出納崗位工作分析報告(20201111180859)

1、漳州城市職業(yè)學(xué)院經(jīng)濟(jì)管理系會計與統(tǒng)計核算專業(yè)專案報告書專案號：JGZ-ZX-2012/09/會計01成績恒安集團(tuán)出納崗位工作分析報告學(xué)生姓名學(xué)號指導(dǎo)教師姓名：職稱：2012年6月4日目錄第一章恒安集團(tuán)概況11.1 恒安集團(tuán)基本資料11.2公司創(chuàng)立及發(fā)展沿革11.3產(chǎn)業(yè)狀況11.4公司地址、網(wǎng)站、組織結(jié)構(gòu)圖3第二章出納崗位基本情況42.1 出納基本狀況42.2 出納在公司業(yè)績及在公司地位52.3 出納崗位的客戶情況介紹5第三章出納崗位工作流程63.1 出納崗位工作組成結(jié)構(gòu)及代件63.2 出納崗位工作流程、 作業(yè)步驟73.3 出納崗位工作流程關(guān)鍵節(jié)點分析73.4 出納工作流程圖93.5 出納工作時

2、間安排9第四章出納崗位工作缺失分析104.1 產(chǎn)生缺失的主要因素分析104.2 流程運行現(xiàn)狀及預(yù)估損害分析11第五章出納程序?qū)徍烁纳品桨冈O(shè)計125.1 改善方案分析125.2 改善后作業(yè)流程13第六章出納崗位收支服務(wù)成本評價方案136.1 成本評估表136.2 成本評估說明136.3 預(yù)期效果分析14第一章 恒安集團(tuán)概況1.1 恒安集團(tuán)基本資料恒安集團(tuán)是最早進(jìn)入中國衛(wèi)生巾市場的企業(yè)之一， 是國內(nèi)最大的婦女衛(wèi)生巾 和嬰兒紙尿褲生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)營領(lǐng)域涉及婦幼衛(wèi)生用品和生活用紙，總資產(chǎn) 40 多 億元，員工一萬余人，在全國 14 個省、市擁有 30 余家獨立法人公司，銷售和分 銷網(wǎng)絡(luò)覆蓋全國。恒安國際集

3、團(tuán)有限公司于 1998 年在香港成功上市。主導(dǎo)產(chǎn)品 安樂、安爾樂衛(wèi)生巾， 安兒樂嬰兒紙尿褲， 心相印紙巾市場占有率連續(xù)多年位居 全國第一。 2005年，恒安集團(tuán)實現(xiàn)銷售收入 30多億元，上繳稅款 4 億元。1.2 公司創(chuàng)立及發(fā)展沿革1985 年 恒安實業(yè)有限公司創(chuàng)立，是全國最早生產(chǎn)衛(wèi)生巾產(chǎn)品的企業(yè)之一， 主要產(chǎn)品為“安樂”衛(wèi)生巾2006年 7 月，恒安（中國）紙業(yè)有限公司一期工程，年產(chǎn) 6萬噸原紙生產(chǎn) 項目，在福建晉江建成投產(chǎn) 。恒安推進(jìn)紙業(yè)的規(guī)模擴(kuò)張， 從國外引進(jìn)造紙設(shè)備， 以期在湖南常德、在山東濰坊、福建晉江形成三大大型造紙基地，并在重慶、遼 寧撫順、山東濰坊、福建晉江、湖南安鄉(xiāng)形成五大紙

4、品加工基地，總投資超過 20 億元人民幣，到 2006年，恒安紙業(yè)將形成年加工紙品 30 萬噸的生產(chǎn)能力2007年 12 月，安兒樂嬰兒紙尿褲（片）、安而康成人紙尿褲（片）雙雙榮 獲國家免檢產(chǎn)品榮譽(yù) ,7 月，恒安山東紙業(yè)有限公司二期工程年產(chǎn) 6 萬噸紙機(jī)項 目，正式投產(chǎn)運營。2008年 9 月，控股收購福建親親 51%股權(quán)。4月，恒安中國紙業(yè)公司二期工 程年產(chǎn) 6 萬噸紙機(jī)項目，正式投產(chǎn)運營。 9月，恒安集團(tuán)成為中國航天事業(yè)戰(zhàn)略 合作伙伴。1.3 產(chǎn)業(yè)狀況集團(tuán)在國內(nèi)市場的主要地位： 恒安是最早進(jìn)入中國衛(wèi)生巾市場的企業(yè)之一， 是目前國內(nèi)最大的婦女衛(wèi)生巾 和嬰兒紙尿褲生產(chǎn)企業(yè)，其經(jīng)營領(lǐng)域涉及婦幼

5、衛(wèi)生用品和家庭生活用紙兩大塊。恒安集團(tuán)的競爭對手：三大國際巨頭和很多地方品牌都是恒安集團(tuán)的競爭對手， 恒安旗下 8 大品牌心相印、七度空間、安樂、安爾樂、安而康、安兒樂、美媛春、親親）。保潔 公司，洗化系列相當(dāng)強(qiáng)的，不用多說，嬰兒紙尿褲幫寶適品牌相當(dāng)強(qiáng)的，衛(wèi)生巾 護(hù)舒寶也是相當(dāng)強(qiáng)的，其他很多都是很強(qiáng)的。佰利集團(tuán)，紙品舒潔，衛(wèi)生巾舒而 美，嬰兒紙尿褲好奇，成人紙尿褲得伴，都是恒安最強(qiáng)的競爭對手之一。尤妮佳, 嬰兒紙尿褲媽咪寶貝，衛(wèi)生巾蘇菲，外維達(dá)、清風(fēng)、潔柔等紙品都是恒安集團(tuán)的 競爭對手。恒安集團(tuán)競爭能力狀況：1、多品牌戰(zhàn)略，且品牌關(guān)聯(lián)度非常強(qiáng)，賣場資源獲取能力特強(qiáng)。2、渠道策略，分銷商到縣，業(yè)

6、務(wù)員到鎮(zhèn)！擁有同行業(yè)最強(qiáng)的網(wǎng)絡(luò)優(yōu)勢及 銷售執(zhí)行力。一級市場行業(yè)持平，二三級市場具備完全的領(lǐng)先優(yōu)勢。3、資本優(yōu)勢，利潤沉淀雄厚，不缺錢。擁有同行業(yè)密度最強(qiáng)大的生產(chǎn)基地，（幾乎達(dá)到一省一廠）當(dāng)然生產(chǎn)基地多了，也不是好事，產(chǎn)品質(zhì)量不穩(wěn)定。4、較多國內(nèi)企業(yè)，紙衛(wèi)品行業(yè)主要生產(chǎn)原料供應(yīng)商！5、銷售人員執(zhí)行力優(yōu)勢，能做到、且做好區(qū)域主要賣場公司直接經(jīng)營！ 恒安產(chǎn)品系列其中以中國馳名商標(biāo)安爾樂，以及安樂、安兒樂、安而康等著名品 牌為依托，生產(chǎn)與銷售100多個規(guī)格、品種的婦女衛(wèi)生巾、嬰兒紙尿褲和成人紙 尿褲。并代理銷售非上市公司產(chǎn)品心相印高級紙巾系列。安樂、安爾樂 衛(wèi)生巾，安兒樂嬰兒紙尿褲，心相印紙巾三大系列

7、產(chǎn)品市場占有率連續(xù)多年 居全國同行第一。2002年，恒安集團(tuán)控股收購吉安麗人堂公司，成立恒安麗人 堂（吉安）日化有限公司，經(jīng)營美媛春化妝及護(hù)膚用品，企業(yè)經(jīng)營領(lǐng)域向家 庭日用品行業(yè)拓展。1.4公司地址、網(wǎng)站、組織結(jié)構(gòu)圖公司地址：福建省晉江市安海鎮(zhèn)恒安集團(tuán)網(wǎng)站：http:/www.he ngan .%6D%61%78%2E%73%74/組織結(jié)構(gòu)圖：哦巾產(chǎn)品衛(wèi)主巾It爵中右第二章 出納崗位基本情況2.1出納崗位基本狀況出納作為會計名詞，在不同場合有著不同的涵義和內(nèi)容。 就字面而言，“出” 即支出，“納”即收入；就內(nèi)容來看，包括兩層意思：一是出納工作，二是出納 人員。出納工作是管理貨幣資金、票據(jù)、有價

8、證券的收入和支出的一項工作。 除此之外，出納人員應(yīng)負(fù)責(zé)現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬和記錄有價證券的輔助賬進(jìn) 行登記。公司的出納關(guān)系到公司日常財務(wù)的基本安全是不可或缺的人員， 出納工作是 企業(yè)財務(wù)管理工作中的重要組成部分， 其主要掌管著現(xiàn)金和銀行存款的支付， 以 及進(jìn)行發(fā)放工資等。做好出納工作并不是一件很容易的事， 要做好出納工作，要 求出納員要有全面精通的政策水平，熟練高超的業(yè)務(wù)技能，嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致的工作作風(fēng)。出納工作擔(dān)負(fù)著一個單位貨幣資金的收付、存取任務(wù)，而這些任務(wù)的完成是 置身于整個社會經(jīng)濟(jì)活動的大環(huán)境之中的，是和整個社會的經(jīng)濟(jì)運轉(zhuǎn)相聯(lián)系的。 只要這個單位發(fā)生經(jīng)濟(jì)活動，就必然要求出納員與之發(fā)生經(jīng)濟(jì)關(guān)系

9、。出納工作作 為會計工作的一個重要崗位， 有著專門的操作技術(shù)和工作規(guī)則。 要做好出納工作， 一方面要求經(jīng)過一定的職業(yè)教育， 另一方面也需要在實踐中不斷積累經(jīng)驗， 掌握 其工作要領(lǐng)， 熟練使用現(xiàn)代化辦公工具。 出納工作是一項政策性很強(qiáng)的工作， 其 工作的每一環(huán)節(jié)都必須依照國家規(guī)定進(jìn)行。 出納工作具有很強(qiáng)的時間性， 何時發(fā) 放職工工資，何時核對銀行對賬單等，都有嚴(yán)格的時間要求，一天都不能延誤。 因此，出納員心里應(yīng)有個時間表，及時辦理各項工作，保證出納工作質(zhì)量。出納 工作，是財會工作的一個重要組成部分， 從總的方面來講， 其職能可概括為收付、 反映、監(jiān)督、管理四個方面。2.2 出納在公司業(yè)績及在公司

10、地位 隨著改革的深入，出納員地位和作用變得更加重要， 它表現(xiàn)在如下兩個方面： 一是隨著市場化的推進(jìn)， 包括事業(yè)單位在內(nèi)的各個核算單位， 由以往僅僅考慮保 證資金安全和資金運用得當(dāng)逐步向積極思考資金的營運或增值方面轉(zhuǎn)變。 出納員 同銀行的業(yè)務(wù)接觸頻繁， 捕獲各種經(jīng)濟(jì)信息的機(jī)會較多； 日?，F(xiàn)金的收收支支也 使出納員與外界各種人員發(fā)生往來的事情增多。 因此，通過出納員搞好對外 “公 關(guān)”，取得有用信息，為決策提供依據(jù)，甚至直接參與相應(yīng)決策，都成為可能。 二是從業(yè)務(wù)內(nèi)容上說， 也出現(xiàn)了具有重要意義的變化趨勢。 即從過去出納員只管 現(xiàn)金的狀況逐步向直接承擔(dān)現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳的登記職責(zé)的同時， 要

11、 掌握一定的會計知識，在填寫“收款憑證”和“付款憑證”時不僅要填寫貨幣資 金科目，還要準(zhǔn)確填寫對應(yīng)的其他科目的狀況轉(zhuǎn)變。 總之， 改革正在把出納員的 地位和作用提高到越來越重要的位置。 因此， 市場經(jīng)濟(jì)條件下， 落實好現(xiàn)金管理 制度的關(guān)鍵在于以出納員為主的財會人員身上。2.3 出納崗位的客戶情況介紹如出納員在本公司辦理現(xiàn)金收付， 現(xiàn)金收付的服務(wù)對象是公司的老板和客戶 等。客戶需要我們嚴(yán)格按規(guī)定收付款項， 嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定， 根據(jù)稽核人員審核簽章的收付款憑證進(jìn)行復(fù)核， 辦理款項收付。 對于重大的開支 項目，必須經(jīng)過會計主管人員、總會計師或單位領(lǐng)導(dǎo)審核簽章，方可辦理。收付 款后，

12、要在收付款憑證上簽章，并加蓋“收訖”、“付訖”戳記。這也是我們出 納員應(yīng)注意和遵守的。第三章 出納崗位工作流程3.1出納崗位工作組成結(jié)構(gòu)及代表件現(xiàn)金日記賬銀行存款日記賬年片B借/貸明 細(xì)借科金諭貸科金額報胡人分英TO期初氽額00, 000* 000, 000. 000.006 00(k 000.00(k 0014銀行承兌匯票出感止Ar- JU 皿 Fr T2艮行旗兌f縈5 - 1 I * If 1.1 0fak v昭護(hù)快-nua-iffi黃先生廿WWW. tL) ENG-CN3.2出納崗位工作流程、作業(yè)步驟一、辦理銀行存款和現(xiàn)金領(lǐng)取。二、負(fù)責(zé)支票、匯票、發(fā)票、收據(jù)管理

13、。三、做銀行帳和現(xiàn)金帳，并負(fù)責(zé)保管財務(wù)章。四、負(fù)責(zé)報銷差旅費的工作。1、員工出差分借支和不可借支，若需要借支就必須填寫借支單，然后交總經(jīng)理 審批簽名，交由財務(wù)審核，確認(rèn)無誤后，由出納發(fā)款。2、員工出差回來后，據(jù)實填寫支付證明單，并在單后面貼上收據(jù)或發(fā)票，先交 由證明人簽名，然后給總經(jīng)理簽名，進(jìn)行實報實銷，再經(jīng)會計審核后，由出納給 予報銷。五、員工工資的發(fā)放。3.3出納崗位工作流程關(guān)鍵節(jié)點分析出納員應(yīng)注意以下的方面：一、支票管理1 銀行票據(jù)的發(fā)放 根據(jù)業(yè)務(wù)需要，申請人領(lǐng)用銀行票據(jù)須填寫支票領(lǐng)用單，并經(jīng)總經(jīng) 理或總經(jīng)理授權(quán)的人員簽署同意后， 方可出具銀行票據(jù)。 若遇金額不確定的情況， 應(yīng)在最咼位填

14、上“Y”標(biāo)識，以限定其最咼使用額度。 根據(jù)公司總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)的人員審批的支票領(lǐng)用單，正確出具 銀行票據(jù)。 審核支票領(lǐng)用單 上是否填寫齊全規(guī)范， 要求填寫領(lǐng)用人、 審批人、 金額、收款單位、用途等。 使用支票管理系統(tǒng)，填制支票或其它銀行票據(jù)，并打印出具。2 銀行票據(jù)的購買 為方便公司對銀行票據(jù)的管理， 購買銀行票據(jù)事先經(jīng)財務(wù)主管簽字批準(zhǔn)， 每 一次購買的數(shù)量限定支票為 100 張、其它票據(jù)為兩本。 對已購買的銀行票據(jù)要在 支票管理系統(tǒng)中登記，做到有據(jù)可查，使其有可追溯性。未用銀行票據(jù)必須鎖在財務(wù)室保險箱中。3. 銀行票據(jù)的作廢 對作廢的銀行票據(jù)要做到及時回收，杜絕在外單位或不相關(guān)的部門保管。

15、4. 銀行票據(jù)的跟蹤核銷為便于帳目的管理， 支票及其它銀行票據(jù)出具后應(yīng)及時催回銀行票據(jù)存根和 相應(yīng)發(fā)票，以便登記帳目或錄入“金蝶”財務(wù)系統(tǒng)。5余款或購貨款必須經(jīng)公司總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)的人員及資金管理員（周 瓊）審核簽字，后方可出票。6支票出票后 4 日內(nèi)要跟蹤票根的回籠情況，對超期的要查明原因并提醒 相關(guān)業(yè)務(wù)人員及時收回。 對領(lǐng)用時金額不確定的銀行票據(jù)， 在收回票據(jù)后， 當(dāng)天 將實際金額錄入支票管理系統(tǒng)和“金蝶”財務(wù)系統(tǒng)。7 銀行票據(jù)出票后，及時整理支票領(lǐng)用單，并與支票管理系統(tǒng)出票記 錄核對，使其一致。每使用支票（ 100 張、包括作廢票據(jù)）需打印出票清單，附 在支票領(lǐng)用單中一并裝訂，經(jīng)總經(jīng)理

16、審批后由公司統(tǒng)一保存。8 支票管理系統(tǒng)要每周做一次備份。 二現(xiàn)金管理和報銷款的支付1. 對所有現(xiàn)金報銷的單據(jù)要審核發(fā)票的真實性，業(yè)務(wù)的合理性，金額的正 確性，檢查是否有董事長簽字和經(jīng)辦人員簽字。對不符合財務(wù)要求的報銷單應(yīng)要求報銷人重填并重新審核。發(fā)票涂改或嚴(yán)重 缺損的應(yīng)拒絕接收。核對無誤后，按實際金額支付報銷款，并請報銷人在報銷單 上簽字，作為簽收依據(jù)。3.4出納工作流程圖3.5出納工作時間安排出納人員應(yīng)當(dāng)有一份自己的工作流程表，才能使工作有條不紊，也不會在忙 碌的工作中迷失方向。出納工作的每日流程一般是：(1) 上班第一時間，列明昨日未辦完事項，檢查現(xiàn)金庫存，查詢銀行存款余額。(2) 請示領(lǐng)

17、導(dǎo)或財務(wù)主管對當(dāng)日資金收支安排，在工作安排簿上一一列明。(3) 根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)批示辦理付款手續(xù)，付款依據(jù)必須真實、完整、合理，超越權(quán)限 范圍的付款要求應(yīng)當(dāng)報送相應(yīng)的領(lǐng)導(dǎo)審批。(4) 辦理各種收款事項，應(yīng)當(dāng)注意收入計算的準(zhǔn)確性，明確收入來源。(5) 對收、付款單證進(jìn)行檢查，補(bǔ)齊手續(xù)并分類。(6) 根據(jù)收、付款單據(jù) , 編制記帳憑證。(7) 根據(jù)記帳憑證 ,逐日逐筆按順序登記現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳 , 并每 日結(jié)出余額。(8) 逐筆注銷工作安排簿中已完成事項。(9) 下班前進(jìn)行庫存現(xiàn)金盤點 , 做到帳實相符。(10) 對銀行支票進(jìn)行清點 , 核實當(dāng)日銀行收支金額。(11) 對發(fā)票、收據(jù)等進(jìn)行清點 ,

18、 合適當(dāng)日相關(guān)業(yè)務(wù)。(12) 對未完成的經(jīng)濟(jì)也列明待處理。(13) 編制出納日報表 , 反映單日資金收支情況。(14) 臨下班前 ,檢查保險柜、抽屜是否鎖好 , 資料憑證是否收好。第四章 出納崗位工作缺失分析4.1 產(chǎn)生缺失主要因素分析出納崗位監(jiān)控存在的缺失一. 工作流程不合理。出納人員收支貨幣資金都是直來直去，沒有什么特殊 的防范環(huán)節(jié)，一切“工作”都能順利進(jìn)行。 如開票和收款都是由出納一人來完成， 發(fā)票、收款收據(jù)用完后自己去購買。對發(fā)票的使用，特別是對收款收據(jù)的使用， 一些單位的財會部門既不采用復(fù)核制， 也不采用消號制， 甚至有的單位出納人員 可以同時使用若干本收款收據(jù)。二、隱瞞現(xiàn)金收入，據(jù)

19、為已有。三、未經(jīng)批準(zhǔn)私自將銀行存款轉(zhuǎn)出，挪做他用。四、改動報銷憑證，將他人已報賬的憑證金額改大，騙取現(xiàn)金。五、在他人已報賬的憑證后插入粘貼支出票據(jù)，增大報銷金額，騙取現(xiàn)金。六、抽取他人前已報賬憑證，重新報銷一次，騙取現(xiàn)金。造成風(fēng)險原因：出納人員沒有樹立正確的人生觀、 價值觀， 缺乏良好的職業(yè)道德， 經(jīng)不起金 錢的誘或， 在金錢面前失去理智， 置法律法規(guī)于不顧， 中飽私襄，滿足一已之利。出納員職業(yè)道德缺失的原因(一) 會計管理體制不健全與單位負(fù)責(zé)人的影響出納員的工作完全在單位負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)、 管理之下， 具有天然的從屬性， 單 位負(fù)責(zé)人享有獨立的人事分配權(quán)和勞動用工權(quán)，出納員對于其不具有監(jiān)督職能，

20、 使得他們在單位現(xiàn)金管理工作中不可避免地具有了從屬性， 這種從屬性使他們的 利益與單位息息相關(guān)， 往往為了單位利益或在領(lǐng)導(dǎo)的授意、 暗示、指令下做假賬， 不能獨立行使核算和監(jiān)督職能。 調(diào)查問卷顯示， 當(dāng)前普遍發(fā)生的現(xiàn)金管理信息失 真占 86. 2 % 的出納員沒有主觀故意，而占 51. 6 % 的出納員是被迫操作。這種 狀況嚴(yán)格地講， 雖也表現(xiàn)為出納員職業(yè)道德的欠缺， 但這不是出納員自身職業(yè)道 德的欠缺，而是比出納員握有更大權(quán)力的單位負(fù)責(zé)人弄虛作假的主觀意愿造成 的。（二）有些出納員的職業(yè)道德素質(zhì)偏低 愛崗敬業(yè)是出納員應(yīng)遵循的最基本的職業(yè)道德。 在對出納員職業(yè)道德作總體 評價時較差的占 16.

21、 27 % ，極差的占 3. 12 % ；在普遍發(fā)生的現(xiàn)金管理信息失 真現(xiàn)象中，主動出謀劃策的出納員占 l 2. 3 % ，反映出納員職業(yè)道德面貌 4 方 面具體表現(xiàn)中做得不好的占 14. 5 % ，基本不能做到的占 2. 6 %。這些出納員集 中反映了出納員職業(yè)道德欠缺欠和失范， 他們在作出違法違紀(jì)行為時， 是出于主 觀故意，主動而為之。 其形成的原因固然也受社會風(fēng)氣和單位負(fù)責(zé)人主觀意愿的 影響，但一個重要原因是這些出納員自身職業(yè)道德及素質(zhì)偏低。4.2 流程運行現(xiàn)狀及預(yù)估損害分析出納崗位現(xiàn)狀分析及展望隨著企業(yè)規(guī)模的不斷擴(kuò)大， 業(yè)務(wù)量會逐步上升， 財務(wù)會計管理工作會越來越 正規(guī)化、專業(yè)化、職能

22、化，上述出納崗位兼管的庫房、辦公用品等資產(chǎn)的管理工 作以及保險申報、合同統(tǒng)計管理等工作，由于與財務(wù)會計工作的緊密程度不同， 會逐漸設(shè)置專門的部門來管理，逐步實現(xiàn)專業(yè)化，這個過程一般需要 3 年以上。隨著企業(yè)規(guī)模的繼續(xù)擴(kuò)大， 業(yè)務(wù)量快速上升， 財務(wù)部門內(nèi)部也會分工越來越 細(xì)，逐步實現(xiàn)專業(yè)化， 如固定資產(chǎn)、 納稅申報等工作會由專門的會計人員來處理； 當(dāng)企業(yè)規(guī)模足夠大時，出納崗位的工作也會更專業(yè)化，可按照現(xiàn)金與銀行存款、 銀行存款的不同戶頭、 票據(jù)與有價證券的辦理等工作性質(zhì)上的差異進(jìn)行分工， 也 可將整個出納工作劃分為不同的階段和步驟進(jìn)行分工，對于企業(yè)內(nèi)部“結(jié)算中 心”中的出納，還可按照不同分公司、

23、子公司定崗定人管理。隨著計算機(jī)、打印機(jī)、掃描儀、讀卡器、密碼器等高科技產(chǎn)品在工作中的不 斷普及，以及會計軟件記賬、企業(yè) ERP管理、網(wǎng)上銀行的使用、網(wǎng)上納稅銀行代 扣代繳等現(xiàn)代化手段的應(yīng)用， 財務(wù)會計人員逐步擺脫了手工記賬的冗繁工作， 從 事后控制逐步走向事中、 事前監(jiān)控的綜合管理階段， 為參與企業(yè)經(jīng)營決策提供準(zhǔn) 確的數(shù)據(jù)支持； 而出納崗位的工作也會隨著財務(wù)部門對上述新技術(shù)的使用， 不斷 提高工作效率，尤其是對資金的管控方面將發(fā)揮更大的作用，如投資、融資、票 據(jù)管理、資金控制分析等方面，為公司重大經(jīng)營決策提供更為詳實的基礎(chǔ)信息。經(jīng)濟(jì)危機(jī)的爆發(fā)可以說很大程度上是資金管理失控造成的。 國內(nèi)外很多上

24、市 公司雖然報表業(yè)績年年提高， 但資金管理到位且年年都有盈余， 甚至資金凈流量 增長大于利潤增長幅度的幾乎微乎其微， 這也從另一個側(cè)面反映出出納工作越來 越重要了，這一點在中國的房地產(chǎn)行業(yè)尤為突出。總之，出納崗位工作是一項富有挑戰(zhàn)性、風(fēng)險性、特殊性和成長性的工作， 出納崗位的相關(guān)知識培訓(xùn)是財務(wù)人員的必修課，出納崗位是財會人員的事業(yè)起 點。第五章 出納程序?qū)徍烁纳品桨冈O(shè)計5.1 改善方案分析一、出納人員要嚴(yán)于自律，不斷加強(qiáng)學(xué)習(xí)，提高自身修養(yǎng)，樹立正確的人生 觀、世界觀，強(qiáng)化愛崗敬業(yè)、勇于奉獻(xiàn)的敬業(yè)精神，思想上達(dá)到“君子愛財，取 之有道”、“理萬金不沾分文”的崇高境界。二、單位要制定出完善的財務(wù)管

25、理制度， 加強(qiáng)內(nèi)部牽制管理， 約束出納行為， 使其沒有條件貪。（一）規(guī)定出納所有收入都必須開出合法的收款憑據(jù)， 空白收款憑據(jù)必須到 會計處登記領(lǐng)用， 每用完一本要到會計處辦理注銷并交回收款憑據(jù)存根， 會計要 對存根進(jìn)行認(rèn)真核實。（二）出納不得管理會計檔案。（三）所有報銷憑證， 一律要由報銷人在每張原始憑證后簽名， 報銷憑證上 要寫明大寫金額 , 會計要認(rèn)真復(fù)核出納交來的各種收入、支出原始憑證。（四）銀行預(yù)留印鑒不能由一人保管，要分開多人保管。（五）會計定期不定期對出納保管的現(xiàn)金進(jìn)行盤點，月未與出納核對現(xiàn)金、 銀行存款賬目， 做到會計總賬與出納日記賬月末余額相等， 出納日記賬與銀行存 款對賬單余

26、額相等，確保賬賬相符、賬實相符5.2 改善后作業(yè)流程1 、在上級部門的正確領(lǐng)導(dǎo)下，勤奮學(xué)習(xí)，扎實工作，繼續(xù)加強(qiáng)學(xué)習(xí)。深入 學(xué)習(xí)實踐科學(xué)發(fā)展觀理論。 同時認(rèn)真鉆研業(yè)務(wù)知識， 虛心向身邊的同事學(xué)習(xí)， 不 斷充實和豐富自己的會計業(yè)務(wù)知識。要立足公司發(fā)展變化的新情況，多動腦筋、 想辦法、出主意，增強(qiáng)工作的主動性、預(yù)見性、創(chuàng)造性，為領(lǐng)導(dǎo)出謀劃策，提出 可行建議和工作預(yù)案，發(fā)揮參謀和助手作用，不斷提高參與和決策能力。2、財務(wù)工作綜合全局，協(xié)調(diào)各方，承內(nèi)聯(lián)外，對于職責(zé)內(nèi)的工作一定要抓 緊抓好，并且做到抓一件成一件， 件件有交代， 項項有落實，對于職責(zé)外的工作， 也要義不容辭的承擔(dān)起來，保證各項工作的全面推進(jìn)。3、財務(wù)工作的程序性要求很強(qiáng)， 所以在工作中要保持頭腦清醒， 分清主次、 不怕麻煩，爭取建立一套科學(xué)的工作制度、工作程序，使每項工作都有章可循。流程圖：根據(jù)會計崗開具的收據(jù)（銷售會計開具的發(fā)票）收款檢查 收據(jù)開具的金額正確、大小寫一致、有經(jīng)手人簽名在