春《審計(jì)學(xué)》作業(yè)3

1、客觀題預(yù)算成績(jī)：100 分 題號(hào):1題型:單選題（請(qǐng)?jiān)谝韵聨讉€(gè)選項(xiàng)中選擇唯一正確答案）本題分?jǐn)?shù):4.08內(nèi)容:對(duì)小型被審計(jì)單位的審計(jì)，由于其通常沒(méi)有正式的計(jì)劃或程序來(lái)確定目標(biāo)、戰(zhàn)略并管理經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)_。A、直接將其重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)水平評(píng)估為高 B、收集同行業(yè)信息，參照同行業(yè)水平評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn) C、詢問(wèn)管理層或觀察小型被審計(jì)單位如何應(yīng)對(duì)這些事項(xiàng)，以獲取了解，并評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn) D、詢問(wèn)治理層或觀察小型被審計(jì)單位如果應(yīng)對(duì)這些事項(xiàng)以獲取了解，并評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)學(xué)員答案:C正確性:正確題號(hào):2題型:單選題（請(qǐng)?jiān)谝韵聨讉€(gè)選項(xiàng)中選擇唯一正確答案）本題分?jǐn)?shù):4.08內(nèi)容:甲公司將2014年度的主營(yíng)

2、業(yè)務(wù)收入列入2015年度的財(cái)務(wù)報(bào)表，則針對(duì)2014年度財(cái)務(wù)報(bào)表存在錯(cuò)誤的認(rèn)定是_。A、存在 B、發(fā)生 C、完整性 D、準(zhǔn)確性學(xué)員答案:C正確性:正確題號(hào):3題型:單選題（請(qǐng)?jiān)谝韵聨讉€(gè)選項(xiàng)中選擇唯一正確答案）本題分?jǐn)?shù):4.08內(nèi)容:注冊(cè)會(huì)計(jì)師不得代委托單位行使管理決策的職能，這一規(guī)定實(shí)質(zhì)上是為了將_加以區(qū)分。A、管理責(zé)任和報(bào)告責(zé)任 B、管理層的責(zé)任和審計(jì)責(zé)任 C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師擔(dān)任的簽發(fā)審計(jì)報(bào)告與管理咨詢責(zé)任 D、會(huì)計(jì)師事務(wù)所的責(zé)任與被審計(jì)單位股東大會(huì)的責(zé)任學(xué)員答案:B正確性:正確題號(hào):4題型:單選題（請(qǐng)?jiān)谝韵聨讉€(gè)選項(xiàng)中選擇唯一正確答案）本題分?jǐn)?shù):4.08內(nèi)容:注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行穿行測(cè)試的目的不是為了確

3、認(rèn)_。A、是否正確了解了內(nèi)部控制并且書(shū)面記錄準(zhǔn)確 B、交易流程中所有與財(cái)務(wù)報(bào)表有關(guān)的可能發(fā)生錯(cuò)報(bào)的環(huán)節(jié)都已識(shí)別 C、所獲取的有關(guān)流程中的預(yù)防性控制和檢查性控制信息的準(zhǔn)確性 D、評(píng)估控制設(shè)計(jì)的有效性并確認(rèn)控制執(zhí)行的有效性學(xué)員答案:D正確性:正確題號(hào):5題型:單選題（請(qǐng)?jiān)谝韵聨讉€(gè)選項(xiàng)中選擇唯一正確答案）本題分?jǐn)?shù):4.08內(nèi)容:注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及其他外部因素了解的范圍和程度會(huì)因被審計(jì)單位所處行業(yè)、規(guī)模以及其他因素的不同而不同。以下關(guān)于了解重點(diǎn)的說(shuō)法中錯(cuò)誤的是_。A、對(duì)化工等產(chǎn)生污染的行業(yè)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能更關(guān)心相關(guān)環(huán)保法規(guī) B、對(duì)從事計(jì)算機(jī)硬件制造的被審計(jì)單位，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能

4、更關(guān)心市場(chǎng)和競(jìng)爭(zhēng)以及技術(shù)進(jìn)步的情況 C、對(duì)金融機(jī)構(gòu)更加關(guān)心宏觀經(jīng)濟(jì)走勢(shì)以及貨幣、財(cái)政等方面的宏觀經(jīng)濟(jì)政策 D、對(duì)建筑行業(yè)要更加關(guān)心其長(zhǎng)期合同涉及的收入與成本的重大估計(jì)是否恰當(dāng)學(xué)員答案:D正確性:正確題號(hào):6題型:單選題（請(qǐng)?jiān)谝韵聨讉€(gè)選項(xiàng)中選擇唯一正確答案）本題分?jǐn)?shù):4.08內(nèi)容:甲注冊(cè)會(huì)計(jì)師針對(duì)銷(xiāo)售交易，從訂單處理一核準(zhǔn)信用狀況及賒銷(xiāo)條款一填寫(xiě)訂單并準(zhǔn)備發(fā)貨一編制貨運(yùn)單據(jù)一訂單運(yùn)送遞送追蹤至客戶或由客戶提貨一開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票一復(fù)核發(fā)票的準(zhǔn)確性并郵寄送至客戶一生成銷(xiāo)售明細(xì)賬一匯總銷(xiāo)售明細(xì)賬，并過(guò)賬至總賬和應(yīng)收賬款明細(xì)賬等交易的整個(gè)流程，考慮之前對(duì)相關(guān)控制的了解是否正確和完整，并確定相關(guān)控制是否得到執(zhí)

5、行，這是_。A、重新執(zhí)行 B、抽樣測(cè)試 C、實(shí)質(zhì)性程序 D、穿行測(cè)試學(xué)員答案:D正確性:正確題號(hào):7題型:單選題（請(qǐng)?jiān)谝韵聨讉€(gè)選項(xiàng)中選擇唯一正確答案）本題分?jǐn)?shù):4.08內(nèi)容:注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的目的是_。A、為了進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序 B、收集充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù) C、為了識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn) D、控制檢查風(fēng)險(xiǎn)學(xué)員答案:C正確性:正確題號(hào):8題型:單選題（請(qǐng)?jiān)谝韵聨讉€(gè)選項(xiàng)中選擇唯一正確答案）本題分?jǐn)?shù):4.08內(nèi)容:中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1211號(hào)了解被審計(jì)單位及其環(huán)境并評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)作為專(zhuān)門(mén)規(guī)范風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的準(zhǔn)則，規(guī)定注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)_，以充分識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，設(shè)

6、計(jì)和實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序。A、了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制 B、了解被審計(jì)單位及其環(huán)境 C、了解被審計(jì)單位公允價(jià)值計(jì)量和披露的程序 D、了解被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)和經(jīng)營(yíng)情況學(xué)員答案:B正確性:正確題號(hào):9題型:單選題（請(qǐng)?jiān)谝韵聨讉€(gè)選項(xiàng)中選擇唯一正確答案）本題分?jǐn)?shù):4.08內(nèi)容:在被審計(jì)單位發(fā)生的下列事項(xiàng)中，違反管理層對(duì)所屬項(xiàng)目的“計(jì)價(jià)和分?jǐn)偂闭J(rèn)定的是_。A、將應(yīng)收賬款420萬(wàn)元記為360萬(wàn)元 B、將應(yīng)付天成公司的款項(xiàng)280萬(wàn)元計(jì)入甲公司名下 C、未將向外單位拆借的120萬(wàn)元款項(xiàng)列入所屬項(xiàng)目中 D、將經(jīng)營(yíng)租賃的固定資產(chǎn)原值80萬(wàn)元計(jì)入固定資產(chǎn)賬戶中學(xué)員答案:A正確性:正確題號(hào):10題型:單選題（請(qǐng)?jiān)谝韵聨讉€(gè)

7、選項(xiàng)中選擇唯一正確答案）本題分?jǐn)?shù):4.08內(nèi)容:注冊(cè)會(huì)計(jì)師在就被審計(jì)單位對(duì)勝任能力的重視情況進(jìn)行了解和評(píng)估時(shí)，不需要考慮的主要因素包括_。A、被審計(jì)單位是否有書(shū)面的行為規(guī)范并向所有員工傳達(dá) B、財(cái)會(huì)人員是否具備理解和運(yùn)用會(huì)計(jì)準(zhǔn)則所需的技能 C、管理層是否配備足夠的財(cái)會(huì)人員以適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展和有關(guān)方面的需要 D、財(cái)會(huì)人員以及信息管理人員是否具備與被審計(jì)單位業(yè)務(wù)性質(zhì)和復(fù)雜程度相稱(chēng)的足夠的勝任能力和培訓(xùn)，在發(fā)生錯(cuò)誤時(shí)，是否通過(guò)調(diào)整人員或系統(tǒng)來(lái)加以處理學(xué)員答案:A正確性:正確題號(hào):11題型:單選題（請(qǐng)?jiān)谝韵聨讉€(gè)選項(xiàng)中選擇唯一正確答案）本題分?jǐn)?shù):6.12內(nèi)容:下列不屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師或會(huì)計(jì)師事務(wù)所承擔(dān)的行政責(zé)任

8、的是_。A、警告、沒(méi)收違法所得 B、罰款、罰金 C、暫停執(zhí)業(yè)、撤銷(xiāo) D、吊銷(xiāo)注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書(shū)學(xué)員答案:B正確性:正確題號(hào):12題型:單選題（請(qǐng)?jiān)谝韵聨讉€(gè)選項(xiàng)中選擇唯一正確答案）本題分?jǐn)?shù):6.12內(nèi)容:由于下列_特征，與重大判斷事項(xiàng)相關(guān)的特別風(fēng)險(xiǎn)可能導(dǎo)致更高的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。A、復(fù)雜的計(jì)算或會(huì)計(jì)處理方法 B、數(shù)據(jù)收集和處理涉及更多的人工成分 C、風(fēng)險(xiǎn)是否涉及重大的關(guān)聯(lián)方交易 D、所要求的判斷是主觀和復(fù)雜的，或需要對(duì)未來(lái)事項(xiàng)做出假設(shè)學(xué)員答案:D正確性:正確題號(hào):13題型:單選題（請(qǐng)?jiān)谝韵聨讉€(gè)選項(xiàng)中選擇唯一正確答案）本題分?jǐn)?shù):6.12內(nèi)容:了解被審計(jì)單位投資活動(dòng)有助于注冊(cè)會(huì)計(jì)師關(guān)注被審計(jì)單位在經(jīng)營(yíng)策略和

9、方向上的重大變化，下列情況中，不屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)了解的被審計(jì)單位投資活動(dòng)的是_。A、證券投資、委托貸款的發(fā)生與處置 B、衍生金融工具的運(yùn)用 C、近期擬實(shí)施或已實(shí)施的并購(gòu)活動(dòng)與資產(chǎn)處置情況 D、購(gòu)置固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)的活動(dòng)學(xué)員答案:B正確性:正確題號(hào):14題型:單選題（請(qǐng)?jiān)谝韵聨讉€(gè)選項(xiàng)中選擇唯一正確答案）本題分?jǐn)?shù):6.12內(nèi)容:中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師鑒證業(yè)務(wù)基本準(zhǔn)則是鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則的概念性框架，旨在規(guī)范注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行鑒證業(yè)務(wù)。在該基本準(zhǔn)則確定的適用范圍中，不包括_。A、中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審閱準(zhǔn)則 B、中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)質(zhì)量控制準(zhǔn)則 C、中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則 D、中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師其他鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則學(xué)員答案:B正

10、確性:正確題號(hào):15題型:單選題（請(qǐng)?jiān)谝韵聨讉€(gè)選項(xiàng)中選擇唯一正確答案）本題分?jǐn)?shù):6.12內(nèi)容:執(zhí)行鑒證業(yè)務(wù)時(shí)，如果下列_情形對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師所執(zhí)行的鑒證業(yè)務(wù)的工作范圍構(gòu)成重大限制，阻礙注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取所需要的證據(jù)，提出非無(wú)保留的結(jié)論是不恰當(dāng)?shù)摹、責(zé)任方施加限制，使注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)法依據(jù)所獲取的證據(jù)將業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降至適當(dāng)水平B、由于所聘專(zhuān)家的專(zhuān)業(yè)能力的限制，使注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)法對(duì)重大問(wèn)題形成適當(dāng)結(jié)論 C、委托方施加限制，使注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)法依據(jù)所獲取的證據(jù)將業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降至適當(dāng)水平 D、客觀環(huán)境阻礙注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取的所需要的證據(jù)，無(wú)法將鑒證業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降至適當(dāng)水平學(xué)員答案:B正確性:正確題號(hào):16題型:單選題（請(qǐng)?jiān)谝韵聨讉€(gè)選

11、項(xiàng)中選擇唯一正確答案）本題分?jǐn)?shù):6.12內(nèi)容:鑒證業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指在_存在重大錯(cuò)報(bào)的情況下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師提出不恰當(dāng)結(jié)論的可能性。A、鑒證報(bào)告 B、鑒證意見(jiàn) C、鑒證對(duì)象 D、鑒證對(duì)象信息學(xué)員答案:D正確性:正確題號(hào):17題型:單選題（請(qǐng)?jiān)谝韵聨讉€(gè)選項(xiàng)中選擇唯一正確答案）本題分?jǐn)?shù):6.12內(nèi)容:注冊(cè)會(huì)計(jì)師的法律責(zé)任包括行政責(zé)任、民事責(zé)任和刑事責(zé)任三種，因違約和過(guò)失可能使注冊(cè)會(huì)計(jì)師承擔(dān)_。A、行政責(zé)任 B、民事責(zé)任和刑事責(zé)任 C、行政責(zé)任和刑事責(zé)任 D、民事責(zé)任和行政責(zé)任學(xué)員答案:D正確性:正確題號(hào):18題型:單選題（請(qǐng)?jiān)谝韵聨讉€(gè)選項(xiàng)中選擇唯一正確答案）本題分?jǐn)?shù):8.16內(nèi)容:下列關(guān)于質(zhì)量控制記錄的相關(guān)

12、敘述，錯(cuò)誤的是_。A、會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)制定政策和程序，對(duì)質(zhì)量控制制度各項(xiàng)要素的運(yùn)行情況形成適當(dāng)記錄 B、會(huì)計(jì)師事務(wù)所可以根據(jù)自身情況合理確定記錄方式 C、質(zhì)量控制記錄的保存期限要求與鑒證業(yè)務(wù)工作底稿的要求是一樣的 D、除法律法規(guī)有更高要求外，會(huì)計(jì)師事務(wù)所根據(jù)自身需要自行確定質(zhì)量控制記錄的保存期限學(xué)員答案:C正確性:正確題號(hào):19題型:單選題（請(qǐng)?jiān)谝韵聨讉€(gè)選項(xiàng)中選擇唯一正確答案）本題分?jǐn)?shù):4.08內(nèi)容:下列表述中，錯(cuò)誤的是_。A、咨詢包括與會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部或外部具有專(zhuān)門(mén)知識(shí)的人員，在適當(dāng)專(zhuān)業(yè)層次上進(jìn)行的討論，以解決疑難問(wèn)題或爭(zhēng)議事項(xiàng) B、業(yè)務(wù)執(zhí)行是編制和實(shí)施業(yè)務(wù)計(jì)劃、形成和報(bào)告業(yè)務(wù)結(jié)果的總稱(chēng) C、合理有效的監(jiān)督工作，是提高會(huì)計(jì)師事務(wù)所工作質(zhì)量、完成各項(xiàng)任務(wù)、向客戶提供符合質(zhì)量要求的服務(wù)的必要保證 D、對(duì)金融機(jī)構(gòu)執(zhí)行的業(yè)務(wù)可能需要進(jìn)行一般的復(fù)核，并不需要進(jìn)行詳細(xì)的復(fù)核學(xué)員答案:D正確性:正確題號(hào):20題型:單選題（請(qǐng)?jiān)谝韵聨讉€(gè)選項(xiàng)中選