公估案件常見(jiàn)問(wèn)題.ppt

1、質(zhì)量分析報(bào)告,非車(chē)險(xiǎn)運(yùn)營(yíng)中心,2020/8/5,主要內(nèi)容,一、查勘清點(diǎn)環(huán)節(jié)常見(jiàn)問(wèn)題,未初步了解保單情況，盲目進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)清點(diǎn) 未了解整體損失情況，直接進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)清點(diǎn) 未溝通確認(rèn)查勘方案，馬上進(jìn)入現(xiàn)場(chǎng)清點(diǎn) 清點(diǎn)方式不恰當(dāng) 清點(diǎn)記錄不仔細(xì)、規(guī)范 查勘時(shí)缺思考，證據(jù)未及時(shí)鎖定 拍照的問(wèn)題 清點(diǎn)完畢未及時(shí)簽字確認(rèn) 隨意表態(tài)/承諾的問(wèn)題,未初步了解保單情況，盲目進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)清點(diǎn),投保險(xiǎn)種 保險(xiǎn)期限 標(biāo)的地址 投保項(xiàng)目 保險(xiǎn)金額 特別約定 擴(kuò)展條款,查勘無(wú)重點(diǎn) 清點(diǎn)人力、物力分配不當(dāng) 影響損失估計(jì) 不及時(shí)商議施救方案及施救措施的探討，可能導(dǎo)致?lián)p失擴(kuò)大,未溝通確認(rèn)查勘方案，馬上進(jìn)入現(xiàn)場(chǎng)清點(diǎn),落實(shí)人員安排 雙方總聯(lián)絡(luò)人

2、確認(rèn) 我方人員分工（收集資料、詢問(wèn)調(diào)查、現(xiàn)場(chǎng)清點(diǎn)） 被保險(xiǎn)人配合人員確認(rèn) 溝通查勘清點(diǎn)方式 查勘時(shí)間安排 不同種類標(biāo)的的查勘方式 清點(diǎn)順序及方式 落實(shí)清點(diǎn)表簽字確認(rèn)人 當(dāng)天工作當(dāng)天由現(xiàn)場(chǎng)人員簽字確認(rèn) 蓋章安排,清點(diǎn)記錄不仔細(xì)、規(guī)范,標(biāo)的種類/名稱不對(duì)應(yīng) 標(biāo)的歸類、區(qū)分、集合、統(tǒng)計(jì) 標(biāo)的名稱對(duì)應(yīng) 清點(diǎn)記錄缺少要素 擺放位置、周?chē)h(huán)境 標(biāo)的物規(guī)格型號(hào)等基本信息 材質(zhì) 清點(diǎn)損失描述不仔細(xì) 損失情形描述不客觀，下判斷 損失情形描述不清晰,二、定損理算環(huán)節(jié)常見(jiàn)問(wèn)題,是否該定損判斷錯(cuò)誤 定損依據(jù)問(wèn)題 計(jì)算出錯(cuò) 增值稅計(jì)算出錯(cuò) 施救費(fèi)用核算不準(zhǔn)確 投保比例計(jì)算不當(dāng) 定損方案溝通欠佳,是否該定損判斷錯(cuò)誤,是保

3、險(xiǎn)標(biāo)的未予定損 遺漏 判斷錯(cuò)誤,不是保險(xiǎn)標(biāo)的卻定損 機(jī)損險(xiǎn)項(xiàng)下的易損易耗件 財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)項(xiàng)下的在建工程 違章/危險(xiǎn)建筑、非法占用的財(cái)產(chǎn) 過(guò)期需銷毀的產(chǎn)品,是保險(xiǎn)標(biāo)的但不應(yīng)該定損 建筑物外部附屬設(shè)施由于自然災(zāi)害造成的損失 保險(xiǎn)財(cái)產(chǎn)存放于露天或簡(jiǎn)易建筑內(nèi)由于自然災(zāi)害造成的損失,是保險(xiǎn)標(biāo)的但不應(yīng)該完全定損 保險(xiǎn)財(cái)產(chǎn)在約定水位線以下的損失 保險(xiǎn)財(cái)產(chǎn)中的呆滯/積壓品,財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)中保險(xiǎn)標(biāo)的的確定流動(dòng)資產(chǎn),流動(dòng)資產(chǎn)包括：現(xiàn)金、短期投資、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、存貨等，財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)中僅對(duì)存貨進(jìn)行承保。 投保的項(xiàng)目為“存貨”，則存貨項(xiàng)下“原材料”、“半成品”、“在產(chǎn)（制）品”、“產(chǎn)成品”、 “包裝物”和“低值易耗品”均為

4、保險(xiǎn)標(biāo)的； “包裝物”和“低值易耗品”若已領(lǐng)用，應(yīng)考慮其攤銷方式進(jìn)行價(jià)值分?jǐn)偂?投保的項(xiàng)目為“倉(cāng)儲(chǔ)物”，則按字面上理解，已經(jīng)入庫(kù)（在倉(cāng)庫(kù)中）的存貨（包括原材料、入庫(kù)半成品、產(chǎn)成品）屬于保險(xiǎn)標(biāo)的，而在生產(chǎn)車(chē)間內(nèi)的“在制品”則不屬于保險(xiǎn)標(biāo)的。 投保項(xiàng)目細(xì)分為“原材料” 、“半成品”、 “產(chǎn)成品”， 則“包裝物”和“低值易耗品”顯然不屬于保險(xiǎn)標(biāo)的；“在產(chǎn)品”與“半成品”雖然在會(huì)計(jì)學(xué)中有明確的定義與區(qū)別，但一般情況下，保險(xiǎn)案件中卻沒(méi)進(jìn)行明確區(qū)分，可根據(jù)案情靈活處理。,案例：,F公司是一家企業(yè)，2008年5月，該公司向D財(cái)險(xiǎn)公司入了一份保險(xiǎn)，保險(xiǎn)期限一年，保險(xiǎn)項(xiàng)目包括廠房、機(jī)器設(shè)備、原材料、產(chǎn)品、半成品

5、等，保險(xiǎn)金額500萬(wàn)。 當(dāng)年7月份，F(xiàn)企業(yè)生產(chǎn)車(chē)間內(nèi)由于化學(xué)試劑噴濺引發(fā)火災(zāi)，導(dǎo)致反應(yīng)釜內(nèi)正在反應(yīng)的藥劑報(bào)廢，經(jīng)濟(jì)損失6萬(wàn)余元。 F企業(yè)認(rèn)為，對(duì)于其火災(zāi)損失，根據(jù)保險(xiǎn)合同的約定，D財(cái)險(xiǎn)公司應(yīng)賠償6萬(wàn)余元。 D財(cái)險(xiǎn)公司卻稱，反應(yīng)釜中的藥劑，屬于“在產(chǎn)品”，既非原材料也非成品或半成品，不符合保險(xiǎn)范圍，因此拒賠。 于是，F(xiàn)企業(yè)起訴D財(cái)險(xiǎn)公司，要求D財(cái)險(xiǎn)公司按保險(xiǎn)合同支付保險(xiǎn)金6萬(wàn)余元。 法院認(rèn)為，反應(yīng)釜中的藥劑正在反應(yīng)階段，實(shí)屬原材料，保險(xiǎn)公司應(yīng)予理賠。對(duì)于D財(cái)險(xiǎn)公司稱反應(yīng)釜中的藥劑為“在產(chǎn)品”，實(shí)屬會(huì)計(jì)學(xué)概念，雙方并未約定按照會(huì)計(jì)學(xué)概念來(lái)定義投保標(biāo)的，而且，雙方?jīng)]有在合同中明確約定“在產(chǎn)品”的概念

6、，也沒(méi)約定在產(chǎn)品損失屬于免責(zé)范圍。 法院作出判決：對(duì)于F企業(yè)的火災(zāi)損失，D財(cái)險(xiǎn)公司應(yīng)按照保險(xiǎn)合同的約定予以理賠。,財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)中保險(xiǎn)標(biāo)的的確定流動(dòng)資產(chǎn),帳外財(cái)產(chǎn)（含代管財(cái)產(chǎn)、受托加工財(cái)產(chǎn)、來(lái)料加工財(cái)產(chǎn)等），非被保險(xiǎn)人所有，但具有可保利益，原則上應(yīng)在保單上分項(xiàng)列明，以便與被保險(xiǎn)人所有的存貨區(qū)別。 實(shí)際處理過(guò)程中保單上往往沒(méi)有進(jìn)行分項(xiàng)列明，可能要視情況區(qū)別處理： 1.項(xiàng)目“存貨”，按賬面余額投保，由于被保險(xiǎn)人賬面余額不包含帳外及代管財(cái)產(chǎn)金額，故帳外財(cái)產(chǎn)不是保險(xiǎn)標(biāo)的。 2.項(xiàng)目“存貨”，按估價(jià)投保，如果沒(méi)有分項(xiàng)列明，或有特別約定相關(guān)帳外財(cái)產(chǎn)除外，則帳外財(cái)產(chǎn)可作為保險(xiǎn)標(biāo)的。 3.項(xiàng)目“倉(cāng)儲(chǔ)物”，按估價(jià)投保，

7、參考第2點(diǎn)處理（從字面上理解更加有利于被保險(xiǎn)人）。 4.根據(jù)存貨總保額及被保險(xiǎn)人地址處的自有及帳外財(cái)產(chǎn)的總價(jià)值綜合判斷。,財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)中保險(xiǎn)標(biāo)的的確定流動(dòng)資產(chǎn),流動(dòng)資產(chǎn)投保明細(xì)問(wèn)題： 1.一級(jí)分類：如原材料、半成品、成品，已投保的大類即為保險(xiǎn)標(biāo)的； 2.二級(jí)分類：如原材料項(xiàng)下列明種類（如實(shí)木、中纖板、海綿）：已列明種類為標(biāo)的，未列明的應(yīng)除外； 3.特殊情況：將投保時(shí)所有的存貨明細(xì)列表附后，其總額為投保金額，這種情況下不能認(rèn)為其是列明投保，因?yàn)榇尕浭遣粩嗔鲃?dòng)更新的，投保時(shí)在的財(cái)產(chǎn)在出險(xiǎn)時(shí)可能已不存在（如售出），而出險(xiǎn)時(shí)有的財(cái)產(chǎn)在投保時(shí)是沒(méi)有的（如原材料已為成品）。故不能以出險(xiǎn)時(shí)某個(gè)物品不在投保時(shí)的存貨

8、明細(xì)表中而認(rèn)為其為非保險(xiǎn)標(biāo)的。 有關(guān)流動(dòng)資產(chǎn)標(biāo)的確定的特別約定： 1.墊板條款 2.簡(jiǎn)易建筑條款 3.其他（如場(chǎng)所外財(cái)產(chǎn)條款） 確定流動(dòng)資產(chǎn)中某項(xiàng)是否保險(xiǎn)標(biāo)的時(shí)（特別是存在不確定或有爭(zhēng)議時(shí)），應(yīng)綜合投保單、保單、投保明細(xì)表、相關(guān)財(cái)務(wù)資料等綜合分析，才能做出相對(duì)合理的判斷。,項(xiàng)目與金額是分離的,財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)中保險(xiǎn)標(biāo)的的確定固定資產(chǎn),投保的項(xiàng)目“固定資產(chǎn)”，估價(jià)投保，未列投保明細(xì)清單，則出險(xiǎn)時(shí)“固定資產(chǎn)”項(xiàng)下的財(cái)產(chǎn)都應(yīng)為保險(xiǎn)標(biāo)的，出險(xiǎn)時(shí)尚未轉(zhuǎn)固的“在建工程”不屬保險(xiǎn)標(biāo)的； 投保的項(xiàng)目 “固定資產(chǎn)”，按賬面原值/凈值投保，則出險(xiǎn)時(shí)“固定資產(chǎn)”項(xiàng)下的財(cái)產(chǎn)應(yīng)剔除投保后新購(gòu)置的資產(chǎn)（替換舊資產(chǎn)例外）后確認(rèn)保險(xiǎn)標(biāo)

9、的，即投保后新增的固定資產(chǎn)/在建工程均不屬保險(xiǎn)標(biāo)的；按凈值投保時(shí)，若投保時(shí)某項(xiàng)目的賬面凈值為0，則該項(xiàng)不屬保險(xiǎn)標(biāo)的； 投保項(xiàng)目細(xì)分為“機(jī)器設(shè)備” 、“房屋建筑”、 “裝修”等 ，參照上述2點(diǎn)區(qū)別不同的投保方式認(rèn)定各自項(xiàng)下的財(cái)產(chǎn)是否保險(xiǎn)標(biāo)的； 投保的項(xiàng)目為列明清單投保，出險(xiǎn)時(shí)按清單一一對(duì)應(yīng)是否屬于保險(xiǎn)標(biāo)的；若由于投保清單中規(guī)格型號(hào)不完整或出險(xiǎn)時(shí)（如火災(zāi)）已無(wú)法確認(rèn)型號(hào)而逐一對(duì)應(yīng)，應(yīng)考慮同類別設(shè)備總體計(jì)算投保比例。 例外：資產(chǎn)增加條款,財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)中保險(xiǎn)標(biāo)的的確定固定資產(chǎn),“模具”是否屬于“固定資產(chǎn)” 、“機(jī)器設(shè)備”？一是注意保單有無(wú)相關(guān)約定，二是核查固定資產(chǎn)賬，看模具是否在內(nèi)。 關(guān)于“違章建筑”是否保

10、險(xiǎn)標(biāo)的？保單明確約定非保險(xiǎn)標(biāo)的。 關(guān)于“房屋建筑”是否包含“裝修及裝飾” ？金額對(duì)等；考慮交付標(biāo)準(zhǔn)（一次/二次裝修）；了解記賬規(guī)則，是計(jì)入固定資產(chǎn)項(xiàng)下還是計(jì)入長(zhǎng)期待攤費(fèi)用等等；核查固定資產(chǎn)分類賬、明細(xì)賬及相關(guān)合同協(xié)議。 “供水、供氣、供電、空調(diào)系統(tǒng)、排污、消防、通訊”等設(shè)施裝置是否屬于“房屋建筑”？金額對(duì)等；考慮交付標(biāo)準(zhǔn)；考慮建造年限；核查固定資產(chǎn)分類賬、明細(xì)賬及相關(guān)合同協(xié)議。,違章建筑主要包括： (1)未申請(qǐng)或申請(qǐng)未獲得批準(zhǔn)，未取得建設(shè)用地規(guī)劃許可證和建設(shè)工程規(guī)劃許可證而建成的建筑； (2)擅自改變建設(shè)工程規(guī)劃許可證的規(guī)定建成的建筑； (3)擅自改變了使用性質(zhì)建成的建筑； (4)臨時(shí)建筑建設(shè)

11、后超過(guò)有效期未拆除成為永久性建筑的建筑； (5)通過(guò)偽造相關(guān)材料向主管部門(mén)騙取許可證而建成的建筑。,機(jī)損險(xiǎn)中的保險(xiǎn)標(biāo)的,第二條 本保險(xiǎn)合同載明的機(jī)器及附屬設(shè)備，均可作為保險(xiǎn)標(biāo)的。 第六條 下列損失、費(fèi)用，保險(xiǎn)人也不負(fù)責(zé)賠償： （一）； （二）各種傳送帶、纜繩、金屬線、鏈條、輪胎、可調(diào)換或替代的鉆頭、鉆桿、刀具、印刷滾筒、套筒、活動(dòng)管道、玻璃、磁、陶及鋼篩、網(wǎng)篩、毛氈制品、一切操作中的媒介物(如潤(rùn)滑油、燃料、催化劑等) 及其他各種易損、易耗品； 例外：媒介物擴(kuò)展條款 茲經(jīng)雙方同意,本保險(xiǎn)單擴(kuò)展承保包括但不限于潤(rùn)滑油、冷卻油在內(nèi)的媒介物損失。本附加條款項(xiàng)下保險(xiǎn)人的賠償責(zé)任不超過(guò)本保險(xiǎn)合同中載明的相

12、應(yīng)賠償限額。本附加條款與主條款內(nèi)容相悖之處，以本附加條款為準(zhǔn)；未盡之處，以主條款為準(zhǔn)。,建筑工程一切險(xiǎn)保險(xiǎn)標(biāo)的,物質(zhì)損失部分 列明工地范圍內(nèi)（紅線內(nèi)） 建筑工程（包括永久和臨時(shí)工程及材料） 施救費(fèi)用 施工機(jī)具 清除殘骸費(fèi)用,第三者責(zé)任部分 與承保工程直接相關(guān)的意外事故引起的 第三者人身傷亡、疾病 第三者財(cái)產(chǎn)損失 法律費(fèi)用,建筑工程一切險(xiǎn)保險(xiǎn)標(biāo)的臨時(shí)設(shè)施,臨時(shí)設(shè)施：臨時(shí)駐地（加工場(chǎng)地、生活場(chǎng)地、料場(chǎng)等）、便道、供電、用水等臨時(shí)駐地設(shè)施；筑島、圍堰、棧橋、水上平臺(tái)等施工設(shè)施 。 查閱工程量清單中是否包含受損的臨時(shí)設(shè)施項(xiàng)目，若無(wú)該項(xiàng)目（或有項(xiàng)目無(wú)金額）則不屬保險(xiǎn)標(biāo)的，應(yīng)予剔除。若臨時(shí)設(shè)施項(xiàng)目無(wú)細(xì)分，

13、則只能按屬于保險(xiǎn)標(biāo)的來(lái) 計(jì)算，核定損失應(yīng)特別注意要 綜合現(xiàn)場(chǎng)臨時(shí)設(shè)施的實(shí)際情況 按比例核損或考慮不足額情況。 臨時(shí)設(shè)施核損時(shí)要注意主體工 程進(jìn)度情況，如橋梁工程中樁 基施工完畢后或汛期過(guò)后的圍 堰筑島，工程完工后的臨時(shí)房 屋等，由于已沒(méi)有存在價(jià)值或已失去其應(yīng)有的使用價(jià)值，即便受損也不應(yīng)進(jìn)行核定，應(yīng)予以剔除。 臨時(shí)設(shè)施因洪水受損，要考慮防洪標(biāo)準(zhǔn)，在設(shè)防標(biāo)準(zhǔn)以下的財(cái)產(chǎn)損失應(yīng)予剔除。,建筑工程一切險(xiǎn)保險(xiǎn)標(biāo)的周轉(zhuǎn)材料,周轉(zhuǎn)材料：企業(yè)在施工生產(chǎn)過(guò)程中能多次使用，并可基本保持原來(lái) 的形態(tài)而逐漸轉(zhuǎn)移其價(jià)值的材料，如鋼架桿、扣件、模板、支架等。 公路施工企業(yè)周轉(zhuǎn)材料常用的攤銷方法: 1.一次攤銷法：適用于價(jià)值

14、較低、耐用期限較短的周轉(zhuǎn)材料，在領(lǐng)用時(shí)一次攤銷。 2.定額攤銷法：根據(jù)實(shí)際完成的實(shí)物工程量和預(yù)算定額規(guī)定的周轉(zhuǎn)材料消耗定額計(jì)算本期攤銷額的一種方法。 周轉(zhuǎn)材料本期攤銷額=該期完成的建筑安裝工程量單位工程量周轉(zhuǎn)材料消耗定額 3.分期攤銷法：根據(jù)周轉(zhuǎn)材料的預(yù)計(jì)使用期限將其價(jià)值分期攤?cè)氤杀举M(fèi)用的一種方法。 周轉(zhuǎn)材料每期攤銷額=周轉(zhuǎn)材料原值（1預(yù)計(jì)凈殘值率）/預(yù)計(jì)使用期數(shù) 4.分次攤銷法：根據(jù)周轉(zhuǎn)材料的預(yù)計(jì)使用次數(shù)，將其價(jià)值分次攤?cè)氤杀举M(fèi)用的一種方法。 周轉(zhuǎn)材料每使用一次攤銷額=周轉(zhuǎn)材料原值（1預(yù)計(jì)凈殘值率）/預(yù)計(jì)使用次數(shù) 5.凈值攤銷法：根據(jù)周轉(zhuǎn)材料的賬面凈值和規(guī)定的固定攤銷率計(jì)算本期攤銷額的一種方

15、法。每期攤銷額=（周轉(zhuǎn)材料原值累計(jì)攤銷額）固定攤銷率,建筑工程一切險(xiǎn)保險(xiǎn)標(biāo)的周轉(zhuǎn)材料,出險(xiǎn)時(shí)周轉(zhuǎn)性材料堆放在倉(cāng)庫(kù)中或者現(xiàn)場(chǎng)，并未投入使用，則由于其不是保險(xiǎn)標(biāo)的，不予核損； 出險(xiǎn)時(shí)周轉(zhuǎn)材料已使用，相應(yīng)主體工程未完工（周轉(zhuǎn)材料的價(jià)值本應(yīng)轉(zhuǎn)移，但是由于保險(xiǎn)事故而不能轉(zhuǎn)移），則賠償單次攤銷價(jià)值及重新搭建支護(hù)人工費(fèi)用，周轉(zhuǎn)材料本身?yè)p失不予賠償； 出險(xiǎn)時(shí)周轉(zhuǎn)材料已使用，相應(yīng)主體工程已完工，即其價(jià)值已轉(zhuǎn)移到主體工程中，無(wú)需賠付； 例如：橋梁工程中為了澆注混凝土而搭設(shè)鋼支架，在混凝土施工完畢后，鋼支架已經(jīng)通過(guò)一次周轉(zhuǎn)將其價(jià)值轉(zhuǎn)移到混凝土中，此時(shí)鋼支架倒塌不再核損。如果混凝土還沒(méi)有澆注時(shí)鋼支架已經(jīng)倒塌，則應(yīng)核定

16、一次周轉(zhuǎn)費(fèi)用，并附加鋼支架的搭設(shè)費(fèi)用。由于鋼支架不是保險(xiǎn)標(biāo)的，在倒塌時(shí)是否變形，與核損無(wú)關(guān)。,建筑工程一切險(xiǎn)保險(xiǎn)標(biāo)的清理殘骸費(fèi)用,09條款：清除殘骸費(fèi)用指發(fā)生保險(xiǎn)事故后，被保險(xiǎn)人為修復(fù)保險(xiǎn)標(biāo)的而清理施工現(xiàn)場(chǎng)所發(fā)生的必要、合理的費(fèi)用。 清除殘骸費(fèi)用擴(kuò)展條款：茲經(jīng)雙方同意，鑒于被保險(xiǎn)人已按約定繳付了附加的保險(xiǎn)費(fèi)，保險(xiǎn)人負(fù)責(zé)賠償被保險(xiǎn)人因本保險(xiǎn)合同承保的火災(zāi)和其它風(fēng)險(xiǎn)造成保險(xiǎn)財(cái)產(chǎn)損失而發(fā)生的清除、拆除及支撐受損財(cái)產(chǎn)的費(fèi)用，但不得超過(guò)本保險(xiǎn)合同明細(xì)表中列明的賠償限額。 本保險(xiǎn)合同所載其它條件不變。 清除殘骸費(fèi)用擴(kuò)展條款B：茲經(jīng)雙方同意，鑒于被保險(xiǎn)人已按約定繳付了附加保險(xiǎn)費(fèi)，保險(xiǎn)人僅負(fù)責(zé)賠償被保險(xiǎn)人因本

17、保險(xiǎn)合同承保的風(fēng)險(xiǎn)造成保險(xiǎn)財(cái)產(chǎn)損失而發(fā)生的清除、拆除或臨時(shí)支撐受損保險(xiǎn)標(biāo)的財(cái)產(chǎn)的費(fèi)用，但不包括永久性支撐或重新設(shè)計(jì)支撐、加固的費(fèi)用以及清理非保險(xiǎn)標(biāo)的財(cái)產(chǎn)的費(fèi)用。,定損依據(jù)問(wèn)題,定損沒(méi)有依據(jù) 依據(jù)不充分 定損依據(jù)選擇不當(dāng),數(shù)量,程度,單價(jià),1、數(shù)量確定： 被保險(xiǎn)人向我司提供了2011年8月末庫(kù)存表以及9月3日出險(xiǎn)當(dāng)時(shí)的庫(kù)存表，經(jīng)過(guò)我司人員核對(duì)，確定2個(gè)庫(kù)存表相同。我司人員在現(xiàn)場(chǎng)查看時(shí)，隨機(jī)抽取幾種完好貨物，確定其查勘數(shù)量后，與庫(kù)存表中比對(duì)，確定隨機(jī)抽取的完好貨物與庫(kù)存表吻合，在此我司視為被保險(xiǎn)人提供的庫(kù)存表為真實(shí)的。 本次事故受損貨物的數(shù)量由庫(kù)存表中的數(shù)量去除我司人員現(xiàn)場(chǎng)清點(diǎn)完好貨物數(shù)量進(jìn)行核算

18、。 2、過(guò)水過(guò)火、高溫過(guò)火部分 此類貨物被消防水淋，外包裝紙箱以及內(nèi)部貨物水濕；貨物局部已經(jīng)被燒損或者燒焦；內(nèi)部貨物經(jīng)過(guò)高溫烘烤已經(jīng)變形，例如燈具類貨物的經(jīng)過(guò)烘烤后，內(nèi)部的塑料部件已經(jīng)變形。故我司核定此類貨物的損失比例為90%。,例,例,設(shè)備損壞情況： 鋁型材包裝機(jī)一側(cè)過(guò)火，有兩個(gè)膠質(zhì)滾輪過(guò)火融化，另一側(cè)未有過(guò)火痕跡，內(nèi)部電機(jī)及皮帶外觀良好，底面線路面板無(wú)灼燒痕跡，被保險(xiǎn)人報(bào)損兩臺(tái)，現(xiàn)場(chǎng)只有一臺(tái)，該設(shè)備賬面原值RMB15,000.00元。 軸流風(fēng)機(jī)安裝在東面鋁合金墻體框架上，有過(guò)火灼燒痕跡，賬面原值RMB6,100.00元。 配電柜兩臺(tái)，賬面原值高壓控制柜一臺(tái)，賬面原值低壓控制柜一臺(tái)，賬面原值

19、開(kāi)關(guān)柜一臺(tái)，賬面原值修改操作柜一臺(tái)，賬面原值電容器柜一臺(tái)，賬面原值以上設(shè)備外部過(guò)火，控制鈕及儀表融化損壞，內(nèi)部煙熏有煙塵。 噴涂設(shè)備由三部分組成，分為烘干柜、固化爐、噴涂設(shè)備。烘干柜及其附屬設(shè)備加熱包一臺(tái)，整體過(guò)火，固化爐南側(cè)過(guò)火嚴(yán)重，北側(cè)過(guò)火較輕中部未有過(guò)火痕跡噴涂設(shè)備間內(nèi)噴涂設(shè)備過(guò)火，外部有灼燒痕跡，內(nèi)部噴槍過(guò)火有融化現(xiàn)象，內(nèi)外部觀察窗、照明設(shè)備及線路受損，主體結(jié)構(gòu)未見(jiàn)變形噴涂附屬設(shè)備供粉桶一臺(tái)、升降機(jī)二臺(tái)、回收系統(tǒng)一套三臺(tái)（包括好粉回收、廢粉回收、風(fēng)道），有過(guò)火灼燒痕跡，外部膠質(zhì)旋鈕部分融化，設(shè)備外部粘有灰塵，與主機(jī)連接線路損失，整體無(wú)變形。 設(shè)備定損 受損的11臺(tái)設(shè)備如采用維修，被保險(xiǎn)

20、人報(bào)損維修預(yù)算共計(jì)CNY2,851,540.00（詳見(jiàn)附件），已超過(guò)設(shè)備原值（CNY2,625,865.69），已無(wú)修復(fù)價(jià)值，建議按照全損處理。因主要受損設(shè)備廠家早已停產(chǎn)，目前市場(chǎng)上未找到同型號(hào)、同年限的設(shè)備價(jià)值，建議設(shè)備出險(xiǎn)時(shí)的實(shí)際價(jià)值按照設(shè)備原值考慮折舊計(jì)算。,配電柜部分： 配電柜已經(jīng)完全燒毀，通過(guò)審核被保險(xiǎn)人財(cái)務(wù)入賬憑證可以確定“配電柜”判斷屬于財(cái)務(wù)賬冊(cè)中“變壓器”（資產(chǎn)卡片號(hào)02272）項(xiàng)目下，市場(chǎng)詢價(jià)制作安裝3組0.4KV的配電柜費(fèi)用在5萬(wàn)左右，與被保險(xiǎn)人報(bào)損的5.2萬(wàn)元基本相符； 但是通過(guò)問(wèn)詢筆錄調(diào)查了解到被保險(xiǎn)人3組配電柜中有2組是采購(gòu)的，有1組是自己組裝的；同時(shí)查閱被保險(xiǎn)人的財(cái)

21、務(wù)賬冊(cè)及入賬憑證發(fā)現(xiàn)，被保險(xiǎn)人采購(gòu)的2組配電柜按發(fā)票金額（RMB 44,418.19元）已經(jīng)入賬，自己組裝的配電柜沒(méi)有入賬，因?yàn)楸槐ｋU(xiǎn)人按照財(cái)務(wù)賬冊(cè)投保，所以沒(méi)有入賬的財(cái)產(chǎn)不是保險(xiǎn)標(biāo)的，故配電柜按損失2組進(jìn)行定損，定損金額為 RMB 44,418.19元。,前述3組費(fèi)用5萬(wàn)左右， 那么2組應(yīng)該是3.4萬(wàn)左右， 按原值4.4萬(wàn)核定過(guò)高， 應(yīng)按市場(chǎng)價(jià)核定。,例,計(jì)算出錯(cuò) 低級(jí)錯(cuò)誤 公式套用錯(cuò)誤 轉(zhuǎn)換誤差,Excel表格計(jì)算顯示精度設(shè)置 Excel 2003版 菜單欄的“工具”“選項(xiàng)”“重新計(jì)算”中勾選“以顯示精度為準(zhǔn) ”。 Excel 2007版 “ Office按鈕” （左上角）“ Excel選

22、項(xiàng)”（右下角）“高級(jí)”“計(jì)算此工作簿時(shí)”，選擇相應(yīng)的工作簿，勾選“將精度設(shè)為所顯示的精度”。,增值稅扣除方法：不含稅單價(jià)=含稅單價(jià)-（含稅單價(jià)*17%） =含稅單價(jià)*（1-17%） =含稅單價(jià)*83%,不含稅稅單價(jià)=含稅單價(jià)/1.17,增值稅計(jì)算,含稅價(jià)=不含稅單價(jià)+稅額 =不含稅單價(jià)+不含稅單價(jià)*17% =不含稅單價(jià)*（1+17%） =不含稅單價(jià)*1.17,施救費(fèi)用,保險(xiǎn)事故發(fā)生后，被保險(xiǎn)人為防止或減少保險(xiǎn)標(biāo)的的損失所支付的必要的、合理的費(fèi)用，保險(xiǎn)人按照本保險(xiǎn)合同的約定也負(fù)責(zé)賠償。 1、施救費(fèi)和預(yù)防費(fèi)的界定：施救費(fèi)用是指災(zāi)害、事故發(fā)生當(dāng)時(shí)或發(fā)生后，而不是在災(zāi)害、事故發(fā)生之前，這是區(qū)分施救與預(yù)

23、防兩項(xiàng)費(fèi)用的界限。凡在災(zāi)害、事故發(fā)生之前支出的費(fèi)用即屬預(yù)防性質(zhì)，保險(xiǎn)人不予負(fù)責(zé)，但在某些特殊情況下，災(zāi)害、事故雖未發(fā)生，但已接近發(fā)生而施救刻不容緩，為了避免保險(xiǎn)財(cái)產(chǎn)遭受更大的損失，采取保護(hù)保險(xiǎn)財(cái)產(chǎn)的緊急必要措施而支出的費(fèi)用，事后證明是及時(shí)有效的，視同施救費(fèi)負(fù)責(zé)予以賠償。 如：保險(xiǎn)財(cái)產(chǎn)因抗洪搶險(xiǎn)而搬動(dòng)，事后原堆放地點(diǎn)又確被洪水所淹，其搬運(yùn)和搬回的費(fèi)用以及被搶救保險(xiǎn)財(cái)產(chǎn)在最近安全地點(diǎn)的存?zhèn)}租金都可負(fù)責(zé)賠付，但在危險(xiǎn)消除后應(yīng)及時(shí)搬回，否則對(duì)延期存?zhèn)}費(fèi)用應(yīng)由被保險(xiǎn)人自負(fù)。 2、施救費(fèi)的處理 和保險(xiǎn)標(biāo)的損失賠款分開(kāi)計(jì)算，各以一個(gè)保險(xiǎn)金額為限 只負(fù)責(zé)施救保險(xiǎn)財(cái)產(chǎn)的費(fèi)用,（一）必須是在保險(xiǎn)事故發(fā)生后產(chǎn)生 1

24、、施救費(fèi)用產(chǎn)生的前提是承保危險(xiǎn)必須已經(jīng)發(fā)生，這一要件使施救費(fèi)用與防災(zāi)費(fèi)用相區(qū)別； 2、保險(xiǎn)標(biāo)的所處的危險(xiǎn)必須是本保險(xiǎn)所承保的風(fēng)險(xiǎn)； 3、危險(xiǎn)所造成的損失是對(duì)保險(xiǎn)標(biāo)的的有影響的。 （二）必須是出于防止或減少保險(xiǎn)標(biāo)的損失的目的 施救費(fèi)用產(chǎn)生的另一前提是必須有潛在的損失存在，亦即如果不采取施救措施這種損失就肯定會(huì)發(fā)生。 （三）必須是必要的合理的費(fèi)用 判斷某項(xiàng)費(fèi)用是否必要合理，通常只能按照一個(gè) 謹(jǐn)慎的未投保的所有人在危險(xiǎn)發(fā)生的情 況下可能會(huì)采取的 措施這一標(biāo)準(zhǔn)來(lái)要求。,構(gòu)成施救費(fèi)用需要以下幾個(gè)要件：,施救費(fèi)用核定,水災(zāi)后的清理、清淤費(fèi)用：為整理保險(xiǎn)標(biāo)的而支付的，如投保的存貨、廠房、設(shè)備等的清理清淤費(fèi)；

25、如為了交通道路、環(huán)境衛(wèi)生等而發(fā)生的清理費(fèi)用，不屬施救費(fèi)用范疇。 消防救護(hù)費(fèi)用：被保險(xiǎn)人自身對(duì)保險(xiǎn)標(biāo)的施救的工具損壞、物資消耗等可以核定；公安消防部門(mén)救火的費(fèi)用不予核定。 人工費(fèi)用：雇請(qǐng)非被保險(xiǎn)人企業(yè)人員參與施救所支出的人工相關(guān)費(fèi)用按合理必要的原則予以核定；安排被保險(xiǎn)人本企業(yè)人員參與施救的人工相關(guān)費(fèi)用，在協(xié)商一致的情況下可考慮核定。 臨時(shí)倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)：搶救保險(xiǎn)標(biāo)的搬運(yùn)至最近安全地點(diǎn)的臨時(shí)存放地租金可以核定，但在危險(xiǎn)消除后應(yīng)及時(shí)搬回，對(duì)延期存儲(chǔ)費(fèi)用應(yīng)由被保險(xiǎn)人自負(fù)。,施救費(fèi)用分?jǐn)偅?保險(xiǎn)標(biāo)的與非保險(xiǎn)標(biāo)的的分?jǐn)?保險(xiǎn)標(biāo)的保額不足的比例分?jǐn)?例,三、公估報(bào)告環(huán)節(jié)常見(jiàn)問(wèn)題,未完全按泛華標(biāo)準(zhǔn)模板出具報(bào)告 被保險(xiǎn)

26、人概況廣告化 出險(xiǎn)經(jīng)過(guò)描述不清 查勘情況描述過(guò)于簡(jiǎn)單 事故原因只有結(jié)論，沒(méi)分析過(guò)程 定損部分過(guò)于簡(jiǎn)單，缺少依據(jù) 殘值處理說(shuō)明不清 保險(xiǎn)責(zé)任分析出錯(cuò) 免賠額計(jì)算錯(cuò)誤 投保比例計(jì)算敘述有誤 理算錯(cuò)誤,公估報(bào)告基本格式要求,嚴(yán)謹(jǐn) 專業(yè),推理、邏輯、依據(jù),專業(yè)人做專業(yè)事,專業(yè)現(xiàn)場(chǎng)查勘,語(yǔ)言表達(dá)能力,嚴(yán)謹(jǐn)、責(zé)任心,被保險(xiǎn)人簡(jiǎn)介如做廣告,中山市松鈴電器燃具有限公司成立于1992年。秉承“創(chuàng)新、品質(zhì)、服務(wù)”和“只有更好，沒(méi)有最好”的理念，瞄準(zhǔn)國(guó)際先進(jìn)家電企業(yè)，不斷創(chuàng)新、開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品，拓展市場(chǎng)，企業(yè)保持持續(xù)快速發(fā)展的好勢(shì)頭。 公司遵循 “科學(xué)技術(shù)是第一生產(chǎn)力”論斷，重視科技創(chuàng)新，重視人才。公司有科技人員30名，

27、其中有工程師15名，高級(jí)工程師15名，資深專家2名，形成了強(qiáng)大的研發(fā)能力。公司并和華南理工大學(xué)共建產(chǎn)品研發(fā)中心。和深圳市先科集團(tuán)、上海、上海電氣集團(tuán)建立戰(zhàn)略合作關(guān)系。公司擁有4項(xiàng)國(guó)家發(fā)明專利，10項(xiàng)實(shí)用新型專利，12項(xiàng)通過(guò)科技鑒定項(xiàng)目。 公司致力于企業(yè)的不斷發(fā)展，經(jīng)過(guò)十多年的發(fā)展，公司已形成燃?xì)饩吲浼只鹌麒T造不銹鋼面板沖壓，以滿足品牌對(duì)于產(chǎn)品的技術(shù)更新、質(zhì)量等要求。公司有雄厚的資金實(shí)力、現(xiàn)代化的加工能力和完善的檢測(cè)手段。公司總部有20條完善的自動(dòng)裝配流水線，20多萬(wàn)平方米的廠房。公司主要產(chǎn)品有吸油煙機(jī)、燃?xì)庠睢㈦姛崴?、電磁爐四大系列產(chǎn)品，年產(chǎn)各種家電燃具50萬(wàn)臺(tái)以上。產(chǎn)品質(zhì)量領(lǐng)先于同行。同

28、上海電氣集團(tuán)、上海白貓股份有限公司、深圳先科激光電器有限公司有品牌的成功合作，并于合肥成立太陽(yáng)能熱水器公司，于浙江慈溪成立飲水機(jī)公司。,例,出險(xiǎn)經(jīng)過(guò)描述不清,例,據(jù)被保險(xiǎn)人介紹，2009年09月09日凌晨3:00時(shí)，廠區(qū)夜班值日門(mén)衛(wèi)吳*例行巡廠檢查工作時(shí)，發(fā)現(xiàn)三樓中間的排氣扇有煙霧排出，隨即按響消防警鈴和撥打119火警，并組織疏散夜班員工。同時(shí)兩名門(mén)衛(wèi)戴上消防面具上至三樓，關(guān)閉車(chē)間 總電源。因當(dāng)時(shí) 整個(gè)三樓車(chē)間濃 煙滾滾，能見(jiàn)度 只有一米，無(wú)法 進(jìn)行滅火工作， 后消防人員趕到 現(xiàn)場(chǎng)才把大火完 全撲滅。,事故原因只有結(jié)論，沒(méi)分析過(guò)程,事故原因缺乏分析或分析不清，特別是在機(jī)損險(xiǎn)案件中，事故原因分析

29、僅表述結(jié)論，或照搬被保險(xiǎn)人的原因分析，而沒(méi)有站在我們作為第三方公估人的角度進(jìn)一步對(duì)其內(nèi)在的原因進(jìn)行專業(yè)的分析。,事故原因 臺(tái)風(fēng)/暴雨/火災(zāi)/自然磨損/操作不當(dāng),定損只列表，缺乏文字說(shuō)明,*貿(mào)易經(jīng)營(yíng)韓國(guó)進(jìn)口食品，根據(jù)*貿(mào)易提供產(chǎn)品損失清單、價(jià)值證明（發(fā)票）、海關(guān)增值稅證明、通關(guān)費(fèi)用明細(xì)表及現(xiàn)場(chǎng)清點(diǎn)數(shù)量，核定損失金額為RMB6,578,841.25，明細(xì)如下：,例,保單責(zé)任分析錯(cuò)誤,保單要素不符 出險(xiǎn)原因套用錯(cuò)誤 險(xiǎn)種套用錯(cuò)誤 未考慮除外條款 未考慮特別約定、擴(kuò)展條款 未考慮保單/險(xiǎn)種前提條件,保單責(zé)任分析未考慮保單前提條件，導(dǎo)致結(jié)論錯(cuò)誤,保單責(zé)任成立的條款不做敘述，不說(shuō)明已收集到的相關(guān)資料及調(diào)查

30、結(jié)果，直接判定保單責(zé)任成立。 如特種設(shè)備責(zé)任險(xiǎn)，“保險(xiǎn)單中列明的被保險(xiǎn)特種設(shè)備在使用過(guò)程中并在保險(xiǎn)單載明的區(qū)域范圍內(nèi)，由于下列原因造成第三者人身傷亡或財(cái)產(chǎn)損失，依照中華人民共和國(guó)法律（不包括港澳臺(tái)地區(qū)法律）應(yīng)由被保險(xiǎn)人承擔(dān)的民事賠償責(zé)任，本保險(xiǎn)人根據(jù)本保險(xiǎn)合同的約定負(fù)責(zé)賠償”過(guò)失、意外事故 投保人或被保險(xiǎn)人需要滿足條件：凡獲得國(guó)家技術(shù)監(jiān)督行政部門(mén)的批準(zhǔn)，經(jīng)執(zhí)業(yè)驗(yàn)收及注冊(cè)登記，取得特種設(shè)備使用證，并按國(guó)家規(guī)定定期進(jìn)行特種設(shè)備檢驗(yàn)的使用者。 需要排除的除外因素： 1.不具有資格證書(shū)人員操作特種設(shè)備或盜用、偽造、涂改、轉(zhuǎn)借作業(yè)人員證件操作特種設(shè)備； 2.特種設(shè)備未經(jīng)質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督部門(mén)檢測(cè)合格或?qū)τ绊懓?/p>

31、全的有關(guān)問(wèn)題提出限期整改后未改正的； 3.被保險(xiǎn)人盜用、偽造檢驗(yàn)報(bào)告、檢測(cè)結(jié)果或在特種設(shè)備超期未檢或已經(jīng)相關(guān)部門(mén)檢驗(yàn)確認(rèn)報(bào)廢后仍然使用； 4.特種設(shè)備的充裝者擅自對(duì)非自有氣瓶、非托管氣瓶或非法制造及超檢驗(yàn)周期的氣瓶、罐車(chē)等進(jìn)行充裝的。,保單責(zé)任分析須關(guān)注前提條件,財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)：土地、自然資源；槍支彈藥；違章建筑、危險(xiǎn)建筑、非法占用的財(cái)產(chǎn)；公共執(zhí)照機(jī)動(dòng)車(chē)；動(dòng)植物等。 建工險(xiǎn)：列明工地范圍內(nèi)；違章建筑、危險(xiǎn)建筑、非法占用的財(cái)產(chǎn)。 貨運(yùn)險(xiǎn)：被保險(xiǎn)人應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家及交通運(yùn)輸部門(mén)關(guān)于安全運(yùn)輸?shù)母黜?xiàng)規(guī)定。還應(yīng)當(dāng)接受并協(xié)助保險(xiǎn)人對(duì)保險(xiǎn)貨物進(jìn)行的查驗(yàn)防損工作，貨物包裝必須符合國(guó)家和主管部門(mén)規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)于因被保險(xiǎn)人

32、未遵守上述約定而導(dǎo)致保險(xiǎn)事故的，保險(xiǎn)人不負(fù)賠償責(zé)任；對(duì)于因被保險(xiǎn)人未遵守上述約定而導(dǎo)致?lián)p失擴(kuò)大的，保險(xiǎn)人對(duì)擴(kuò)大的損失不負(fù)賠償責(zé)任。 營(yíng)業(yè)中斷險(xiǎn)：發(fā)生保險(xiǎn)事故后，被保險(xiǎn)人在物質(zhì)損失保險(xiǎn)合同主險(xiǎn)條款項(xiàng)下取得賠款或其保險(xiǎn)責(zé)任已獲保險(xiǎn)人認(rèn)定，是保險(xiǎn)人承擔(dān)本保險(xiǎn)合同項(xiàng)下賠償責(zé)任的前提條件。 如被保險(xiǎn)人因物質(zhì)損失保險(xiǎn)合同主險(xiǎn)條款項(xiàng)下的免賠額而無(wú)法獲得該合同項(xiàng)下的賠款，則不受本條前款約定所限。 產(chǎn)品責(zé)任險(xiǎn)：所保產(chǎn)品須經(jīng)產(chǎn)品質(zhì)量檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)檢驗(yàn)合格（合格證）/被保險(xiǎn)人產(chǎn)品必須符合銷售地強(qiáng)制、自愿安全認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)及相關(guān)法規(guī)的要求。（可能約定產(chǎn)品規(guī)格型號(hào)）,理算過(guò)程 本次事故定損金額為人民幣34,000.00元； 殘值人民幣104.40元； 投保比例：95.52% 每次事故絕對(duì)免賠