納稅人辦稅指南

1、 納稅人辦稅指南 和平區(qū)地方稅務局 2012年一、 和平區(qū)地稅局征管職能簡介 和平地稅局征收管理部門包括稅收管理科（含服務維權崗）、征收所（含個體征收所）、管理一至七所。（一） 稅收管理科 稅收管理科負責貫徹落實總局、市局稅收政策法規(guī)，協(xié)調征收、管理各所做好稅收管理工作，指導服務維權崗做好對納稅人的咨詢服務工作。稅管科聯(lián)系電話：；服務維權崗聯(lián)系電話：。（二）征收所 1、征收所在辦稅服務廳負責受理企業(yè)納稅人各稅納稅申報（含自助網(wǎng)上申報），個人所得稅年所得12萬元申報，車船稅、印花稅等零散稅收申報，網(wǎng)上申報協(xié)議打印和注銷，新開業(yè)納稅人培訓，按年度接收納稅人申報資料。聯(lián)系電話： -1031；。2、個

2、體征收所負責受理和平區(qū)個體工商業(yè)戶納稅申報。聯(lián)系電話：；。（三）管理一所1、管理一所在辦稅服務廳負責受理納稅人發(fā)票驗舊、領購，零散稅收開票，受理企業(yè)減免稅、退稅、代征代扣稅款手續(xù)費返還、企業(yè)注銷（含注銷遷出）等涉稅事項申請。聯(lián)系電話：；-2011。2、和平區(qū)行政許可中心（地稅窗口）負責受理納稅人辦理稅務登記，定額有獎發(fā)票的兌獎，契稅的咨詢及辦理。聯(lián)系電話：；。（四）管理二、三、四、五、六、七所各管理所負責企業(yè)的稅源管理分析，稅收政策宣傳輔導、發(fā)票管理、非正常戶認定、欠稅、違反稅收管理行為處罰、減免稅、退稅、手續(xù)費返還、企業(yè)注銷（含注銷遷出）等綜合事物管理。1、管理二所負責和平區(qū)全部外資企業(yè)和外

3、籍個人以及體育館街內的企業(yè)管理。聯(lián)系電話：；-6041。2、管理三所負責和平區(qū)全部個體工商業(yè)戶管理。聯(lián)系電話：；。3、管理四所負責小白樓街內的企業(yè)管理。聯(lián)系電話：；-5031。4、管理五所負責南市街和南營門街內的企業(yè)管理。聯(lián)系電話：；-6011。5、管理六所負責新興街內的企業(yè)管理。聯(lián)系電話：；-5011。6、管理七所負責勸業(yè)場街內的企業(yè)管理。聯(lián)系電話：；。 二、 稅務登記設立 （一）在區(qū)行政許可中心地稅窗口辦理項目（和平區(qū)南馬路11號創(chuàng)新大廈內） 1、新辦企業(yè)登記 新開辦單位納稅人、個人獨資（合伙）企業(yè)、一人有限公司自領取營業(yè)執(zhí)照或其他核準執(zhí)業(yè)證之日起30日內應提供以下資料，辦理稅務登記。 1

4、）稅務登記表（適用單位納稅人）;2）工商營業(yè)執(zhí)照或其他核準執(zhí)業(yè)證件原件及復印件;3）房產(chǎn)、土地信息資料:自有房產(chǎn)，提供產(chǎn)權證或買賣契約等合法的產(chǎn)權證明原件及復印件；租賃場所，提供租賃協(xié)議原件及復印件，出租人須提供產(chǎn)權證明的復印件；生產(chǎn)、經(jīng)營地址與注冊地址不一致的，分別提供相應證明;4）驗資報告或評估報告原件;5）組織機構代碼證書原件及復印件;6）法定代表人（負責人）居民身份證、護照或其他證明身份的合法證件原件及復印件;7）納稅人跨縣（市）設立的分支機構，還須提供總機構稅務登記證副本復印件;8）涉及改組改制的，提供相應批文的原件和復印件。2、新辦個體登記新開辦個體工商戶自領取營業(yè)執(zhí)照或其他核準執(zhí)

5、業(yè)證之日起30日內應提供以下資料，辦理稅務登記。1）稅務登記表（適用個體納稅人）;2）工商營業(yè)執(zhí)照或其他核準執(zhí)業(yè)證件原件及復印件;3）房產(chǎn)、土地信息資料:自有房產(chǎn)，提供產(chǎn)權證或買賣契約等合法的產(chǎn)權證明原件及復印件；租賃場所，提供租賃協(xié)議原件及復印件，出租人須提供產(chǎn)權證明的復印件；生產(chǎn)、經(jīng)營地址與注冊地址不一致的，分別提供相應證明;4）組織機構代碼證書的原件及復印件（未辦理的不提供）;5）業(yè)主或負責人居民身份證、護照或其他證明身份的合法證件原件及復印件。3、臨時稅務登記以下情況需辦理臨時稅務登記： 1）從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人領取臨時工商營業(yè)執(zhí)照的；2）有獨立的生產(chǎn)經(jīng)營權、在財務上獨立核算并定期向

6、發(fā)包人或者出租人上交承包費或租金的承包承租人；3）境外企業(yè)在中國境內承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務的。4）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在注冊地以外區(qū)縣開發(fā)的房地產(chǎn)項目適用此款。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應于取得市建設行政主管部門頒發(fā)的“天津市建設工程施工許可證”之日起30內，向項目坐落地區(qū)縣地方稅務局辦理臨時稅務登記。納稅人應提供資料：1）稅務登記表（適用臨時納稅人）；2）臨時工商營業(yè)執(zhí)照或其他核準執(zhí)業(yè)證件原件及復印件；3）項目合同或承包協(xié)議書原件及復印件；4）負責人居民身份證、護照或其他證明身份的合法證件原件及其復印件；5）房產(chǎn)、土地信息資料：自有房產(chǎn)，提供產(chǎn)權證或買賣契約等合法的產(chǎn)權證明原件及復印件；租賃

7、場所，提供租賃協(xié)議原件及復印件，出租人須提供產(chǎn)權證明的復印件；生產(chǎn)、經(jīng)營地址與注冊地址不一致的，分別提供相應證明;6）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在注冊地以外區(qū)縣開發(fā)的房地產(chǎn)項目登記除需提供以上第1項、第4項資料以外，還需提供以下資料：“房地產(chǎn)開發(fā)項目稅務登記表”一式兩份、企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照原件及復印件一份、組織機構代碼證書的原件及復印件一份、“天津市建設工程施工許可證”原件及復印件一份。4、不需辦理稅務登記的扣繳義務人登記根據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定可不辦理稅務登記的扣繳義務人，應當在扣繳義務發(fā)生后向機構所在地稅務機關申報辦理扣繳稅款登記，稅務機關核發(fā)扣繳稅款登記證件。納稅人應提供資料：1）扣繳稅款登記表一

8、份；2）組織機構代碼證書原件及復印件；3）法定代表人身份證復印件；4）銀行開戶許可證復印件；5）以上提供的復印資料均一份。 5、變更稅務登記納稅人自營業(yè)執(zhí)照或其他核準執(zhí)業(yè)證變更之日起30日內應提供以下資料，辦理變更稅務登記。納稅人應提供資料：1）變更稅務登記表；2）涉及變動的提供相關證件的原件及復印件；3）稅務登記證正、副本原件（稅務登記證件內容發(fā)生變化的提供）。6、遺失稅務證件報告及證件重新發(fā)放納稅人應提供資料：1）稅務證件、發(fā)票遺失報告表一份；2）刊登遺失聲明的版面原件和復印件一份或新聞媒體出具的交款發(fā)票原件。7、外籍和港、澳、臺人員登記管理 1） 任職、受雇的外籍人員辦理納稅登記時，應提

9、交以下證件和資料：外籍和港、澳、臺人員納稅登記表;護照（回鄉(xiāng)證、臺胞證）、居留證的原件及復印件;任職證書或者任職證明;派遣公司單位開具的原始明細工資單（書）（包括獎金、津貼證明資料），或提供派遣公司、單位委托在中國注冊的會計師出具的證明。對一些國家的納稅義務人，還應提供“海外駐在規(guī)定”、“出差規(guī)定”等與征稅有直接關系的必要證明資料;無派遣單位的外籍人員報送來華前二年在原居住國的個人所得稅申報納稅資料原件及復印件。 2）履約的外籍人員辦理納稅登記時，應提交以下證件和資料：外籍和港、澳、臺人員納稅登記表；護照（回鄉(xiāng)證、臺胞證）、居留證的原件及復印件;從事勞務或服務的合同、協(xié)議原件及復印件。 （二）

10、在局辦稅服務廳辦理的登記項目1、個人出租房屋登記開票應提供資料：1）產(chǎn)權證或買賣契約等合法的產(chǎn)權證明的原件及復印件；2）租賃協(xié)議原件及復印件；3）出租人身份證原件及復印件；4）房主本人不能到場的需提供委托書；5）開具發(fā)票申請表；6）自然人登記表。2、年所得12萬元個人所得稅申報納稅人應提供資料：1）個人所得稅月份申報表、個人所得稅納稅申報表（適用于年所得12萬以上的納稅申報）；2）自然人登記表；3）居民身份證、護照或其他證明身份的合法證件原件及復印件一份。3、外籍和港、澳、臺人員注銷登記納稅人應提供資料：1）外籍和港、澳、臺人員注銷納稅登記申請審批表；2）外籍和港、澳、臺人員護照復印件。4、企

11、業(yè)注銷（遷出）登記 納稅人應提供資料：1）注銷稅務登記申請審批表；2)稅務登記證正、副本；3)上級主管部門批復文件或董事會決議原件及復印件；4)工商營業(yè)執(zhí)照被吊銷的應提交工商行政管理部門發(fā)出的吊銷決定及復印件；5）按企業(yè)所得稅清算要求提供相關資料。（三）個體停、復業(yè)、注銷登記項目個體停、復業(yè)、注銷登記項目在管理三所辦理。1、個體停業(yè)登記應提供資料：1）停業(yè)復業(yè)（提前復業(yè)）報告書2份；2）稅務登記證正、副本；3）發(fā)票領購簿及未使用的發(fā)票。2、個體復業(yè)登記應提供資料：停業(yè)復業(yè)（提前復業(yè)）報告書2份。3、個體注銷登記應提供資料：1）注銷稅務登記申請審批表；2)稅務登記證正、副本；3)注銷申請；4）工

12、商營業(yè)執(zhí)照被吊銷的應提交工商行政管理部門發(fā)出的吊銷決定及復印件。三、發(fā)票管理（一）貨運發(fā)票的領購1、提供貨物運輸勞務的單位同時符合下列條件的，可申請認定為自開票納稅人。1）具有工商行政管理部門核發(fā)的營業(yè)執(zhí)照，地方稅務局核發(fā)的稅務登記證，交通管理部門核發(fā)的道路運輸經(jīng)營許可證、水路運輸許可證；2）年提供貨物運輸勞務金額在20萬元以上，對于新辦企業(yè)注冊資金需在30萬元以上；3）具有固定的經(jīng)營場所，如是租用辦公場所，則承租期必須在1年以上；4）在銀行開設結算帳戶；5）具有自備運輸工具，并提供貨物運輸勞務，貨物運輸企業(yè)自有車輛應達到5輛（含）以上，水運企業(yè)自有船舶應達到1艘（含）以上;6）賬簿設置齊全，

13、能按發(fā)票管理辦法規(guī)定妥善保管、使用發(fā)票及其他單證等資料，能按稅務機關和財務會計制度的要求正確核算營業(yè)收入、營業(yè)成本、稅金和營業(yè)利潤，獨立計算盈虧，并能按規(guī)定向稅務機關進行納稅申報和繳納各項稅款。2、納稅人應提供的資料：1）道路運輸經(jīng)營許可證、水路運輸許可證原件（查驗）、復印件（留存）；2）自有房屋產(chǎn)權證或房屋租賃合同（查驗原件，如與登記信息不符，應先變更登記信息，待信息更正后再行查驗）；3）購置自有運輸工具購買發(fā)票原件（查驗）、復印件（留存）； 4）行車證原件（查驗）、復印件（留存）；5）經(jīng)辦人身份證明原件（查驗）、復印件(留存)；6）財務印章或發(fā)票專用章的印模；7）經(jīng)辦人照片。（二）建安發(fā)票

14、的領購1、注冊地在和平地稅局的本市建筑業(yè)納稅人，符合下列條件的，可申請認定為網(wǎng)上實時自開票納稅人。 1）在注冊地依法辦理了稅務登記證；2）必須是網(wǎng)上申報納稅人；3）營業(yè)執(zhí)照經(jīng)營范圍必須有建筑安裝內容；4）按照規(guī)定進行建筑業(yè)工程項目登記和報驗；5）財務核算制度健全、獨立核算、自負盈虧、依法納稅； 2、納稅人應提供的資料：1）自有房屋產(chǎn)權證或房屋租賃合同（查驗原件，如與登記信息不符，需留存復印件）；2）經(jīng)辦人身份證明原件（查驗）、復印件(留存)；3）財務印章或者發(fā)票專用章的印模；4）經(jīng)辦人照片。（三）其它發(fā)票的領購1、依法辦理稅務登記的單位和個人，在領取稅務登記證件后，向主管地稅局申請領購發(fā)票。納

15、稅人到所屬管理所提出購票申請后，經(jīng)管管理員實地調查，確定購票種類和數(shù)量，持相關手續(xù)到辦稅服務廳領購發(fā)票。2、納稅人應提供的資料：1）經(jīng)辦人身份證明原件（查驗）、復印件(留存)；2）財務印章或者發(fā)票專用章的印模；3）經(jīng)辦人照片。 （四）發(fā)票用量、版別的調整1、已領取發(fā)票領購簿的納稅人，因業(yè)務經(jīng)營發(fā)生變化，需要調整發(fā)票用量或額度版別的，可以申請調整發(fā)票領購數(shù)量或發(fā)票版別。2、納稅人應提供的資料：書面申請，應說明經(jīng)營規(guī)模變化的情況并附相關證明資料。四、稅務機關代開發(fā)票（一）貨運發(fā)票1、除貨運自開票納稅人以外的其他提供貨物運輸勞務的單位和個人，同時符合下列條件的，可申請代開票。1）在和平地稅局依法辦理

16、了稅務登記；2）有自備或承包、承租的車、船等運輸工具的證明。2、納稅人應提供的資料：1）稅務登記證副本（查驗）；2）經(jīng)辦人身份證明（首次申請開具發(fā)票時留存復印件，以后僅查驗原件。經(jīng)辦人如有變更需重新提供復印件）；3）道路運輸經(jīng)營許可證、水路運輸許可證（查驗）（首次申請開具發(fā)票時提供）；4）與運輸有關合同或協(xié)議（業(yè)務金額在5000元以上）原件(查驗)、復印件（留存），同一筆業(yè)務合同，分次結算并分次開具發(fā)票的，納稅人只在首次申請代開發(fā)票時提供業(yè)務合同原件、復印件；5）完稅證明。（二）建筑業(yè)發(fā)票1、凡不符合建筑業(yè)自開票納稅人條件的建筑業(yè)納稅人，項目所在地在和平的，可申請代開發(fā)票。2、納稅人應提供的資

17、料1）稅務登記證副本（查驗）；2）建筑勞務合同或其他有效證明，中標通知書等工程項目證書原件（查驗）、復印件（留存）（如項目登記已經(jīng)提供，不需再次提供）；3）對無項目證書的工程項目，納稅人應提供書面材料（同一項目分次開具發(fā)票的，首次開具時提供），包括工程施工地點、工程總造價、參建單位、聯(lián)系人和聯(lián)系電話等；4）經(jīng)辦人員身份證明（同一項目首次開具發(fā)票時留存復印件，以后僅查驗原件。經(jīng)辦人如有變更需重新提供復印件）；5）納稅人如涉及抵減建筑業(yè)收入的，還應提供完稅憑證及合法有效發(fā)票原件（查驗）、復印件（留存）（同一項目首次開具發(fā)票時提供）；6）完稅證明；7）符合稅收法律、法規(guī)規(guī)定，享受減免稅優(yōu)惠政策的納稅

18、人，提供減免稅通知書。（三）其它發(fā)票1、具備下列條件的納稅人：1）已在本市辦理稅務登記，但不符合領購發(fā)票條件的企業(yè)、單位、個體工商業(yè)戶，取得經(jīng)營收入需要開具發(fā)票的；2）納稅人雖已領購發(fā)票，但臨時取得超出領購發(fā)票使用范圍或者超過領用發(fā)票開具限額以外的業(yè)務收入，需要開具發(fā)票的；3）被稅務機關依法收繳發(fā)票或者停止發(fā)售發(fā)票的納稅人，取得經(jīng)營收入需要開具發(fā)票的；4）未在本市辦理稅務登記但負有納稅義務的單位或個人。2、納稅人應提供的資料：1）發(fā)生經(jīng)營活動、接受勞務的合同、書面證明或相關權屬證明原件（查驗）、復印件（留存）；2）申請開具發(fā)票人的身份證明原件（查驗），復印件（留存）；3）稅務登記證副本（個人除

19、外）（查驗）；4）完稅證明；5）符合稅收法律、法規(guī)規(guī)定，享受減免稅優(yōu)惠政策的納稅人，提供減免稅通知書。五、通用定額（有獎）發(fā)票兌獎（一）兌獎條件合法、有效取得通用定額（有獎）發(fā)票中獎的消費者可辦理兌獎，有下列情形的不予兌獎：1）兌獎前發(fā)票聯(lián)和兌獎聯(lián)已經(jīng)撕開；2）未按規(guī)定加蓋經(jīng)營單位印章，以及未填寫開票日期；3）三等獎以上兌獎人不能提供有效身份證件；4）經(jīng)稅務機關批準已公開聲明作廢或聲明丟失的發(fā)票；5）經(jīng)稅務機關確認為假票，或有涂改、破損、無法辨認等現(xiàn)象的發(fā)票；6）超過兌獎時限的。兌獎時限為消費者取得有獎發(fā)票之日起30日內。（二）個人兌獎應提供的資料：1）發(fā)票聯(lián)、兌獎聯(lián)；2）有效身份證件（中三等

20、獎（含）以上的消費者）。（三）墊付兌獎的飲食業(yè)經(jīng)營者領取墊付獎金飲食業(yè)經(jīng)營者憑合法、有效開具通用定額（有獎）發(fā)票，到稅務機關兌獎。應提供的資料：（1）發(fā)票兌獎聯(lián)；（2）發(fā)票領購簿。（四）兌獎地點1）中四等獎（含）以下的消費者，在取得發(fā)票的消費場所由飲食業(yè)經(jīng)營者暫墊付兌獎，墊付兌獎的飲食業(yè)經(jīng)營者留存兌獎聯(lián)；2）中三等獎（含）以上的消費者，可就近到全市區(qū)縣級地稅局兌獎，單張獎額800元以上的需繳納20%個人所得稅，和平區(qū)地稅局兌獎地點：南馬路11號創(chuàng)新大廈和平區(qū)行政許可中心地稅窗口。六、建筑業(yè)項目登記1、建筑業(yè)工程項目在和平區(qū)的納稅人，應當在簽訂建筑業(yè)工程合同之日起30日內，到項目所在地地稅局辦理

21、項目登記或在天津財稅政務網(wǎng)上實行項目預登記后，再到項目所在地地稅局進行審核確認（網(wǎng)址：）。 2、納稅人應提供的資料：1）建筑業(yè)項目登記表；2）稅務登記證副本（查驗）；3）建設工程施工合同原件（查驗）、復印件（留存）；4）工程預算資料、施工許可證原件（查驗）、復印件（留存）;5）工程實行招投標的，工程中標通知書原件（查驗）、復印件（留存）；6）工程實行分包的，分包合同原件（查驗）、復印件（留存）；七、 納稅申報（一） 申報方式新開業(yè)企業(yè)納稅人在辦稅服務廳辦理網(wǎng)上申報納稅手續(xù)，原在辦稅服務廳申報的納稅人逐步改為網(wǎng)上申報；個體納稅人全部為上門申報。納稅人辦理網(wǎng)上申報需到

22、辦稅服務廳辦理稅務機關、銀行、納稅人三方協(xié)議后，方可實行網(wǎng)上報稅。（二）申報期限 1、營業(yè)稅申報期限：取得收入后的次月1日至15日。 2、隨營業(yè)稅和增值稅征收的城建稅、教育費附加、地方教育附加及防洪工程維護費申報期限：同營業(yè)稅申報期限。 3、土地增值稅申報期限：取得銷售不動產(chǎn)、轉讓土地使用權收入后的次月1日至15日。 4、個人所得稅申報期限：1）扣繳義務人每月扣繳稅款后，申報期限為次月1日至15日；2）個體工商業(yè)戶、個人獨資（合伙）企業(yè)，按月預繳，申報期限為次月1日至15日，按年匯算清繳，申報期限為年度終了后1月1日至3月31日。 5、企業(yè)所得稅申報期限：按月或（季）預繳，按年度匯算清繳。月或

23、（季）預繳申報期限為次月1日至15日，匯算清繳申報期限為年度終了后次月1月1日至5月31日。 6、房產(chǎn)稅、土地使用稅申報期限：每年的5月份申報上半年稅款、11月份申報下半年稅款。 7、車船稅申報期限：每年1月1日至12月31日。 8、印花稅申報期限：除在書立合同時貼花繳稅以外，按月申報繳稅，申報期限為次月1日至15日。9、契稅申報期限：納稅人在納稅義務發(fā)生之日起10日內，到契稅征收機關核定，并按核定的期限繳納稅款。（三）繳稅方式 1）網(wǎng)上申報繳稅。納稅人辦理稅務機關、銀行、納稅人三方協(xié)議后，可利用本單位或辦稅服務廳自助電腦進行網(wǎng)上申報繳稅。2）納稅人憑稅務機關開具的銀行端查詢繳稅憑證到納稅人開

24、戶銀行繳稅。 開戶銀行可在下列約定的銀行中選擇。目前開通“銀行端查詢繳稅”業(yè)務的商業(yè)銀行有：中國工商銀行天津市分行、中國農(nóng)業(yè)銀行天津市分行、中國銀行天津市分行、中國建設銀行天津市分行、交通銀行天津市分行、中信銀行天津分行、中國光大銀行天津分行、民生銀行天津分行、深圳發(fā)展銀行天津分行、招商銀行天津分行、興業(yè)銀行天津分行、上海浦東發(fā)展銀行天津分行、天津銀行、天津農(nóng)村商業(yè)銀行、渤海銀行天津分行、中國郵政儲蓄銀行天津分行及所轄分支機構，以后還將陸續(xù)增加更多的商業(yè)銀行。納稅人只要在上述銀行開立賬戶，或以現(xiàn)金方式繳稅，均可辦理“銀行端查詢繳稅”業(yè)務。未在開通“銀行端查詢繳稅”業(yè)務銀行開立賬戶的，暫維持原申

25、報繳款方式。3）納稅人可使用“銀聯(lián)”標志銀行卡，在辦稅服務廳利用POS機刷卡繳稅。（四）稅率表1、營業(yè)稅稅目稅率一、交通運輸業(yè)3%二、建筑業(yè)3%三、金融保險業(yè)5%四、郵電通信業(yè)3%五、文化體育業(yè)3%六、娛樂業(yè)5%-20%七、服務業(yè)5%八、轉讓無形資產(chǎn)5%九、銷售不動產(chǎn)5% 2、城建稅、教育費附加、地方教育附加、防洪工程維護費。稅費種類計稅依據(jù)稅率城市維護建設稅以納稅人實際繳納的產(chǎn)品稅、增值稅、營業(yè)稅稅額(包括代征、代扣、代收代繳的產(chǎn)品稅、增值稅、營業(yè)稅額)為計稅依據(jù)，分別與產(chǎn)品稅、增值稅、營業(yè)稅同時繳納納稅人所在地在市區(qū)(含塘沽、漢沽、大港區(qū))、郊區(qū)的7%納稅人所在地在縣城、縣屬鎮(zhèn)(指建制鎮(zhèn))

26、的5%納稅人所在地不在市區(qū)、郊區(qū)、縣城、縣屬鎮(zhèn)的1%教育費附加3%地方教育費附加2%防洪工程維護費1%3、土地增值稅適用情況稅率增值額未超過扣除項目金額50的部分30%增值額超過扣除項目金額50、未超過扣除項目金額100的部分40%增值額超過扣除項目金額100、未超過扣除項目金額200的部分50%增值額超過扣除項目金額200的部分60%4、個人所得稅(1)工資、薪金所得適用個人所得稅稅率級數(shù)全月含稅收入級距稅率（%）速算扣除數(shù)1不超過1500元的302超過1500元至4500元的部分101053超過4500元至9000元的部分205554超過9000元至35000元的部分2510055超過35

27、000元至55000元的部分3027556超過55000元至80000元的部分3555057超過80000元的部分4513505（2）個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租所得適用5%-35%的超額累進稅率級數(shù)全年含稅收入級距稅率（%）速算扣除數(shù)1不超過15000元的502超過15000元至30000元的部分107503超過30000元至60000元的部分2037504超過60000元至元的部分3097505超過元的部分3514750（3）稿酬所得，適用比例稅率，稅率為20%。并按應納稅額減征30%。（4）勞務報酬所得，適用比例稅率，稅率為20%。對勞務報酬所得一次收入畸高的

28、，加成征收。（5）特許權使用費所得，利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉讓所得，偶然所得和其他所得，適用比例稅率，稅率20%。 5、企業(yè)所得稅種類稅率適用范圍基本稅率25%適用于居民企業(yè)在中國境內設有機構、場所且所得與機構、場所有關聯(lián)的非居民企業(yè)優(yōu)惠稅率20%符合條件的小型微利企業(yè)15%國家重點扶持的高新技術企業(yè)預提所得稅稅率10%適用于在中國境內未設立機構、場所的非居民企業(yè)在中國境內設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè) 6、房產(chǎn)稅、土地使用稅 房產(chǎn)稅適用情況計稅依據(jù)稅率備注按原值計征依照房產(chǎn)原值一次減除30%后的余值計算繳納1.2%沒有房產(chǎn)原值作為依據(jù)的

29、,其房產(chǎn)原值暫定為:平房每建筑平方米元，樓房每建筑平方米元，均按減除后的余值計征。按租金計征房產(chǎn)租金收入12%個人出租住房房產(chǎn)租金收入4%自2004年1月1日起，對個人出租居住用房取得的租金收入，可暫按5綜合稅率征收，其中包括營業(yè)稅及附加、個人所得稅和房產(chǎn)稅天津市土地使用稅稅額等級范圍表計稅等級稅額（單位：元/平方米）計稅級別界限范圍一等25元濱江道沿街解放路南京路解放路沿街解放橋徐州道和平路沿街東南角營口道成都道沿街南京路西康路重慶道沿街河北路昆明路常德道沿街衡陽路西康路大理道沿街河北路西康路睦南道沿街河北路西康路馬場道沿街南京路西康路新華路沿街赤峰道福安大街長春道沿街南京路大沽路大沽北路沿

30、街張自忠路南京路曲阜道沿街臺兒莊路南京路南京路沿街南開三馬路臺兒莊路東馬路沿街東北角東南角北馬路沿街東北角北門外大街二等20元張自忠路沿街通北路赤峰道臺兒莊路沿街赤峰道奉化道營口道沿街張自忠路新興路大沽南路沿街南京路圍堤道永安道沿街友誼北路廣東路友誼路沿街馬場道-賓水道中山路沿街呂緯路海河金緯路沿街中山路-獅子林大街十一經(jīng)路沿街津塘公路海河水上公園北道沿街衛(wèi)津南路水上公園西路鞍山西道沿街衛(wèi)津路紅旗路西康路沿街中環(huán)線營口道新興路沿街營口道-衛(wèi)津路長江道沿街南開三馬路紅旗路南門外大街沿街南馬路-南京路南馬路沿街東馬路西馬路北馬路沿街北門外大街西北角三等15元除一、二等級以外的內環(huán)線以內區(qū)域 四等1

31、0元除一、二等級以外的內環(huán)線以外至中環(huán)線以內區(qū)域五等5元除一、二等級以外的中環(huán)線以外至外環(huán)線以內區(qū)域，塘沽區(qū)中心區(qū)域（新村街、解放路街、三槐街、新港街、向陽街、杭州道街、新河街、大沽街），天津經(jīng)濟技術開發(fā)區(qū)，天津港保稅區(qū)六等1.5元東麗區(qū)、西青區(qū)、津南區(qū)、北辰區(qū)在外環(huán)線以外的區(qū)域，塘沽區(qū)中心區(qū)域以外的區(qū)域，漢沽區(qū)、大港區(qū)、武清區(qū)、寶坻區(qū)，靜?？h、寧河縣、薊縣人民政府所在地的建制鎮(zhèn)七等1元各縣除其人民政府所在地以外的建制鎮(zhèn) 7、印花稅印花稅稅目稅率表稅目 范圍 稅率 納稅義務人 說明 1購銷合同包括供應、預購、采購、購銷結合及協(xié)作、調劑、補償、易貨等合同按購銷金額萬分之三貼花立合同人2加工承欖合同包括加工、定作、修繕、修理、印刷、廣告、測繪、測試等合同按加工或承攬收入萬分之五貼花立合同人 3建設工程勘察設計合同包括勘察、設計合同按收取費用萬分之五貼花立合同人4建筑安裝工程承包合同包括建筑、安裝工程承包合同按承包金額萬