預(yù)算管理辦法實施細則

1、預(yù)算管理辦法實施細則為加強與規(guī)范公司預(yù)算管理，提升企業(yè)經(jīng)營業(yè)績，預(yù)測公司經(jīng)營風(fēng)險，制定本細則。一、預(yù)算編制的范圍公司所有涉及財務(wù)收支的業(yè)務(wù)活動或所有能引起公司財務(wù)狀況發(fā)生變化的業(yè)務(wù)活動。二、預(yù)算內(nèi)容1、年度預(yù)算編制說明：為年度預(yù)算編制指南，每年預(yù)算工作啟動前由財務(wù)部依據(jù)公司 下發(fā)的年度業(yè)務(wù)計劃以及財務(wù)上年度決算數(shù)據(jù)編制。2、根據(jù)本公司的定崗定編、工資標準編制的工資、獎金、福利預(yù)算； 工資由行政人事部按照部門編制， 公司明年的組織架構(gòu)及擬招聘人數(shù)、 工資增長幅度編制； 福利費用按定崗定編人員與各項福利 （旅游費、 團建費、 體檢、 中秋、春節(jié)、勞保、防暑降溫、 生日等細項）人均標準編制；獎金按公

2、司全面薪酬體系下發(fā)當年獎金額度分配。3、管理費用分月的明細預(yù)算（附編制標準及情況說明和去年的比較）；每項費用需有 詳細具體的編制依據(jù)，并作為執(zhí)行時的主要依據(jù)。4、銷售費用的分月、分項目預(yù)算（附編制標準及情況說明和去年的比較）。 銷售費用要編制時首先將固定費用（包括設(shè)計費、名家推廣費、網(wǎng)站服務(wù)及宣傳、展會、 傭金）項目先列支后，根據(jù)每個項目的銷售額、銷售推廣節(jié)奏進行營銷推廣費用預(yù)算。5、分項目的銷售收入情況預(yù)算（包含項目銷售目標及銷售進度，本年分月、分產(chǎn)品的 銷售額、銷售套數(shù)、銷售回款額等）。6、分月、分產(chǎn)品、數(shù)量的固定資產(chǎn)采購預(yù)算。固定資產(chǎn)預(yù)算由行政人事部對當年資產(chǎn)購支做出詳細預(yù)算， 并有相關(guān)

3、市場價格詢價、 定位； 若資產(chǎn)價格定位不準 （大于市場價格） ，按實際市場價格執(zhí)行， 余額不得挪為他項資產(chǎn)采購使 用。三、預(yù)算的執(zhí)行和控制預(yù)算一經(jīng)制定后， 在公司內(nèi)部便具有“法律效力”， 各部門在各項業(yè)務(wù)活動中應(yīng)嚴格按照 預(yù)算辦事， 圍繞預(yù)算展開經(jīng)濟活動， 增強預(yù)算管理在公司內(nèi)的執(zhí)行力。 預(yù)算委員會和財務(wù)部應(yīng) 按照預(yù)算方案跟蹤實施預(yù)算控制管理， 嚴格執(zhí)行預(yù)算各項指標。 預(yù)算的控制情況結(jié)合公司與部 門的指標體系納入考核。具體的控制責(zé)任和程序如下：1、管理費用預(yù)算原則上由各公司的行政人事部根據(jù)分項目分月的預(yù)算進行控制，財務(wù) 部進行審核， 對于超預(yù)算、 預(yù)算外項目， 堅持審批后才能支付。 財務(wù)部每月

4、出具費用預(yù)算執(zhí)行 情況跟蹤報表， 相關(guān)部門費用執(zhí)行人員應(yīng)及時了解當月費用累計執(zhí)行情況， 對超預(yù)算或?qū)⒁?預(yù)算項目做出預(yù)警，確保預(yù)算的事前、事中、事后控制。2、銷售進度、銷售回款由營銷中心負責(zé)，財務(wù)部負責(zé)協(xié)助、監(jiān)督。3、銷售費用預(yù)算由營銷中心根據(jù)分項目分月的預(yù)算進行控制，財務(wù)部進行審核。銷售 費用固定預(yù)算費用本月不用累計下月使用, 不得挪用為其他推廣費用使用；財務(wù)部每月與營銷中心核對月度預(yù)算累計執(zhí)行情況（ 附預(yù)算執(zhí)行跟蹤報表）。4、固定資產(chǎn)采購由各公司行政人事部負責(zé)；固定資產(chǎn)采購部門應(yīng)在發(fā)生資產(chǎn)采購申請 時，與財務(wù)部結(jié)合， 確定需采購資產(chǎn)是否在預(yù)算范圍內(nèi)， 出現(xiàn)預(yù)算外資產(chǎn)采購而未辦理審批手 續(xù)

5、的，財務(wù)部有權(quán)拒絕報銷，要求其經(jīng)辦人辦理相關(guān)手續(xù)。四、預(yù)算的調(diào)整預(yù)算審批后一旦下發(fā)， 各公司應(yīng)嚴格執(zhí)行和控制， 各部門負責(zé)人對部門預(yù)算執(zhí)行情況全面 負責(zé)。如果有超預(yù)算事項，分情況按以下程序進行調(diào)整：1、對于暫估不確定項目的新項目預(yù)算進行調(diào)整： 在編制預(yù)算時，對于根據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略業(yè)務(wù)收入、成本、費用不確定的預(yù)算，當項目已 經(jīng)確定經(jīng)過測算目標利潤后， 根據(jù)目標責(zé)任修正新的項目預(yù)算。 由財務(wù)部審查， 公司預(yù)算委員 會核準，最后報董事會批準執(zhí)行。2、在不超出總體預(yù)算的前提下，預(yù)算的結(jié)構(gòu)調(diào)整由相關(guān)責(zé)任部門提出方案，在預(yù)算委員 會審批通過后報董事會批準決定。3、支出超出總體預(yù)算的，由相關(guān)責(zé)任部門提出方案

6、，在預(yù)算委員會審批通過后，經(jīng)公司 財務(wù)部審核后，報公司董事會批準執(zhí)行。4、預(yù)算外支出（即預(yù)算中未包含的事項），由相關(guān)責(zé)任部門提出追加預(yù)算方案，在預(yù)算 委員會審批通過后，經(jīng)公司財務(wù)部審核后，報公司董事會批準決定。每月 25 日，各中心應(yīng)對下月預(yù)算進行申報，對于要調(diào)整時間和結(jié)構(gòu)的預(yù)算項目以及超 預(yù)算、 預(yù)算外項目填寫審請表審核批準。 各中心應(yīng)加強計劃管理， 調(diào)整一旦審批， 財務(wù)部不再 受理當月預(yù)算調(diào)整。五、費用核算及流程 費用核算按財務(wù)中心統(tǒng)一的科目表和核算內(nèi)容進行核算，費用控制按經(jīng)審批的預(yù)算執(zhí)行， 審批流程嚴格遵循公司制度。（一）管理費用報銷流程及控制辦法1、差旅費用1）報帳依據(jù)：出差申請單 、

7、差旅費報銷單 、財務(wù)日常管理辦法 。2）報帳程序：按授權(quán)規(guī)定的程序和權(quán)限進行審批；具體如下：出差經(jīng)辦人票據(jù)整理，填寫詳細的差旅費報銷單，并附出差申請單轉(zhuǎn)部門領(lǐng)導(dǎo)審核 財務(wù)會計按員工出差管理辦法復(fù)核標準及票據(jù)合法性 財務(wù)部主任審核資金中心總監(jiān)一總經(jīng)理審批（特殊費用）3）控制辦法：單筆費用按員工出差管理辦法進行控制；月度費用按預(yù)算額度嚴格控 制，若遇超預(yù)算、超標準不予報銷。2、旅游、團建及公司招待費：1）報帳依據(jù)：按預(yù)算下發(fā)標準，并由預(yù)算委員會確認業(yè)務(wù)費金額嚴格按標準執(zhí)行。2）報帳程序：按授權(quán)規(guī)定的程序和權(quán)限進行審批，具體如下：經(jīng)辦人 *部門領(lǐng)導(dǎo) 行政中心領(lǐng)導(dǎo) 財務(wù)會計 財務(wù)主任 資金中心 總監(jiān)一

8、總經(jīng)理（特殊費用）控制辦法：按年初制定的年度費用限額平均至全年各月份， 每個部門可以報銷額度進行控 制。每月執(zhí)行后，財務(wù)部將對上月業(yè)務(wù)費用執(zhí)行情況對各部門進行反饋，并對剩余業(yè)務(wù)費用平均到剩余月份中做出每個部門下月可報金額， 并以此嚴格執(zhí)行。若遇超預(yù)算或?qū)⒁鲱A(yù)算部 門給予預(yù)警，確保預(yù)算執(zhí)行到位。3、房租費、物業(yè)水電費、車輛費、招聘費等相關(guān)行政管理費用：由行政費用主管部門派專人進行管理控制， 并登記詳細費用發(fā)生臺賬：a.租賃費及水電費 應(yīng)按房屋租賃地、費用發(fā)生期間、費用金額、合同付款日等相關(guān)明細建立臺賬； b.車輛費用按 車登記其各項費用，為年度車輛費用統(tǒng)計及車輛使用效率等情況為領(lǐng)導(dǎo)決策提供可

9、靠依據(jù)。1）報銷依據(jù)：月度預(yù)算累計控制額度內(nèi)報銷。2）報銷程序：執(zhí)行授權(quán)制度中行政費用報銷流程，具體如下：經(jīng)辦人 部門領(lǐng)導(dǎo) 財務(wù)會計 財務(wù)主任 資金中心總監(jiān) 總經(jīng)理 （特殊費用）3）控制辦法：由財務(wù)部費用預(yù)算會計按年度管理費用預(yù)算額度進行控制。3、固定資產(chǎn)采購及報銷1） 固定資產(chǎn)采購前經(jīng)辦人需要以下手續(xù)方可進行采購準備的手續(xù)：A、核對固定資產(chǎn)采購預(yù)算，所需購置資產(chǎn)是否在預(yù)算范圍內(nèi)；B固定資產(chǎn)購買申請單；C固定資產(chǎn)采購詢價單。2） 報銷程序：經(jīng)辦人-一行政中心領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)會計財務(wù)主任-資金中心總監(jiān)總經(jīng)理（特殊費用）經(jīng)辦人必須將采購申請單、詢價單、報銷票據(jù)履行相關(guān)簽字后一并交財務(wù)部審核。3）控制辦法：

10、依據(jù)全年資產(chǎn)采購預(yù)算及月度付款計劃按項控制。（二）銷售費用報銷流程及控制辦法1、項目執(zhí)行費用1）報銷依據(jù)：依據(jù)合同付款時間及金額執(zhí)行及營銷中心申報公司簽署同意的項目費用預(yù)算內(nèi)報銷。2）報銷程序：部門經(jīng)理財務(wù)部主任一資金中心總監(jiān)一總經(jīng)理審批（特殊費用）3）控制辦法：經(jīng)辦人將合同登記相關(guān)臺賬，并將新簽訂合同交財務(wù)部留檔，做為付款控制依據(jù)。付款金額不得超出營銷費用相關(guān)項目預(yù)算額度。2、營銷費用1）營銷費用報銷應(yīng)由當事人進行辦理，并根據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)容，寫明費用所屬項目、經(jīng)辦人、費用內(nèi)容等。2） 報銷程序：出差經(jīng)辦人票據(jù)整理一 部門領(lǐng)導(dǎo)審核 一財務(wù)會計 一財務(wù)主任資金中心總監(jiān)一*總經(jīng)理（特殊費用）3）控制辦法：A、按全年營銷費用預(yù)算額度控制，并且每月出具費