大連某公司財(cái)務(wù)管理制度匯編管理制度

1、 . 財(cái)務(wù)管理制度匯編 大連意恒生物環(huán)?？萍加邢薰?010年11月 財(cái)務(wù)管理制度目錄 一、財(cái)務(wù)管理制度3 二、財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)部控制制度18 三、關(guān)于請(qǐng)領(lǐng)款及報(bào)銷程序的規(guī)定31 四、固定資產(chǎn)管理制度34 五、資金管理辦法39 六、成本費(fèi)用管理制度44 七、印章管理制度47 財(cái)務(wù)管理制度 第一章總則 第一條 為規(guī)范公司的財(cái)務(wù)工作基礎(chǔ)，不斷提高公司的經(jīng)濟(jì)效益，特 制訂本辦法。 第二條 財(cái)務(wù)部的職能： （一） 認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。 （二） 建立健全公司財(cái)物管理的各項(xiàng)規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng) 經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，遵循并執(zhí)行 財(cái)經(jīng)紀(jì)律。 （三） 積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，

2、促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。 （四） 厲行節(jié)約，合理使用資金。 （五） 合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上繳的稅收及管理費(fèi)用。 （六） 對(duì)有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行等有關(guān)部門了解，檢查財(cái)務(wù)工 作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。 （七） 承辦公司交付的其他工作。 第三條 公司財(cái)務(wù)部由會(huì)計(jì)、出納等組成。 第四條 公司各部門及員工辦理有關(guān)財(cái)會(huì)事項(xiàng)，必須遵守本規(guī)定。 第二章會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制 第五條 在總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，全面負(fù)責(zé)本部門的會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)工作。 第六條 熟悉掌握國(guó)家財(cái)經(jīng)制度及政策，負(fù)責(zé)組織和實(shí)施、制定公 司財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算方面的管理制度和辦法。 第七條 定期編制、審核會(huì)計(jì)報(bào)表、年度決算報(bào)告及財(cái)務(wù)情況

3、說明 書。 第八條 負(fù)責(zé)短期投資、長(zhǎng)期投資的核算（含審核相關(guān)投資的文件 和報(bào)告及其保管工作）。 第九條 負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款（含壞賬準(zhǔn)備）的核算。 第十條 負(fù)責(zé)其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款和其他應(yīng)交款的核算。 第十一條 負(fù)責(zé)待攤費(fèi)用的核算；負(fù)責(zé)對(duì)福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、教育經(jīng) 費(fèi)計(jì)提和使用的核算。 第十二條 負(fù)責(zé)公積金、社會(huì)統(tǒng)籌金的匯算清繳工作。 負(fù)責(zé)實(shí)收資本的登記工作。 第十三條第十四條 負(fù)責(zé)日常資金調(diào)度，做到收支平衡。 第十五條 負(fù)責(zé)損益類科目的總分類核算和明細(xì)核算，設(shè)置和經(jīng)營(yíng) 有關(guān)的損益科目明細(xì)賬。 第十六條 依照稅法規(guī)定，按期計(jì)算應(yīng)負(fù)擔(dān)的各種營(yíng)業(yè)稅金及附加， 及時(shí)繳納稅款。主動(dòng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通，及時(shí)了解和掌

4、握 有關(guān)的稅務(wù)政策，正確運(yùn)用到實(shí)際工作中。 第十七條 負(fù)責(zé)處理投資收益和投資損失，按規(guī)定核算對(duì)外投資分 得的利潤(rùn)、股利和債券利息；及時(shí)處理投資到期收回等 相關(guān)事宜。 第十八條 參與財(cái)產(chǎn)清查的落實(shí)工作，及時(shí)處理報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)的核銷和 處理財(cái)產(chǎn)損益；認(rèn)真確定營(yíng)業(yè)收入，嚴(yán)格按規(guī)定控制營(yíng) 業(yè)外支出。 第十九條 按制度規(guī)定，結(jié)合企業(yè)固定資產(chǎn)的配置情況，會(huì)同有關(guān) 職能部門建立健全固定資產(chǎn)、在建工程、無(wú)形資產(chǎn)及其 它資產(chǎn)的管理與核算。 第二十條 設(shè)置固定資產(chǎn)登記簿，按固定資產(chǎn)的類別、每項(xiàng)固定資 產(chǎn)進(jìn)行明細(xì)核算。正確計(jì)算和確定固定資產(chǎn)的原始價(jià) 值，及時(shí)計(jì)價(jià)入賬。 第二十一條 按國(guó)家規(guī)定，選擇固定資產(chǎn)折舊方法，及時(shí)提

5、取折舊，掌 握固定資產(chǎn)折舊范圍。 第二十二條 會(huì)同有關(guān)部門定期組織固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)的工作，匯 總清查盤點(diǎn)結(jié)果，發(fā)現(xiàn)問題，查明原因，及時(shí)妥善處理； 并按規(guī)定的報(bào)批程序，辦理固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧的審 批手續(xù)，經(jīng)批準(zhǔn)后辦理轉(zhuǎn)銷的賬務(wù)處理。 第二十三條 負(fù)責(zé)按制度規(guī)定的時(shí)間，及時(shí)編報(bào)資產(chǎn)負(fù)債表、損益表 等。認(rèn)真報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料，保證數(shù)字準(zhǔn)確、 真實(shí)可靠。 第二十四條 承辦總經(jīng)理交付的其他工作。 第三章出納崗位責(zé)任制 第二十五條 辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù) 1、嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度規(guī)定，根據(jù)財(cái)務(wù) 總部會(huì)計(jì)審核簽章的通用記帳憑證，辦理款項(xiàng)的收付。 2、收付款后，要在原始憑證附

6、件上加蓋“收訖”、“付訖”戳記， 登記后將通用記帳憑證返回會(huì)計(jì)人員。 3、積極配合銀行做好對(duì)帳、報(bào)帳工作。 4、配合會(huì)計(jì)做好各種帳務(wù)處理。 5、嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票需經(jīng)本部 門總經(jīng)理簽字后，方可支付生效。 第二十六條 登記現(xiàn)金及銀行存款日記賬 1、在會(huì)計(jì)人員填制憑證無(wú)誤的情況下，出納人員負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付， 并及時(shí)登記“現(xiàn)金日記賬”，每天結(jié)出余額并與庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)。 “銀行存款日記賬”、按賬號(hào)分開設(shè)置并登記“現(xiàn)金日記賬”2 并結(jié)出余額。 3、辦理各種轉(zhuǎn)帳結(jié)算業(yè)務(wù)，根據(jù)會(huì)計(jì)制憑證及各種票據(jù)（如銀 行匯款、支票等），填寫進(jìn)賬單辦理銀行入賬手續(xù)。根據(jù)會(huì)計(jì)制憑 證簽發(fā)各種票據(jù)辦理付款手

7、續(xù)，并負(fù)責(zé)登記“銀行存款日記賬”， 做到日清月結(jié)，并負(fù)責(zé)勾對(duì)銀行對(duì)賬單，定期填報(bào)銀行存款余額 調(diào)節(jié)表。 第二十七條 保管庫(kù)存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券 1、定期盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，做到賬款相符；妥善保管資金，做到資 金安全無(wú)誤。 2、對(duì)于各種有價(jià)證券，要確保其安全和完整無(wú)缺，如有短缺， 要負(fù)賠款責(zé)任。 3、要保守保險(xiǎn)柜秘碼，不得泄露，保管好鑰匙，不得任意轉(zhuǎn)交 他人。 第二十八條 保管有關(guān)票證、發(fā)票、收據(jù)和空白支票 1、負(fù)責(zé)保管銀行轉(zhuǎn)賬支票、現(xiàn)金支票及其他銀行票據(jù)，保管發(fā) 票、收據(jù)，不得交他人保管。 2.負(fù)責(zé)登記各種票據(jù)領(lǐng)用登記簿（含票據(jù)名稱、號(hào)碼、領(lǐng)用日 期、付款單位、付款用途和領(lǐng)票人等內(nèi)容） 3.對(duì)于空白

8、收據(jù)和空白支票，必須嚴(yán)格管理專設(shè)登記簿登記， 認(rèn)真辦理領(lǐng)用注銷手續(xù)。 4、完成會(huì)計(jì)交付的其他工作。 第四章財(cái)務(wù)工作管理 第二十九條 會(huì)計(jì)年度自1月I日起至12月31日止。 第三十條會(huì) 會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳薄、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、 準(zhǔn)確、完整，并符合國(guó)家會(huì)計(jì)制度的相關(guān)規(guī)定。 第三十一條 財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證， 并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會(huì)計(jì)出納員，都必 須在記帳憑證上簽字。 第三十二條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證帳簿記錄與 實(shí)物、款項(xiàng)相符。 第三十三條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄應(yīng)編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總 經(jīng)理，并報(bào)送有關(guān)部門。 會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)

9、編制并上報(bào)一次。會(huì)計(jì)報(bào)表需會(huì)計(jì) 簽名或蓋章。 第三十四條 財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。 財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理； 對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更 正、補(bǔ)充。 第三十五條 財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及 時(shí)向總經(jīng)理報(bào)告，并請(qǐng)求查明原因，作出處理。 第三十六條 財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事項(xiàng)無(wú)權(quán)自行作出處理。 第三十七條 財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì)。 出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、 債權(quán)及債務(wù)帳目的登記工作。 第三十八條 財(cái)務(wù)審計(jì)至少每年進(jìn)行二次。審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)實(shí) 行審計(jì)，并做出審計(jì)報(bào)告。 第三十

10、九條 財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)或者離職，必須與接管人員辦理交接 手續(xù)。辦理交接手續(xù)時(shí)，由負(fù)責(zé)人監(jiān)交。 第五章支票管理 第四十條 支票由出納員保管。支票使用時(shí)須有“支票領(lǐng)取登記卡” 經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加 蓋印章、填寫日期、用途、登記號(hào)碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用 登記簿上簽字備查。 第四十一條 支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)核對(duì) （購(gòu)置物品由保管員簽字）、部門經(jīng)理及公司總經(jīng)理審批。 填寫金額要無(wú)誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制 證號(hào)，按規(guī)定登記銀行賬，原支票領(lǐng)用人在“支票使用登記簿”上注銷。 第四十二條 財(cái)務(wù)人員月底結(jié)賬時(shí)，憑“支票領(lǐng)取登記卡”轉(zhuǎn)應(yīng)收款， 發(fā)工資時(shí)從領(lǐng)

11、用工資內(nèi)扣還：當(dāng)月工資扣還不足，逐月 延扣工資，領(lǐng)用人完善報(bào)賬手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理。 第四十三條 對(duì)于報(bào)銷時(shí)短缺的金額，財(cái)務(wù)人員要及時(shí)催辦，到月底 按第三十七條規(guī)定處理。 凡與公司業(yè)務(wù)有關(guān)的款項(xiàng)，不分金額大小由承辦人書面 報(bào)告總經(jīng)理。 第四十四條 凡1000元以上的款項(xiàng)進(jìn)入銀行賬戶2日內(nèi)，出納人員 應(yīng)文字性報(bào)告總經(jīng)理。 第四十五條 公司財(cái)務(wù)人員支付（包括公私借用）每一筆款項(xiàng)，不論 金額大小均須本總經(jīng)理簽字?？偨?jīng)理外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員 設(shè)法通知，同意后可先付款后補(bǔ)簽。 第八章現(xiàn)金管理 第四十六條 公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金： （一）職員工資、津貼、獎(jiǎng)金； （二）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬： （三）出差人員必須

12、攜帶的差旅費(fèi)； （四）結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出； （五）總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。 前款結(jié)算起點(diǎn)定為100元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由經(jīng)理確定。 第四十七條 除本規(guī)定第五十條外，財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng)，超過使 用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金 的，經(jīng)會(huì)計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。 第四十八條 公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品 盡量采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，特殊或經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)可使用現(xiàn)金。 第四十九條 日常零星開支所需庫(kù)存現(xiàn)金限額為貳萬(wàn)元。超額部分應(yīng) 存入銀行。 第五十條 財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從 銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。 因特殊

13、情況確需坐支的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。 第五十一條 公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫借款單，經(jīng)會(huì) 計(jì)審核；交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過還款期限即 轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。 第五十二條 符合本規(guī)定第五十六條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單 及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字實(shí)際情 況，會(huì)計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。 第五十三條 發(fā)票及報(bào)銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會(huì)計(jì)審核，經(jīng)手人簽 字，金額數(shù)量無(wú)誤，填制記賬憑證。r 第五十四條 工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)行政管理部每月提供的核發(fā)工資資 料代理編制員工工資表，交總經(jīng)理審核后簽字，財(cái)務(wù)人 員按時(shí)提款，當(dāng)月發(fā)放工資，填制記賬憑證，進(jìn)行賬務(wù) 處

14、理。 第五十五條 差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單（包括領(lǐng)款單），由部門經(jīng)理簽字， 出納審核有關(guān)憑證內(nèi)容無(wú)誤并報(bào)會(huì)計(jì)復(fù)核后，總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會(huì)計(jì)核算 手續(xù)。 第五十六條 無(wú)論何種匯款，財(cái)務(wù)人員都須審核匯款通知單，分別 由經(jīng)手人一部門經(jīng)理一會(huì)計(jì)一公司總經(jīng)理簽字后 方可辦理匯款。 第五十七條 出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬簿，逐筆記載現(xiàn)金支付。 賬簿應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。 第九章會(huì)計(jì)檔案管理 第五十八條 凡是本公司計(jì)算機(jī)打印輸出和手工核算形成的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù) 信息、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其 他有保存價(jià)值的資料，均應(yīng)作為會(huì)計(jì)檔案妥善保管。 第五十九條 會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按

15、編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè)，標(biāo)明月份、 季度、年起止、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名 蓋章（包括制單、審核、記賬、主管），由經(jīng)理指定專人 歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。 第六十條 裝訂成冊(cè)的憑證、帳簿、報(bào)表應(yīng)加帖封面、封底，在繩 結(jié)處用紙條加封，由裝訂人員和會(huì)計(jì)主管人員在加封處蓋 章，并及時(shí)登記“會(huì)計(jì)檔案登記簿”。 第六十一條 會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)、按時(shí)歸檔，由經(jīng)理指定專 人保管，并分類填制目錄。 第六十二條 會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案， 須經(jīng)部財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)。借閱時(shí)間超出即刻查詢時(shí)間，借 閱人應(yīng)開具借據(jù)，寫明使用期限，并經(jīng)本部門的經(jīng)理同意， 此時(shí)檔案管理人員也應(yīng)作檔案

16、借閱登記手續(xù)，登記借閱的 檔案名稱、期限、冊(cè)數(shù)、歸還時(shí)間。 每年形成的會(huì)計(jì)檔案，按國(guó)家的有關(guān)規(guī)定，當(dāng)年會(huì)計(jì)檔 第六十三條 案，在會(huì)計(jì)年度終了后，暫由會(huì)計(jì)部門保留一年：期滿后， 應(yīng)由財(cái)務(wù)部編制清冊(cè)移交本單位的檔案部門管理。 第六十四條 財(cái)務(wù)部門在向檔案管理部門交接時(shí)，應(yīng)有監(jiān)交人監(jiān)交。 監(jiān)交人應(yīng)是財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人和檔案管理負(fù)責(zé)人，并到交 接現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行交接。 第六十五條 交接完畢后，交接雙方經(jīng)辦人和監(jiān)交人要在移交清冊(cè)上 簽章，并作出交接的內(nèi)容、日期、冊(cè)數(shù)以及需要說明 的問題和意見。 第六十六條 公司的其他業(yè)務(wù)部門，在需向財(cái)務(wù)部門轉(zhuǎn)交的相關(guān)合同、 協(xié)議等時(shí)，經(jīng)辦人員（交與接）均應(yīng)在財(cái)務(wù)部門的檔案 登記簿上

17、簽字確認(rèn)，同時(shí)該登記簿中應(yīng)記載檔案編號(hào)、 檔案名稱、份數(shù)、頁(yè)數(shù)、移交部門、歸檔卷號(hào)、附注等 內(nèi)容。 第六十七條 會(huì)計(jì)檔案的銷毀 （一）根據(jù)國(guó)家會(huì)計(jì)檔案管理辦法規(guī)定，各種會(huì)計(jì)檔案的保 管期限分為永久和定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、 10年、15年、25年五種。即會(huì)計(jì)憑證保管期限為15年；總帳、 明細(xì)帳各種費(fèi)用帳保管期限為15年：各種財(cái)務(wù)成果帳保管期限 為永久；現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳保管期限為25年；財(cái)務(wù) 計(jì)劃保管期限為5年。 （二）銷毀時(shí)，應(yīng)以書面形式向公司提出銷毀意見，并由財(cái)務(wù)部 和檔案管理部門共同鑒定，嚴(yán)格審查并編造超期會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)。 第十章票據(jù)及有關(guān)印章的管理 第六十八條

18、會(huì)計(jì)印章應(yīng)由專人保管和使用，并設(shè)立“會(huì)計(jì)印章保管、 使用登記簿”，記載印章啟用時(shí)間和停用日期、保管人員 的更換等事項(xiàng)。 第六十九條 加強(qiáng)與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)及印章的管理，明確各種票據(jù)的購(gòu)買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序。* 根據(jù)審核無(wú)誤后的原始憑證，經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人同意，第七十條 填寫票據(jù)，并加蓋有關(guān)印章。 對(duì)符合要求的票據(jù)，收付款后專設(shè)登記簿進(jìn)行記錄，并加 。 蓋“收、付訖印章” 對(duì)不符合要求的根據(jù)，加蓋“作廢”印。收據(jù)三聯(lián)均蓋， 支票作廢要與票根粘在一起。 票據(jù)的管理。對(duì)己開正確的票據(jù)，交由制單人制作記賬第七十一條 憑證。作廢票據(jù)，由出納員自行保管備查?？瞻灼睋?jù)，由 不

19、得帶出公司使用，并防止遺失和被盜用。 專人負(fù)責(zé)保管， 印章的管理。財(cái)務(wù)專用章和法人印章由兩人分別保管第七十二條 ，所有結(jié)算票據(jù)進(jìn)行復(fù)核后，方可加 （實(shí)行三分管制度） 蓋財(cái)務(wù)專用章和法人印章。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需 的全部印章。不得將印鑒章隨意存放或帶出公司。 按規(guī)定需要由有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須第七十三條 嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。 第七十四條 會(huì)計(jì)印章使用人員，臨時(shí)離崗時(shí)應(yīng)妥善收官。掌管人員 調(diào)換時(shí)，要辦理交接手續(xù)。 第十一章會(huì)計(jì)電算化 第七十五條 計(jì)算機(jī)日常管理 （一）計(jì)算機(jī)的日常管理原則是專機(jī)專用，誰(shuí)使用誰(shuí)負(fù)責(zé)。謝絕 無(wú)關(guān)人員使用機(jī)器做其他工作，以避免數(shù)據(jù)丟失，影響正常核 算

20、工作。 （二）操作人員必須嚴(yán)格按操作權(quán)限操作，不得越權(quán)或擅自上級(jí) 操作。 （三）操作人員的操作密碼應(yīng)注意保密，不能泄露，密碼要定期 變更。 （四）任何人員不得直接打開數(shù)據(jù)庫(kù)文件直接操作，不允許隨意 增刪改動(dòng)數(shù)據(jù)、原程序和數(shù)據(jù)庫(kù)文件結(jié)構(gòu)。 （五）對(duì)各使用人員明確劃分使用操作權(quán)限，形成適當(dāng)?shù)姆止?制，健全內(nèi)部控制制度。 （六）在系統(tǒng)運(yùn)行過程中，操作人員如離開現(xiàn)場(chǎng)，必須在離開前 退出系統(tǒng)，以防止其他人員越權(quán)操作。 （七）任何人如有偽造，非法涂改變更，故意毀壞命令程序、數(shù) 據(jù)文件、帳冊(cè)、軟盤等行為，將受到行政處分，情節(jié)嚴(yán)重的要 追究法律責(zé)任。 （八）系統(tǒng)管理員必須做好日常檢查監(jiān)督工作，發(fā)現(xiàn)不規(guī)范使用

21、 應(yīng)及時(shí)制止，并采取措施避免同樣情況再次發(fā)生。 第七十六條 安裝防病毒軟件，定期查殺計(jì)算機(jī)病毒。 1、購(gòu)買正版殺毒軟件，并且要定期升級(jí)。 2、盡量減少與外界磁盤的交流。 3、禁止在計(jì)算機(jī)上安裝與工作無(wú)關(guān)的軟件，禁止使用計(jì)算機(jī)玩 游戲。 第七十七條 定期備份財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、打印帳目。 1.每月帳目結(jié)算完畢以后，應(yīng)及時(shí)備份數(shù)據(jù)到持久性載體（硬 盤或光盤）中，同時(shí)打印出本月的總帳和余額表。 2、每半年必須備份雙份數(shù)據(jù)并檢查數(shù)據(jù)的有效性，同時(shí)打印出 全年的明細(xì)帳目并裝訂成冊(cè)。 3、年終結(jié)算以后，要備份雙份數(shù)據(jù)并檢查數(shù)據(jù)的有效性。 4、備份數(shù)據(jù)應(yīng)嚴(yán)格保管，不要隨意放置，確保安全。 第七十八條 本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)

22、責(zé)解釋。 財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)控制度 一、出納崗位職責(zé)及控制方法 1、嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度規(guī)定，根據(jù)財(cái)務(wù) 部會(huì)計(jì)審核簽章的通用記帳憑證，辦理款項(xiàng)的收付。 2、收付款后，要在原始憑證附件上加蓋“收訖”、“付訖”戳記， 登記后將通用記帳憑證返回會(huì)計(jì)人員。 、積極配合銀行做好對(duì)帳、報(bào)帳工作。3 4、配合會(huì)計(jì)做好各種帳務(wù)處理。 5、嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)。 6、在會(huì)計(jì)人員填制憑證無(wú)誤的情況下，出納人員負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付 業(yè)務(wù)，并及時(shí)登記“現(xiàn)金日記賬”，每天結(jié)出余額并與庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)。 7、按賬號(hào)分開設(shè)置并登記“現(xiàn)金日記賬”、“銀行存款日記賬”， 并結(jié)出余額。 8、辦理各種轉(zhuǎn)帳結(jié)算業(yè)務(wù)，根據(jù)會(huì)

23、計(jì)制憑證及各種票據(jù)（如銀 行匯款、支票等），填寫進(jìn)賬單辦理銀行入賬手續(xù)。根據(jù)會(huì)計(jì)制憑證 簽發(fā)各種票據(jù)辦理付款手續(xù)，并負(fù)責(zé)登記“銀行存款日記賬”，做到 日清月結(jié)，并負(fù)責(zé)勾對(duì)銀行對(duì)賬單，定期填報(bào)銀行存款余額調(diào)節(jié)表。 9、應(yīng)當(dāng)在每天下班時(shí)清點(diǎn)現(xiàn)金，核對(duì)賬目。 10、對(duì)于各種有價(jià)證券，要確保其安全和完整無(wú)缺，如有短缺， 要負(fù)賠款責(zé)任。 11、要保守保險(xiǎn)柜秘密，保管好鑰匙，不得任意轉(zhuǎn)交他人。 12、負(fù)責(zé)登記各種票據(jù)領(lǐng)用登記簿（含票據(jù)名稱、號(hào)碼、領(lǐng)用 期、付款單位、付款用途和領(lǐng)票人等內(nèi)容）。 13、對(duì)于空白收據(jù)和空白支票，必須嚴(yán)格管理專設(shè)登記簿登記， 認(rèn)真辦理領(lǐng)用注銷手續(xù)。 控制方法： 1、出納人員不得兼

24、任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、 債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。 2、使用支票需經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后，方可支付生效。 3、支票的使用應(yīng)編制支票登記簿，支票應(yīng)按編號(hào)順序開付，包 括作廢支票在內(nèi)的所有使用的支票都要登記在簿，并由經(jīng)手人簽字， 每天由會(huì)計(jì)人員根據(jù)原始憑證核實(shí)當(dāng)天的支票登記簿。 4、支票使用時(shí)須有“支票領(lǐng)取登記卡”，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)簽字， 然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號(hào)碼， 領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用登記簿上簽字備查。 5、現(xiàn)金支出須有請(qǐng)款單作依據(jù)，且有財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字方可支出。 6、支付（包括公私借用）每一筆款項(xiàng)，不論金額大小均須財(cái)務(wù) 總監(jiān)簽字。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人外出應(yīng)設(shè)法通

25、知，同意后可先付款后補(bǔ)簽。 7、不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。 8、保管現(xiàn)金與記錄現(xiàn)金，采取人員分工處理，由記錄現(xiàn)金的人 員對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金作不定期檢查。 9、每天收入的現(xiàn)金一律全數(shù)存入銀行，不得留作當(dāng)天付款之用。 10、日常零星開支所需庫(kù)存現(xiàn)金限額為貳萬(wàn)元。超額部分應(yīng)存入 銀行。 二、會(huì)計(jì)崗位職責(zé)及控制方法 1、根據(jù)原始憑證填制記賬憑證。 2、嚴(yán)格審查報(bào)銷票據(jù)的真實(shí)性和合法性，并在審查后的報(bào)銷票 據(jù)上加蓋審核人員印章。 3、審核、整理、裝訂及保管憑證。 、設(shè)置合法的會(huì)計(jì)科目，探索科學(xué)會(huì)計(jì)核算方法4 5、負(fù)責(zé)短期投資、長(zhǎng)期投資的核算（含審核相關(guān)投資的文件和 報(bào)告及其保管工作）。 6、負(fù)責(zé)應(yīng)收（

26、含壞賬準(zhǔn)備）、應(yīng)付項(xiàng)目的核算，并設(shè)置應(yīng)收、應(yīng) 付明細(xì)賬。 7、負(fù)責(zé)資產(chǎn)攤銷的核算。 8、負(fù)責(zé)實(shí)收資本的登記工作。 9、負(fù)責(zé)日常資金調(diào)度，做到收支平衡。 10、負(fù)責(zé)損益類科目的總分類核算和明細(xì)核算，設(shè)置和經(jīng)營(yíng)有關(guān) 的損益科目明細(xì)賬。 11、依照稅法規(guī)定，按期計(jì)算應(yīng)負(fù)擔(dān)的各種營(yíng)業(yè)稅金及附加，及 時(shí)繳納稅款。主動(dòng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通，及時(shí)了解和掌握有關(guān)的稅務(wù)政策， 正確運(yùn)用到實(shí)際工作中。 12、負(fù)責(zé)處理投資收益和投資損失，按規(guī)定核算對(duì)外投資分得的 利潤(rùn)、股利和債券利息；及時(shí)處理投資到期收回等相關(guān)事宜。 13、參與財(cái)產(chǎn)清查的落實(shí)工作，及時(shí)處理報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)的核銷和處理 財(cái)產(chǎn)損益；認(rèn)真確定營(yíng)業(yè)收入，嚴(yán)格按規(guī)定控制營(yíng)

27、業(yè)外支出。 14、按制度規(guī)定，結(jié)合企業(yè)固定資產(chǎn)配置情況，會(huì)同有關(guān)職能部 門建立健全固定資產(chǎn)、在建工程、無(wú)形資產(chǎn)及其它資產(chǎn)的管理與核算。 15、設(shè)置固定資產(chǎn)登記簿，按固定資產(chǎn)的類別、每項(xiàng)固定資產(chǎn)進(jìn) 行明細(xì)核算。正確計(jì)算和確定固定資產(chǎn)的原始價(jià)值，及時(shí)計(jì)價(jià)入賬。 16、按國(guó)家規(guī)定，選擇固定資產(chǎn)折舊方法，及時(shí)提取折舊，掌握 固定資產(chǎn)折舊范圍。 17、會(huì)同有關(guān)部門定期組織固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)的工作，匯總清 查盤點(diǎn)結(jié)果，發(fā)現(xiàn)問題，查明原因，及時(shí)妥善處理；并按規(guī)定的報(bào)批 程序，辦理固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧的審批手續(xù)，經(jīng)批準(zhǔn)后辦理轉(zhuǎn)銷的 賬務(wù)處理。 18、根據(jù)固定資產(chǎn)賬簿制定固定資產(chǎn)卡片，分部門匯總并制定責(zé) 任人，

28、按月編制匯總表，分部門進(jìn)行自查，有關(guān)責(zé)任人簽字，保證公 司固定資產(chǎn)的安全性。 19、負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)資料的歸檔工作。 20、負(fù)責(zé)按制度規(guī)定的時(shí)間，及時(shí)編報(bào)資產(chǎn)負(fù)債表、損益表等。 認(rèn)真報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料，保證數(shù)字準(zhǔn)確、真實(shí)可靠。 21、完成與分支機(jī)構(gòu)的并賬并表工作，對(duì)分支機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)進(jìn)行業(yè)務(wù) 指導(dǎo)與分析（此條只針對(duì)公司財(cái)務(wù)總部）。 控制方法： 1、憑證的填制和審核，采取人員分工處理。 2、未經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字的支票不得作為原始憑證填制記賬憑證。 3、請(qǐng)款單或支票領(lǐng)用卡填制不合標(biāo)準(zhǔn)（如時(shí)間、金額、事項(xiàng)與 事實(shí)不符）或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、部門負(fù)責(zé)人及經(jīng)手人沒有簽字的不得作為原始憑證填制記賬憑證。 4、費(fèi)用報(bào)支業(yè)務(wù)

29、，原始憑證未蓋有“付訖”章的，不得作為原 始憑證填制記賬憑證。 5.對(duì)以上的不合乎標(biāo)準(zhǔn)的原始憑證為依據(jù)填制的記賬憑證，審 核人員將不予審核。 6、未通過審核的憑證，審核人員無(wú)權(quán)擅自修改，而應(yīng)會(huì)同填制 憑證的人員一起查明原因，并進(jìn)行及時(shí)修正。 7、指定人員定期根據(jù)憑證查看賬目，以便對(duì)有問題的賬務(wù)進(jìn)行 及時(shí)修正。 8、審核憑證與查看賬目應(yīng)由不同會(huì)計(jì)人員完成，對(duì)查出的問題 查看人員不得擅自修改，要會(huì)同憑證審核人員一起查明原因并修正賬 務(wù)。 9、每月按規(guī)定的時(shí)間計(jì)提固定資產(chǎn)折舊、無(wú)形資產(chǎn)等資產(chǎn)項(xiàng)目 的攤銷，并由負(fù)責(zé)計(jì)提的人員之外的會(huì)計(jì)人員按時(shí)審核。 10、每月按規(guī)定時(shí)間計(jì)提稅金并及時(shí)繳納，并由負(fù)責(zé)計(jì)提

30、的人員 之外的會(huì)計(jì)人員按時(shí)審核。 11、固定資產(chǎn)明細(xì)賬的登記和固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)應(yīng)有不同人員完成。 12、會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)按照制度規(guī)定的時(shí)間編制，報(bào)表的編制和審核應(yīng) 由不同會(huì)計(jì)人員完成以保證報(bào)表的準(zhǔn)確性。 三、工資核算崗位職責(zé)及控制方法。 1、根據(jù)行政部提供的員工考勤情況，每月19日前編制好該月員 工工資表，代繳代扣個(gè)人所得稅，代扣個(gè)人應(yīng)負(fù)擔(dān)的社保統(tǒng)籌金。 2、認(rèn)真保管員工薪金、社保統(tǒng)籌金、住房公積金變動(dòng)通知。 3、每月20日前根據(jù)該月員工的工資總額編制計(jì)提統(tǒng)籌金、公積 金明細(xì)表。 日前根據(jù)該月的工資表單填制記賬憑證。25、每月4 5、每月25日前清繳統(tǒng)籌金。 6、次月10前清繳公積金。 7、工資表編制

31、完成后，由會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)審核。 8、工資的發(fā)放由工資核算人員與出納共同完成。 9、會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)對(duì)工資核算相關(guān)憑證的審核。 10、每月人力資源員工薪金變動(dòng)的通知應(yīng)一式兩份，工資核算人 員與審核人員各一份。 四、財(cái)務(wù)崗位職責(zé)及控制方法 1、在公司總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，總管公司資金、會(huì)計(jì)、報(bào)表、預(yù)算工 作，開辟財(cái)源，有效合理使用資金。 2、負(fù)責(zé)制訂公司利潤(rùn)計(jì)劃、財(cái)務(wù)計(jì)劃開支預(yù)算和成本標(biāo)準(zhǔn)； 督促公司有關(guān)部門降低成本、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。 3、財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)按照科學(xué)合理的預(yù)測(cè)方法進(jìn)行，預(yù)測(cè)方法應(yīng)保持 一貫性。 4、費(fèi)用、收入等項(xiàng)目的預(yù)測(cè)應(yīng)按照部門為單位，公司總體情況 應(yīng)部門預(yù)測(cè)結(jié)果的匯總。 5、建立健全公司內(nèi)部

32、核算的組織、數(shù)據(jù)管理體系，以及財(cái)務(wù)省 理的規(guī)章制度。 6、制訂和管理稅收政策方案及程序。 7、按照會(huì)計(jì)法和有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)、政策、制度的規(guī)定，負(fù)責(zé) 會(huì)計(jì)人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)，進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督，正確分配公司收益，協(xié)調(diào)好 各方面的經(jīng)濟(jì)關(guān)系。 8、財(cái)務(wù)人員應(yīng)詳細(xì)了解公司的各種業(yè)務(wù)特點(diǎn)。 9、財(cái)務(wù)人員應(yīng)了解會(huì)計(jì)、出納人員的崗位職責(zé)，定期檢查會(huì)計(jì)、 出納崗位履行職責(zé)情況。 10、組織領(lǐng)導(dǎo)公司的財(cái)務(wù)管理、成本管理、資金預(yù)算管理等方面 的工作，建立健全核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析。 11、參與公司新業(yè)務(wù)產(chǎn)品開發(fā)、薪資方案的制定以及重大經(jīng)濟(jì)合同、經(jīng)濟(jì)協(xié)議的洽談、審查工作。 12、負(fù)責(zé)檢查會(huì)計(jì)崗位履行職責(zé)情況

33、并提出指導(dǎo)意見，對(duì)重要財(cái) 務(wù)收支業(yè)務(wù)應(yīng)作定期不定期的抽查與復(fù)審。 13、財(cái)務(wù)方案制定后，財(cái)務(wù)人員應(yīng)監(jiān)督方案的實(shí)施過程，發(fā)現(xiàn)問 題及時(shí)調(diào)整。 14、負(fù)責(zé)搞好公司各部門之間的協(xié)調(diào)關(guān)系。 控制方法 1、財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)以會(huì)計(jì)人員提供的財(cái)務(wù)報(bào)表為依據(jù)。 2、財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度的編制應(yīng)與會(huì)計(jì)人員合作，根據(jù)會(huì)計(jì)人員提 供的詳細(xì)會(huì)計(jì)資料建立合理有效的財(cái)務(wù)管理制度。 3、財(cái)務(wù)管理中的各種方案應(yīng)集思廣益，聽取各方面意見，最后由財(cái)務(wù)人員衡量把握，形成合理有效的財(cái)務(wù)管理方案。*4、則一務(wù)人員應(yīng)經(jīng)常與總經(jīng)理溝通，匯報(bào)工作情況，將擬制定的財(cái) 務(wù)方案報(bào)總經(jīng)理審批，審批通過后方可實(shí)施。 財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)部控制度 崗工作內(nèi)容 工作職責(zé)

34、內(nèi)控方法 位1、出納人員不得兼任稽核、會(huì) 1 、嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理利 計(jì)檔案保管和收入、支出、1、辦理現(xiàn) 銀行結(jié)算制度規(guī)定，根據(jù)財(cái)務(wù)總 費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記 金收付 部會(huì)計(jì)審核簽章的通用記帳憑 證，辦理款項(xiàng)的收付。 和銀行 工作。 22、收付款后，要在原始憑證附件上 、使用支票需經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、公 結(jié)算業(yè) 司總經(jīng)理簽字后，方可支付、 加蓋“收訖”“付訖”數(shù)記，登 務(wù) 2、登記記后將通用記帳憑證返回會(huì)計(jì)生效。 3、支票的使用應(yīng)編制支票登記 現(xiàn)金及 人員。 3 簿，支票應(yīng)按編號(hào)順序開付， ， 銀行存、積極配合銀行做好對(duì)帳、報(bào)帳1 作。 出 款日記 包括作廢支票在內(nèi)的所有使 納 賬 4、配合會(huì)

35、計(jì)做好各種帳務(wù)處理。 用的支票都要登記在簿，并 、嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使、保管3 5 由經(jīng)手人簽字每天由會(huì)計(jì) 用手續(xù)。 庫(kù)存現(xiàn)人員根據(jù)原始憑證核實(shí)當(dāng)天 金和各 的支票登記簿。 6、在會(huì)計(jì)人員填制憑證無(wú)誤的情 、支票使用時(shí)須有“支票領(lǐng)取4 出納人員負(fù)貴現(xiàn)金收付業(yè)況卜， 種有價(jià) 證務(wù)，并及時(shí)登記“現(xiàn)金日記賬登記卡，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、公總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將每天結(jié)出余額并與庫(kù)存現(xiàn)金票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋對(duì)章、填寫日期、用途、登、按賬號(hào)分開設(shè)置并登記“現(xiàn)金記賬號(hào)碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用“銀行存款日記賬，記簿上簽字備查結(jié)出余額、現(xiàn)金支出須有請(qǐng)款單作、辦理各種轉(zhuǎn)帳結(jié)算業(yè)務(wù)，根據(jù)（如銀行據(jù)且有財(cái)務(wù)經(jīng)理、公司計(jì)制

36、憑證及各種票商業(yè)匯票票銀行本票支經(jīng)理簽字方可支出、支付（包括公私借用）每，填寫進(jìn)賬單辦理銀行入等根據(jù)會(huì)計(jì)制憑證簽發(fā)各手續(xù)筆款項(xiàng)，不論金額人小均財(cái)務(wù)經(jīng)理、公司總經(jīng)理簽字票據(jù)辦理付款手續(xù)并負(fù)責(zé)登“銀行存款日記賬，做到日簽字人若外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人月結(jié)，并負(fù)責(zé)勾對(duì)銀行對(duì)賬單設(shè)法通知，同意后可先付后補(bǔ)簽定期填報(bào)銀行存款余額調(diào)節(jié)表、不得由一人辦理貨幣資金、定期盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，做到賬款妥善保管資金符做到資金務(wù)的全過程全無(wú)誤、保管現(xiàn)金與記錄現(xiàn)金，采1、對(duì)護(hù)各種有tl人員分工處理券，A18、出納人員應(yīng)當(dāng)在每天下斑保其安全和完格無(wú)缺，如有清點(diǎn)現(xiàn)金，核對(duì)賬目缺，要負(fù)賠款責(zé)任1、每天收入的現(xiàn)金，一1、要保守保險(xiǎn)柜秘密，保全

37、數(shù)存入銀行，不得留作好鑰匙，不得任意轉(zhuǎn)交他人天付款之用、負(fù)責(zé)登記各種票據(jù)領(lǐng)用11號(hào)碼（含票據(jù)名稱領(lǐng)、由記錄現(xiàn)金的人員對(duì)記存現(xiàn)金作不定期檢查付款單位日期付款用途和1、日常零星開支所需庫(kù)票人等內(nèi)容現(xiàn)金限額1000元。超1、對(duì)于空白收據(jù)和空白部分應(yīng)存入銀票必須嚴(yán)格管理專設(shè)登記簿記，認(rèn)真辦理領(lǐng)用注銷手續(xù)、根據(jù)原始憑證填制記賬憑證、憑證的填制和審核，采取、填制審核、審核、整理、裝訂及保管憑證員分工處理、負(fù)責(zé)短期投資、長(zhǎng)期投資的、審核憑證的人員負(fù)責(zé)整理證算（含審核相關(guān)投資的文件裝訂和保管憑證、記帳報(bào)告及其保管工、未經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、公司總經(jīng))帳務(wù)簽字的支票不得作為原始、負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款（含壞賬準(zhǔn)備理的核算證填制記賬

38、憑證、計(jì)提交納、負(fù)資其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付、請(qǐng)款單或支票領(lǐng)用卡填制合標(biāo)準(zhǔn)（如時(shí)間、金額、和其他應(yīng)交款的核算金、固定、負(fù)責(zé)待攤費(fèi)用的核項(xiàng)與事實(shí)不符）或財(cái)務(wù)經(jīng)理產(chǎn)、負(fù)責(zé)實(shí)收資本的登記工作公司總經(jīng)理、部門負(fù)貴人經(jīng)手人沒有簽字的不得作、負(fù)責(zé)日常資金調(diào)度，做到收形資 等其平衡原始憑證填制記賬憑證、費(fèi)用報(bào)支業(yè)務(wù)，原始憑證、負(fù)責(zé)損益類科日的總分類核資產(chǎn)蓋有“付訖”章的，不得管理和明細(xì)核算，設(shè)置和經(jīng)營(yíng)有、會(huì)計(jì)為原始憑證填制記賬憑證的損益科目明細(xì)賬1、依照稅法規(guī)定，按期計(jì)算應(yīng)、對(duì)以上的不合乎標(biāo)準(zhǔn)的原案理?yè)?dān)的各種營(yíng)業(yè)稅金及附加，憑證為依據(jù)填制的記賬、編制時(shí)繳納稅款。主動(dòng)與稅務(wù)機(jī)證，審核人員將不予審核溝通，及時(shí)了解和

39、掌握有關(guān)、未通過審核的憑證，審核計(jì)稅務(wù)政策，止確運(yùn)用到實(shí)際表員無(wú)權(quán)擅自修改，而應(yīng)會(huì)作中填制憑證的人員一起查明1、負(fù)責(zé)處理投資收益和投資因，并進(jìn)行及時(shí)修正失，按規(guī)定核算對(duì)外投資分、指定人員定期根據(jù)憑證查的利潤(rùn)、股利和債券利息；賬目，以便對(duì)有問題的賬時(shí)處理投資到期收回等相關(guān)進(jìn)行及時(shí)修正、審核憑證與查看賬目應(yīng)由宜、參與財(cái)產(chǎn)清查的落實(shí)作，1同會(huì)計(jì)人員完成，對(duì)查出時(shí)處理報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)的核銷和處問題查看人員不得扭自財(cái)產(chǎn)損益；認(rèn)真確定營(yíng)業(yè)收入改，要會(huì)同憑證審核人員嚴(yán)格按規(guī)定控制營(yíng)業(yè)外支出起查明原因并修正賬務(wù)1、每月按規(guī)定的時(shí)間計(jì)、按制度規(guī)定，結(jié)合企業(yè)固定1產(chǎn)的配置情況，會(huì)同有關(guān)職固定資產(chǎn)折舊、無(wú)形資產(chǎn)部門建立健全

40、固定資產(chǎn)、在資產(chǎn)項(xiàng)目的攤銷，并由負(fù)工程、無(wú)形資產(chǎn)及其它資產(chǎn)計(jì)提的人員之外的會(huì)計(jì)人管理與核算按時(shí)審核1、每月按規(guī)定時(shí)間計(jì)提、設(shè)置固定資產(chǎn)登記簿，按同1資產(chǎn)的類別、侮項(xiàng)固定資產(chǎn)金井及時(shí)繳納，井由負(fù)責(zé)行明細(xì)核算。止確計(jì)算和確提的人員之外的會(huì)計(jì)人員固定資產(chǎn)的原始價(jià)值，及時(shí)時(shí)審核1價(jià)入賬固定資產(chǎn)明細(xì)賬的登和固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)應(yīng)有不1、按國(guó)家規(guī)定，選抒固定資產(chǎn)人員完成。固定資產(chǎn)應(yīng)定舊方法，及時(shí)提取折舊，掌固定資產(chǎn)折舊范圍盤點(diǎn)，與賬面不符的應(yīng)及、會(huì)同有關(guān)部門定期組織固1杏明原因并妥善處理1一作資產(chǎn)的清杏盤點(diǎn)匯、財(cái)務(wù)部門在向檔案消卉盤點(diǎn)結(jié)果，發(fā)現(xiàn)問題，理部門交接時(shí)，應(yīng)有監(jiān)交明原因，及時(shí)妥善處理；井監(jiān)交。監(jiān)交人應(yīng)是

41、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人和檔案管理負(fù)責(zé)人規(guī)定的報(bào)批程序，辦理固定產(chǎn)的盤盈、盤虧的審批手續(xù)并到交接現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行交接1經(jīng)批準(zhǔn)后辦理轉(zhuǎn)銷的賬務(wù)、交接完畢后，交接雙理經(jīng)辦人和監(jiān)交人要在移交、凡是本公司計(jì)算機(jī)打印輸1冊(cè)上簽章，并寫明交接的二核算形成的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和容、日期、冊(cè)數(shù)以及需要息、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、明的問題和意見、會(huì)計(jì)資料應(yīng)依法定年1計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有 存價(jià)值的資料，均應(yīng)作為會(huì)及會(huì)計(jì)資料保管歸檔辦法檔案由會(huì)計(jì)人員妥善保管存，超過保管年限欲銷毀者1、會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順財(cái)務(wù)部門應(yīng)報(bào)請(qǐng)財(cái)務(wù)總監(jiān)總經(jīng)理核準(zhǔn)后，會(huì)同稽核每月裝訂成冊(cè)，標(biāo)明月份、員執(zhí)行度、年I、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù)1、會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)按照制度由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽

42、名蓋（包括制單審核記賬定的時(shí)間編制，報(bào)表的編管和審核應(yīng)由不同會(huì)計(jì)人員成以保證報(bào)表的準(zhǔn)確性1、每年形成的會(huì)計(jì)檔案，技國(guó)1的有關(guān)規(guī)定，當(dāng)年會(huì)計(jì)檔案、財(cái)務(wù)專用章和法定代在會(huì)計(jì)年度終了后暫由會(huì)人印章由兩人分別保管，部門保留一年：期滿后，應(yīng)對(duì)所有結(jié)算票據(jù)進(jìn)行復(fù)財(cái)務(wù)部編制消冊(cè)移交本單位后，方可加蓋財(cái)務(wù)專用章法定代表人印章。嚴(yán)禁一檔案部門管理2、負(fù)責(zé)按制度規(guī)定的時(shí)間及保管支付款項(xiàng)所需的全部章。不得將印鑒章隨意存編報(bào)資產(chǎn)負(fù)債表、損益表等或帶出公司認(rèn)真報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)1資料，保證數(shù)字準(zhǔn)確、真實(shí)、會(huì)計(jì)印章使用人員，靠時(shí)離崗時(shí)應(yīng)妥著收管。掌人員調(diào)換時(shí)，要辦理交接續(xù)1、領(lǐng)用財(cái)務(wù)印章時(shí)要由用者本人填寫“財(cái)務(wù)印覃用登

43、記簿，寫明領(lǐng)用時(shí)間退還時(shí)間及領(lǐng)用原因1工、工資表編制完成后，由會(huì)每編制1日前編制好該月員資表人員負(fù)責(zé)審核資表、工資的發(fā)放由工資核算人、計(jì)提、保管人力資源下發(fā)的員工薪籌金變動(dòng)通知與出納共同完成f2、每日前根據(jù)該月的、會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)對(duì)工資核算公公積金資總額編制計(jì)提統(tǒng)籌金關(guān)憑證的審核、公、每月人力資源新下發(fā)的員等明細(xì)表金、2、每日前清繳社保統(tǒng)籌金薪金變動(dòng)的通知應(yīng)一式、次1前清繳住房公積金會(huì)統(tǒng)份，工資核算人員與審核金的員各一份算清工作、在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，總管公司、財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)以會(huì)計(jì)人、財(cái)務(wù)金、會(huì)計(jì)、報(bào)表、預(yù)算工作，提供的財(cái)務(wù)報(bào)表為依據(jù)、財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)按照科學(xué)合理辟財(cái)源，有效合理使用資金、財(cái)務(wù)、負(fù)責(zé)制訂公司利

44、潤(rùn)計(jì)劃、財(cái)預(yù)測(cè)方法進(jìn)行，預(yù)測(cè)方法計(jì)劃開支預(yù)算和成本標(biāo)準(zhǔn)、財(cái)務(wù)保持一貫性、財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度的編制節(jié)促公司有關(guān)部門降低成本測(cè) 、財(cái)務(wù)費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益與會(huì)計(jì)人員合作，根據(jù)會(huì)、制訂和管理稅收政策方案及人員提供的詳細(xì)會(huì)計(jì)資料立合理有效的財(cái)務(wù)管理序、建立健全公司內(nèi)部核算的度數(shù)據(jù)管理體系織以及財(cái)務(wù)、費(fèi)用、收入等項(xiàng)目的預(yù)測(cè)按照部門為單位，公司總理的規(guī)章制度和有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)情況應(yīng)為各部門預(yù)測(cè)結(jié)果按會(huì)計(jì)法負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)匯總制度的規(guī)定政策員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)，進(jìn)行會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)管理中的各種方案應(yīng)思廠益，聽取各方面意見，督正確分配公司收益協(xié)調(diào)最后由財(cái)務(wù)人員衡量把握各方面的經(jīng)濟(jì)關(guān)系形成合理有效的財(cái)務(wù)管理、組織領(lǐng)導(dǎo)公司的財(cái)務(wù)管理、本管理

45、資金預(yù)算管理等方面案、財(cái)務(wù)人員應(yīng)詳細(xì)了解公司工作，建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度各種業(yè)務(wù)特點(diǎn)利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)、財(cái)務(wù)人員應(yīng)了解會(huì)計(jì)、出納動(dòng)分析人員的崗位職責(zé)，定期檢、參與公司新業(yè)務(wù)產(chǎn)品開發(fā)、資方本的制定以及重大經(jīng)濟(jì)會(huì)計(jì)，山納崗位履行職貴審查工作同經(jīng)濟(jì)協(xié)議的洽談況、財(cái)務(wù)人員應(yīng)經(jīng)常與財(cái)務(wù)經(jīng)、負(fù)責(zé)檢查會(huì)計(jì)崗位履行職貴溝通，匯報(bào)工作情況，將對(duì)里要財(cái)況并提出指導(dǎo)意見制定的財(cái)務(wù)方案報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)收文業(yè)夯應(yīng)作定期不定期的查與復(fù)審審批，審批通過后方可實(shí)施、負(fù)責(zé)搞好公司各部門之間的、財(cái)務(wù)方案制定后，財(cái)務(wù)人調(diào)關(guān)系應(yīng)監(jiān)督方案的實(shí)施過程，現(xiàn)問題及時(shí)調(diào)整 請(qǐng)領(lǐng)款及報(bào)銷規(guī)定 為進(jìn)一步規(guī)范公司財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作，嚴(yán)格報(bào)銷程序，特制訂本規(guī)定

46、。 一、請(qǐng)領(lǐng)款制度 1、現(xiàn)金請(qǐng)款金超過3仟元以上（包括3仟元）、支票金額超過5 萬(wàn)元（包括5萬(wàn)元）需要提前I天通知財(cái)務(wù)部門。請(qǐng)款后五個(gè)工作日 內(nèi)須把發(fā)票整理好，到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)。 2、對(duì)于請(qǐng)款花銷后的余款，要連同發(fā)票和余款一起交回財(cái)務(wù)部 門，不允許將余款用在下一次報(bào)銷中。 3、出差人員在回公司上班開始3個(gè)工作日內(nèi)要將報(bào)銷票據(jù)粘貼 妥當(dāng)，不允許拖延，否則按照公司財(cái)務(wù)管理辦法第六十二條規(guī)定 “超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還?！?二、請(qǐng)領(lǐng)款程序 1、需要請(qǐng)款的人員，首先到財(cái)務(wù)部申請(qǐng)“請(qǐng)款單”，請(qǐng)款單分為 現(xiàn)金和支票兩種用途。2、填寫請(qǐng)款單時(shí)，應(yīng)按請(qǐng)款單的內(nèi)容逐項(xiàng)填寫清楚，字跡清晰， 不

47、允許涂改，一律用碳素筆填寫。 3、請(qǐng)款單的審批順序依次為經(jīng)手人一部門負(fù)責(zé)人一財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 一公司負(fù)責(zé)人。 4、財(cái)務(wù)部出納人員根據(jù)經(jīng)審批后的請(qǐng)款單上所申謂的金額完成 付款手續(xù)。 三、報(bào)銷規(guī)定 1、報(bào)銷人員應(yīng)在經(jīng)手的原始票據(jù)背面簽字。凡公司對(duì)外簽發(fā)的 合同中涉及支付的款項(xiàng)，在取得該款項(xiàng)的發(fā)票后，經(jīng)手人和部門負(fù)責(zé) 人應(yīng)同時(shí)在發(fā)票背面簽章確認(rèn)。 2、報(bào)銷人員將原始票據(jù)按款項(xiàng)用途進(jìn)行分類，主要類別為：出 租車發(fā)票、餐費(fèi)發(fā)票、汽油票等，然后將分類后的票據(jù)尾端依照階梯 形粘貼好。 3、報(bào)銷人員按照票據(jù)粘貼用紙下端的要求填寫用途、單據(jù)總張 數(shù)、大小寫金額、經(jīng)辦人的姓名等，對(duì)大小寫金額不一致或嚴(yán)重涂改 的單據(jù)一律不予報(bào)銷。 4、可以報(bào)銷的發(fā)票為稅務(wù)局統(tǒng)一印制的發(fā)票，各種單位內(nèi)部結(jié) 算的不允許對(duì)外使用的收據(jù)不能作為報(bào)銷單據(jù)。 5、財(cái)務(wù)部每日均可報(bào)銷，凡經(jīng)手報(bào)銷的業(yè)務(wù)事項(xiàng)每周內(nèi)應(yīng)盡量 報(bào)銷完畢，遇特殊情況需延時(shí)的，經(jīng)總經(jīng)理同意后可以特事特辦。 、按現(xiàn)金管理?xiàng)l例的規(guī)定，凡發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)可以使用轉(zhuǎn)帳支6 票（或轉(zhuǎn)帳形式）付款的，不允許使用現(xiàn)金付款。 7、堅(jiān)決杜絕沒有發(fā)票的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。 四、發(fā)票報(bào)銷程序 1、財(cái)務(wù)部為請(qǐng)款