如何夯實財務(wù)基礎(chǔ)工作加強(qiáng)財務(wù)內(nèi)控管理？

1、如何夯實財務(wù)基礎(chǔ)工作，加強(qiáng)財務(wù)內(nèi)控管理？一、財務(wù)基礎(chǔ)工作和財務(wù)內(nèi)控方面存在的問題1.財務(wù)基礎(chǔ)工作方面問題部分單位財務(wù)基礎(chǔ)工作管理投入不足，財務(wù)基礎(chǔ)較為薄弱。部分單位存在對“財務(wù)基礎(chǔ)工作”管理投入不足的情形，財務(wù)基礎(chǔ)工作薄弱。個別單位問題比較突出。如：銀行賬戶開銷戶資料不全，銀行對賬單未取得，原始單據(jù)、銀行單據(jù)遺失，賬務(wù)處理不規(guī)范，印鑒、票據(jù)、會計檔案管理不到位等問題。2.財務(wù)內(nèi)部控制方面問題部分單位財務(wù)報表數(shù)據(jù)嚴(yán)重失真，收入和利潤調(diào)整隨意。部分重點(diǎn)企業(yè)由于融資業(yè)務(wù)需要，對財務(wù)報表進(jìn)行利潤籌劃，在收入確認(rèn)、損益調(diào)整方面存在財務(wù)利息、融資成本、管理費(fèi)用不入賬情況，存在提前確認(rèn)收入、延后確認(rèn)費(fèi)用的情

2、況，存在調(diào)整當(dāng)期利潤的情況，經(jīng)營利潤數(shù)據(jù)失真。個別單位對集團(tuán)制度執(zhí)行不力、財務(wù)內(nèi)控薄弱，存在違規(guī)事項，甚至造成重大損失。個別單位管理層未能盡職，管理不善，造成損失。個別單位經(jīng)營戰(zhàn)略不清，影響企業(yè)經(jīng)營及發(fā)展。個別單位項目操作過程中存在利益輸送跡象。二、產(chǎn)生上述問題的原因分析：1.產(chǎn)生問題的根本原因隨著海航事業(yè)的快速發(fā)展，財務(wù)體系的制度建設(shè)、財務(wù)專業(yè)人才的培養(yǎng)培訓(xùn)未能及時跟上企業(yè)發(fā)展步伐，有所滯后；同時，面對不斷涌現(xiàn)的新產(chǎn)業(yè)、新產(chǎn)品、新業(yè)務(wù)，各項財務(wù)業(yè)務(wù)流程未能及時調(diào)整適應(yīng)，不能滿足業(yè)務(wù)發(fā)展需要。2.財務(wù)稽核機(jī)制缺失集團(tuán)財務(wù)體系內(nèi)缺乏自上而下的財務(wù)稽核機(jī)制，缺少獨(dú)立的財務(wù)稽核專業(yè)團(tuán)隊；集團(tuán)及產(chǎn)業(yè)集

3、團(tuán)層面對下屬各單位的財務(wù)數(shù)據(jù)審核手段缺乏、制度執(zhí)行監(jiān)督力度薄弱。即使一些單位的財務(wù)部門在編制上設(shè)置了財務(wù)稽核中心，但也未能充分履行財務(wù)稽核的職責(zé)。3.財務(wù)監(jiān)督職能弱化各單位財務(wù)工作普遍側(cè)重于“重大項目保障、集團(tuán)資金平衡、重大工作落實”等方面，財務(wù)監(jiān)督職能發(fā)揮不足。4.財務(wù)基礎(chǔ)工作資源配置相對不足集團(tuán)發(fā)展較快，各單位財務(wù)基礎(chǔ)工作普遍面臨人員短缺、流動性大的問題，人員斷檔現(xiàn)象較普遍。同時，財務(wù)團(tuán)隊年輕化，對財務(wù)專業(yè)、基礎(chǔ)工作經(jīng)驗不足，部分財務(wù)人員專業(yè)勝任能力有待提升。我們可以發(fā)現(xiàn)，越是財務(wù)團(tuán)隊人員穩(wěn)定性較強(qiáng)的單位，其財務(wù)基礎(chǔ)工作就越是相對扎實一些；而越是財務(wù)團(tuán)隊人員流動性頻繁的單位，財務(wù)基礎(chǔ)就更為

4、薄弱一些。5.新設(shè)立企業(yè)財務(wù)基礎(chǔ)工作投入不足隨著海航事業(yè)的快速發(fā)展，不斷進(jìn)入新的領(lǐng)域，為此而新設(shè)立的企業(yè)，往往高度重視業(yè)務(wù)發(fā)展，而在企業(yè)的財務(wù)部門尤其是財務(wù)基礎(chǔ)工作方面投入不足。三、問題解決的建議措施：制度建設(shè)方面建議組建財務(wù)稽核團(tuán)隊，建立常態(tài)化稽核機(jī)制。1. 建議構(gòu)建整個集團(tuán)層面的“財務(wù)稽核機(jī)制”，設(shè)立海航集團(tuán)財務(wù)稽核專家團(tuán)隊，從全集團(tuán)范圍內(nèi)甄選業(yè)務(wù)經(jīng)驗豐富的財務(wù)人員進(jìn)入“集團(tuán)財務(wù)稽核專家團(tuán)隊人才庫”。2.稽核專家團(tuán)隊在重點(diǎn)企業(yè)和經(jīng)營管控風(fēng)險度較高的企業(yè)常態(tài)化開展稽核工作，以加強(qiáng)對財務(wù)合規(guī)、業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部控制的檢查，以促進(jìn)各單位重視業(yè)務(wù)提升和經(jīng)營結(jié)果。建議建立財務(wù)巡檢機(jī)制，建立財務(wù)違規(guī)事項垂

5、直上報制度。1.建立財務(wù)巡檢機(jī)制集團(tuán)組織巡檢專家團(tuán)隊，定期、不定期開展全面財務(wù)巡檢、抽檢，對于違法犯罪、財務(wù)違規(guī)、重大風(fēng)險事項進(jìn)行嚴(yán)格檢查。向各產(chǎn)業(yè)集團(tuán)派駐財務(wù)稽核人員，履行財務(wù)監(jiān)督、檢查職責(zé)。對于本單位存在的財務(wù)違規(guī)事項，會計人員有進(jìn)行舉報的權(quán)利和義務(wù)。2.建立財務(wù)違規(guī)事項垂直上報制度建立重大問題直接上報制度，各單位財務(wù)人員對于本公司的財務(wù)違規(guī)、業(yè)務(wù)違規(guī)、高風(fēng)險事項需直接上報集團(tuán)計財部或產(chǎn)業(yè)集團(tuán)計財部，集團(tuán)核查后對舉報人員進(jìn)行獎勵，弘揚(yáng)正氣，倡導(dǎo)誠信、盡職的會計職業(yè)道德、財務(wù)團(tuán)隊文化。財務(wù)干部管理方面建議加強(qiáng)干部任職資格管理，注重部門班子業(yè)務(wù)搭配，強(qiáng)化財務(wù)干部垂直管控。1.以“海航集團(tuán)持證上

6、崗制度”為依托，進(jìn)一步強(qiáng)化財務(wù)管理干部任職資格資質(zhì)評估機(jī)制。財務(wù)管理干部應(yīng)具備會計師中級以上職稱，對于新任職財務(wù)管理干部，嚴(yán)格按照任職資格標(biāo)準(zhǔn)考核，不符合條件的不得任職，已任職的限期取得并降低薪酬標(biāo)準(zhǔn)，無法按期取得相應(yīng)資格的一律降級或免職。2.合理搭配部門班子，加強(qiáng)財務(wù)體系管理干部垂直管控力度，對于重點(diǎn)單位計財部總經(jīng)理及副總經(jīng)理的任命，需由集團(tuán)計財部進(jìn)行考核、資格評估后方可正式任職。多元化、多渠道引進(jìn)差異化人才，團(tuán)隊內(nèi)提倡分工不分家，取長補(bǔ)短，專業(yè)人才鼓勵再學(xué)習(xí)和后續(xù)教育。其他方面1.深入落實“海航集團(tuán)會計專業(yè)技術(shù)序列管理制度”深入落實集團(tuán)總部于20xx年制定的“會計專業(yè)技術(shù)序列管理制度”，通

7、過專業(yè)資質(zhì)考取、集團(tuán)測評相結(jié)合的方式確定會計專業(yè)人員技術(shù)級別，并確定相應(yīng)薪酬標(biāo)準(zhǔn)。逐步完善財務(wù)人員技術(shù)發(fā)展通道，完善專業(yè)技術(shù)人員薪酬增長機(jī)制，提高對會計專業(yè)人才的尊重和激勵。以制度為導(dǎo)向，進(jìn)一步引導(dǎo)財務(wù)人員加強(qiáng)專業(yè)學(xué)習(xí)與會計專業(yè)技術(shù)能力提升。2.推進(jìn)會計信息化建設(shè)持續(xù)推進(jìn)會計信息化建設(shè)，加大投入，并推進(jìn)各業(yè)務(wù)系統(tǒng)模塊整合，通過信息化手段提高對基礎(chǔ)工作業(yè)務(wù)流程的管控，提高財務(wù)工作效率。依托系統(tǒng)，逐步分業(yè)態(tài)推進(jìn)精細(xì)化管理，提高財務(wù)系統(tǒng)對企業(yè)運(yùn)營、內(nèi)部管理的支持。以成立“海航集團(tuán)財務(wù)共享服務(wù)有限公司”（簡稱集團(tuán)財務(wù)共享中心）為契機(jī)，加快財務(wù)管控模式創(chuàng)新，強(qiáng)化監(jiān)督職能，實現(xiàn)管理決策、業(yè)務(wù)操作分離。集團(tuán)

8、財務(wù)共享中心將各成員企業(yè)會計核算、結(jié)算、資金支付、費(fèi)用報銷、對賬、網(wǎng)上納稅申報等一系列財務(wù)基礎(chǔ)工作按照統(tǒng)一管理規(guī)范和操作流程進(jìn)行集中處理。避免出現(xiàn)違規(guī)付款報銷、違規(guī)借款、賬外經(jīng)營等財務(wù)違規(guī)及舞弊事項，降低內(nèi)外勾結(jié)、損公肥私、侵吞公司財產(chǎn)的職務(wù)犯罪行為的可能，從而強(qiáng)化對企業(yè)經(jīng)營、管理過程中的重大漏洞、重大風(fēng)險事項的監(jiān)督。建議集團(tuán)加快財務(wù)共享中心的試點(diǎn)與推廣，通過財務(wù)共享中心的建設(shè)，在財務(wù)基礎(chǔ)工作和財務(wù)內(nèi)控管理方面，可以有效地達(dá)到以下目的：1.降低成本。通過實現(xiàn)集團(tuán)內(nèi)成員企業(yè)財務(wù)基礎(chǔ)工作的集中處理，可以有效降低各企業(yè)的基礎(chǔ)財務(wù)工作成本；財務(wù)共享中心運(yùn)營成熟后，可實現(xiàn)集團(tuán)新設(shè)企業(yè)財務(wù)工作直接委托共享中心，也有利于降低新設(shè)企業(yè)運(yùn)營成本；2.規(guī)避風(fēng)險?？梢栽谄髽I(yè)中高層管理人員與本企業(yè)的財務(wù)基礎(chǔ)工作之間建立一道無形“防火墻”，有利于規(guī)避企業(yè)財務(wù)違規(guī)及舞弊風(fēng)險；3.夯實基礎(chǔ)。財務(wù)共享中心可以有針對性的招聘符合崗位實際需求的從業(yè)人員，實現(xiàn)財務(wù)基礎(chǔ)工作從業(yè)人員隊伍的相對穩(wěn)定，有利于提升財務(wù)基礎(chǔ)工作品質(zhì)；4.提升效率。通過在財務(wù)共享服務(wù)中提高會計信息化數(shù)據(jù)處理程度，可以提高財務(wù)基礎(chǔ)工作效率，帶動整個財務(wù)體系工作效率的提升；5.決策支持。財務(wù)共享中心的建設(shè)，可以實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)集團(tuán)、平臺公司及重點(diǎn)企業(yè)財務(wù)部門的高級財務(wù)職能（財務(wù)分析、