企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度設(shè)計(jì)和構(gòu)架PPT課件

1、企業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)班專題講座企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度及內(nèi)控制度的建設(shè),一、管理制度與制度化管理 二、財(cái)務(wù)管理與財(cái)務(wù)管理制度 三、企業(yè)典型的財(cái)務(wù)管理制度 四、內(nèi)部財(cái)務(wù)控制 五、企業(yè)內(nèi)控制度綜合體系 六、財(cái)務(wù)管理制度及內(nèi)控制度的建設(shè) 七、公司財(cái)務(wù)管理制度診斷 八、財(cái)務(wù)制度范例,企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度及內(nèi)控制度的建設(shè),一、管理制度與制度化管理,企業(yè)經(jīng)營管理系統(tǒng) 管理制度 制度化管理,1.1 企業(yè)經(jīng)營管理系統(tǒng),生產(chǎn)運(yùn)作管理,制度規(guī)范,小組團(tuán)隊(duì),企業(yè)文化,1.2 管理制度,管理制度的功能 活動和行為的規(guī)范 將單獨(dú)分散的個(gè)體行為整合為有目的的集體化行為 制度規(guī)范的特點(diǎn) 權(quán)威性 系統(tǒng)性 無差別性 借助強(qiáng)制力,1.3 制度化管理

2、,制度化管理是以科學(xué)確定的制度規(guī)范為基本手段協(xié)調(diào)企業(yè)組織集體協(xié)作行為的管理方式。 制度化管理的特點(diǎn) 規(guī)范各崗位的職責(zé)與權(quán)力并文件化。 每個(gè)工作人員負(fù)責(zé)規(guī)定的工作，并擁有執(zhí)行自己職能所必要的權(quán)力。 企業(yè)中所有人都服從于制度的規(guī)定，而不是服從于有權(quán)力的人,二、財(cái)務(wù)管理與財(cái)務(wù)管理制度,財(cái)務(wù)管理 財(cái)務(wù)管理制度 “財(cái)務(wù)管理制度”在公司財(cái)務(wù)管理工作中的作用 “財(cái)務(wù)管理制度”在公司財(cái)務(wù)管理工作中的運(yùn)作 企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度體系,2.1 財(cái)務(wù)管理,財(cái)務(wù)管理的定義 財(cái)務(wù)管理的職能 財(cái)務(wù)管理活動循環(huán) 財(cái)務(wù)管理圍繞的中心,財(cái)務(wù)管理職能結(jié)構(gòu)圖,2.1.1 什么是財(cái)務(wù)管理,組織資金運(yùn)動，處理財(cái)務(wù)關(guān)系。 財(cái)務(wù)管理與經(jīng)濟(jì)價(jià)值或

3、財(cái)富的保值增值有關(guān)，是有關(guān)創(chuàng)造財(cái)富的決策。 財(cái)務(wù)管理是組織資金運(yùn)動，處理同有關(guān)方面財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作。它主要是利用資金、成本、收入等價(jià)值指標(biāo)，組織企業(yè)中價(jià)值的形成、實(shí)現(xiàn)和分配，并處理在這種價(jià)值運(yùn)動中的經(jīng)濟(jì)關(guān)系的一項(xiàng)管理工作，是企業(yè)管理的一個(gè)重要組成部分,2.1.2 財(cái)務(wù)部門五個(gè)職能的發(fā)揮如何,顯示器 準(zhǔn)確、及時(shí)、客觀，有沒有完全做到？ 監(jiān)控器 服務(wù)與監(jiān)督的關(guān)系有沒有處理好？ 紐帶 單就“契約”紐帶作用，財(cái)務(wù)與銷售的合作協(xié)調(diào)如何？“資金”紐帶作用又發(fā)揮如何？ 決策參謀 對“財(cái)務(wù)沒有決策權(quán)，只有建議權(quán)、知情權(quán)、參謀權(quán)和特定授權(quán)情況下的特定決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)和監(jiān)督權(quán)，一定范圍內(nèi)的否決權(quán)”等財(cái)務(wù)職

4、責(zé)是否有明確認(rèn)識？在企業(yè)融資與投資決策中，財(cái)務(wù)有沒有發(fā)揮很好的決策參謀作用？ 保值、增值 “財(cái)務(wù)與生產(chǎn)和銷售同樣重要，它也能為企業(yè)創(chuàng)造財(cái)富”，企業(yè)從上到下是否形成這種共識,2.1.3 財(cái)務(wù)管理活動循環(huán),企業(yè)價(jià)值鏈分析,利,潤,內(nèi)部 后勤,生產(chǎn) 作業(yè),外部 后勤,市場 營銷,服務(wù),采購,人力資源管理,技術(shù)開發(fā),企業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施,輔 助 活 動,基本活動,圖21 價(jià)值鏈?zhǔn)疽?2.1.4 財(cái)務(wù)管理圍繞的中心,財(cái)務(wù)管理是企業(yè)價(jià)值鏈中的支持性活動，是為主體活動提供支持服務(wù)的,價(jià)格庫存,成本費(fèi)用,費(fèi)用庫存,費(fèi)用信用,信譽(yù)費(fèi)用,企業(yè)價(jià)值鏈中的主體活動,財(cái)務(wù)管理,原料供應(yīng),生產(chǎn)加工,成品儲運(yùn),市場營銷,售后服務(wù),

5、2.2 財(cái)務(wù)管理制度,財(cái)務(wù)管理制度是企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系中的一個(gè)重要組成部分。 財(cái)務(wù)管理制度是針對開展財(cái)務(wù)管理工作的規(guī)則、方法和程序所制定的規(guī)范性文件。 針對某一項(xiàng)財(cái)務(wù)管理工作，財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定了其工作任務(wù)、所涉及的崗位與職責(zé)以及工作的基本內(nèi)容和要求，但財(cái)務(wù)制度本身不是程序、方法或細(xì)則,2.3 “財(cái)務(wù)管理制度”在公司財(cái)務(wù)管理工作中的作用,為財(cái)務(wù)管理工作提供組織保證。 機(jī)構(gòu)的設(shè)置、財(cái)會人員的配備、職責(zé)分工。 為財(cái)務(wù)管理工作提供體系保證。 財(cái)務(wù)管理體系；經(jīng)營管理體系。 為財(cái)務(wù)管理工作提供方法保證。 “管理手段”；程序；關(guān)鍵點(diǎn)。 為財(cái)務(wù)管理工作提供質(zhì)量保證。 權(quán)威基礎(chǔ)；約束機(jī)制；量測、監(jiān)控,2.4 “財(cái)

6、務(wù)管理制度”在公司財(cái)務(wù)管理工作中的運(yùn)作,有“法”可依 制定完善的財(cái)務(wù)制度，作為財(cái)務(wù)管理工作的指導(dǎo)依據(jù)。 有“法”必依、執(zhí)“法”必嚴(yán) 明確職責(zé)，理順流程，嚴(yán)格依照“制度”的要求處理相關(guān)事務(wù)。 違“法”必究 對違反制度規(guī)定的事務(wù)與相關(guān)人員追究責(zé)任，嚴(yán)肅處理,2.5 財(cái)務(wù)管理制度體系,2.5 財(cái)務(wù)管理制度體系,全面預(yù)算制度,內(nèi)部控制制度,統(tǒng)計(jì)核算制度,財(cái)務(wù)分析制度,財(cái)務(wù)組織制度,財(cái)會稽核制度,三、企業(yè)典型的財(cái)務(wù)管理制度,財(cái)務(wù)稽核制度 財(cái)務(wù)組織制度 全面預(yù)算管理制度 內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度 生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)管理制度 生產(chǎn)成本核算制度 財(cái)務(wù)分析制度,3. 1財(cái)務(wù)稽核制度,制度目的 明確公司開展財(cái)會稽核工作，并建立相應(yīng)

7、的財(cái)會稽核組織和稽核體系，以使得公司財(cái)會稽核工作順利、有效地實(shí)施。 財(cái)務(wù)稽核工作的總體任務(wù) 通過建立獨(dú)立于財(cái)務(wù)部門之外的稽核組織，制定科學(xué)的財(cái)會稽核程序，以財(cái)務(wù)部門的職責(zé)為基準(zhǔn)，對財(cái)務(wù)部門的運(yùn)作過程及工作成果進(jìn)行稽核，以督促財(cái)務(wù)部門更好地發(fā)揮其專業(yè)職能的作用,3. 2財(cái)務(wù)組織制度,制度目的 明確公司財(cái)務(wù)部的職能和職權(quán)，并為財(cái)務(wù)部的有效運(yùn)行及達(dá)成其職能目標(biāo)設(shè)立合適的組織和人員配置,財(cái)務(wù)組織管理內(nèi)容框架,3. 2 財(cái)務(wù)部業(yè)務(wù)流程,3. 3全面預(yù)算管理制度,制度目的 規(guī)范公司全面預(yù)算的運(yùn)作體系，明確以財(cái)務(wù)部為主的公司各部門在全面預(yù)算管理活動中的職責(zé)分工。 全面預(yù)算工作的總體任務(wù) 通過圍繞資金收支兩條

8、線，對未來經(jīng)營活動進(jìn)行計(jì)劃與控制，將公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)行為納入以市場為導(dǎo)向、低成本控制的管理軌道。同時(shí)通過對資金流、物資流與信息流的同步控制，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)部門在公司整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營活動過程中的紐帶與動態(tài)監(jiān)控作用,3.3全面預(yù)算流程,3. 4內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度,制度目的 明確公司財(cái)務(wù)部門對公司經(jīng)營中主要業(yè)務(wù)活動的財(cái)務(wù)控制職能，界定財(cái)務(wù)部門在這些業(yè)務(wù)活動過程中的控制環(huán)節(jié)、以及采取的控制手段與方法，從而加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)收支管理。 內(nèi)部財(cái)務(wù)控制工作的總體任務(wù) 通過在公司經(jīng)營的主要業(yè)務(wù)活動過程中建立有效的財(cái)務(wù)控制體系，協(xié)助總經(jīng)理對業(yè)務(wù)活動的財(cái)務(wù)性管理，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)部的監(jiān)督職能作用,3. 5生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)管理制度,制度目的

9、 科學(xué)、有效地組織公司生產(chǎn)部門的統(tǒng)計(jì)工作，保證統(tǒng)計(jì)資料的準(zhǔn)確性、及時(shí)性與全面性，以真實(shí)反映公司的生產(chǎn)運(yùn)作情況，并為公司生產(chǎn)經(jīng)營核算比較以及各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營決策提供有效依據(jù)。 生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)工作的總體任務(wù) 通過建立科學(xué)的內(nèi)部生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)資料記錄表單和報(bào)送體系，以原始記錄為基礎(chǔ)逐級匯總填報(bào)，對公司的生產(chǎn)活動情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)資料收集、整理和分析,3. 6生產(chǎn)成本核算制度,制度目的 規(guī)范公司生產(chǎn)成本核算工作，加強(qiáng)成本核算的準(zhǔn)確性、精確性與及時(shí)性，從而為公司的成本控制管理以及與成本有關(guān)的生產(chǎn)經(jīng)營決策提供切實(shí)有效的信息支持。 生產(chǎn)成本核算工作的總體任務(wù) 健全成本核算的基礎(chǔ)性工作，選擇適當(dāng)?shù)某杀居?jì)算方法，對生產(chǎn)過程中發(fā)生的各

10、項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行核實(shí)、歸集、分配和計(jì)算，從而計(jì)算出公司實(shí)際的生產(chǎn)成本，以考核、分析成本計(jì)劃的執(zhí)行情況，協(xié)助公司對生產(chǎn)成本進(jìn)行有效的控制和管理,3. 7財(cái)務(wù)分析制度,制度目的 規(guī)范公司財(cái)務(wù)部定期財(cái)務(wù)分析活動的實(shí)施，以及時(shí)、準(zhǔn)確、全面、有針對性地反映公司的經(jīng)營狀況和財(cái)務(wù)狀況，從而切實(shí)發(fā)揮財(cái)務(wù)分析在公司經(jīng)營管理中的顯示器與決策參謀的作用。 財(cái)務(wù)分析工作的總體任務(wù) 由公司財(cái)務(wù)部門通過運(yùn)用各種專門的分析方法，定期對公司財(cái)務(wù)報(bào)表和其他財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行系統(tǒng)的分析和研究，評價(jià)企業(yè)的經(jīng)營成果、財(cái)務(wù)狀況及其變動，為改進(jìn)公司財(cái)務(wù)管理工作和領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)營決策提供重要的財(cái)務(wù)信息,3.7 財(cái)務(wù)分析的項(xiàng)目內(nèi)容、分析期間與分析方法,四、內(nèi)部

11、財(cái)務(wù)控制,內(nèi)部財(cái)務(wù)控制 內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的目標(biāo) 內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的內(nèi)容 內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的方法,4.1 內(nèi)部財(cái)務(wù)控制,內(nèi)部財(cái)務(wù)控制是從財(cái)務(wù)的角度對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動與過程進(jìn)行監(jiān)督控制，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)部門的“監(jiān)控器”職能,意識培養(yǎng),價(jià)值樹立,政策規(guī)范,制度建設(shè),紀(jì)律約束,監(jiān)督檢查,內(nèi)部財(cái)務(wù)控制框架,4.2 內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的目標(biāo),形成科學(xué)的決策機(jī)制、執(zhí)行機(jī)制和監(jiān)督機(jī)制，確保企業(yè)經(jīng)營管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。 建立行之有效的風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理，確保企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動的健康運(yùn)行。 堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正各種欺詐、舞弊行為，保護(hù)企業(yè)財(cái)產(chǎn)的安全完整。 規(guī)范企業(yè)會計(jì)行為，保證會計(jì)資料真實(shí)、完整，提高會計(jì)信息質(zhì)量

12、,4.3 內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的內(nèi)容,以企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動為對象，規(guī)定經(jīng)濟(jì)活動必須遵守的方針、政策，以及控制經(jīng)濟(jì)活動的方法、措施和程序，以保證經(jīng)濟(jì)活動的合法性和有效性。 以會計(jì)核算系統(tǒng)為對象，規(guī)定會計(jì)核算應(yīng)遵循的原則、方法和程序，以保證會計(jì)信息資料的正確性和可靠性。如填制和審核會計(jì)憑證制度、復(fù)式記帳方法、財(cái)產(chǎn)定期盤存、會計(jì)稽核檢查等。 以流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)為對象，規(guī)定資產(chǎn)購入、驗(yàn)收、保管、維護(hù)、領(lǐng)用等部門和環(huán)節(jié)的職責(zé)、權(quán)限、手續(xù)和程序，以保護(hù)資產(chǎn)的安全完整。如材料驗(yàn)收及限額領(lǐng)用控制制度、產(chǎn)成品入庫和出庫控制制度、資產(chǎn)定期清查制度等。 以負(fù)債和所有者權(quán)益為對象，控制企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)和財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu),4.4

13、內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的方法（一,職務(wù)分工控制 各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理程序應(yīng)有合理分工。 不相容職務(wù)應(yīng)嚴(yán)格分工。 授權(quán)批準(zhǔn)控制 一般授權(quán)與特殊授權(quán)授權(quán)代理人 業(yè)務(wù)記錄控制 原始記錄憑證傳遞會計(jì)核算記錄核對 人員素質(zhì)控制 職責(zé)培訓(xùn)考核獎(jiǎng)懲職務(wù)輪換,4.4 內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的方法（二,全面預(yù)算控制 計(jì)劃職能的體現(xiàn)、日?？刂频臉?biāo)準(zhǔn)、事后分析的參照、考核的標(biāo)準(zhǔn)、獎(jiǎng)懲的尺度 財(cái)產(chǎn)保全控制 未經(jīng)授權(quán)的人員對財(cái)產(chǎn)的直接接觸、盤點(diǎn) 風(fēng)險(xiǎn)控制 風(fēng)險(xiǎn)意識、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、復(fù)合風(fēng)險(xiǎn)、其他風(fēng)險(xiǎn)、資源整合風(fēng)險(xiǎn)、各風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵控制點(diǎn) 內(nèi)部報(bào)告控制 內(nèi)部審計(jì)控制,五、企業(yè)內(nèi)控制度綜合體系,采購-付款”業(yè)務(wù)活動的內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度流程 “銷售

14、-收款”業(yè)務(wù)活動的內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度流程 “費(fèi)用支出”業(yè)務(wù)活動的內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度流程 現(xiàn)金管理制度,五、企業(yè)內(nèi)控制度綜合體系,5.1 “采購-付款”業(yè)務(wù)活動的內(nèi)控制度流程,5.2 “銷售-收款”業(yè)務(wù)活動的內(nèi)控制度流程,5.3 “費(fèi)用支出”業(yè)務(wù)活動的內(nèi)控制度流程,5.4 現(xiàn)金管理制度,錢帳分管制度,現(xiàn)金開支審批制度,日清月結(jié)制度,現(xiàn)金清查制度,現(xiàn)金保管制度,出納員和會計(jì)人員相互牽制，相互監(jiān)督，從而減少錯(cuò)誤和貪污舞弊的可能性,明確本單位現(xiàn)金開支范圍，制定各種報(bào)銷憑證，規(guī)定報(bào)銷手續(xù)和辦法，確定各種現(xiàn)金支出的審批權(quán)限,清理各種現(xiàn)金收付款憑證，登記和清理日記帳，現(xiàn)金盤點(diǎn)，檢查庫存現(xiàn)金是否超過規(guī)定的現(xiàn)金限額

15、,定期或不定期地對庫存現(xiàn)金情況進(jìn)行清查盤點(diǎn),六、財(cái)務(wù)管理制度及內(nèi)控制度的建設(shè),制度設(shè)計(jì)與建立 制度的實(shí)施運(yùn)行 制度效果評價(jià) 制度調(diào)整優(yōu)化,制度的實(shí)施運(yùn)行,制度設(shè)計(jì)與建立,制度效果評價(jià),制度調(diào)整優(yōu)化,6.1 財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)與建立,制度設(shè)計(jì)的原則 制度設(shè)計(jì)的步驟 制度的公布與溝通,6.1.1財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)的原則,合規(guī)性 財(cái)務(wù)管理制度制定時(shí)，應(yīng)遵循國家有關(guān)法律規(guī)定。 適用性 考慮企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、市場業(yè)務(wù)管理的特點(diǎn)和要求。 可行性 財(cái)務(wù)管理制度應(yīng)對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理程序要有明確規(guī)定，并要簡便易行，便于實(shí)際操作和運(yùn)行。 健全性 財(cái)務(wù)管理制度應(yīng)規(guī)范企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動，覆蓋產(chǎn)、供、銷的全過程，涵蓋對人、財(cái)、物的

16、全方位管理,6.1.2 財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)的步驟,準(zhǔn)備,調(diào)查,設(shè)計(jì),定稿,試行,確定制度設(shè)計(jì)范圍，落實(shí)設(shè)計(jì)人員，安排進(jìn)度,企業(yè)內(nèi)外基本情況，企業(yè)財(cái)務(wù)制度現(xiàn)狀及實(shí)施情況，各類主要業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)處理程序的調(diào)查,確定制度設(shè)計(jì)方案，按設(shè)計(jì)分工展開,通過一段時(shí)間的試行，檢查制度的可行性與有效性,6.1.3 財(cái)務(wù)管理制度的公布與溝通,財(cái)務(wù)制度應(yīng)以企業(yè)管理文件的形式，通過正式的審批流程予以頒布。 財(cái)務(wù)制度公布后應(yīng)根據(jù)管理層次，依次在企業(yè)內(nèi)部對員工開展培訓(xùn)。 培訓(xùn)之前應(yīng)由企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人明確表達(dá)管理高層對財(cái)務(wù)制度的支持與制度實(shí)施的堅(jiān)決性。 培訓(xùn)內(nèi)容包括財(cái)務(wù)管理制度體系，各項(xiàng)制度的內(nèi)容、對各崗位員工的要求，以及制度實(shí)施中應(yīng)注

17、意的問題,6.2 財(cái)務(wù)管理制度的實(shí)施運(yùn)行,制度實(shí)施運(yùn)行的組織保證 制度的執(zhí)行力問題 制度實(shí)施中“原則性”與“靈活性”的協(xié)調(diào),6.2.1 財(cái)務(wù)管理制度實(shí)施運(yùn)行的組織保證,管理高層的支持與獨(dú)立的監(jiān)督稽核,財(cái)務(wù)制度體系,外,內(nèi),各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度明確完成任務(wù)必需的組織安排與各崗位職責(zé),各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度之間在各崗位職責(zé)要求的協(xié)調(diào)一致,各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度內(nèi)在的對本制度實(shí)施的控制監(jiān)督的組織安排,明確財(cái)務(wù)部門在財(cái)務(wù)制度實(shí)施中的主體地位,明確其他職能部門遵照財(cái)務(wù)制度運(yùn)作的要求,6.2.2 財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行力問題,財(cái)務(wù)管理制度本身的可執(zhí)行性,財(cái)務(wù)管理制度對現(xiàn)實(shí)的符合性,各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度間的一致性,員工對財(cái)務(wù)管理制度的了解性,

18、管理高層的意識觀念與管理風(fēng)格,企業(yè)內(nèi)其他管理制度的配合協(xié)調(diào),員工素質(zhì)與員工積極性,評價(jià)考核與獎(jiǎng)懲機(jī)制,6.2.3 財(cái)務(wù)管理制度實(shí)施中“原則性”與“靈活性”的協(xié)調(diào),堅(jiān)持按財(cái)務(wù)管理制度的要求辦事，對不符合制度規(guī)定的行為一律禁止,在財(cái)務(wù)制度實(shí)施過程中從實(shí)際出發(fā)，根據(jù)情況的變化采取適當(dāng)措施，必要時(shí)采取變通辦法,靈活性,原則性,平衡,6.3 財(cái)務(wù)管理制度效果評價(jià),制度運(yùn)行的控制與評價(jià)機(jī)制 制度本身的完整有效性評價(jià) 制度運(yùn)行過程的有效性評價(jià) 制度的實(shí)施結(jié)果評價(jià) 制度實(shí)施中人員的評估,6.4 財(cái)務(wù)管理制度的調(diào)整與優(yōu)化,制度的穩(wěn)定性與調(diào)整性的關(guān)系 制度調(diào)整與優(yōu)化的過程,6.4.1 制度的穩(wěn)定性 與調(diào)整性的關(guān)系

19、,財(cái)務(wù)制度穩(wěn)定性,財(cái)務(wù)制度調(diào)整性,制度的權(quán)威,行為習(xí)慣,價(jià)值認(rèn)同,技術(shù)變化,市場變化,組織變化,協(xié)調(diào),6.4.2 制度調(diào)整與優(yōu)化的過程,財(cái)務(wù)管理制度體系的“管理評審” 財(cái)務(wù)管理制度調(diào)整的頻率與范圍 防止財(cái)務(wù)管理制度調(diào)整時(shí)出現(xiàn) “制度真空,七、公司財(cái)務(wù)管理制度診斷,公司財(cái)務(wù)制度現(xiàn)狀調(diào)查,7.1企業(yè)財(cái)務(wù)制度的全面性診斷,全面性”是指公司全部財(cái)務(wù)管理制度所約束的范圍覆蓋了公司財(cái)務(wù)部開展財(cái)務(wù)管理工作的各項(xiàng)主要活動,7.2現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度的有效性診斷,有效性” 是指財(cái)務(wù)管理制度確實(shí)能從結(jié)構(gòu)上和形式上指導(dǎo)、約束公司的財(cái)務(wù)管理工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)制度的職能作用；另一方面是指每一項(xiàng)財(cái)務(wù)制度都在內(nèi)容上相對合理，且能達(dá)到其

20、制定的目的,7.3現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行性診斷,執(zhí)行性”是指公司各相關(guān)員工能夠遵照各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度所規(guī)定的程序和要求開展工作，且對違反財(cái)務(wù)制度規(guī)定的行為將會受到相應(yīng)的處理,7.4現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度的適應(yīng)性診斷,適應(yīng)性”是指公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度能夠根據(jù)公司目標(biāo)、營銷戰(zhàn)略、組織結(jié)構(gòu)、技術(shù)的變化以及國家有關(guān)財(cái)會法規(guī)的變更而及時(shí)地調(diào)整,7.5現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度的根源性診斷,根源性診斷”是指針對財(cái)務(wù)管理制度的各項(xiàng)表觀性問題，進(jìn)一補(bǔ)深入分析，從問題的根源處尋找、分析造成公司財(cái)務(wù)制度現(xiàn)狀及其中缺陷的原因,八、財(cái)務(wù)制度范例,財(cái)會稽核制度 財(cái)務(wù)組織制度 全面預(yù)算管理制度 生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)管理制度,8.1 財(cái)會稽核制度,8.2 財(cái)務(wù)組織制度,8.3 全面預(yù)算管理制度,8.4 生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)管理制度,XX公司管理文件文件編號：版次： 生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)管理制度生效日期： 1 目的 2 范圍 3 職責(zé) 3.1總體任務(wù) 3.2統(tǒng)計(jì)組織 3.3相關(guān)人員職責(zé) 4 內(nèi)容和要