春《審計學(xué)》作業(yè)3

1、客觀題預(yù)算成績：100 分 題號:1題型:單選題（請在以下幾個選項中選擇唯一正確答案）本題分?jǐn)?shù):4.08內(nèi)容:對小型被審計單位的審計，由于其通常沒有正式的計劃或程序來確定目標(biāo)、戰(zhàn)略并管理經(jīng)營風(fēng)險，注冊會計師應(yīng)當(dāng)_。A、直接將其重大錯報風(fēng)險水平評估為高 B、收集同行業(yè)信息，參照同行業(yè)水平評估重大錯報風(fēng)險 C、詢問管理層或觀察小型被審計單位如何應(yīng)對這些事項，以獲取了解，并評估重大錯報風(fēng)險 D、詢問治理層或觀察小型被審計單位如果應(yīng)對這些事項以獲取了解，并評估重大錯報風(fēng)險學(xué)員答案:C正確性:正確題號:2題型:單選題（請在以下幾個選項中選擇唯一正確答案）本題分?jǐn)?shù):4.08內(nèi)容:甲公司將2014年度的主營

2、業(yè)務(wù)收入列入2015年度的財務(wù)報表，則針對2014年度財務(wù)報表存在錯誤的認(rèn)定是_。A、存在 B、發(fā)生 C、完整性 D、準(zhǔn)確性學(xué)員答案:C正確性:正確題號:3題型:單選題（請在以下幾個選項中選擇唯一正確答案）本題分?jǐn)?shù):4.08內(nèi)容:注冊會計師不得代委托單位行使管理決策的職能，這一規(guī)定實質(zhì)上是為了將_加以區(qū)分。A、管理責(zé)任和報告責(zé)任 B、管理層的責(zé)任和審計責(zé)任 C、注冊會計師擔(dān)任的簽發(fā)審計報告與管理咨詢責(zé)任 D、會計師事務(wù)所的責(zé)任與被審計單位股東大會的責(zé)任學(xué)員答案:B正確性:正確題號:4題型:單選題（請在以下幾個選項中選擇唯一正確答案）本題分?jǐn)?shù):4.08內(nèi)容:注冊會計師執(zhí)行穿行測試的目的不是為了確

3、認(rèn)_。A、是否正確了解了內(nèi)部控制并且書面記錄準(zhǔn)確 B、交易流程中所有與財務(wù)報表有關(guān)的可能發(fā)生錯報的環(huán)節(jié)都已識別 C、所獲取的有關(guān)流程中的預(yù)防性控制和檢查性控制信息的準(zhǔn)確性 D、評估控制設(shè)計的有效性并確認(rèn)控制執(zhí)行的有效性學(xué)員答案:D正確性:正確題號:5題型:單選題（請在以下幾個選項中選擇唯一正確答案）本題分?jǐn)?shù):4.08內(nèi)容:注冊會計師對行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及其他外部因素了解的范圍和程度會因被審計單位所處行業(yè)、規(guī)模以及其他因素的不同而不同。以下關(guān)于了解重點的說法中錯誤的是_。A、對化工等產(chǎn)生污染的行業(yè)，注冊會計師可能更關(guān)心相關(guān)環(huán)保法規(guī) B、對從事計算機硬件制造的被審計單位，注冊會計師可能

4、更關(guān)心市場和競爭以及技術(shù)進(jìn)步的情況 C、對金融機構(gòu)更加關(guān)心宏觀經(jīng)濟走勢以及貨幣、財政等方面的宏觀經(jīng)濟政策 D、對建筑行業(yè)要更加關(guān)心其長期合同涉及的收入與成本的重大估計是否恰當(dāng)學(xué)員答案:D正確性:正確題號:6題型:單選題（請在以下幾個選項中選擇唯一正確答案）本題分?jǐn)?shù):4.08內(nèi)容:甲注冊會計師針對銷售交易，從訂單處理一核準(zhǔn)信用狀況及賒銷條款一填寫訂單并準(zhǔn)備發(fā)貨一編制貨運單據(jù)一訂單運送遞送追蹤至客戶或由客戶提貨一開具銷售發(fā)票一復(fù)核發(fā)票的準(zhǔn)確性并郵寄送至客戶一生成銷售明細(xì)賬一匯總銷售明細(xì)賬，并過賬至總賬和應(yīng)收賬款明細(xì)賬等交易的整個流程，考慮之前對相關(guān)控制的了解是否正確和完整，并確定相關(guān)控制是否得到執(zhí)

5、行，這是_。A、重新執(zhí)行 B、抽樣測試 C、實質(zhì)性程序 D、穿行測試學(xué)員答案:D正確性:正確題號:7題型:單選題（請在以下幾個選項中選擇唯一正確答案）本題分?jǐn)?shù):4.08內(nèi)容:注冊會計師了解被審計單位及其環(huán)境的目的是_。A、為了進(jìn)行風(fēng)險評估程序 B、收集充分適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù) C、為了識別和評估財務(wù)報表的重大錯報風(fēng)險 D、控制檢查風(fēng)險學(xué)員答案:C正確性:正確題號:8題型:單選題（請在以下幾個選項中選擇唯一正確答案）本題分?jǐn)?shù):4.08內(nèi)容:中國注冊會計師審計準(zhǔn)則第1211號了解被審計單位及其環(huán)境并評估重大錯報風(fēng)險作為專門規(guī)范風(fēng)險評估的準(zhǔn)則，規(guī)定注冊會計師應(yīng)當(dāng)_，以充分識別和評估財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險，設(shè)

6、計和實施進(jìn)一步審計程序。A、了解被審計單位的內(nèi)部控制 B、了解被審計單位及其環(huán)境 C、了解被審計單位公允價值計量和披露的程序 D、了解被審計單位的業(yè)務(wù)和經(jīng)營情況學(xué)員答案:B正確性:正確題號:9題型:單選題（請在以下幾個選項中選擇唯一正確答案）本題分?jǐn)?shù):4.08內(nèi)容:在被審計單位發(fā)生的下列事項中，違反管理層對所屬項目的“計價和分?jǐn)偂闭J(rèn)定的是_。A、將應(yīng)收賬款420萬元記為360萬元 B、將應(yīng)付天成公司的款項280萬元計入甲公司名下 C、未將向外單位拆借的120萬元款項列入所屬項目中 D、將經(jīng)營租賃的固定資產(chǎn)原值80萬元計入固定資產(chǎn)賬戶中學(xué)員答案:A正確性:正確題號:10題型:單選題（請在以下幾個

7、選項中選擇唯一正確答案）本題分?jǐn)?shù):4.08內(nèi)容:注冊會計師在就被審計單位對勝任能力的重視情況進(jìn)行了解和評估時，不需要考慮的主要因素包括_。A、被審計單位是否有書面的行為規(guī)范并向所有員工傳達(dá) B、財會人員是否具備理解和運用會計準(zhǔn)則所需的技能 C、管理層是否配備足夠的財會人員以適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展和有關(guān)方面的需要 D、財會人員以及信息管理人員是否具備與被審計單位業(yè)務(wù)性質(zhì)和復(fù)雜程度相稱的足夠的勝任能力和培訓(xùn)，在發(fā)生錯誤時，是否通過調(diào)整人員或系統(tǒng)來加以處理學(xué)員答案:A正確性:正確題號:11題型:單選題（請在以下幾個選項中選擇唯一正確答案）本題分?jǐn)?shù):6.12內(nèi)容:下列不屬于注冊會計師或會計師事務(wù)所承擔(dān)的行政責(zé)任

8、的是_。A、警告、沒收違法所得 B、罰款、罰金 C、暫停執(zhí)業(yè)、撤銷 D、吊銷注冊會計師證書學(xué)員答案:B正確性:正確題號:12題型:單選題（請在以下幾個選項中選擇唯一正確答案）本題分?jǐn)?shù):6.12內(nèi)容:由于下列_特征，與重大判斷事項相關(guān)的特別風(fēng)險可能導(dǎo)致更高的重大錯報風(fēng)險。A、復(fù)雜的計算或會計處理方法 B、數(shù)據(jù)收集和處理涉及更多的人工成分 C、風(fēng)險是否涉及重大的關(guān)聯(lián)方交易 D、所要求的判斷是主觀和復(fù)雜的，或需要對未來事項做出假設(shè)學(xué)員答案:D正確性:正確題號:13題型:單選題（請在以下幾個選項中選擇唯一正確答案）本題分?jǐn)?shù):6.12內(nèi)容:了解被審計單位投資活動有助于注冊會計師關(guān)注被審計單位在經(jīng)營策略和

9、方向上的重大變化，下列情況中，不屬于注冊會計師應(yīng)當(dāng)了解的被審計單位投資活動的是_。A、證券投資、委托貸款的發(fā)生與處置 B、衍生金融工具的運用 C、近期擬實施或已實施的并購活動與資產(chǎn)處置情況 D、購置固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的活動學(xué)員答案:B正確性:正確題號:14題型:單選題（請在以下幾個選項中選擇唯一正確答案）本題分?jǐn)?shù):6.12內(nèi)容:中國注冊會計師鑒證業(yè)務(wù)基本準(zhǔn)則是鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則的概念性框架，旨在規(guī)范注冊會計師執(zhí)行鑒證業(yè)務(wù)。在該基本準(zhǔn)則確定的適用范圍中，不包括_。A、中國注冊會計師審閱準(zhǔn)則 B、中國注冊會計師審計質(zhì)量控制準(zhǔn)則 C、中國注冊會計師審計準(zhǔn)則 D、中國注冊會計師其他鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則學(xué)員答案:B正

10、確性:正確題號:15題型:單選題（請在以下幾個選項中選擇唯一正確答案）本題分?jǐn)?shù):6.12內(nèi)容:執(zhí)行鑒證業(yè)務(wù)時，如果下列_情形對注冊會計師所執(zhí)行的鑒證業(yè)務(wù)的工作范圍構(gòu)成重大限制，阻礙注冊會計師獲取所需要的證據(jù)，提出非無保留的結(jié)論是不恰當(dāng)?shù)摹、責(zé)任方施加限制，使注冊會計師無法依據(jù)所獲取的證據(jù)將業(yè)務(wù)風(fēng)險降至適當(dāng)水平B、由于所聘專家的專業(yè)能力的限制，使注冊會計師無法對重大問題形成適當(dāng)結(jié)論 C、委托方施加限制，使注冊會計師無法依據(jù)所獲取的證據(jù)將業(yè)務(wù)風(fēng)險降至適當(dāng)水平 D、客觀環(huán)境阻礙注冊會計師獲取的所需要的證據(jù)，無法將鑒證業(yè)務(wù)風(fēng)險降至適當(dāng)水平學(xué)員答案:B正確性:正確題號:16題型:單選題（請在以下幾個選

11、項中選擇唯一正確答案）本題分?jǐn)?shù):6.12內(nèi)容:鑒證業(yè)務(wù)風(fēng)險是指在_存在重大錯報的情況下，注冊會計師提出不恰當(dāng)結(jié)論的可能性。A、鑒證報告 B、鑒證意見 C、鑒證對象 D、鑒證對象信息學(xué)員答案:D正確性:正確題號:17題型:單選題（請在以下幾個選項中選擇唯一正確答案）本題分?jǐn)?shù):6.12內(nèi)容:注冊會計師的法律責(zé)任包括行政責(zé)任、民事責(zé)任和刑事責(zé)任三種，因違約和過失可能使注冊會計師承擔(dān)_。A、行政責(zé)任 B、民事責(zé)任和刑事責(zé)任 C、行政責(zé)任和刑事責(zé)任 D、民事責(zé)任和行政責(zé)任學(xué)員答案:D正確性:正確題號:18題型:單選題（請在以下幾個選項中選擇唯一正確答案）本題分?jǐn)?shù):8.16內(nèi)容:下列關(guān)于質(zhì)量控制記錄的相關(guān)

12、敘述，錯誤的是_。A、會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)制定政策和程序，對質(zhì)量控制制度各項要素的運行情況形成適當(dāng)記錄 B、會計師事務(wù)所可以根據(jù)自身情況合理確定記錄方式 C、質(zhì)量控制記錄的保存期限要求與鑒證業(yè)務(wù)工作底稿的要求是一樣的 D、除法律法規(guī)有更高要求外，會計師事務(wù)所根據(jù)自身需要自行確定質(zhì)量控制記錄的保存期限學(xué)員答案:C正確性:正確題號:19題型:單選題（請在以下幾個選項中選擇唯一正確答案）本題分?jǐn)?shù):4.08內(nèi)容:下列表述中，錯誤的是_。A、咨詢包括與會計師事務(wù)所內(nèi)部或外部具有專門知識的人員，在適當(dāng)專業(yè)層次上進(jìn)行的討論，以解決疑難問題或爭議事項 B、業(yè)務(wù)執(zhí)行是編制和實施業(yè)務(wù)計劃、形成和報告業(yè)務(wù)結(jié)果的總稱 C、合理有效的監(jiān)督工作，是提高會計師事務(wù)所工作質(zhì)量、完成各項任務(wù)、向客戶提供符合質(zhì)量要求的服務(wù)的必要保證 D、對金融機構(gòu)執(zhí)行的業(yè)務(wù)可能需要進(jìn)行一般的復(fù)核，并不需要進(jìn)行詳細(xì)的復(fù)核學(xué)員答案:D正確性:正確題號:20題型:單選題（請在以下幾個選項中選