市公路局內(nèi)部審計(jì)經(jīng)驗(yàn)交流

1、市公路局內(nèi)部審計(jì)經(jīng)驗(yàn)交流 市公路局是正處級(jí)全民事業(yè)單位，主要負(fù)責(zé)全市干線公路建設(shè)、養(yǎng)護(hù)路政管理及公路規(guī)費(fèi)征收工作。近年來，我們根據(jù)公路工作的實(shí)際，轉(zhuǎn)變思路，大膽創(chuàng)新，把審計(jì)工作貫穿到公路工作全過程，積極推動(dòng)審計(jì)工作從被動(dòng)性審計(jì)向主動(dòng)性審計(jì)轉(zhuǎn)變，審計(jì)工作的重點(diǎn)從事后監(jiān)督向事前、事中控制轉(zhuǎn)變，審計(jì)內(nèi)容由單一的項(xiàng)目審計(jì)向全面審計(jì)轉(zhuǎn)變，使全局財(cái)務(wù)審計(jì)管理工作走上了規(guī)范化、制度化的軌道，為公路事業(yè)又好又快發(fā)展創(chuàng)造了有利條件。我們的主要做法和體會(huì)是： 一、突出重點(diǎn)，找準(zhǔn)定位，把服務(wù)公路中心工作作為內(nèi)審工作的根本出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn) 公路部門的主要職責(zé)是公路建設(shè)、養(yǎng)護(hù)管理及規(guī)費(fèi)征收工作，我們認(rèn)為，強(qiáng)化單位內(nèi)審工作

2、，必須把服務(wù)公路中心工作作為根本出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)。基于這種認(rèn)識(shí)，近年來，圍繞公路中心工作，我們先后有針對(duì)性的開展了以下審計(jì)： 一是開展了財(cái)務(wù)收支審計(jì)。對(duì)基層各單位的財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行全面審計(jì)，對(duì)財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合理性與合規(guī)性進(jìn)行審計(jì)。去年我們對(duì)環(huán)翠局、乳山局、高管處進(jìn)行了財(cái)務(wù)收支審計(jì)，今年又分別對(duì)榮成局、文登局、設(shè)計(jì)院、征收中心進(jìn)行了全面審計(jì)。針對(duì)查出的問題，我們及時(shí)提出了整改意見和建議。在今年的審計(jì)中，共糾正各種差錯(cuò)25筆，查糾違規(guī)違紀(jì)金額532.8萬元，并對(duì)一個(gè)拖解養(yǎng)路費(fèi)的單位進(jìn)行了通報(bào)。 二是開展了工程、養(yǎng)護(hù)建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)。在每項(xiàng)工程建設(shè)和養(yǎng)護(hù)項(xiàng)目結(jié)束后，都組織財(cái)務(wù)、計(jì)劃、審計(jì)、工程、養(yǎng)護(hù)等

3、科室人員，組成專門審計(jì)小組對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)，有效地防止了擠占、挪用公路建設(shè)、養(yǎng)護(hù)資金的問題。為提高審計(jì)工作的權(quán)威性，今年，我們委托正薈會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)我市成龍線崮山至煙威界橋涵路面工程進(jìn)行了工程造價(jià)審計(jì)，保證了工程建設(shè)的順利進(jìn)行。今年以來，全市累計(jì)完成公路建設(shè)、養(yǎng)護(hù)投資4.5億元，沒有發(fā)生一起資金違規(guī)挪用、擠占等問題。 三是開展了公路養(yǎng)路費(fèi)、通行費(fèi)審計(jì)。公路規(guī)費(fèi)征收政策性強(qiáng)、業(yè)務(wù)量大，每年我市的收入都保持8%以上的增長速度，僅汽車養(yǎng)路費(fèi)收入就突破3億元，一旦出現(xiàn)問題就會(huì)造成國家規(guī)費(fèi)流失。每年我們都要對(duì)全系統(tǒng)規(guī)費(fèi)征收工作進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，從票據(jù)的領(lǐng)用、繳銷、庫存票據(jù)的盤點(diǎn)，加大對(duì)規(guī)費(fèi)的征收入庫、解繳和征

4、收標(biāo)準(zhǔn)等的審計(jì)監(jiān)督，確保了國家規(guī)費(fèi)及時(shí)足額征解入庫，防止了違規(guī)違法問題的發(fā)生。1至11月份，全市累計(jì)完成公路汽車養(yǎng)路費(fèi)征收30486萬元，全部得到及時(shí)足額上解，沒有發(fā)生一起差錯(cuò)。 四是開展了領(lǐng)導(dǎo)干部調(diào)任審計(jì)。在領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)方面，根據(jù)干部管理權(quán)限，對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部做到離任必審，并把審計(jì)報(bào)告存入本人檔案，作為考察使用干部的重要依據(jù)。近年來，我們先后對(duì)5名干部進(jìn)行了離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，審查了他們?nèi)温毱陂g經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況的真實(shí)性、財(cái)務(wù)管理的完整性、財(cái)務(wù)收支的合法性以及造成各種債務(wù)的主客觀原因。通過開展離任審計(jì)，分清了領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)濟(jì)責(zé)任，促進(jìn)了公路事業(yè)的健康發(fā)展。目前，我局的離任審計(jì)面達(dá)到100%，做到了

5、凡離必審，先審后離。 五是開展了三產(chǎn)經(jīng)營審計(jì)。堅(jiān)持對(duì)全局各單位的三產(chǎn)企業(yè)進(jìn)行定期審計(jì)，主要以經(jīng)濟(jì)效益為重點(diǎn)，審查其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)是否合法，有無以三產(chǎn)名義私設(shè)“小金庫”等違紀(jì)行為，并對(duì)企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益進(jìn)行審計(jì)，有針對(duì)性地提出提高經(jīng)濟(jì)效益的措施或建議。今年以來，我們重點(diǎn)加強(qiáng)了對(duì)抱海大酒店、浩宇房地產(chǎn)公司以及各單位工程公司的經(jīng)營管理審計(jì)，及時(shí)糾正各種管理不規(guī)范行為，使各類企業(yè)真正納入依法經(jīng)營、規(guī)范管理的軌道，保持了良好的發(fā)展勢頭。 二、嚴(yán)字當(dāng)頭，規(guī)范管理，切實(shí)強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制 內(nèi)部審計(jì)是一個(gè)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的第一道關(guān)口，公路工作點(diǎn)多、線長、面廣，內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量的好壞直接影響公路事業(yè)發(fā)展的大局。

6、實(shí)踐工作使我們體會(huì)到，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)工作的監(jiān)督服務(wù)作用，必須把提高工作質(zhì)量作為內(nèi)審工作的中心環(huán)節(jié)來抓。 一是強(qiáng)化了內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制體系建設(shè)。為確保審計(jì)工作健康有序地發(fā)展，建立健全了內(nèi)部審計(jì)崗位責(zé)任制，審計(jì)工作制度和審計(jì)管理制度，對(duì)內(nèi)部審計(jì)的方式、方法、標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范進(jìn)行了詳細(xì)規(guī)定，從計(jì)劃管理、審計(jì)方案、審計(jì)取證、審計(jì)復(fù)核、目標(biāo)考核、責(zé)任追究制度等方面加強(qiáng)質(zhì)量控制，規(guī)范內(nèi)部審計(jì)程序和審計(jì)行為，避免內(nèi)部審計(jì)工作的隨意性，使審計(jì)工作逐步走上了法制化、制度化和規(guī)范化軌道。 二是重視審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量。審計(jì)報(bào)告是體現(xiàn)審計(jì)工作成果，服務(wù)領(lǐng)導(dǎo)決策的重要依據(jù)，在審計(jì)報(bào)告的形成過程中，我們要求做到，既要全面真實(shí)的揭示

7、存在的問題，又要深層次分析問題的原因，同時(shí)要提出針對(duì)性較強(qiáng)的改進(jìn)措施，不能就事論事，空洞無物。在每次審計(jì)報(bào)告的編寫過程中，我們都成立專門報(bào)告撰寫小組，對(duì)審計(jì)數(shù)據(jù)來源及其真實(shí)性進(jìn)行嚴(yán)格核實(shí)，嚴(yán)格把關(guān)，確保審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、權(quán)威性、可靠性。 三是抓好審計(jì)事項(xiàng)的跟蹤落實(shí)。對(duì)內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，如果不檢查、不改進(jìn)、不落實(shí)，審計(jì)工作也就失去了意義。在我們開展的各項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)工作中，不管是事前審計(jì)，事中審計(jì)，事后審計(jì)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的各種問題，我們都堅(jiān)持從嚴(yán)處理，決不姑息遷就。審計(jì)結(jié)論和決定下達(dá)后，要求被審單位要在規(guī)定的期限內(nèi)進(jìn)行整改，并對(duì)整改情況進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，核實(shí)是否真的整改，使審計(jì)工作真正起到應(yīng)有的監(jiān)督作用，防

8、止形式主義和走過場。今年以來，通過內(nèi)審及時(shí)發(fā)現(xiàn)各類問題30多處，所有問題全部得到及時(shí)整改，審計(jì)事項(xiàng)落實(shí)整改率達(dá)到100%，有效地把問題解決在了萌芽狀態(tài)。 四是堅(jiān)持內(nèi)審與外審相結(jié)合。針對(duì)公路工程審計(jì)工作量大、專業(yè)性強(qiáng)的特點(diǎn)，我們堅(jiān)持內(nèi)審與外審相結(jié)合，對(duì)數(shù)額大、專業(yè)性強(qiáng)、難度高的大型項(xiàng)目，我們委托資質(zhì)信譽(yù)高、業(yè)績突出、專業(yè)水平強(qiáng)的社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)，同時(shí)對(duì)審計(jì)質(zhì)量、服務(wù)水平等情況實(shí)行跟蹤監(jiān)督，確保審計(jì)工作的高質(zhì)量、高效率。 三、創(chuàng)新思路，積極探索，努力推進(jìn)內(nèi)部審計(jì)工作的新轉(zhuǎn)變 隨著公路事業(yè)的不斷發(fā)展和公路管理體制改革的不斷推進(jìn)，公路內(nèi)部審計(jì)工作面臨諸多新情況、新問題，對(duì)內(nèi)審工作提出了許多新課題、

9、新要求。近年來，適應(yīng)不斷發(fā)展的新形勢，我們積極探索新形勢加強(qiáng)和改進(jìn)內(nèi)審工作的新途徑、新辦法，使公路內(nèi)審工作常抓常新，與時(shí)俱進(jìn)。重點(diǎn)推進(jìn)了內(nèi)審工作的“四個(gè)轉(zhuǎn)變”。 一是在工作理念上推進(jìn)內(nèi)審工作向監(jiān)督與服務(wù)并重轉(zhuǎn)變。正確處理監(jiān)督與服務(wù)的關(guān)系，寓監(jiān)督于服務(wù)之中，通過審計(jì)監(jiān)督，促進(jìn)內(nèi)部管理的改善。工作中，我們首先是正確處理好內(nèi)部審計(jì)與領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)系，通過監(jiān)督內(nèi)部各部門、下屬單位相關(guān)責(zé)任的履行情況，幫助領(lǐng)導(dǎo)更好地履行其責(zé)任，積極為領(lǐng)導(dǎo)出謀劃策、提出建議。今年，我們就基層單位的財(cái)務(wù)管理問題、招待費(fèi)問題、計(jì)劃管理問題及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)提出合理化建議20多條，大部分被領(lǐng)導(dǎo)采納，有力地服務(wù)了領(lǐng)導(dǎo)決策； 其次是正確處理好與被

10、審計(jì)對(duì)象的關(guān)系。我們要求內(nèi)部審計(jì)人員積極改進(jìn)工作方法，在發(fā)揮監(jiān)督職能的同時(shí)，注重發(fā)揮服務(wù)的作用，減少與被審計(jì)單位的對(duì)立情緒，達(dá)到既實(shí)現(xiàn)監(jiān)督，又促進(jìn)被審計(jì)單位加強(qiáng)管理的目的； 再次是正確處理好內(nèi)部審計(jì)與社會(huì)審計(jì)的關(guān)系。在內(nèi)部審計(jì)人員力量不足的情況下，積極配合有關(guān)部門完成各項(xiàng)審計(jì)任務(wù)，充分利用社會(huì)審計(jì)的工作成果，提高審計(jì)效率，擴(kuò)大內(nèi)部審計(jì)的覆蓋范圍，使公路審計(jì)工作覆蓋面達(dá)到100%。 二是在工作指導(dǎo)上推進(jìn)內(nèi)審工作由被動(dòng)性審計(jì)向主動(dòng)性審計(jì)轉(zhuǎn)變。改變以往根據(jù)上級(jí)要求和領(lǐng)導(dǎo)指示被動(dòng)開展審計(jì)工作的做法，及時(shí)根據(jù)每個(gè)時(shí)期公路工作的重點(diǎn)、熱點(diǎn)，按照單位年度工作任務(wù)的要求，提前制定內(nèi)審工作計(jì)劃和實(shí)施方案，有預(yù)見

11、性地把內(nèi)審工作想在前、做在前，為全局工作的開展提供了有力的指導(dǎo)和保障。在公路建設(shè)及養(yǎng)護(hù)工程中，從招標(biāo)文件的編制到原材料的采購再到工程的竣工驗(yàn)收，審計(jì)人員都主動(dòng)參與，工程建設(shè)的每一份合同都要經(jīng)過財(cái)務(wù)審計(jì)部門的審查，確保工程建設(shè)在保證質(zhì)量的前提下低價(jià)中標(biāo)，以最少的投入贏取最大的效益。今年我們對(duì)全部7項(xiàng)公路重點(diǎn)項(xiàng)目的招標(biāo)工作全部納入審計(jì)范圍，為工程建設(shè)節(jié)約資金1000多萬元。 三是在工作重點(diǎn)上推進(jìn)內(nèi)審工作由事后督查向事前、事中控制轉(zhuǎn)變。我們認(rèn)真從近年來全國公路交通建設(shè)發(fā)生的一些重大案件中汲取教訓(xùn)，將內(nèi)審工作的關(guān)口前移，在每項(xiàng)重大工程及建設(shè)項(xiàng)目開工前，內(nèi)審工作就及時(shí)跟上，提前介入，切實(shí)明確業(yè)主、施工、監(jiān)理各方的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，并簽訂三方廉政合同，從源頭上防止各類違法、違規(guī)案件的發(fā)生。在工程建設(shè)過程中，我們根據(jù)工程進(jìn)展情況，及時(shí)組織人員開展各項(xiàng)專項(xiàng)審計(jì)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的各類問題及時(shí)查處，堅(jiān)決糾正，保證了各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的正常進(jìn)行。 四是在工作保障上推進(jìn)內(nèi)審隊(duì)伍向?qū)I(yè)化和高素質(zhì)化轉(zhuǎn)變。由于內(nèi)審領(lǐng)域的擴(kuò)展和審計(jì)層次的提升，原來單純的財(cái)會(huì)人員結(jié)構(gòu)已不能適應(yīng)內(nèi)部審計(jì)工作的需要，為此，我們一方面加強(qiáng)現(xiàn)有審計(jì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和管理，通過“走出去”和“請(qǐng)進(jìn)來”相結(jié)合