某公司貨款結(jié)算流程管理規(guī)定

1、歸屬體系:xx（xx）有限公司經(jīng)營(yíng)管理手冊(cè)一財(cái)務(wù)系統(tǒng)分冊(cè)文件編號(hào):xx-財(cái)貨款結(jié)算 001撰寫單位:xx（xx ）財(cái)務(wù)中心版 本：第一版生效日期:2004年4月1日機(jī)密等級(jí):機(jī)密 一般合計(jì)頁(yè)數(shù):22頁(yè)正文頁(yè)數(shù)：11頁(yè)附件個(gè)數(shù):制度正文目錄:目 錄頁(yè)次1、目的12、范圍13、名詞解釋14、職責(zé)15、作業(yè)內(nèi)容1&注意事項(xiàng)107、附件10管 理 研 究 室 審 核總 裁 審 批撰 寫 人1.目的：為了規(guī)范公司的貨款結(jié)算工作，加強(qiáng)總部對(duì)各分部結(jié)算工作的統(tǒng)一管理，為結(jié)算人員制度名稱貨款結(jié)算管理規(guī)定文件編號(hào)XX財(cái)貨款結(jié)算 001順利開展工作提供依據(jù)，特制定本規(guī)定。2.范圍:2.1適用范圍：本規(guī)定適用XX總

2、部財(cái)務(wù)中心、采銷中心；分部財(cái)務(wù)及采銷部門。2.2發(fā)布范圍：XX(XX )財(cái)務(wù)中心；采購(gòu)中心；各分部。3. 名詞解釋:4. 職責(zé):5. 作業(yè)內(nèi)容:5.1結(jié)算服務(wù)規(guī)范A. 熱情服務(wù)、細(xì)心指導(dǎo)對(duì)來公司結(jié)算的供應(yīng)商代表應(yīng)態(tài)度熱情，對(duì)不熟悉本公司結(jié)算流程的供應(yīng)商代表要細(xì)心 指導(dǎo)，杜絕生、冷、硬、蠻的態(tài)度;B. 一視同仁、按規(guī)辦事嚴(yán)格遵守公司的結(jié)算操作規(guī)則，配合供應(yīng)商代表的結(jié)算工作，不可因人而異，給予不同 的態(tài)度對(duì)待;C. 準(zhǔn)確及時(shí)、廉潔公正在工作中耐心細(xì)致，按工作流程及時(shí)準(zhǔn)確的進(jìn)行結(jié)算核對(duì)，合理安排，按期支付供應(yīng)商 貨款，不得無故拖欠或延期支付供應(yīng)商貨款，不得吃、拿、卡、要，不得接受任何形式 的回扣;D

3、. 全面維護(hù)公司利益每個(gè)工作人員應(yīng)將公司利益放在第一位，全力維護(hù)公司利益，對(duì)公司高度負(fù)責(zé)，發(fā)現(xiàn)有 與公司規(guī)章制度相背離的問題，應(yīng)及時(shí)向上一級(jí)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。5.2結(jié)算準(zhǔn)則5.2.1公司購(gòu)進(jìn)貨物款項(xiàng)的結(jié)算，由財(cái)務(wù)部結(jié)算組統(tǒng)一管理、集中結(jié)算：公司所有貨款的用款計(jì)劃編制與結(jié)算由分部財(cái)務(wù)部結(jié)算組專門辦理，其他部門不再與供應(yīng)商辦理 結(jié)算事宜;5.2.2供應(yīng)商進(jìn)行貨款結(jié)算必須與公司簽有合同，才能辦理貨款結(jié)算事宜。供應(yīng)商合同期滿生效日期 2004年4月1日頁(yè)次14/11附件數(shù)6個(gè)未簽定新合同的，可按舊合同約定事項(xiàng)延期執(zhí)行；如無約定的，則停止付款，或者按無合同付款流程向總部報(bào)批;523供應(yīng)商必須為一般納稅人，進(jìn)行貨

4、款結(jié)算必須遵守公司的稅票回收制度:A.代銷商品結(jié)算：必須有增值稅發(fā)票才能支付貨款，不開或錯(cuò)開增值稅發(fā)票的不予結(jié)款。B.經(jīng)銷商品結(jié)算：不管同城、異地結(jié)算的供應(yīng)商稅票必須堅(jiān)持“一手錢一手票”的原則，如有特殊情況不能按時(shí)收回稅票的，由采購(gòu)人員提出申請(qǐng)，說明理由并給出交付日，必須報(bào)總部采購(gòu)中心、財(cái)務(wù)中心審核批準(zhǔn)后方能支付。針對(duì)一個(gè)供應(yīng)商只能進(jìn)行一次特批，累計(jì)有兩筆稅票未能收回的結(jié)算組必須立即停止對(duì)該供應(yīng)商任何款項(xiàng)的支付，結(jié)算人員要給予嚴(yán)格控制。C.先款后貨：同城中的供應(yīng)商，規(guī)定3天的回收期；異地的供應(yīng)商，規(guī)定 7天的回收期。時(shí)間從貨款付出后第二天算起，由相關(guān)采購(gòu)人員負(fù)責(zé)，同時(shí)財(cái)務(wù)部門必須及時(shí)提醒、監(jiān)督

5、。5.2. 4貨款結(jié)算后應(yīng)付賬款余額不得小于殘次、退貨、各項(xiàng)應(yīng)收收入及合同約定的鋪底金額之和，清退的要留有足夠賬面金額結(jié)算會(huì)計(jì)要控制供應(yīng)商的結(jié)算款項(xiàng)，對(duì)殘次、退貨較多的、或欲清退的供應(yīng)商要保留足夠的賬面余額。合同約定有鋪底額的供應(yīng)商，結(jié)款后余額不得小于鋪底金額;5.2.5按合同約定賬期結(jié)算，不允許提前支付貨款：結(jié)算會(huì)計(jì)結(jié)款時(shí)必須審查貨款的賬期，嚴(yán)格按照合同規(guī)定的賬期進(jìn)行結(jié)算，禁止提前支付貨款;5.2.6嚴(yán)格實(shí)行按計(jì)劃付款制度，超計(jì)劃拒付，或者按計(jì)劃外付款流程向總部報(bào)批;5.2.7嚴(yán)格按照公司授權(quán)權(quán)限落實(shí)審批手續(xù)，審批手續(xù)不全的拒絕付款;5.2.8對(duì)于返利、降價(jià)、退殘的收回，允許賬扣，對(duì)其他各項(xiàng)

6、應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅項(xiàng)目的收入,按照合同規(guī)定的方式收取，采用賬扣方式進(jìn)行結(jié)算的分兩種情況處理;A.供應(yīng)商提供全額稅票的， 公司按凈額支付，公司給供應(yīng)商開具服務(wù)業(yè)發(fā)票。B .供應(yīng)商提供凈額稅票的，必須加收17%勺代繳增值稅款（假定購(gòu)進(jìn)貨物含稅價(jià)10000元，應(yīng)扣收1000元，供應(yīng)商開具稅票金額9000元，應(yīng)加收稅金145.30元），我方不給對(duì)方開具任何發(fā)票，遇供應(yīng)商不能支付17%稅金的，結(jié)算部門在支付貨款時(shí)必須報(bào)總部財(cái)務(wù)中心總經(jīng)理簽字后方可支付。5.2.3其他相關(guān)事項(xiàng)A.B.總部財(cái)務(wù)中心資金管理部將及時(shí)處理各種供應(yīng)商的投訴,定期對(duì)各分部的投訴情況各分部財(cái)務(wù)部必須將“結(jié)算服務(wù)規(guī)范”和“結(jié)算準(zhǔn)則”制作成展板，

7、張貼于結(jié)算組辦公之處，并且展板上要留有總部財(cái)務(wù)中心資金管理部的投訴電話和投訴郵箱;進(jìn)行通報(bào).5.3貨款結(jié)算流程5.3.1關(guān)于對(duì)賬時(shí)間和付款時(shí)間的規(guī)定5.3.1.1對(duì)賬時(shí)間A.經(jīng)銷商品、代銷商品、帶貨安裝商品對(duì)賬時(shí)間統(tǒng)一為：上周五至本周四上午工作時(shí)間。（經(jīng)銷的手機(jī)、電腦類產(chǎn)品周五上午也可以對(duì)賬）B.代銷商品、帶貨安裝商品中結(jié)算期小于等于7天的供貨商對(duì)賬時(shí)間統(tǒng)一為：每周三全天。5.3.1.2付款日期：計(jì)劃內(nèi)付款各分部在每周集中在兩天進(jìn)行支付，具體時(shí)間由各分部根據(jù)地區(qū)情況自行決定（但不得安排周一），時(shí)間一經(jīng)確定不得隨意更改；先款后 貨、現(xiàn)款現(xiàn)貨、計(jì)劃外臨時(shí)付款可根據(jù)實(shí)際情況安排支付。5.3.2結(jié)算操

8、作流程5.3.2.1經(jīng)銷商品結(jié)算操作流程A.經(jīng)銷商品入庫(kù)，財(cái)務(wù)確認(rèn)并打印入庫(kù)單結(jié)算聯(lián)B.結(jié)算會(huì)計(jì)查詢到帳期的貨款并通知供貨商來公司對(duì)賬。C.收入會(huì)計(jì)核算各項(xiàng)返利及其他各項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)，結(jié)算會(huì)計(jì)打印經(jīng)銷商品結(jié)算單D.結(jié)算會(huì)計(jì)周四編制“經(jīng)銷商品周付款計(jì)劃匯總表”，并在下班前上報(bào)總部資金管理部。E.資金管理部最遲于下周一下班前將審批后的“經(jīng)銷商品周付款計(jì)劃匯總表”傳真回各分部。F.供貨商按照規(guī)定持增值稅發(fā)票到分部財(cái)務(wù)辦理貨款G.結(jié)算出納按照總部的審批結(jié)果支付貨款。5.3.2.2.代銷商品結(jié)算操作流程A.代銷商品入庫(kù)，財(cái)務(wù)確認(rèn)并打印入庫(kù)單結(jié)算聯(lián)B.供貨商按照我公司的安排按時(shí)到分部財(cái)務(wù)結(jié)算組對(duì)帳。C.D.每

9、周四結(jié)算會(huì)計(jì)編制下周“代銷商品周付款計(jì)劃匯總表”，并經(jīng)相關(guān)人員簽字后在下班前報(bào)總部資金管理部。E.資金管理部最遲于下周一下班前將審批后的“代銷商品周付款計(jì)劃匯總表”傳真回各分部。F.供貨商按照我公司的規(guī)定持增值稅發(fā)票到分部辦理貨款，結(jié)算出納按照總部的審批支付供貨商貨款。5.323先款后貨、現(xiàn)款現(xiàn)貨、超額度先款后貨商品結(jié)算操作流程A.市場(chǎng)部每周四下午向采購(gòu)部提出下周的要貨需求，采購(gòu)部采購(gòu)員填報(bào)下周“先款后貨商品周付款計(jì)劃”。B.結(jié)算會(huì)計(jì)匯總編制“先款后貨商品周付款計(jì)劃匯總表”，經(jīng)相關(guān)人員簽字后于周收入主管核算應(yīng)收返利、 補(bǔ)利及其他應(yīng)收款項(xiàng)，結(jié)算會(huì)計(jì)打印代銷商品結(jié)算單。四下午下班前上報(bào)總部資金管理

10、部C.總部資金管理部于周五下班前將審批后的“先款后貨周付款計(jì)劃匯總表”轉(zhuǎn)總部采銷中心，由總部采銷中心總經(jīng)理審批后傳回分部采購(gòu)部。D.分部采購(gòu)部將審批結(jié)果送交分部財(cái)務(wù)部。E.F.G.結(jié)算出納按照總部審批結(jié)果支付供貨商貨款。H.庫(kù)房收貨，財(cái)務(wù)確認(rèn)并打印入庫(kù)單結(jié)算聯(lián)。市場(chǎng)部制作要貨申請(qǐng)單，采購(gòu)部在ERP系統(tǒng)中下定單。結(jié)算會(huì)計(jì)依據(jù)采購(gòu)部的“采購(gòu)定單”，在ERP系統(tǒng)中制作“預(yù)付款單”。I.J.結(jié)算會(huì)計(jì)確認(rèn)商品入庫(kù)并收到發(fā)票后，制作“經(jīng)銷商品結(jié)算單”，核銷供貨商的預(yù)付款。5.3.2.4帶貨安裝商品結(jié)算操作流程A門店銷售帶貨安裝商品B.供貨商送貨到顧客家進(jìn)行安裝，并按照我公司規(guī)定定期到分部客戶服務(wù)部進(jìn)行回訪

11、確認(rèn)。結(jié)算出納收到供應(yīng)商的發(fā)票，審核發(fā)票無誤后錄入發(fā)票相關(guān)信息到票據(jù)管理中。C.結(jié)算會(huì)計(jì)與供貨商對(duì)帳，對(duì)帳后在ERP中辦理商品出庫(kù)。D.結(jié)算會(huì)計(jì)打印“帶貨安裝商品出庫(kù)匯總單”交采購(gòu)員制作定單。E.采購(gòu)部依據(jù)結(jié)算會(huì)計(jì)打印的“帶貨安裝商品出庫(kù)匯總單”制作“采購(gòu)定單”F.結(jié)算會(huì)計(jì)辦理商品入庫(kù)，并制作代銷商品結(jié)算單G.H.結(jié)算會(huì)計(jì)每周四下午匯總編制“代銷商品周付款計(jì)劃匯總表”，經(jīng)相關(guān)人員審批后在下班前報(bào)總部資金管理部。I.總部資金管理部于下周一下班前將審批后的“代銷商品周付款計(jì)劃匯總表”傳真回各分部。J.供貨商按照我公司的規(guī)定持增值稅發(fā)票按時(shí)到分部財(cái)務(wù)辦理貨款。5.325計(jì)劃外付款操作流程A.采購(gòu)員填

12、寫“計(jì)劃外付款申請(qǐng)表”B.分部財(cái)務(wù)審核“計(jì)劃外付款申請(qǐng)表”C.總部資金管理部審核“計(jì)劃外付款申請(qǐng)表”D.總部采購(gòu)中心審批“計(jì)劃外付款申請(qǐng)表”后傳真回分部采購(gòu)部E.分部采購(gòu)部送交分部結(jié)算組，分部結(jié)算組根據(jù)總部的審批支付貨款5.326采購(gòu)需要控制付款的報(bào)批流程A.分部采購(gòu)部需要控制付款的由分部采購(gòu)員填報(bào)“XX()分部月第周采購(gòu)控制付款申請(qǐng)明細(xì)表”。B.總部采購(gòu)中心審批“XX()分部 月第 周采購(gòu)控制付款申請(qǐng)明細(xì)表”。C.總部資金管理部依據(jù)采購(gòu)中心的意見審批分部的“周付款計(jì)劃匯總表”5.3.3分部付款信息的反饋每周五下午各分部根據(jù)總部審批的本周付款計(jì)劃匯總表,結(jié)合本周的實(shí)際付款情況編制“XX()分部

13、月第周付款情況統(tǒng)計(jì)表”。收入主管計(jì)算返利、補(bǔ)利及其他各種應(yīng)收款項(xiàng)， 結(jié)算會(huì)計(jì)打印代銷商品結(jié)算單。5.3.4貨款結(jié)算審批流程及權(quán)限規(guī)定5.3.4.1每周付款計(jì)劃的審批流程5.3.4.1.1正常付款計(jì)劃的審批流程(不含先款A(yù). 正常付款計(jì)劃為按照公司結(jié)算管理制度規(guī)定到期對(duì)帳結(jié)算的付款。后貨、現(xiàn)款現(xiàn)貨、無合同付款以及）B.各分部財(cái)務(wù)部每周按照制度同供應(yīng)商對(duì)帳完畢后，匯總上報(bào)付款計(jì)劃;B.總部財(cái)務(wù)中心資金管理部及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)在授權(quán)權(quán)限內(nèi)對(duì)付款計(jì)劃進(jìn)行審批、排款，詳細(xì)如下:單筆500萬元以上款項(xiàng)報(bào)總裁審批后執(zhí)行，單筆300萬以上500萬元（含）以下款項(xiàng)報(bào)副總裁審批后執(zhí)行，單筆200萬元以上300萬元（含）以

14、下報(bào)采購(gòu)中心副總經(jīng)理審批后執(zhí)行，單筆200萬元以下由財(cái)務(wù)中心資金管理部審批后執(zhí)行。D.分部財(cái)務(wù)部收到總部財(cái)務(wù)中心批復(fù)后的付款計(jì)劃后，復(fù)印一份給分部采購(gòu)部,以便采購(gòu)人員掌握付款情況;E.采購(gòu)人員對(duì)于付款有異議，需要延遲付款的，按照下文到期延遲付款流程報(bào)批后交分部財(cái)務(wù)部執(zhí)行;F.分部財(cái)務(wù)部按照審批后的付款計(jì)劃以及采購(gòu)部的延期付款審批單進(jìn)行付款。5.341.2先款后貨、現(xiàn)款現(xiàn)貨付款計(jì)劃A.每周的先款后貨、現(xiàn)款現(xiàn)貨付款計(jì)劃由分部采購(gòu)人員根據(jù)下周實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況預(yù)計(jì)，并制表報(bào)送；B.總部財(cái)務(wù)中心資金管理部根據(jù)資金余缺情況和現(xiàn)有庫(kù)存情況進(jìn)行審核后報(bào)總部采銷中心，由總部采銷中心總經(jīng)理審批后傳回分部;C.分部采購(gòu)

15、部根據(jù)已經(jīng)審批的額度，結(jié)合公司實(shí)際情況制作進(jìn)貨訂單，經(jīng)廠家確認(rèn)貨源后，報(bào)分部財(cái)務(wù)部提請(qǐng)付款;D.分部財(cái)務(wù)部根據(jù)實(shí)際訂單金額，核查有無計(jì)劃或是否超計(jì)劃后付款。5.3.4.1.3諾基亞、摩托羅拉、西門子的付款審批流程A.B.諾基亞、摩托羅拉、西門子為直供機(jī)型，執(zhí)行特殊的結(jié)算政策，不報(bào)計(jì)劃。 實(shí)際付款時(shí)，由總部專管員匯總各地訂單，經(jīng)廠家確認(rèn)后，報(bào)請(qǐng)物流公司付款;C.物流公司根據(jù)資金額度審核后，按照公司授權(quán)報(bào)請(qǐng)采銷中心審批， 具體如下:匯總后單筆1500萬以上的報(bào)總裁審批后執(zhí)行；匯總后單筆700-1500萬元（含）的報(bào)付總裁審批后執(zhí)行；匯總后單筆700萬元（含）以下的報(bào)采銷中心總經(jīng)理審批后執(zhí)行;D.物

16、流公司根據(jù)審批后的申請(qǐng)單進(jìn)行付款，同時(shí)下發(fā)付款通知單通知各分部向物流付款;5.342計(jì)劃外付款報(bào)批流程A.分部采購(gòu)人員根據(jù)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況制作計(jì)劃外付款申請(qǐng)單，報(bào)分部財(cái)務(wù)部審核;B.分部結(jié)算主管、收入主管、財(cái)務(wù)經(jīng)理、采銷總監(jiān)、總經(jīng)理審核簽字后，上報(bào)總部財(cái)務(wù)中心資金管理部;C.總部財(cái)務(wù)中心審核后報(bào)總部采購(gòu)中心審批，總部采購(gòu)中心審批后回傳分部采購(gòu)部，分部采購(gòu)部根據(jù)審批后的付款申請(qǐng)單提請(qǐng)財(cái)務(wù)付款;D.總部采購(gòu)中心根據(jù)授權(quán)權(quán)限進(jìn)行審批，其中單筆100萬元以內(nèi)（含）的款項(xiàng)由采購(gòu)中心副總負(fù)責(zé)簽批，單筆100萬元一200萬元（含）的款項(xiàng)由總部采銷中心總經(jīng)理審批，單筆 200萬元以上的款項(xiàng)由副總裁審批。5.3.4

17、.3無合同付款的審批流程5.3.4.3.1公司原則上不準(zhǔn)無合同付款，有特殊原因的需報(bào)總部采銷中心審批;5.3.4.3.2無合同付款申請(qǐng)由分部采購(gòu)人員申請(qǐng)上報(bào)，經(jīng)財(cái)務(wù)中心資金管理部審核后報(bào)采銷中心審批;5.3.4.3.3.采銷中心在授權(quán)權(quán)限內(nèi)審批，具體權(quán)限設(shè)置如下:A.單筆300萬元以上的由總裁審批;B.單筆50萬元-300萬元的由副總裁審批;C.單筆50萬元以下的由采銷中心總經(jīng)理審批;5.3.4.3.4采銷中心審批完后回傳分部采購(gòu)部，分部采購(gòu)部憑審批后的單據(jù)提請(qǐng)財(cái)務(wù)付款。5.3.4.4到期延遲付款的審批流程5.3.4.4.1公司為了保證同供應(yīng)商的良好合作關(guān)系，不允許無故拖延廠家貨款，特殊情況的

18、需報(bào)總部采銷中心審批;5.3.4.4.2分部采購(gòu)人員根據(jù)同廠家的合作情況，填報(bào)“控制付款申請(qǐng)表”經(jīng)采銷總監(jiān)、總經(jīng)理審核后上報(bào)總部采銷中心;5.3.4.4.3總部采銷中心總經(jīng)理對(duì)到期延遲付款具有審批權(quán)，經(jīng)審批后的申請(qǐng)表由采銷中心回傳分部采購(gòu)部;5.3.444分部采購(gòu)部將審批后的“控制付款申請(qǐng)表”交分部財(cái)務(wù)部，分部財(cái)務(wù)部立即停止該供應(yīng)商的所有貨款結(jié)算。5.345提前帳期付款的審批流程A.B.5.3.4.5.1提前付款可獲得額外折扣且不低于3%勺付款（含現(xiàn)款進(jìn)貨）分部采購(gòu)部根據(jù)同供應(yīng)商簽署的正式協(xié)議制作付款申請(qǐng)單，附協(xié)議復(fù)印件后報(bào) 分部財(cái)務(wù)部審核，原件同時(shí)交財(cái)務(wù)一份存檔;財(cái)務(wù)審核后，分部采購(gòu)部將付款

19、申請(qǐng)連同協(xié)議交分部總經(jīng)理審批，總經(jīng)理根據(jù)授權(quán)權(quán)限有單筆 50萬元（含）以下的款項(xiàng)審批權(quán)（ B類，其余參見授權(quán)書）超過審批權(quán)限的傳至總部財(cái)務(wù)中心資金管理部，資金管理部根據(jù)資金余缺情況和現(xiàn)有庫(kù)存情況進(jìn)行審核，審核后轉(zhuǎn)總部采銷中心審批;C.總部采銷中心按照授權(quán)權(quán)限進(jìn)行審批，具體權(quán)限如下:I.單筆50萬元以上200萬元（含）以下的款項(xiàng)由總部采購(gòu)中心副總審批;n .單筆200萬元以上的款項(xiàng)由副總裁審批。D.總部采銷中心審批后回傳分部采購(gòu)部，分部采購(gòu)部憑此提請(qǐng)財(cái)務(wù)付款。5.345.2因?yàn)槠渌厥庠蛐枰崆案犊畹模ㄈ绔@取最高年返等）A.分部采購(gòu)部根據(jù)實(shí)際情況制作付款申請(qǐng)單，報(bào)分部財(cái)務(wù)部審核;B.分部財(cái)務(wù)審

20、核后，分部采購(gòu)部將付款申請(qǐng)傳至總部財(cái)務(wù)中心資金管理部，資金管理部根據(jù)資金余缺情況和現(xiàn)有庫(kù)存情況進(jìn)行審核，審核后轉(zhuǎn)總部采銷中心審批;C.總部采銷中心按照授權(quán)權(quán)限進(jìn)行審批，具體權(quán)限如下:1. 單筆50萬元（含）以下的款項(xiàng)由總部采購(gòu)中心副總審批;2. 單筆50-200萬元（含）以下的款項(xiàng)由采銷中心總經(jīng)理審批;D.3. 單筆200萬元以上的款項(xiàng)由副總裁審批;總部采銷中心審批后回傳分部采購(gòu)部，分部采購(gòu)部憑此提請(qǐng)財(cái)務(wù)付款。5.346無稅票再次付款的（對(duì)同一供應(yīng)商，限一筆付款）:無稅票再次付款的審批權(quán)為總部采銷中心副總經(jīng)理，由分部采購(gòu)部提出申請(qǐng)， 報(bào)總部資金管理部審核后轉(zhuǎn)至總部采銷中心審批， 采銷中心審批后

21、回傳分部采購(gòu)部，分部采購(gòu)部憑此向5.347財(cái)務(wù)提請(qǐng)付款。付款后應(yīng)付帳款小于庫(kù)存以及應(yīng)收總額的；殘次庫(kù)存超標(biāo)的以及應(yīng)收收入延遲收取的一律授權(quán)給分部總經(jīng)理審批。5.3.4.8相關(guān)人員的權(quán)責(zé)義務(wù)的明確A.財(cái)務(wù)人員對(duì)于各項(xiàng)業(yè)務(wù)具有監(jiān)督權(quán)、預(yù)警權(quán)，對(duì)于各項(xiàng)付款均需保證數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，同時(shí)清晰的表達(dá)自己的意見，表明同意付款或不同意付款，對(duì)于不同意付款的，要給出具體原因以便供相關(guān)人員審批決策時(shí)參考;B.公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)于最終的付款按照授權(quán)權(quán)限具有審批權(quán)，并因此承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)C.任，對(duì)于付款后出現(xiàn)的問題負(fù)全部責(zé)任；由于收入的收取主要靠結(jié)算付款環(huán)節(jié)來對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行控制，付款審批流程更改后，本著權(quán)責(zé)對(duì)等的原則，收入的收取由總部財(cái)務(wù)中心收入管理部負(fù)責(zé)管理改由總部采購(gòu)中心全面負(fù)責(zé)，分部采購(gòu)人員負(fù)有收入收取的直接責(zé)任；收入主管審核結(jié)算付款單據(jù)時(shí)，要如實(shí)反映各項(xiàng)應(yīng)收數(shù)據(jù)，以供審批人員參考;D.由于庫(kù)存的控制（包括滯銷、殘次）主要靠付款環(huán)節(jié)來控制，付款審批流程更改后，本著權(quán)責(zé)對(duì)等的原則，庫(kù)存的管理由總部采購(gòu)中心全面負(fù)責(zé)，分部采購(gòu)人員負(fù)有庫(kù)存管理的直接責(zé)任;E.分部財(cái)務(wù)部、總部財(cái)務(wù)中心資金管理部將負(fù)責(zé)經(jīng)常對(duì)滯銷、殘次庫(kù)存、各項(xiàng)收入（商業(yè)折扣、合同內(nèi)收入、合同外收入等）的收取情況進(jìn)行調(diào)查分析、預(yù)警,以供公司領(lǐng)導(dǎo)作為獎(jiǎng)懲依據(jù)及決策參考。5.4獎(jiǎng)懲規(guī)定5.4.1 服