè)年金方案,并提交職工大會(huì)或職工代表大會(huì)審議通過(guò)。? 第六條 企業(yè)年金方案應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容:? (一)參加人員范圍;? (二)資金籌集方式和繳費(fèi)水平;? (三)個(gè)人賬戶管理方式;? (四)基金管理方式;? (五)計(jì)發(fā)辦法和支付方式;? (六)支付企業(yè)年金待遇的條件;? (七

3、)組織管理和監(jiān)督方式;? (八)中止繳費(fèi)的條件;? (九)在特殊情形下個(gè)人賬戶權(quán)益的處理;? (十)雙方約定的其他事項(xiàng)。? 企業(yè)年金方案適用于企業(yè)試用期滿的職工。 ? 第七條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)自企業(yè)年金方案通過(guò)之日起10日內(nèi),將企業(yè)年金方案文本一式二份報(bào)勞動(dòng)保障行政部門(mén)。? 除勞動(dòng)保障部管轄或勞動(dòng)保障部指定省級(jí)勞動(dòng)保障行政部門(mén)管轄的企業(yè)外,市屬?lài)?guó)有及國(guó)有控股企業(yè)、在市工商行政管理部門(mén)登記的外商、港澳臺(tái)商投資企業(yè)的企業(yè)年金方案報(bào)送市勞動(dòng)保障行政部門(mén)或市勞動(dòng)保障行政部門(mén)指定的區(qū)縣(自治縣、市)勞動(dòng)保障行政部門(mén),其他企業(yè)的企業(yè)年金方案報(bào)送基本養(yǎng)老保險(xiǎn)參保地勞動(dòng)保障行政部門(mén)。? 第八條 勞動(dòng)保障行政部門(mén)應(yīng)當(dāng)對(duì)

4、企業(yè)年金方案的下列事項(xiàng)進(jìn)行合法性審查:? (一)制定企業(yè)年金方案的主體資格是否符合法律、法規(guī)、規(guī)章和本辦法的規(guī)定;? (二)制定企業(yè)年金方案的程序是否符合法律、法規(guī)、規(guī)章和本辦法的規(guī)定;? (三)企業(yè)年金方案的內(nèi)容是否與國(guó)家規(guī)定相抵觸,是否遵循了建立企業(yè)年金的原則。? 第九條 勞動(dòng)保障行政部門(mén)應(yīng)當(dāng)自收到企業(yè)年金方案文本之日起15日內(nèi)將企業(yè)年金方案審查意見(jiàn)書(shū)送達(dá)企業(yè)。提出異議的,由企業(yè)與本單位工會(huì)或職工代表對(duì)提出異議的事項(xiàng)進(jìn)行協(xié)商修改后重新報(bào)送;未提出異議的,企業(yè)年金方案即行生效。? 第十條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)自企業(yè)年金方案生效之日起10日內(nèi),以書(shū)面形式向職工公布。? 第十一條 企業(yè)年金方案的修訂、續(xù)訂,

5、按照建立企業(yè)年金方案的程序辦理。? 第三章 企業(yè)年金繳費(fèi)和資金來(lái)源? 第十二條 企業(yè)年金由企業(yè)和職工雙方按約定的比例共同出資籌集,費(fèi)用可按月繳納,也可半年或一年繳納一次。企業(yè)繳費(fèi)每年不超過(guò)本企業(yè)上年度職工工資總額的1/12,企業(yè)和職工個(gè)人繳費(fèi)合計(jì)一般不超過(guò)本企業(yè)上年度職工工資總額的1/6。職工個(gè)人工資總額高于本企業(yè)職工平均工資300%的,其超過(guò)部分不計(jì)入企業(yè)和職工本人的繳費(fèi)基數(shù)。? 第十三條 企業(yè)繳費(fèi)中,在本企業(yè)上年度職工工資總額6%以?xún)?nèi)的部分,可以計(jì)入企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本,在企業(yè)所得稅前扣除;超過(guò)6%的部分,在企業(yè)自有資金中列支。職工個(gè)人繳費(fèi)可以由企業(yè)從職工個(gè)人工資中代扣。? 第四章 企業(yè)年金個(gè)人賬

6、戶管理? 第十四條 企業(yè)年金基金實(shí)行完全積累,采用個(gè)人賬戶方式進(jìn)行管理。? 第十五條 企業(yè)繳費(fèi)應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)年金方案規(guī)定比例計(jì)算的數(shù)額記入職工企業(yè)年金個(gè)人賬戶;職工個(gè)人繳費(fèi)記入本人企業(yè)年金個(gè)人賬戶。? 企業(yè)年金基金投資運(yùn)營(yíng)收益,按凈收益率記入企業(yè)年金個(gè)人賬戶。? 第十六條 個(gè)人賬戶累積的資產(chǎn)歸職工個(gè)人所有,但出現(xiàn)本辦法第十八條規(guī)定情形的,企業(yè)有權(quán)處置個(gè)人賬戶中的相關(guān)資產(chǎn)。 ? 第十七條 職工轉(zhuǎn)移勞動(dòng)關(guān)系時(shí),企業(yè)年金個(gè)人賬戶資金可以隨同轉(zhuǎn)移。職工升學(xué)、參軍、失業(yè)期間或者新就業(yè)單位沒(méi)有實(shí)行企業(yè)年金制度的,其企業(yè)年金個(gè)人賬戶可由原企業(yè)年金賬戶管理機(jī)構(gòu)繼續(xù)管理。? 第十八條 職工擅自離開(kāi)企業(yè)或因違法違紀(jì)

7、被解除勞動(dòng)關(guān)系的,其個(gè)人賬戶資金中屬本企業(yè)繳納部分的本金和收益由企業(yè)根據(jù)企業(yè)年金方案進(jìn)行處理,但屬于個(gè)人繳納部分的本金和收益,企業(yè)無(wú)權(quán)處置。? 第五章 企業(yè)年金的支付? 第十九條 職工按國(guó)家規(guī)定辦理退休(職)手續(xù)后,可以從本人企業(yè)年金個(gè)人賬戶中一次性或定期領(lǐng)取企業(yè)年金。領(lǐng)取標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)職工企業(yè)年金個(gè)人賬戶累積額確定。? 第二十條 職工未辦理退休(職)手續(xù)前,原則上不得從個(gè)人賬戶中提取企業(yè)年金,但遇到特殊重大困難時(shí),依據(jù)企業(yè)年金方案的規(guī)定,可以提前支取部分企業(yè)年金。? 出境定居人員的企業(yè)年金個(gè)人賬戶資金,可根據(jù)本人要求一次性支付給本人。? 第二十一條 職工或退休(職)人員死亡后,其企業(yè)年金個(gè)人賬戶余

8、額,由其指定的受益人或法定繼承人一次性領(lǐng)取。? 第六章 企業(yè)年金基金管理和運(yùn)營(yíng)? 第二十二條 企業(yè)年金基金由下列各項(xiàng)組成:? (一)企業(yè)繳費(fèi);? (二)職工個(gè)人繳費(fèi);? (三)企業(yè)年金基金投資運(yùn)營(yíng)收益。? 第二十三條 企業(yè)年金基金按照企業(yè)年金基金管理試行辦法(勞動(dòng)和社會(huì)保障部令第23號(hào))等有關(guān)規(guī)定實(shí)行市場(chǎng)化投資運(yùn)營(yíng)。具體辦法由市勞動(dòng)保障行政部門(mén)另行制定。? 第二十四條 建立企業(yè)年金的企業(yè),應(yīng)當(dāng)確定企業(yè)年金受托人,受托管理企業(yè)年金。受托人可以是企業(yè)成立的企業(yè)年金理事會(huì),也可以是符合國(guó)家規(guī)定的法人受托機(jī)構(gòu)。? 第二十五條 企業(yè)年金理事會(huì)由企業(yè)和職工代表組成,也可以聘請(qǐng)企業(yè)以外的專(zhuān)業(yè)人員參加,其中職

9、工代表應(yīng)當(dāng)不少于三分之一。? 第二十六條 企業(yè)年金理事會(huì)除管理本企業(yè)的企業(yè)年金事務(wù)之外,不得從事其他任何形式的經(jīng)營(yíng)性活動(dòng)。? 第二十七條 確定企業(yè)年金受托人應(yīng)當(dāng)簽訂書(shū)面合同。合同一方為企業(yè),另一方為受托人。? 第二十八條 受托人可以委托具有資格的企業(yè)年金賬戶管理機(jī)構(gòu)作為賬戶管理人,負(fù)責(zé)管理企業(yè)年金賬戶;可以委托具有資格的投資運(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu)作為投資管理人,負(fù)責(zé)企業(yè)年金基金的投資運(yùn)營(yíng)。 ? 受托人應(yīng)當(dāng)選擇具有資格的商業(yè)銀行或?qū)I(yè)托管機(jī)構(gòu)作為托管人,負(fù)責(zé)托管企業(yè)年金基金。? 受托人應(yīng)當(dāng)與賬戶管理人、投資管理人和托管人確定委托關(guān)系,簽訂書(shū)面合同。? 第二十九條 企業(yè)年金法人受托機(jī)構(gòu)、賬戶管理人、投資管理人、

10、托管人及其他相關(guān)組織和中介機(jī)構(gòu)從事企業(yè)年金基金管理業(yè)務(wù)的資格認(rèn)定,按國(guó)家和本市有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。? 第三十條 企業(yè)年金基金必須與企業(yè)和企業(yè)年金基金管理機(jī)構(gòu)的自有資產(chǎn)及其他財(cái)產(chǎn)分開(kāi)管理,不得挪作其他用途。? 第七章 企業(yè)年金的監(jiān)督檢查? 第三十一條 違反本辦法規(guī)定的,由勞動(dòng)保障行政部門(mén)予以警告和責(zé)令改正。逾期拒不改正的,由勞動(dòng)保障行政部門(mén)依據(jù)勞動(dòng)保障監(jiān)察條例等有關(guān)規(guī)定處理。? 企業(yè)違反本辦法第十二條、第十三條規(guī)定的,勞動(dòng)保障行政部門(mén)可會(huì)同稅務(wù)部門(mén)出具書(shū)面通知,暫?；蛉∠淦髽I(yè)年金企業(yè)繳費(fèi)部分的稅前扣除。? 第三十二條 企業(yè)每年應(yīng)定期向全體職工或職工代表大會(huì)公布企業(yè)年金管理情況。? 第三十三條 因履行

11、企業(yè)年金合同發(fā)生爭(zhēng)議的,當(dāng)事人可以依法提請(qǐng)仲裁或者訴訟;因訂立或者履行企業(yè)年金方案發(fā)生爭(zhēng)議的,按國(guó)家和本市有關(guān)集體合同爭(zhēng)議處理規(guī)定執(zhí)行。? 第八章 附 則? 第三十四條 已建立補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的企業(yè),應(yīng)根據(jù)本辦法重新制定企業(yè)年金方案,并按規(guī)定報(bào)送勞動(dòng)保障行政部門(mén)審查。? 第三十五條 參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的其他單位,可以參照本辦法的規(guī)定執(zhí)行。? 第三十六條 本辦法所稱(chēng)工資總額,按國(guó)家統(tǒng)計(jì)局關(guān)于工資總額組成的規(guī)定(國(guó)家統(tǒng)計(jì)局令第1號(hào))規(guī)定的項(xiàng)目計(jì)算。? 工資總額統(tǒng)計(jì)時(shí)間為每年1月1日至12月31日,按職工應(yīng)發(fā)工資統(tǒng)計(jì)。? 第三十七條 企業(yè)年金方案審查意見(jiàn)書(shū)等有關(guān)文書(shū)格式,由市勞動(dòng)保障行政部門(mén)負(fù)責(zé)制

12、作。? 第三十八條 本辦法由市勞動(dòng)保障行政部門(mén)負(fù)責(zé)解釋。? 第三十九條 本辦法自2006年1月1日起施行。?中央政府門(mén)戶網(wǎng)站. 2011年02月23日 來(lái)源：人力資源社會(huì)保障部網(wǎng)站第11號(hào)新修訂的企業(yè)年金基金管理辦法已經(jīng)2011年1月11日人力資源和社會(huì)保障部第58次部務(wù)會(huì)審議通過(guò)，中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)、中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)、中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)審議通過(guò)?，F(xiàn)予公布，自2011年5月1日起施行。勞動(dòng)和社會(huì)保障部、中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)、中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)、中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)于2004年2月23日發(fā)布的企業(yè)年金基金管理試行辦法（勞動(dòng)和社會(huì)保障部令第23號(hào)）同時(shí)廢止。

13、人?力?資?源?和?社?會(huì)?保?障?部?部?長(zhǎng)尹蔚民 中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)主席劉明康 中?國(guó)?證?券?監(jiān)?督?管?理?委?員?會(huì)?主?席尚福林 中?國(guó)?保?險(xiǎn)?監(jiān)?督?管?理?委?員?會(huì)?主?席吳定富 ? 二一一年二月十二日?企業(yè)年金基金管理辦法第一章總則第一條為維護(hù)企業(yè)年金各方當(dāng)事人的合法權(quán)益，規(guī)范企業(yè)年金基金管理，根據(jù)勞動(dòng)法、信托法、合同法、證券投資基金法等法律和國(guó)務(wù)院有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。 第二條企業(yè)年金基金的受托管理、賬戶管理、托管、投資管理以及監(jiān)督管理適用本辦法。 本辦法所稱(chēng)企業(yè)年金基金，是指根據(jù)依法制定的企業(yè)年金計(jì)劃籌集的資金及其投資運(yùn)營(yíng)收益形成的企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)基金。 第三條

14、建立企業(yè)年金計(jì)劃的企業(yè)及其職工作為委托人，與企業(yè)年金理事會(huì)或者法人受托機(jī)構(gòu)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)受托人）簽訂受托管理合同。 受托人與企業(yè)年金基金賬戶管理機(jī)構(gòu)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)賬戶管理人）、企業(yè)年金基金托管機(jī)構(gòu)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)托管人）和企業(yè)年金基金投資管理機(jī)構(gòu)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)投資管理人）分別簽訂委托管理合同。 第四條受托人應(yīng)當(dāng)將受托管理合同和委托管理合同報(bào)人力資源社會(huì)保障行政部門(mén)備案。 第五條一個(gè)企業(yè)年金計(jì)劃應(yīng)當(dāng)僅有一個(gè)受托人、一個(gè)賬戶管理人和一個(gè)托管人，可以根據(jù)資產(chǎn)規(guī)模大小選擇適量的投資管理人。 第六條同一企業(yè)年金計(jì)劃中，受托人與托管人、托管人與投資管理人不得為同一人；建立企業(yè)年金計(jì)劃的企業(yè)成立企業(yè)年金理事會(huì)作為受托人的，該

15、企業(yè)與托管人不得為同一人；受托人與托管人、托管人與投資管理人、投資管理人與其他投資管理人的總經(jīng)理和企業(yè)年金從業(yè)人員，不得相互兼任。 同一企業(yè)年金計(jì)劃中，法人受托機(jī)構(gòu)具備賬戶管理或者投資管理業(yè)務(wù)資格的，可以兼任賬戶管理人或者投資管理人。 第七條法人受托機(jī)構(gòu)兼任投資管理人時(shí)，應(yīng)當(dāng)建立風(fēng)險(xiǎn)控制制度，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)管理之間的獨(dú)立性；設(shè)立獨(dú)立的受托業(yè)務(wù)和投資業(yè)務(wù)部門(mén)，辦公區(qū)域、運(yùn)營(yíng)管理流程和業(yè)務(wù)制度應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格分離；直接負(fù)責(zé)的高級(jí)管理人員、受托業(yè)務(wù)和投資業(yè)務(wù)部門(mén)的工作人員不得相互兼任。 同一企業(yè)年金計(jì)劃中，法人受托機(jī)構(gòu)對(duì)待各投資管理人應(yīng)當(dāng)執(zhí)行統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)和流程，體現(xiàn)公開(kāi)、公平、公正原則。 第八條企業(yè)年金基金繳費(fèi)

16、必須歸集到受托財(cái)產(chǎn)托管賬戶，并在45日內(nèi)劃入投資資產(chǎn)托管賬戶。企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)獨(dú)立于委托人、受托人、賬戶管理人、托管人、投資管理人和其他為企業(yè)年金基金管理提供服務(wù)的自然人、法人或者其他組織的固有財(cái)產(chǎn)及其管理的其他財(cái)產(chǎn)。 企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)的管理、運(yùn)用或者其他情形取得的財(cái)產(chǎn)和收益，應(yīng)當(dāng)歸入基金財(cái)產(chǎn)。 第九條委托人、受托人、賬戶管理人、托管人、投資管理人和其他為企業(yè)年金基金管理提供服務(wù)的自然人、法人或者其他組織，因依法解散、被依法撤銷(xiāo)或者被依法宣告破產(chǎn)等原因進(jìn)行終止清算的，企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)不屬于其清算財(cái)產(chǎn)。 第十條企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)的債權(quán)，不得與委托人、受托人、賬戶管理人、托管人、投資管理人和其他為企

17、業(yè)年金基金管理提供服務(wù)的自然人、法人或者其他組織固有財(cái)產(chǎn)的債務(wù)相互抵銷(xiāo)。不同企業(yè)年金計(jì)劃的企業(yè)年金基金的債權(quán)債務(wù)，不得相互抵銷(xiāo)。 第十一條非因企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)本身承擔(dān)的債務(wù)，不得對(duì)基金財(cái)產(chǎn)強(qiáng)制執(zhí)行。 第十二條受托人、賬戶管理人、托管人、投資管理人和其他為企業(yè)年金基金管理提供服務(wù)的自然人、法人或者其他組織必須恪盡職守，履行誠(chéng)實(shí)、信用、謹(jǐn)慎、勤勉的義務(wù)。 第十三條人力資源社會(huì)保障部負(fù)責(zé)制定企業(yè)年金基金管理的有關(guān)政策。人力資源社會(huì)保障行政部門(mén)對(duì)企業(yè)年金基金管理進(jìn)行監(jiān)管。第二章受托人第十四條本辦法所稱(chēng)受托人，是指受托管理企業(yè)年金基金的符合國(guó)家規(guī)定的養(yǎng)老金管理公司等法人受托機(jī)構(gòu)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)法人受托機(jī)構(gòu)）或

18、者企業(yè)年金理事會(huì)。 第十五條建立企業(yè)年金計(jì)劃的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)通過(guò)職工大會(huì)或者職工代表大會(huì)討論確定，選擇法人受托機(jī)構(gòu)作為受托人，或者成立企業(yè)年金理事會(huì)作為受托人。 第十六條企業(yè)年金理事會(huì)由企業(yè)代表和職工代表等人員組成，也可以聘請(qǐng)企業(yè)以外的專(zhuān)業(yè)人員參加，其中職工代表不少于三分之一。理事會(huì)應(yīng)當(dāng)配備一定數(shù)量的專(zhuān)職工作人員。 第十七條企業(yè)年金理事會(huì)中的職工代表和企業(yè)以外的專(zhuān)業(yè)人員由職工大會(huì)、職工代表大會(huì)或者其他形式民主選舉產(chǎn)生。企業(yè)代表由企業(yè)方聘任。 理事任期由企業(yè)年金理事會(huì)章程規(guī)定，但每屆任期不得超過(guò)三年。理事任期屆滿，連選可以連任。 第十八條企業(yè)年金理事會(huì)理事應(yīng)當(dāng)具備下列條件： （一）具有完全民事行為能

19、力； （二）誠(chéng)實(shí)守信，無(wú)犯罪記錄； （三）具有從事法律、金融、會(huì)計(jì)、社會(huì)保障或者其他履行企業(yè)年金理事會(huì)理事職責(zé)所必需的專(zhuān)業(yè)知識(shí)； （四）具有決策能力； （五）無(wú)個(gè)人所負(fù)數(shù)額較大的債務(wù)到期未清償情形。 第十九條企業(yè)年金理事會(huì)依法獨(dú)立管理本企業(yè)的企業(yè)年金基金事務(wù)，不受企業(yè)方的干預(yù)，不得從事任何形式的營(yíng)業(yè)性活動(dòng)，不得從企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)中提取管理費(fèi)用。 第二十條企業(yè)年金理事會(huì)會(huì)議，應(yīng)當(dāng)由理事本人出席；理事因故不能出席，可以書(shū)面委托其他理事代為出席，委托書(shū)中應(yīng)當(dāng)載明授權(quán)范圍。 理事會(huì)作出決議，應(yīng)當(dāng)經(jīng)全體理事三分之二以上通過(guò)。理事會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)會(huì)議所議事項(xiàng)的決定形成會(huì)議記錄，出席會(huì)議的理事應(yīng)當(dāng)在會(huì)議記錄上簽名。

20、 第二十一條理事應(yīng)當(dāng)對(duì)企業(yè)年金理事會(huì)的決議承擔(dān)責(zé)任。理事會(huì)的決議違反法律、行政法規(guī)、本辦法規(guī)定或者理事會(huì)章程，致使企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)遭受損失的，理事應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。但經(jīng)證明在表決時(shí)曾表明異議并記載于會(huì)議記錄的，該理事可以免除責(zé)任。 企業(yè)年金理事會(huì)對(duì)外簽訂合同，應(yīng)當(dāng)由全體理事簽字。 第二十二條法人受托機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)具備下列條件： （一）經(jīng)國(guó)家金融監(jiān)管部門(mén)批準(zhǔn)，在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)的獨(dú)立法人； （二）注冊(cè)資本不少于5億元人民幣，且在任何時(shí)候都維持不少于5億元人民幣的凈資產(chǎn)； （三）具有完善的法人治理結(jié)構(gòu)； （四）取得企業(yè)年金基金從業(yè)資格的專(zhuān)職人員達(dá)到規(guī)定人數(shù)； （五）具有符合要求的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所、安全防范設(shè)施和與企

21、業(yè)年金基金受托管理業(yè)務(wù)有關(guān)的其他設(shè)施； （六）具有完善的內(nèi)部稽核監(jiān)控制度和風(fēng)險(xiǎn)控制制度； （七）近3年沒(méi)有重大違法違規(guī)行為； （八）國(guó)家規(guī)定的其他條件。 第二十三條受托人應(yīng)當(dāng)履行下列職責(zé)： （一）選擇、監(jiān)督、更換賬戶管理人、托管人、投資管理人； （二）制定企業(yè)年金基金戰(zhàn)略資產(chǎn)配置策略； （三）根據(jù)合同對(duì)企業(yè)年金基金管理進(jìn)行監(jiān)督； （四）根據(jù)合同收取企業(yè)和職工繳費(fèi)，向受益人支付企業(yè)年金待遇，并在合同中約定具體的履行方式； （五）接受委托人查詢(xún)，定期向委托人提交企業(yè)年金基金管理和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。發(fā)生重大事件時(shí)，及時(shí)向委托人和有關(guān)監(jiān)管部門(mén)報(bào)告；定期向有關(guān)監(jiān)管部門(mén)提交開(kāi)展企業(yè)年金基金受托管理業(yè)務(wù)情況的報(bào)

22、告； （六）按照國(guó)家規(guī)定保存與企業(yè)年金基金管理有關(guān)的記錄自合同終止之日起至少15年； （七）國(guó)家規(guī)定和合同約定的其他職責(zé)。 第二十四條本辦法所稱(chēng)受益人，是指參加企業(yè)年金計(jì)劃并享有受益權(quán)的企業(yè)職工。 第二十五條有下列情形之一的，法人受托機(jī)構(gòu)職責(zé)終止： （一）違反與委托人合同約定的； （二）利用企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)為其謀取利益，或者為他人謀取不正當(dāng)利益的； （三）依法解散、被依法撤銷(xiāo)、被依法宣告破產(chǎn)或者被依法接管的； （四）被依法取消企業(yè)年金基金受托管理業(yè)務(wù)資格的； （五）委托人有證據(jù)認(rèn)為更換受托人符合受益人利益的； （六）有關(guān)監(jiān)管部門(mén)有充分理由和依據(jù)認(rèn)為更換受托人符合受益人利益的； （七）國(guó)家規(guī)定和

23、合同約定的其他情形。 企業(yè)年金理事會(huì)有前款第（二）項(xiàng)規(guī)定情形的，企業(yè)年金理事會(huì)職責(zé)終止，由委托人選擇法人受托機(jī)構(gòu)擔(dān)任受托人。企業(yè)年金理事會(huì)有第（一）、（三）至（七）項(xiàng)規(guī)定情形之一的，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家規(guī)定重新組成，或者由委托人選擇法人受托機(jī)構(gòu)擔(dān)任受托人。 第二十六條受托人職責(zé)終止的，委托人應(yīng)當(dāng)在45日內(nèi)委任新的受托人。 受托人職責(zé)終止的，應(yīng)當(dāng)妥善保管企業(yè)年金基金受托管理資料，在45日內(nèi)辦理完畢受托管理業(yè)務(wù)移交手續(xù)，新受托人應(yīng)當(dāng)接收并行使相應(yīng)職責(zé)。第三章賬戶管理人第二十七條本辦法所稱(chēng)賬戶管理人，是指接受受托人委托管理企業(yè)年金基金賬戶的專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)。 第二十八條賬戶管理人應(yīng)當(dāng)具備下列條件： （一）經(jīng)國(guó)家有關(guān)

24、部門(mén)批準(zhǔn)，在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)的獨(dú)立法人； （二）注冊(cè)資本不少于5億元人民幣，且在任何時(shí)候都維持不少于5億元人民幣的凈資產(chǎn)； （三）具有完善的法人治理結(jié)構(gòu)； （四）取得企業(yè)年金基金從業(yè)資格的專(zhuān)職人員達(dá)到規(guī)定人數(shù)； （五）具有相應(yīng)的企業(yè)年金基金賬戶信息管理系統(tǒng)； （六）具有符合要求的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所、安全防范設(shè)施和與企業(yè)年金基金賬戶管理業(yè)務(wù)有關(guān)的其他設(shè)施； （七）具有完善的內(nèi)部稽核監(jiān)控制度和風(fēng)險(xiǎn)控制制度； （八）近3年沒(méi)有重大違法違規(guī)行為； （九）國(guó)家規(guī)定的其他條件。 第二十九條賬戶管理人應(yīng)當(dāng)履行下列職責(zé)： （一）建立企業(yè)年金基金企業(yè)賬戶和個(gè)人賬戶； （二）記錄企業(yè)、職工繳費(fèi)以及企業(yè)年金基金投資收益； （三）

25、定期與托管人核對(duì)繳費(fèi)數(shù)據(jù)以及企業(yè)年金基金賬戶財(cái)產(chǎn)變化狀況，及時(shí)將核對(duì)結(jié)果提交受托人； （四）計(jì)算企業(yè)年金待遇； （五）向企業(yè)和受益人提供企業(yè)年金基金企業(yè)賬戶和個(gè)人賬戶信息查詢(xún)服務(wù)；向受益人提供年度權(quán)益報(bào)告； （六）定期向受托人提交賬戶管理數(shù)據(jù)等信息以及企業(yè)年金基金賬戶管理報(bào)告；定期向有關(guān)監(jiān)管部門(mén)提交開(kāi)展企業(yè)年金基金賬戶管理業(yè)務(wù)情況的報(bào)告； （七）按照國(guó)家規(guī)定保存企業(yè)年金基金賬戶管理檔案自合同終止之日起至少15年； （八）國(guó)家規(guī)定和合同約定的其他職責(zé)。 第三十條有下列情形之一的，賬戶管理人職責(zé)終止： （一）違反與受托人合同約定的； （二）利用企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)為其謀取利益，或者為他人謀取不正當(dāng)利益

26、的； （三）依法解散、被依法撤銷(xiāo)、被依法宣告破產(chǎn)或者被依法接管的； （四）被依法取消企業(yè)年金基金賬戶管理業(yè)務(wù)資格的； （五）受托人有證據(jù)認(rèn)為更換賬戶管理人符合受益人利益的； （六）有關(guān)監(jiān)管部門(mén)有充分理由和依據(jù)認(rèn)為更換賬戶管理人符合受益人利益的； （七）國(guó)家規(guī)定和合同約定的其他情形。 第三十一條賬戶管理人職責(zé)終止的，受托人應(yīng)當(dāng)在45日內(nèi)確定新的賬戶管理人。 賬戶管理人職責(zé)終止的，應(yīng)當(dāng)妥善保管企業(yè)年金基金賬戶管理資料，在45日內(nèi)辦理完畢賬戶管理業(yè)務(wù)移交手續(xù)，新賬戶管理人應(yīng)當(dāng)接收并行使相應(yīng)職責(zé)。第四章托管人第三十二條本辦法所稱(chēng)托管人，是指接受受托人委托保管企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)的商業(yè)銀行。 第三十三條托管

27、人應(yīng)當(dāng)具備下列條件： （一）經(jīng)國(guó)家金融監(jiān)管部門(mén)批準(zhǔn)，在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)的獨(dú)立法人； （二）注冊(cè)資本不少于50億元人民幣，且在任何時(shí)候都維持不少于50億元人民幣的凈資產(chǎn)； （三）具有完善的法人治理結(jié)構(gòu)； （四）設(shè)有專(zhuān)門(mén)的資產(chǎn)托管部門(mén)； （五）取得企業(yè)年金基金從業(yè)資格的專(zhuān)職人員達(dá)到規(guī)定人數(shù)； （六）具有保管企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)的條件； （七）具有安全高效的清算、交割系統(tǒng)； （八）具有符合要求的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所、安全防范設(shè)施和與企業(yè)年金基金托管業(yè)務(wù)有關(guān)的其他設(shè)施； （九）具有完善的內(nèi)部稽核監(jiān)控制度和風(fēng)險(xiǎn)控制制度； （十）近3年沒(méi)有重大違法違規(guī)行為； （十一）國(guó)家規(guī)定的其他條件。 第三十四條托管人應(yīng)當(dāng)履行下列職責(zé)：

28、（一）安全保管企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)； （二）以企業(yè)年金基金名義開(kāi)設(shè)基金財(cái)產(chǎn)的資金賬戶和證券賬戶等； （三）對(duì)所托管的不同企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)分別設(shè)置賬戶，確?；鹭?cái)產(chǎn)的完整和獨(dú)立； （四）根據(jù)受托人指令，向投資管理人分配企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)； （五）及時(shí)辦理清算、交割事宜； （六）負(fù)責(zé)企業(yè)年金基金會(huì)計(jì)核算和估值，復(fù)核、審查和確認(rèn)投資管理人計(jì)算的基金財(cái)產(chǎn)凈值； （七）根據(jù)受托人指令，向受益人發(fā)放企業(yè)年金待遇； （八）定期與賬戶管理人、投資管理人核對(duì)有關(guān)數(shù)據(jù)； （九）按照規(guī)定監(jiān)督投資管理人的投資運(yùn)作，并定期向受托人報(bào)告投資監(jiān)督情況； （十）定期向受托人提交企業(yè)年金基金托管和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告；定期向有關(guān)監(jiān)管部門(mén)提交

29、開(kāi)展企業(yè)年金基金托管業(yè)務(wù)情況的報(bào)告； （十一）按照國(guó)家規(guī)定保存企業(yè)年金基金托管業(yè)務(wù)活動(dòng)記錄、賬冊(cè)、報(bào)表和其他相關(guān)資料自合同終止之日起至少15年； （十二）國(guó)家規(guī)定和合同約定的其他職責(zé)。 第三十五條托管人發(fā)現(xiàn)投資管理人依據(jù)交易程序尚未成立的投資指令違反法律、行政法規(guī)、其他有關(guān)規(guī)定或者合同約定的，應(yīng)當(dāng)拒絕執(zhí)行，立即通知投資管理人，并及時(shí)向受托人和有關(guān)監(jiān)管部門(mén)報(bào)告。 托管人發(fā)現(xiàn)投資管理人依據(jù)交易程序已經(jīng)成立的投資指令違反法律、行政法規(guī)、其他有關(guān)規(guī)定或者合同約定的，應(yīng)當(dāng)立即通知投資管理人，并及時(shí)向受托人和有關(guān)監(jiān)管部門(mén)報(bào)告。 第三十六條有下列情形之一的，托管人職責(zé)終止： （一）違反與受托人合同約定的；

30、（二）利用企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)為其謀取利益，或者為他人謀取不正當(dāng)利益的； （三）依法解散、被依法撤銷(xiāo)、被依法宣告破產(chǎn)或者被依法接管的； （四）被依法取消企業(yè)年金基金托管業(yè)務(wù)資格的； （五）受托人有證據(jù)認(rèn)為更換托管人符合受益人利益的； （六）有關(guān)監(jiān)管部門(mén)有充分理由和依據(jù)認(rèn)為更換托管人符合受益人利益的； （七）國(guó)家規(guī)定和合同約定的其他情形。 第三十七條托管人職責(zé)終止的，受托人應(yīng)當(dāng)在45日內(nèi)確定新的托管人。 托管人職責(zé)終止的，應(yīng)當(dāng)妥善保管企業(yè)年金基金托管資料，在45日內(nèi)辦理完畢托管業(yè)務(wù)移交手續(xù)，新托管人應(yīng)當(dāng)接收并行使相應(yīng)職責(zé)。 第三十八條禁止托管人有下列行為： （一）托管的企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)與其固有財(cái)產(chǎn)混

31、合管理； （二）托管的企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)與托管的其他財(cái)產(chǎn)混合管理； （三）托管的不同企業(yè)年金計(jì)劃、不同企業(yè)年金投資組合的企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)混合管理； （四）侵占、挪用托管的企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)； （五）國(guó)家規(guī)定和合同約定禁止的其他行為。第五章投資管理人第三十九條本辦法所稱(chēng)投資管理人，是指接受受托人委托投資管理企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)的專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)。 第四十條投資管理人應(yīng)當(dāng)具備下列條件： （一）經(jīng)國(guó)家金融監(jiān)管部門(mén)批準(zhǔn)，在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)，具有受托投資管理、基金管理或者資產(chǎn)管理資格的獨(dú)立法人； （二）具有證券資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)的證券公司注冊(cè)資本不少于10億元人民幣，且在任何時(shí)候都維持不少于10億元人民幣的凈資產(chǎn)；養(yǎng)老金管理公司

32、注冊(cè)資本不少于5億元人民幣，且在任何時(shí)候都維持不少于5億元人民幣的凈資產(chǎn)；信托公司注冊(cè)資本不少于3億元人民幣，且在任何時(shí)候都維持不少于3億元人民幣的凈資產(chǎn)；基金管理公司、保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司、證券資產(chǎn)管理公司或者其他專(zhuān)業(yè)投資機(jī)構(gòu)注冊(cè)資本不少于1億元人民幣，且在任何時(shí)候都維持不少于1億元人民幣的凈資產(chǎn)； （三）具有完善的法人治理結(jié)構(gòu)； （四）取得企業(yè)年金基金從業(yè)資格的專(zhuān)職人員達(dá)到規(guī)定人數(shù)； （五）具有符合要求的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所、安全防范設(shè)施和與企業(yè)年金基金投資管理業(yè)務(wù)有關(guān)的其他設(shè)施； （六）具有完善的內(nèi)部稽核監(jiān)控制度和風(fēng)險(xiǎn)控制制度； （七）近3年沒(méi)有重大違法違規(guī)行為； （八）國(guó)家規(guī)定的其他條件。 第四十一條

33、投資管理人應(yīng)當(dāng)履行下列職責(zé)： （一）對(duì)企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)進(jìn)行投資； （二）及時(shí)與托管人核對(duì)企業(yè)年金基金會(huì)計(jì)核算和估值結(jié)果； （三）建立企業(yè)年金基金投資管理風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金； （四）定期向受托人提交企業(yè)年金基金投資管理報(bào)告；定期向有關(guān)監(jiān)管部門(mén)提交開(kāi)展企業(yè)年金基金投資管理業(yè)務(wù)情況的報(bào)告； （五）根據(jù)國(guó)家規(guī)定保存企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和投資記錄自合同終止之日起至少15年； （六）國(guó)家規(guī)定和合同約定的其他職責(zé)。 第四十二條有下列情形之一的，投資管理人應(yīng)當(dāng)及時(shí)向受托人報(bào)告： （一）企業(yè)年金基金單位凈值大幅度波動(dòng)的； （二）可能使企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)受到重大影響的有關(guān)事項(xiàng)； （三）國(guó)家規(guī)

34、定和合同約定的其他情形。 第四十三條有下列情形之一的，投資管理人職責(zé)終止： （一）違反與受托人合同約定的； （二）利用企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)為其謀取利益，或者為他人謀取不正當(dāng)利益的； （三）依法解散、被依法撤銷(xiāo)、被依法宣告破產(chǎn)或者被依法接管的； （四）被依法取消企業(yè)年金基金投資管理業(yè)務(wù)資格的； （五）受托人有證據(jù)認(rèn)為更換投資管理人符合受益人利益的； （六）有關(guān)監(jiān)管部門(mén)有充分理由和依據(jù)認(rèn)為更換投資管理人符合受益人利益的； （七）國(guó)家規(guī)定和合同約定的其他情形。 第四十四條投資管理人職責(zé)終止的，受托人應(yīng)當(dāng)在45日內(nèi)確定新的投資管理人。 投資管理人職責(zé)終止的，應(yīng)當(dāng)妥善保管企業(yè)年金基金投資管理資料，在45日內(nèi)

35、辦理完畢投資管理業(yè)務(wù)移交手續(xù)，新投資管理人應(yīng)當(dāng)接收并行使相應(yīng)職責(zé)。 第四十五條禁止投資管理人有下列行為： （一）將其固有財(cái)產(chǎn)或者他人財(cái)產(chǎn)混同于企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)； （二）不公平對(duì)待企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)與其管理的其他財(cái)產(chǎn)； （三）不公平對(duì)待其管理的不同企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)； （四）侵占、挪用企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)； （五）承諾、變相承諾保本或者保證收益； （六）利用所管理的其他資產(chǎn)為企業(yè)年金計(jì)劃委托人、受益人或者相關(guān)管理人謀取不正當(dāng)利益； （七）國(guó)家規(guī)定和合同約定禁止的其他行為。第六章基金投資第四十六條企業(yè)年金基金投資管理應(yīng)當(dāng)遵循謹(jǐn)慎、分散風(fēng)險(xiǎn)的原則，充分考慮企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)的安全性、收益性和流動(dòng)性，實(shí)行專(zhuān)業(yè)化

36、管理。 第四十七條企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)限于境內(nèi)投資，投資范圍包括銀行存款、國(guó)債、中央銀行票據(jù)、債券回購(gòu)、萬(wàn)能保險(xiǎn)產(chǎn)品、投資連結(jié)保險(xiǎn)產(chǎn)品、證券投資基金、股票，以及信用等級(jí)在投資級(jí)以上的金融債、企業(yè)（公司）債、可轉(zhuǎn)換債（含分離交易可轉(zhuǎn)換債）、短期融資券和中期票據(jù)等金融產(chǎn)品。 第四十八條每個(gè)投資組合的企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)應(yīng)當(dāng)由一個(gè)投資管理人管理，企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)以投資組合為單位按照公允價(jià)值計(jì)算應(yīng)當(dāng)符合下列規(guī)定： （一）投資銀行活期存款、中央銀行票據(jù)、債券回購(gòu)等流動(dòng)性產(chǎn)品以及貨幣市場(chǎng)基金的比例，不得低于投資組合企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)凈值的5%；清算備付金、證券清算款以及一級(jí)市場(chǎng)證券申購(gòu)資金視為流動(dòng)性資產(chǎn)；投資債券正

37、回購(gòu)的比例不得高于投資組合企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)凈值的40%。 （二）投資銀行定期存款、協(xié)議存款、國(guó)債、金融債、企業(yè)（公司）債、短期融資券、中期票據(jù)、萬(wàn)能保險(xiǎn)產(chǎn)品等固定收益類(lèi)產(chǎn)品以及可轉(zhuǎn)換債（含分離交易可轉(zhuǎn)換債）、債券基金、投資連結(jié)保險(xiǎn)產(chǎn)品（股票投資比例不高于30%）的比例，不得高于投資組合企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)凈值的95%。 （三）投資股票等權(quán)益類(lèi)產(chǎn)品以及股票基金、混合基金、投資連結(jié)保險(xiǎn)產(chǎn)品（股票投資比例高于或者等于30%）的比例，不得高于投資組合企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)凈值的30%。其中，企業(yè)年金基金不得直接投資于權(quán)證，但因投資股票、分離交易可轉(zhuǎn)換債等投資品種而衍生獲得的權(quán)證，應(yīng)當(dāng)在權(quán)證上市交易之日起10個(gè)交

38、易日內(nèi)賣(mài)出。 第四十九條根據(jù)金融市場(chǎng)變化和投資運(yùn)作情況，人力資源社會(huì)保障部會(huì)同中國(guó)銀監(jiān)會(huì)、中國(guó)證監(jiān)會(huì)和中國(guó)保監(jiān)會(huì)，適時(shí)對(duì)投資范圍和比例進(jìn)行調(diào)整。 第五十條單個(gè)投資組合的企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)，投資于一家企業(yè)所發(fā)行的股票，單期發(fā)行的同一品種短期融資券、中期票據(jù)、金融債、企業(yè)（公司）債、可轉(zhuǎn)換債（含分離交易可轉(zhuǎn)換債），單只證券投資基金，單個(gè)萬(wàn)能保險(xiǎn)產(chǎn)品或者投資連結(jié)保險(xiǎn)產(chǎn)品，分別不得超過(guò)該企業(yè)上述證券發(fā)行量、該基金份額或者該保險(xiǎn)產(chǎn)品資產(chǎn)管理規(guī)模的5%；按照公允價(jià)值計(jì)算，也不得超過(guò)該投資組合企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)凈值的10%。 單個(gè)投資組合的企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)，投資于經(jīng)備案的符合第四十八條投資比例規(guī)定的單只養(yǎng)老金產(chǎn)

39、品，不得超過(guò)該投資組合企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)凈值的30%，不受上述10%規(guī)定的限制。 第五十一條投資管理人管理的企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)投資于自己管理的金融產(chǎn)品須經(jīng)受托人同意。 第五十二條因證券市場(chǎng)波動(dòng)、上市公司合并、基金規(guī)模變動(dòng)等投資管理人之外的因素致使企業(yè)年金基金投資不符合本辦法第四十八條、第五十條規(guī)定的比例或者合同約定的投資比例的，投資管理人應(yīng)當(dāng)在可上市交易之日起10個(gè)交易日內(nèi)調(diào)整完畢。 第五十三條企業(yè)年金基金證券交易以現(xiàn)貨和國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他方式進(jìn)行，不得用于向他人貸款和提供擔(dān)保。 投資管理人不得從事使企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)承擔(dān)無(wú)限責(zé)任的投資。第七章收益分配及費(fèi)用第五十四條賬戶管理人應(yīng)當(dāng)采用份額計(jì)量方式進(jìn)行

40、賬戶管理，根據(jù)企業(yè)年金基金單位凈值，按周或者按日足額記入企業(yè)年金基金企業(yè)賬戶和個(gè)人賬戶。 第五十五條受托人年度提取的管理費(fèi)不高于受托管理企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)凈值的0.2%。 第五十六條賬戶管理人的管理費(fèi)按照每戶每月不超過(guò)5元人民幣的限額，由建立企業(yè)年金計(jì)劃的企業(yè)另行繳納。 保留賬戶和退休人員賬戶的賬戶管理費(fèi)可以按照合同約定由受益人自行承擔(dān)，從受益人個(gè)人賬戶中扣除。 第五十七條托管人年度提取的管理費(fèi)不高于托管企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)凈值的0.2%。 第五十八條投資管理人年度提取的管理費(fèi)不高于投資管理企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)凈值的1.2%。 第五十九條根據(jù)企業(yè)年金基金管理情況，人力資源社會(huì)保障部會(huì)同中國(guó)銀監(jiān)會(huì)、中國(guó)證

41、監(jiān)會(huì)和中國(guó)保監(jiān)會(huì)，適時(shí)對(duì)有關(guān)管理費(fèi)進(jìn)行調(diào)整。 第六十條投資管理人從當(dāng)期收取的管理費(fèi)中，提取20%作為企業(yè)年金基金投資管理風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，專(zhuān)項(xiàng)用于彌補(bǔ)合同終止時(shí)所管理投資組合的企業(yè)年金基金當(dāng)期委托投資資產(chǎn)的投資虧損。 第六十一條當(dāng)合同終止時(shí)，如所管理投資組合的企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)凈值低于當(dāng)期委托投資資產(chǎn)的，投資管理人應(yīng)當(dāng)用風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金彌補(bǔ)該時(shí)點(diǎn)的當(dāng)期委托投資資產(chǎn)虧損，直至該投資組合風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金彌補(bǔ)完畢；如所管理投資組合的企業(yè)年金基金當(dāng)期委托投資資產(chǎn)沒(méi)有發(fā)生投資虧損或者風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金彌補(bǔ)后有剩余的，風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金劃歸投資管理人所有。 第六十二條企業(yè)年金基金投資管理風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金應(yīng)當(dāng)存放于投資管理人在托管人處開(kāi)立的專(zhuān)用存款

42、賬戶，余額達(dá)到投資管理人所管理投資組合基金財(cái)產(chǎn)凈值的10%時(shí)可以不再提取。托管人不得對(duì)投資管理風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金賬戶收取費(fèi)用。 第六十三條風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金由投資管理人進(jìn)行管理，可以投資于銀行存款、國(guó)債等高流動(dòng)性、低風(fēng)險(xiǎn)金融產(chǎn)品。風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金產(chǎn)生的投資收益，應(yīng)當(dāng)納入風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金管理。第八章計(jì)劃管理和信息披露第六十四條企業(yè)年金單一計(jì)劃指受托人將單個(gè)委托人交付的企業(yè)年金基金，單獨(dú)進(jìn)行受托管理的企業(yè)年金計(jì)劃。 企業(yè)年金集合計(jì)劃指同一受托人將多個(gè)委托人交付的企業(yè)年金基金，集中進(jìn)行受托管理的企業(yè)年金計(jì)劃。 第六十五條法人受托機(jī)構(gòu)設(shè)立集合計(jì)劃，應(yīng)當(dāng)制定集合計(jì)劃受托管理合同，為每個(gè)集合計(jì)劃確定賬戶管理人、托管人各一名，投資管理

43、人至少三名；并分別與其簽訂委托管理合同。 集合計(jì)劃受托人應(yīng)當(dāng)將制定的集合計(jì)劃受托管理合同、簽訂的委托管理合同以及該集合計(jì)劃的投資組合說(shuō)明書(shū)報(bào)人力資源社會(huì)保障部備案。 第六十六條一個(gè)企業(yè)年金方案的委托人只能建立一個(gè)企業(yè)年金單一計(jì)劃或者參加一個(gè)企業(yè)年金集合計(jì)劃。委托人加入集合計(jì)劃滿3年后，方可根據(jù)受托管理合同規(guī)定選擇退出集合計(jì)劃。 第六十七條發(fā)生下列情形之一的，企業(yè)年金單一計(jì)劃變更： （一）企業(yè)年金計(jì)劃受托人、賬戶管理人、托管人或者投資管理人變更； （二）企業(yè)年金基金管理合同主要內(nèi)容變更； （三）企業(yè)年金計(jì)劃名稱(chēng)變更； （四）國(guó)家規(guī)定的其他情形。 發(fā)生前款規(guī)定情形時(shí)，受托人應(yīng)當(dāng)將相關(guān)企業(yè)年金基金管

44、理合同重新報(bào)人力資源社會(huì)保障行政部門(mén)備案。 第六十八條企業(yè)年金單一計(jì)劃終止時(shí)，受托人應(yīng)當(dāng)組織清算組對(duì)企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清算。清算費(fèi)用從企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)中扣除。 清算組由企業(yè)代表、職工代表、受托人、賬戶管理人、托管人、投資管理人以及由受托人聘請(qǐng)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所等組成。 清算組應(yīng)當(dāng)自清算工作完成后3個(gè)月內(nèi)，向人力資源社會(huì)保障行政部門(mén)和受益人提交經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)以及律師事務(wù)所出具法律意見(jiàn)書(shū)的清算報(bào)告。 人力資源社會(huì)保障行政部門(mén)應(yīng)當(dāng)注銷(xiāo)該企業(yè)年金計(jì)劃。 第六十九條受益人工作單位發(fā)生變化，新工作單位已經(jīng)建立企業(yè)年金計(jì)劃的，其企業(yè)年金個(gè)人賬戶權(quán)益應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)入新工作單位的企業(yè)年金計(jì)劃管理。新工作單

45、位沒(méi)有建立企業(yè)年金計(jì)劃的，其企業(yè)年金個(gè)人賬戶權(quán)益可以在原法人受托機(jī)構(gòu)發(fā)起的集合計(jì)劃設(shè)置的保留賬戶統(tǒng)一管理；原受托人是企業(yè)年金理事會(huì)的，由企業(yè)與職工協(xié)商選擇法人受托機(jī)構(gòu)管理。 第七十條企業(yè)年金單一計(jì)劃終止時(shí)，受益人企業(yè)年金個(gè)人賬戶權(quán)益應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)入原法人受托機(jī)構(gòu)發(fā)起的集合計(jì)劃設(shè)置的保留賬戶統(tǒng)一管理；原受托人是企業(yè)年金理事會(huì)的，由企業(yè)與職工協(xié)商選擇法人受托機(jī)構(gòu)管理。 第七十一條發(fā)生以下情形之一的，受托人應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)企業(yè)年金計(jì)劃進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)費(fèi)用從企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)中扣除。 （一）企業(yè)年金計(jì)劃連續(xù)運(yùn)作滿三個(gè)會(huì)計(jì)年度時(shí)； （二）企業(yè)年金計(jì)劃管理人職責(zé)終止時(shí)； （三）國(guó)家規(guī)定的其他情形。 賬戶管理人、

46、托管人、投資管理人應(yīng)當(dāng)自上述情況發(fā)生之日起配合會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)企業(yè)年金計(jì)劃進(jìn)行審計(jì)。受托人應(yīng)當(dāng)自上述情況發(fā)生之日起的50日內(nèi)向委托人以及人力資源社會(huì)保障行政部門(mén)提交審計(jì)報(bào)告。 第七十二條受托人應(yīng)當(dāng)在每季度結(jié)束后30日內(nèi)向委托人提交企業(yè)年金基金管理季度報(bào)告；并應(yīng)當(dāng)在年度結(jié)束后60日內(nèi)向委托人提交企業(yè)年金基金管理和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)年度報(bào)告。 第七十三條賬戶管理人應(yīng)當(dāng)在每季度結(jié)束后15日內(nèi)向受托人提交企業(yè)年金基金賬戶管理季度報(bào)告；并應(yīng)當(dāng)在年度結(jié)束后45日內(nèi)向受托人提交企業(yè)年金基金賬戶管理年度報(bào)告。 第七十四條托管人應(yīng)當(dāng)在每季度結(jié)束后15日內(nèi)向受托人提交企業(yè)年金基金托管和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)季度報(bào)告；并應(yīng)當(dāng)在年度結(jié)束后45日內(nèi)向受托人提交企業(yè)年金基金托管和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)年度報(bào)告。 第七十五條投資管理人應(yīng)當(dāng)在每季度結(jié)束后15日內(nèi)向受托人提交經(jīng)托管人確認(rèn)財(cái)務(wù)管理數(shù)據(jù)的企業(yè)年金基金投資組合季度報(bào)告；并應(yīng)當(dāng)在年度結(jié)束后45日內(nèi)向受托人提交經(jīng)托管人確認(rèn)財(cái)務(wù)管理數(shù)據(jù)的企業(yè)年金基金投資管理年度報(bào)告。 第七十六條法人受托機(jī)構(gòu)、賬戶管理人、托管人和投資管理人發(fā)生下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向人力資源社會(huì)保障部報(bào)告；賬戶管理人、托管人和投資管理人應(yīng)當(dāng)同時(shí)抄報(bào)受托人。 （一）減資、合并、分立、依法解散、被依法撤銷(xiāo)、決定申請(qǐng)破產(chǎn)或者被申請(qǐng)破產(chǎn)的