地稅納稅人網(wǎng)報(bào)與表單培訓(xùn)資料(doc 43頁(yè)).doc

1、金稅三期網(wǎng)上報(bào)稅及申報(bào)表單培訓(xùn)學(xué)習(xí)資料山東省地方稅務(wù)局二一三年九月目 錄第1章金稅三期網(wǎng)上報(bào)稅系統(tǒng)41.1金稅工程總體介紹41.2外網(wǎng)網(wǎng)報(bào)功能調(diào)整41.3網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)流程51.3.1網(wǎng)上辦稅登錄環(huán)境與相關(guān)配置51.3.2一鍵設(shè)置工具安裝71.3.3網(wǎng)上申報(bào)操作步驟91.3.4.資料報(bào)送與信息采集121.3.5申報(bào)表作廢161.3.6征收繳款181.4金三網(wǎng)報(bào)系統(tǒng)與原來(lái)網(wǎng)報(bào)系統(tǒng)的差異221.4.1申報(bào)差異221.4.2申報(bào)作廢差異231.4.3征收繳款差異231.4.4財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送差異241.4.5納稅人網(wǎng)上報(bào)稅系統(tǒng)管理差異241.5重點(diǎn)稅源數(shù)據(jù)采集系統(tǒng)251.5.1重點(diǎn)稅源企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)251.

2、5.2重點(diǎn)稅源管理軟件操作25第2章納稅申報(bào)表解析262.1申報(bào)表種類(lèi)選擇要求262.2營(yíng)業(yè)稅272.2.1申報(bào)表變化272.2.2國(guó)際稅收業(yè)務(wù)（營(yíng)業(yè)稅）292.2.3需要重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)的問(wèn)題292.3個(gè)人所得稅292.3.1新舊申報(bào)表修改整合對(duì)比292.3.2個(gè)人所得稅申報(bào)表填報(bào)說(shuō)明需要強(qiáng)調(diào)的項(xiàng)目302.4企業(yè)所得稅332.4.1企業(yè)所得申報(bào)表變化3預(yù)繳申報(bào)332.4.2征收表單內(nèi)容變化342.4.3登記表單352.4.4認(rèn)定相關(guān)表單352.4.5優(yōu)惠相關(guān)表單352.5國(guó)際稅收372.5.1登記備案相關(guān)表單372.5.2申報(bào)表單382.6其他地方稅種382.6.1土地增值稅申報(bào)表3

3、82.6.2城鎮(zhèn)土地使用稅納稅申報(bào)表392.6.3房產(chǎn)稅納稅申報(bào)表392.6.4耕地占用稅納稅申報(bào)表392.6.5契稅納稅申報(bào)表392.7山東地稅金稅三期系統(tǒng)常用申報(bào)表使用規(guī)范40第1章 金稅三期網(wǎng)上報(bào)稅系統(tǒng)1.1 金稅工程總體介紹金稅工程是國(guó)家電子政務(wù)“十二金”工程之一，先后完成了金稅一期和二期建設(shè)階段，自2008年啟動(dòng)的金稅三期工程是一個(gè)業(yè)務(wù)覆蓋全面、功能強(qiáng)大、監(jiān)控有效、全國(guó)聯(lián)網(wǎng)運(yùn)行的稅收信息管理系統(tǒng)，是一項(xiàng)技術(shù)創(chuàng)新和征管變革高度融合的稅收現(xiàn)代化工程，在稅務(wù)歷史上具有里程碑意義。通過(guò)金三上線(xiàn)實(shí)施，完成“一個(gè)平臺(tái)、兩級(jí)處理、三個(gè)覆蓋、四類(lèi)系統(tǒng)”建設(shè)，即：建成硬件和軟件統(tǒng)一的技術(shù)平臺(tái)；實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)

4、信息在總局和省局的兩級(jí)集中處理；覆蓋所有稅種、主要工作環(huán)節(jié)和各級(jí)國(guó)地稅；建成征收管理、外部信息、決策支持和行政管理四類(lèi)系統(tǒng)?？偩謱⒔鸲惾诠こ痰膶?shí)施步驟劃分為三個(gè)階段；第一階段為試點(diǎn)階段；第二階段為全面推廣階段；第三階段為完善和驗(yàn)收階段。目前進(jìn)行的是第一階段試點(diǎn)工作，總局選定廣東、山東、山西、內(nèi)蒙古、重慶五個(gè)?。▍^(qū)、市）國(guó)地稅10個(gè)試點(diǎn)單位，分三批試點(diǎn)上線(xiàn)；山東、山西國(guó)地稅是第二批試點(diǎn)上線(xiàn)單位，在前期準(zhǔn)備基礎(chǔ)上，山東省地稅系統(tǒng)6月8日正式下達(dá)試點(diǎn)任務(wù)，共分試點(diǎn)準(zhǔn)備、試點(diǎn)實(shí)施、新舊系統(tǒng)雙軌試運(yùn)行、單軌割接、單軌運(yùn)行五個(gè)階段，定于2013年10月8日將正式對(duì)外啟用金稅三期系統(tǒng)。金三上線(xiàn)后對(duì)納稅人將

5、產(chǎn)生一定的影響，金稅三期系統(tǒng)注重精簡(jiǎn)優(yōu)化稅收業(yè)務(wù)流程，壓縮即辦事項(xiàng)操作步驟，簡(jiǎn)并需提交的辦稅資料，盡量減輕納稅人負(fù)擔(dān)。同時(shí)，為規(guī)范稅收管理，在某些方面也會(huì)增加業(yè)務(wù)辦理的復(fù)雜程度，如為全面掌控房產(chǎn)、土地稅源，金稅三期系統(tǒng)在納稅人申報(bào)繳納房產(chǎn)稅、土地使用稅前需進(jìn)行逐宗土地、逐棟房產(chǎn)登記稅源明細(xì)信息，在系統(tǒng)運(yùn)行初期會(huì)增加納稅人的工作量。同時(shí)，網(wǎng)報(bào)系統(tǒng)改變，部分涉稅事項(xiàng)受理、審批流程及申報(bào)表單也有變化，上線(xiàn)初期可能引起納稅人辦理涉稅業(yè)務(wù)效率降低，希望廣大納稅人理解和支持。1.2 外網(wǎng)網(wǎng)報(bào)功能調(diào)整金稅三期工程網(wǎng)報(bào)系統(tǒng)上線(xiàn)后，我省目前只用總局網(wǎng)站中的申報(bào)、劃款、財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送功能，重點(diǎn)稅源信息采集、委托代征

6、管理、項(xiàng)目管理網(wǎng)絡(luò)開(kāi)票三大功能仍然保留我省自己的軟件。省局規(guī)劃的外網(wǎng)整合方案為：納稅人登錄后，彈出一個(gè)頁(yè)面，頁(yè)面中提供網(wǎng)上申報(bào)（總局版）、項(xiàng)目管理網(wǎng)開(kāi)發(fā)票、委托代征、重點(diǎn)稅源四個(gè)子系統(tǒng)入口的鏈接，如圖10所示。圖10納稅人點(diǎn)擊網(wǎng)上申報(bào)（總局版），則彈出稅務(wù)總局版網(wǎng)上申報(bào)登錄界面，用戶(hù)名為納稅人識(shí)別號(hào)，默認(rèn)口令為Sdds+簽約銀行帳戶(hù)的后4位，其中第一個(gè)字母為大寫(xiě)。納稅人點(diǎn)擊項(xiàng)目管理網(wǎng)開(kāi)發(fā)票（目前在濰坊運(yùn)行）、委托代征、重點(diǎn)稅源三個(gè)子系統(tǒng)的鏈接時(shí)，分別彈出登錄界面，用戶(hù)名和口令為納稅人目前在用的用戶(hù)名和口令，再次強(qiáng)調(diào)金三網(wǎng)報(bào)的口令與其它三個(gè)子系統(tǒng)口令暫

7、時(shí)無(wú)法實(shí)現(xiàn)同步。1.3 網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)流程金稅三期網(wǎng)上申報(bào)學(xué)習(xí)以系統(tǒng)配置、申報(bào)、申報(bào)作廢、征收繳款、系統(tǒng)管理等業(yè)務(wù)為主線(xiàn)。主要內(nèi)容包括登錄環(huán)境與相關(guān)配置、納稅人主要業(yè)務(wù)及山東地稅“大集中”網(wǎng)上報(bào)稅與金三網(wǎng)上報(bào)稅的差異及注意事項(xiàng)。1.3.1網(wǎng)上辦稅登錄環(huán)境與相關(guān)配置（一）網(wǎng)報(bào)生產(chǎn)環(huán)境及系統(tǒng)配置（納稅人端外網(wǎng)登錄用）：1、網(wǎng)報(bào)生產(chǎn)環(huán)境：2、控件安裝：初次登陸網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳必須安裝“網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳一鍵設(shè)置工具1.0”；無(wú)需對(duì)本地機(jī)器進(jìn)行其他系統(tǒng)設(shè)置?？丶惭b路徑：第一種：點(diǎn)擊“辦稅服務(wù)廳一鍵設(shè)置工具下載”“保存”到本地機(jī)器，然后安裝。第二種：點(diǎn)擊“下載專(zhuān)區(qū)”點(diǎn)擊“

8、辦稅軟件”、“下載”到本地機(jī)器，然后安裝。3、納稅人登錄用戶(hù)名與密碼：新開(kāi)戶(hù)納稅人：即金稅三期上線(xiàn)后新辦理“網(wǎng)報(bào)開(kāi)戶(hù)”的納稅人。登錄用戶(hù)名：納稅人識(shí)別號(hào)（主用戶(hù)）或納稅人識(shí)別號(hào)_001.00N（子用戶(hù)）。登錄初始密碼：稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理網(wǎng)報(bào)開(kāi)戶(hù)時(shí)系統(tǒng)自動(dòng)隨機(jī)生成的密碼；或開(kāi)戶(hù)后納稅人主用戶(hù)進(jìn)行子用戶(hù)管理時(shí)系統(tǒng)自動(dòng)隨機(jī)生成的密碼。遷移戶(hù)：即原山東“大集中”系統(tǒng)中已辦理網(wǎng)報(bào)開(kāi)戶(hù)的納稅人。登錄用戶(hù)名：納稅人識(shí)別號(hào)。登錄初始密碼：Sdds+三方協(xié)議賬號(hào)后四位(如：Sdds3721)。注意：網(wǎng)報(bào)系統(tǒng)分涉稅業(yè)務(wù)和納服自有業(yè)務(wù)。涉稅業(yè)務(wù)分為網(wǎng)上報(bào)稅業(yè)務(wù)和其他涉稅業(yè)務(wù)。金三上線(xiàn)初期可用的只有網(wǎng)上報(bào)稅業(yè)務(wù)以及納服自有

9、業(yè)務(wù)中不屬于征納互動(dòng)的業(yè)務(wù)。網(wǎng)上稅務(wù)登記、發(fā)票等屬于其他涉稅業(yè)務(wù)，暫不上線(xiàn)；納服自有業(yè)務(wù)中的征納互動(dòng)類(lèi)業(yè)務(wù)，納稅人發(fā)起請(qǐng)求，可能得不到稅務(wù)機(jī)關(guān)的回應(yīng)。登錄用戶(hù)名：納稅人識(shí)別號(hào)。登錄初始密碼：Sdds+三方協(xié)議繳稅銀行賬號(hào)后四位(如：Sdds3721)。注意：網(wǎng)報(bào)系統(tǒng)分涉稅業(yè)務(wù)和納服自有業(yè)務(wù)。涉稅業(yè)務(wù)分為網(wǎng)上報(bào)稅業(yè)務(wù)和其他涉稅業(yè)務(wù)。金三上線(xiàn)初期可用的只有網(wǎng)上報(bào)稅業(yè)務(wù)以及納服自有業(yè)務(wù)中不屬于征納互動(dòng)的業(yè)務(wù)。網(wǎng)上稅務(wù)登記、發(fā)票等屬于其他涉稅業(yè)務(wù)，暫不上線(xiàn)；納服自有業(yè)務(wù)中的征納互動(dòng)類(lèi)業(yè)務(wù)，納稅人發(fā)起請(qǐng)求，可能得不到稅務(wù)機(jī)關(guān)的回應(yīng)。1.3.2一鍵設(shè)置工具安裝1.關(guān)閉所有瀏覽器，完成網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳環(huán)境一鍵

10、設(shè)置（安裝文件如下圖所示）2.系統(tǒng)顯示安裝提示信息，這需要關(guān)閉所有已打開(kāi)的瀏覽器窗口，為了完成安裝，您需要按照安裝的要求點(diǎn)擊是，安裝完成后重新打開(kāi)IE瀏覽器登陸網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳。3.系統(tǒng)顯示網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳一鍵設(shè)置工具1.0安裝界面，您可點(diǎn)擊安裝，安裝一鍵設(shè)置工具。4.系統(tǒng)顯示網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳一鍵設(shè)置工具頁(yè)面，進(jìn)行相關(guān)設(shè)置并安裝證書(shū)和報(bào)表控件。首次安裝，包含了報(bào)表控件和證書(shū)安裝。如在后期想再次進(jìn)行一鍵配置，可在系統(tǒng)菜單中打開(kāi)“網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳一鍵設(shè)置工具”，并運(yùn)行該功能。注意：安裝時(shí)注意前部的標(biāo)記是否全部為綠色，否則在登錄網(wǎng)上辦稅廳時(shí)提示：控件安裝失?。∪粲写藛?wèn)題，點(diǎn)擊“一鍵配置”。5.系統(tǒng)顯示安裝成

11、功頁(yè)面，您需要點(diǎn)擊完成，完成一鍵設(shè)置工具的安裝。1.3.3網(wǎng)上申報(bào)操作步驟1.操作界面：注意：同一個(gè)賬號(hào)在不同的電腦上登錄網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳，會(huì)導(dǎo)致后一個(gè)賬號(hào)擠掉前一個(gè)賬號(hào)，這與QQ的設(shè)定類(lèi)似。下面以營(yíng)業(yè)稅申報(bào)為例，具體介紹下申報(bào)流程：2.業(yè)務(wù)概述在中華人民共和國(guó)境內(nèi)提供營(yíng)業(yè)稅暫行條例規(guī)定的勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人，為營(yíng)業(yè)稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定繳納營(yíng)業(yè)稅。營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)并收訖營(yíng)業(yè)收入款項(xiàng)或者取得索取營(yíng)業(yè)收入款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天。營(yíng)業(yè)稅扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天。營(yíng)業(yè)稅的納稅期限分別為5日、10日、15日、

12、1個(gè)月或者1個(gè)季度。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定；不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。納稅人、扣繳義務(wù)人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為一個(gè)納稅期的，自期滿(mǎn)之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅；以5日、10日或者15日為一個(gè)納稅期的，自期滿(mǎn)之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。3操作說(shuō)明操作人員按照【申報(bào)征收】【營(yíng)業(yè)稅申報(bào)】【營(yíng)業(yè)稅申報(bào)】的順序進(jìn)入本模塊，系統(tǒng)顯示初始化頁(yè)面。操作人員確認(rèn)申報(bào)初始化信息，點(diǎn)擊填寫(xiě)申報(bào)表按鈕進(jìn)入填寫(xiě)申報(bào)表流程。稅款所屬時(shí)期中，“稅費(fèi)所屬時(shí)期起”、“稅費(fèi)所屬時(shí)期止”為系統(tǒng)自動(dòng)帶出，由操作人員確認(rèn)。核定信息欄中，“納稅

13、期限”、“所屬行業(yè)”為系統(tǒng)自動(dòng)帶出，由操作人員確認(rèn)選擇。系統(tǒng)顯示填寫(xiě)申報(bào)表頁(yè)面，操作人員可根據(jù)申報(bào)表填寫(xiě)要求錄入申報(bào)數(shù)據(jù)，點(diǎn)擊申報(bào)按鈕，提交申報(bào)數(shù)據(jù)。系統(tǒng)以紙質(zhì)表單的方式顯示上一環(huán)節(jié)填寫(xiě)的申報(bào)表主表數(shù)據(jù),供操作人員確認(rèn)是否正確。操作人員如需修改可點(diǎn)擊返回按鈕,回轉(zhuǎn)到填寫(xiě)申報(bào)表頁(yè)面修正數(shù)據(jù)；如確認(rèn)無(wú)誤可點(diǎn)擊確認(rèn)按鈕完成申報(bào)數(shù)據(jù)的提交。系統(tǒng)顯示申報(bào)成功回執(zhí)以及申報(bào)表主表數(shù)據(jù)。操作人員可點(diǎn)擊打印按鈕，打印相關(guān)申報(bào)表。操作人員點(diǎn)擊繳款按鈕，進(jìn)入征收繳款頁(yè)面。4.異常與處理序號(hào)異常提示處理方式1當(dāng)前納稅人已經(jīng)申報(bào)了當(dāng)期申報(bào)數(shù)據(jù)，不能再在網(wǎng)上進(jìn)行重復(fù)申報(bào)，請(qǐng)前往辦稅大廳辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。請(qǐng)納稅人進(jìn)行申報(bào)錯(cuò)誤更

14、正業(yè)務(wù)處理，或前往辦稅大廳辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。2當(dāng)前納稅申報(bào)表已經(jīng)過(guò)了申報(bào)期，請(qǐng)前往辦稅大廳辦理相關(guān)業(yè)務(wù)！請(qǐng)納稅人前往辦稅大廳辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。3納稅人認(rèn)定的稅（費(fèi)）種已過(guò)期！請(qǐng)納稅人聯(lián)系大廳稅（費(fèi)）種認(rèn)定崗進(jìn)行處理。4納稅人登記信息不全或稅費(fèi)種認(rèn)定數(shù)據(jù)錯(cuò)誤！請(qǐng)納稅人聯(lián)系大廳稅（費(fèi)）種認(rèn)定崗進(jìn)行處理。5處理超時(shí)了！請(qǐng)納稅人稍后再進(jìn)行嘗試。6系統(tǒng)服務(wù)異常，請(qǐng)稍等片刻后重新登錄系統(tǒng)辦理業(yè)務(wù)！請(qǐng)納稅人稍等片刻后重新登錄系統(tǒng)辦理業(yè)務(wù)！7核心征管前置系統(tǒng)處理異常！請(qǐng)納稅人聯(lián)系大廳工作人員以進(jìn)行處理。注意：金稅三期扣繳個(gè)人所得稅申報(bào)在網(wǎng)上申報(bào)中分為扣繳個(gè)人所得稅申報(bào)和扣繳個(gè)人所得稅大數(shù)據(jù)申報(bào),其中扣繳個(gè)人所得稅申報(bào)

15、針對(duì)Excel1997-2003版本文件且記錄數(shù)小于500條記錄的申報(bào)，超過(guò)記錄數(shù)適用扣繳個(gè)人所得稅大數(shù)據(jù)申報(bào)。1.3.4.資料報(bào)送與信息采集1.業(yè)務(wù)概述財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息采集是指稅務(wù)機(jī)關(guān)將納稅人每年報(bào)送的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表信息采集到系統(tǒng)中的過(guò)程，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息采集是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)進(jìn)行處理、分析、應(yīng)用的基礎(chǔ)。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表是指會(huì)計(jì)制度規(guī)定編制的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表和相關(guān)附表。納稅人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報(bào)期限、申報(bào)內(nèi)容如實(shí)辦理納稅申報(bào)，報(bào)送納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表以及稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際需要要求納稅人報(bào)送的其他納稅資料。納稅人無(wú)論有無(wú)應(yīng)稅收入、

16、所得和其他應(yīng)稅項(xiàng)目，或者在減免稅期間，均必須依照中華人民共和國(guó)稅收征收管理法第二十五條的規(guī)定，按其所適用的會(huì)計(jì)制度編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并按納稅人財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)送管理辦法第八條規(guī)定的時(shí)限向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送；其所適用的會(huì)計(jì)制度規(guī)定需要編報(bào)相關(guān)附表以及會(huì)計(jì)報(bào)表附注、財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)、審計(jì)報(bào)告的，應(yīng)當(dāng)隨同財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表一并報(bào)送。納稅人報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，可以報(bào)送紙質(zhì)資料，也可以報(bào)送電子信息。企業(yè)根據(jù)執(zhí)行的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的不同，需要分別報(bào)送其規(guī)定的財(cái)務(wù)報(bào)表。如果企業(yè)已經(jīng)在稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行過(guò)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度備案的，系統(tǒng)根據(jù)企業(yè)適用的財(cái)務(wù)制度，自動(dòng)確定其應(yīng)報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)表種類(lèi)。如果企業(yè)未在稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行過(guò)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度備案的，系統(tǒng)應(yīng)提示

17、操作人員，并默認(rèn)按照企業(yè)執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則處理。納稅人在向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送其財(cái)務(wù)報(bào)表之前，應(yīng)首先在稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行過(guò)財(cái)務(wù)報(bào)表的核定，確定其財(cái)務(wù)報(bào)表的報(bào)送范圍和報(bào)送屬期。財(cái)務(wù)報(bào)表的報(bào)送分為按月報(bào)送、按季報(bào)送和按年報(bào)送，其對(duì)應(yīng)報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)表分別為月報(bào)、季報(bào)和年報(bào)。核定為按月報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表的納稅人，應(yīng)該按照規(guī)定每個(gè)月向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送其財(cái)務(wù)報(bào)表，每年報(bào)送12期月報(bào)表。核定為按季度報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表的納稅人，應(yīng)該按照規(guī)定每個(gè)季度向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送其財(cái)務(wù)報(bào)表，每年報(bào)送4期季度報(bào)表。無(wú)論核定為按月報(bào)送還是按季報(bào)送的納稅人，在年度終了后，均需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送其本年度的年度財(cái)務(wù)報(bào)表，即財(cái)務(wù)報(bào)表年報(bào)。納稅人應(yīng)按照規(guī)定的期限按期報(bào)送財(cái)

18、務(wù)報(bào)表，如果逾期未報(bào)送的，系統(tǒng)應(yīng)通過(guò)催報(bào)流程進(jìn)行催報(bào)。2操作說(shuō)明：1. 操作人員按照【申報(bào)征收】【資料報(bào)送與信息采集】【財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送與信息采集】的順序進(jìn)入本模塊，系統(tǒng)顯示初始化頁(yè)面。操作人員確認(rèn)申報(bào)初始化信息，點(diǎn)擊填寫(xiě)申報(bào)表按鈕進(jìn)入填寫(xiě)申報(bào)表流程。圖3-1稅款所屬時(shí)期中，“稅費(fèi)所屬時(shí)期起”、“稅費(fèi)所屬時(shí)期止”為系統(tǒng)自動(dòng)帶出，由操作人員確認(rèn)。納稅期限中，“納稅期限”由系統(tǒng)自動(dòng)帶出，由操作人員確認(rèn)選擇。資料報(bào)送類(lèi)型中，資料報(bào)送類(lèi)型由系統(tǒng)自動(dòng)帶出，操作人員確認(rèn)選擇。其中：選擇企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（一般企業(yè)）財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送與信息采集，帶出（適用執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的一般企業(yè)）資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、所有者權(quán)益變動(dòng)表以及

19、現(xiàn)金流量表。選擇企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（商業(yè)銀行）財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送與信息采集，帶出（適用執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的商業(yè)銀行）資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、所有者權(quán)益變動(dòng)表以及現(xiàn)金流量表。選擇企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（證券公司）財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送與信息采集，帶出（適用執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的證券公司）資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、所有者權(quán)益變動(dòng)表以及現(xiàn)金流量表。選擇企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（保險(xiǎn)公司）財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送與信息采集，帶出（適用執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的保險(xiǎn)公司）資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、所有者權(quán)益變動(dòng)表以及現(xiàn)金流量表。選擇企業(yè)會(huì)計(jì)制度財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送與信息采集，帶出（適用執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度的企業(yè)）資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）增減變動(dòng)表以及現(xiàn)金流量表。選擇小企業(yè)會(huì)計(jì)制度

20、財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送與信息采集，帶出（適用執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)制度的企業(yè)）資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表。系統(tǒng)顯示填寫(xiě)申報(bào)表頁(yè)面，操作人員可根據(jù)申報(bào)表填寫(xiě)要求錄入申報(bào)數(shù)據(jù)或使用導(dǎo)入功能導(dǎo)入，點(diǎn)擊申報(bào)按鈕，提交申報(bào)數(shù)據(jù)。系統(tǒng)以紙質(zhì)表單的方式顯示上一環(huán)節(jié)填寫(xiě)的申報(bào)表主表數(shù)據(jù),供操作人員確認(rèn)是否正確。操作人員如需修改可點(diǎn)擊返回按鈕,回轉(zhuǎn)到填寫(xiě)申報(bào)表頁(yè)面修正數(shù)據(jù)；如確認(rèn)無(wú)誤可點(diǎn)擊確認(rèn)按鈕完成申報(bào)數(shù)據(jù)的提交。系統(tǒng)顯示申報(bào)成功回執(zhí)以及申報(bào)表主表數(shù)據(jù)。操作人員可點(diǎn)擊打印按鈕，打印相關(guān)申報(bào)表。3.異常與處理序號(hào)異常提示處理方式1處理超時(shí)了！請(qǐng)納稅人稍后再進(jìn)行嘗試。2系統(tǒng)服務(wù)異常，請(qǐng)稍等片刻后重新登錄系統(tǒng)辦理業(yè)務(wù)！請(qǐng)納稅人稍

21、等片刻后重新登錄系統(tǒng)辦理業(yè)務(wù)！3核心征管前置系統(tǒng)處理異常！請(qǐng)納稅人聯(lián)系大廳工作人員進(jìn)行處理。4未查到納稅人的財(cái)務(wù)備案信息請(qǐng)納稅人進(jìn)行財(cái)務(wù)制度備案。1.3.5申報(bào)表作廢1.業(yè)務(wù)概述納稅人、扣繳義務(wù)人辦理納稅申報(bào)后，發(fā)現(xiàn)錯(cuò)報(bào)稅種及因系統(tǒng)原因?qū)е轮貜?fù)的申報(bào)表信息，且未發(fā)生后續(xù)業(yè)務(wù)，使用本業(yè)務(wù)進(jìn)行申報(bào)表作廢。2.操作說(shuō)明若進(jìn)行一般申報(bào)表作廢，操作人員按照【申報(bào)征收】【申報(bào)錯(cuò)誤更正】【申報(bào)表作廢】的順序進(jìn)入本模塊。系統(tǒng)顯示查詢(xún)申報(bào)信息頁(yè)面，操作人員選擇查詢(xún)按鈕；若進(jìn)行個(gè)稅申報(bào)表作廢，操作人員按照【申報(bào)征收】【申報(bào)錯(cuò)誤更正（個(gè)稅）】【申報(bào)表作廢（個(gè)稅）】的順序進(jìn)入本模塊。系統(tǒng)顯示查詢(xún)申報(bào)信息頁(yè)面，操作人員

22、選擇查詢(xún)按鈕。系統(tǒng)顯示查詢(xún)結(jié)果頁(yè)面，操作人員選擇“作廢內(nèi)容”并點(diǎn)擊填寫(xiě)作廢申請(qǐng)按鈕。系統(tǒng)顯示作廢申請(qǐng)頁(yè)面，操作人員可根據(jù)申請(qǐng)表填寫(xiě)要求錄入申請(qǐng)作廢的理由，點(diǎn)擊作廢按鈕，提交作廢申請(qǐng)。系統(tǒng)以紙質(zhì)表單的方式顯示上一環(huán)節(jié)填寫(xiě)的申報(bào)表作廢申請(qǐng)數(shù)據(jù),供操作人員確認(rèn)是否正確。操作人員如需修改可點(diǎn)擊返回按鈕,回轉(zhuǎn)到作廢申請(qǐng)頁(yè)面修正數(shù)據(jù)；如確認(rèn)無(wú)誤可點(diǎn)擊確認(rèn)按鈕完成申請(qǐng)數(shù)據(jù)的提交。系統(tǒng)顯示申報(bào)表作廢成功回執(zhí)以及申報(bào)表作廢申請(qǐng)數(shù)據(jù)。操作人員可點(diǎn)擊打印按鈕，打印相關(guān)申報(bào)作廢內(nèi)容。3.異常與處理序號(hào)異常提示處理方式1處理超時(shí)了！請(qǐng)納稅人稍后再進(jìn)行嘗試。2系統(tǒng)服務(wù)異常，請(qǐng)稍等片刻后重新登錄系統(tǒng)辦理業(yè)務(wù)！請(qǐng)納稅人稍等片

23、刻后重新登錄系統(tǒng)辦理業(yè)務(wù)！3核心征管前置系統(tǒng)處理異常！請(qǐng)納稅人聯(lián)系大廳工作人員進(jìn)行處理。1.3.6征收繳款1.業(yè)務(wù)概述納稅人事先已辦理設(shè)立登記手續(xù)，且在相關(guān)業(yè)務(wù)中已產(chǎn)生應(yīng)征稅費(fèi)。納稅人通過(guò)本功能進(jìn)行稅款的繳款。2.操作說(shuō)明（1）實(shí)時(shí)扣款操作人員按照【申報(bào)征收】【稅（費(fèi)）繳款】【征收繳款】的順序進(jìn)入本模塊。系統(tǒng)顯示征收繳款操作選擇頁(yè)面，操作人員選擇“實(shí)時(shí)扣款”并點(diǎn)擊確定按鈕。系統(tǒng)顯示稅款繳納選擇頁(yè)面，操作人員選擇“是否扣繳”記錄并點(diǎn)擊繳款按鈕。操作人員選擇“登記信息”類(lèi)型后點(diǎn)擊查詢(xún)按鈕，可查詢(xún)相應(yīng)登記信息的未繳款記錄。已逾期的記錄不可進(jìn)行網(wǎng)上扣繳活動(dòng)。系統(tǒng)顯示繳款帳號(hào)選擇提示，操作人員選擇第三方

24、協(xié)議繳款帳號(hào)，點(diǎn)擊確定按鈕，系統(tǒng)進(jìn)入繳款確認(rèn)頁(yè)面。系統(tǒng)顯示繳款確認(rèn)頁(yè)面，操作人員如需修改可點(diǎn)擊返回按鈕,回轉(zhuǎn)到繳款選擇頁(yè)面修正數(shù)據(jù)；如確認(rèn)無(wú)誤可點(diǎn)擊確認(rèn)按鈕完成繳款數(shù)據(jù)的提交。系統(tǒng)確認(rèn)繳款成功，操作人員查看繳款回執(zhí)，確認(rèn)無(wú)誤后點(diǎn)擊打印按鈕，可打印繳款詳細(xì)內(nèi)容。（2）銀行端查詢(xún)繳稅操作人員按照【申報(bào)征收】【稅（費(fèi)）繳款】【征收繳款】的順序進(jìn)入本模塊。系統(tǒng)顯示征收繳款操作選擇頁(yè)面，操作人員選擇“銀行端查詢(xún)繳稅”并點(diǎn)擊確定按鈕。系統(tǒng)顯示銀行端稅款繳納選擇頁(yè)面，操作人員選擇“是否扣繳”記錄并點(diǎn)擊繳款按鈕，系統(tǒng)進(jìn)入繳款確認(rèn)頁(yè)面。操作人員選擇“登記信息”類(lèi)型后點(diǎn)擊查詢(xún)按鈕，可查詢(xún)相應(yīng)登記信息的未繳款記錄。

25、已逾期的記錄不可進(jìn)行網(wǎng)上扣繳活動(dòng)。系統(tǒng)顯示繳款確認(rèn)頁(yè)面，操作人員如需修改可點(diǎn)擊返回按鈕,回轉(zhuǎn)到繳款選擇頁(yè)面修正數(shù)據(jù)；如確認(rèn)無(wú)誤可點(diǎn)擊確認(rèn)按鈕完成繳款數(shù)據(jù)的提交。系統(tǒng)確認(rèn)繳款成功，操作人員查看繳款回執(zhí)，確認(rèn)無(wú)誤后點(diǎn)擊打印按鈕，可打印繳款詳細(xì)內(nèi)容。3.異常與處理序號(hào)異常提示處理方式1處理超時(shí)了！請(qǐng)納稅人稍后再進(jìn)行嘗試。2系統(tǒng)服務(wù)異常，請(qǐng)稍等片刻后重新登錄系統(tǒng)辦理業(yè)務(wù)！請(qǐng)納稅人稍等片刻后重新登錄系統(tǒng)辦理業(yè)務(wù)！3核心征管前置系統(tǒng)處理異常！請(qǐng)納稅人聯(lián)系大廳工作人員進(jìn)行處理。1.4 金三網(wǎng)報(bào)系統(tǒng)與原來(lái)網(wǎng)報(bào)系統(tǒng)的差異1.4.1申報(bào)差異1、申報(bào)流程原來(lái)網(wǎng)報(bào)：填寫(xiě)申報(bào)表正式申報(bào)。申報(bào)表填寫(xiě)完畢并保存后，可事后再

26、進(jìn)行申報(bào)，即：具有數(shù)據(jù)保存功能。金稅三期網(wǎng)報(bào)：初始化填寫(xiě)申請(qǐng)表確認(rèn)申請(qǐng)表查看回執(zhí)。初始化：根據(jù)稅（費(fèi)）種認(rèn)定及稅源管理項(xiàng)目登記等信息從核心征管抽取應(yīng)申報(bào)信息。申報(bào)表填寫(xiě)后，目前無(wú)保存按鈕。即：無(wú)暫存功能，如果不能即時(shí)申報(bào)，事后申報(bào)需重新填寫(xiě)申報(bào)表。該差異已提交公司方添加，單軌后的正式環(huán)境將增加暫存功能。確認(rèn)申報(bào)表：即提交申報(bào)表，相當(dāng)于山東地稅的正式申報(bào)。查看回執(zhí)：納稅人取得的回執(zhí)中有明確的申報(bào)結(jié)果及系統(tǒng)接收時(shí)間，可以打印回執(zhí)與申報(bào)表。2、重復(fù)申報(bào)原來(lái)網(wǎng)報(bào)：每個(gè)申報(bào)期內(nèi)按次征收之外的每一稅（費(fèi)）種只允許申報(bào)一次，不允許重復(fù)申報(bào)。金稅三期網(wǎng)報(bào)：每個(gè)申報(bào)期內(nèi)同一表單只允許申報(bào)一次（按次征收的除外），

27、不允許重復(fù)申報(bào)；個(gè)別稅種（如：營(yíng)業(yè)稅）因表單不同，可以重復(fù)申報(bào)（現(xiàn)狀），省局已提報(bào)需求，加以限制。3、申報(bào)期限限制金稅三期與原來(lái)網(wǎng)報(bào)相同，逾期后不允許網(wǎng)上申報(bào)（金稅三期按次征收的除外）。1.4.2申報(bào)作廢差異1、原來(lái)網(wǎng)報(bào)：納稅人網(wǎng)上申報(bào)成功后，在劃款之前如果發(fā)現(xiàn)申報(bào)錯(cuò)誤，無(wú)法通過(guò)網(wǎng)上報(bào)稅系統(tǒng)自行進(jìn)行申報(bào)作廢。需聯(lián)系稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行處理。2、金稅三期網(wǎng)報(bào)：納稅人網(wǎng)上申報(bào)成功后，在劃款之前如果發(fā)現(xiàn)申報(bào)錯(cuò)誤，可以通過(guò)網(wǎng)上報(bào)稅系統(tǒng)“申報(bào)錯(cuò)誤更正申報(bào)表作廢”模塊自行進(jìn)行申報(bào)作廢。作廢后，同步作廢核心征管內(nèi)的申報(bào)數(shù)據(jù)。上述“申報(bào)錯(cuò)誤更正申報(bào)表作廢”的使用存在強(qiáng)制時(shí)間限制，目前系統(tǒng)設(shè)定只允許作廢近兩天內(nèi)的申報(bào)數(shù)

28、據(jù)，過(guò)期不能作廢。如果超期，需聯(lián)系稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行處理。1.4.3征收繳款差異1、繳款方式共同點(diǎn)：原來(lái)網(wǎng)報(bào)與金稅三期均能實(shí)現(xiàn)網(wǎng)上實(shí)時(shí)劃款。其前置條件為：已進(jìn)行三方協(xié)議維護(hù)，且已驗(yàn)證通過(guò)。原來(lái)網(wǎng)報(bào)：三方協(xié)議未驗(yàn)證通過(guò)或者網(wǎng)上劃款不成功的只能網(wǎng)上申報(bào)，前臺(tái)繳款。金稅三期網(wǎng)報(bào)：未維護(hù)三方協(xié)議或三方協(xié)議未驗(yàn)證通過(guò)或銀行賬號(hào)被凍結(jié)的，可前臺(tái)繳款，也可通過(guò)“銀行端查詢(xún)繳款”方式打印“銀行端查詢(xún)繳款憑證”后到相關(guān)銀行進(jìn)行查詢(xún)繳款。網(wǎng)上劃款不成功的，系統(tǒng)反饋明確的交易結(jié)果，格式為：錯(cuò)誤代碼+文字描述，既便于納稅人理解，又便于運(yùn)維，不致產(chǎn)生歧義（注：目前系統(tǒng)只反饋扣款提交成功或不成功；已經(jīng)提交公司修改，對(duì)不成功的要

29、按照上述要求反饋錯(cuò)誤原因，單軌前完成）。2、繳款時(shí)間限制：金稅三期與原來(lái)網(wǎng)報(bào)相同，逾期后不允許通過(guò)網(wǎng)報(bào)系統(tǒng)進(jìn)行繳款（金稅三期按次征收的除外）。3、繳款補(bǔ)償實(shí)時(shí)劃款方式：金稅三期與原來(lái)網(wǎng)報(bào)相同，申報(bào)錯(cuò)誤但已劃款成功的，只能提報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)啟動(dòng)申報(bào)錯(cuò)誤更正或退（抵）稅流程予以補(bǔ)償。銀行端查詢(xún)繳款方式：金三網(wǎng)報(bào)內(nèi)，申報(bào)錯(cuò)誤但已開(kāi)具銀行端查詢(xún)繳款憑證的，可視情況分別處理：未到銀行查詢(xún)繳款、未出征期且未超過(guò)網(wǎng)報(bào)作廢申報(bào)期限的，可申請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)作廢銀行端查詢(xún)繳款憑證，在網(wǎng)報(bào)系統(tǒng)自行作廢申報(bào)后重新申報(bào)、重新繳款；未到銀行查詢(xún)繳款但已出征期的，可申請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)作廢銀行端查詢(xún)繳款憑證并由稅務(wù)機(jī)關(guān)前臺(tái)啟動(dòng)申報(bào)補(bǔ)償業(yè)務(wù)，補(bǔ)

30、償后涉及繳款的通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)前臺(tái)處理；已到銀行查詢(xún)繳款的，只能提報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)啟動(dòng)申報(bào)錯(cuò)誤更正或退（抵）稅流程予以補(bǔ)償。1.4.4財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送差異1、原來(lái)網(wǎng)報(bào)：根據(jù)核心內(nèi)財(cái)務(wù)制度備案及財(cái)務(wù)報(bào)表核定數(shù)據(jù)，強(qiáng)制關(guān)聯(lián)適用會(huì)計(jì)制度及相關(guān)報(bào)表；報(bào)送成功后發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)錯(cuò)誤的，可以通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)前臺(tái)進(jìn)行修改，也可由稅務(wù)機(jī)關(guān)作廢（流程跟作廢納稅申報(bào)相同）原報(bào)送數(shù)據(jù)后，再?gòu)木W(wǎng)報(bào)系統(tǒng)重新報(bào)送；具有“財(cái)務(wù)報(bào)表補(bǔ)錄”功能，能夠?qū)崿F(xiàn)因各種原因?qū)е庐?dāng)期未按時(shí)報(bào)送而事后網(wǎng)絡(luò)補(bǔ)報(bào)的場(chǎng)景。2、金稅三期網(wǎng)報(bào)：未根據(jù)核心內(nèi)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度備案數(shù)據(jù)強(qiáng)制關(guān)聯(lián)適用會(huì)計(jì)制度及相關(guān)報(bào)表；而是列出全部會(huì)計(jì)制度，由納稅人選擇報(bào)送。報(bào)送成功后發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)錯(cuò)誤的，只能

31、通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)前臺(tái)進(jìn)行修改，無(wú)作廢原報(bào)送數(shù)據(jù)而后重新網(wǎng)報(bào)的功能；網(wǎng)報(bào)內(nèi)允許重復(fù)報(bào)送（現(xiàn)狀），但重報(bào)后無(wú)法覆蓋核心內(nèi)已接收的原數(shù)據(jù)；無(wú)“財(cái)務(wù)報(bào)表補(bǔ)錄”模塊，無(wú)法實(shí)現(xiàn)因各種原因?qū)е庐?dāng)期未按時(shí)報(bào)送而事后網(wǎng)絡(luò)補(bǔ)報(bào)的場(chǎng)景，只能通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)前臺(tái)處理。1.4.5納稅人網(wǎng)上報(bào)稅系統(tǒng)管理差異1、用戶(hù)管理：原來(lái)網(wǎng)報(bào)：一個(gè)納稅人只有一個(gè)網(wǎng)上報(bào)稅用戶(hù)，其登陸用戶(hù)名為納稅人識(shí)別號(hào)。金稅三期網(wǎng)報(bào)：支持一個(gè)納稅人擁有多個(gè)網(wǎng)上報(bào)稅用戶(hù)。即：一個(gè)主用戶(hù)，多個(gè)子用戶(hù)（子用戶(hù)為：納稅人識(shí)別號(hào)_00100N）。主用戶(hù)對(duì)子用戶(hù)具有管理權(quán)限，子用戶(hù)可由稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)戶(hù)，也可由納稅人通過(guò)網(wǎng)上報(bào)稅系統(tǒng)開(kāi)戶(hù)。2、密碼管理：原來(lái)網(wǎng)報(bào)：納稅人登錄密碼丟

32、失，只能通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)處理；登錄密碼密級(jí)較低，可全部為數(shù)字或字母，對(duì)字母大小寫(xiě)不加限制；納稅人登錄時(shí)，連續(xù)多次密碼錯(cuò)誤，系統(tǒng)不加限制。金稅三期網(wǎng)報(bào)：納稅人登錄密碼丟失，若為主用戶(hù)，只能通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)處理，若為子用戶(hù)，可由主用戶(hù)處理；登錄密碼密級(jí)較高，必須為：8-16位包含大小寫(xiě)字母和數(shù)字且不含賬號(hào)；納稅人登錄時(shí)，連續(xù)5次輸入密碼錯(cuò)誤，系統(tǒng)限制該用戶(hù)15分鐘內(nèi)不得登錄。1.5 重點(diǎn)稅源數(shù)據(jù)采集系統(tǒng)1.5.1重點(diǎn)稅源企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)重點(diǎn)稅源是指納稅數(shù)額較大、占總收入的比重較高，對(duì)本轄區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和稅收收入有重要影響的納稅人。省級(jí)重點(diǎn)稅源企業(yè)監(jiān)控范圍：上年度企業(yè)實(shí)際繳納入庫(kù)稅款100萬(wàn)元（不包括代扣代繳、委托

33、代征、稽查查補(bǔ)、以前年度欠稅等稅款）及以上且財(cái)務(wù)制度健全、實(shí)行獨(dú)立核算、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相對(duì)穩(wěn)定的企業(yè)。1.5.2重點(diǎn)稅源管理軟件操作納稅人可通過(guò)登陸山東省地方稅務(wù)局網(wǎng)上報(bào)稅網(wǎng)站http：/，通過(guò)納稅人登陸，進(jìn)入申報(bào)頁(yè)面。該頁(yè)面提供網(wǎng)上申報(bào)（總局版）、項(xiàng)目管理網(wǎng)開(kāi)發(fā)票、委托代征、重點(diǎn)稅源四個(gè)子系統(tǒng)鏈接入口。納稅人點(diǎn)擊重點(diǎn)稅源鏈接，輸入該納稅人目前在用的用戶(hù)名和口令，進(jìn)入重點(diǎn)稅源申報(bào)系統(tǒng)。數(shù)據(jù)填報(bào)、審核、修改、申報(bào)操作沒(méi)有變化。第2章 納稅申報(bào)表解析2.1 申報(bào)表種類(lèi)選擇要求金稅三期涉及的申報(bào)表種類(lèi)較多，有分稅種申報(bào)表，也有通用申報(bào)表；有一般管理用表，也有分項(xiàng)目管理用表。

34、使用規(guī)范如下：2.1.1網(wǎng)上報(bào)稅營(yíng)業(yè)稅申報(bào)營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)表主表及其相關(guān)附表，是所有營(yíng)業(yè)稅納稅人都必須填報(bào)的申報(bào)表。主要附表為：1.金融保險(xiǎn)業(yè)營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)表作為附表，適用于金融保險(xiǎn)業(yè)營(yíng)業(yè)稅納稅人申報(bào)，其原來(lái)的10個(gè)附表（SB045-SB054）不再使用，納稅人申報(bào)時(shí)不需填寫(xiě)；2.娛樂(lè)業(yè)營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)表作為附表，適用于娛樂(lè)業(yè)營(yíng)業(yè)稅納稅人申報(bào)；3.服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)表作為附表，適用于服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅納稅人申報(bào)；服務(wù)業(yè)減除項(xiàng)目金額明細(xì)申報(bào)表作為服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)表的附表（二級(jí)附表），適用于服務(wù)業(yè)應(yīng)稅收入中按照營(yíng)業(yè)稅有關(guān)規(guī)定允許減除的營(yíng)業(yè)稅納稅人申報(bào)；4.建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)表作為附表，

35、適用于建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅納稅人申報(bào)；異地提供建筑業(yè)勞務(wù)稅款繳納情況申報(bào)表作為建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)表的附表（二級(jí)附表），適用于在境內(nèi)提供了“異地”建筑業(yè)勞務(wù)的營(yíng)業(yè)稅納稅人申報(bào)，其中經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)實(shí)行簡(jiǎn)易申報(bào)方式的納稅人，不填報(bào)此表；5.文化體育業(yè)營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)表作為附表，適用于文化體育業(yè)營(yíng)業(yè)稅納稅人申報(bào)；6.郵電通信業(yè)營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)表作為附表，適用于郵電通信業(yè)營(yíng)業(yè)稅納稅人申報(bào)；7.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)表作為附表，適用于銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅納稅人申報(bào)；8.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)表作為附表，適用于轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅納稅人申報(bào)；9.營(yíng)業(yè)稅分項(xiàng)目申報(bào)表作為附表，適用于根據(jù)管理需要進(jìn)行按項(xiàng)目管理的銷(xiāo)售不

36、動(dòng)產(chǎn)項(xiàng)目、建筑業(yè)項(xiàng)目營(yíng)業(yè)稅的申報(bào)。網(wǎng)報(bào)前，必須先進(jìn)行相應(yīng)稅目的稅（費(fèi)）種認(rèn)定（需納稅人到辦稅服務(wù)廳申請(qǐng)辦理）才能顯示相關(guān)附表；網(wǎng)報(bào)時(shí)，營(yíng)業(yè)稅申報(bào)表先錄入附表，再錄入二級(jí)附表（沒(méi)有的不需要），后錄入主表，主表匯總附表的信息，主附表統(tǒng)一保存。其他稅種申報(bào).1分項(xiàng)目通用申報(bào)：適用于實(shí)行項(xiàng)目管理涉及稅種的納稅申報(bào)，當(dāng)前暫定僅用于土地增值稅的預(yù)征申報(bào)。.2通用申報(bào)（稅及附征稅費(fèi)）：用于城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加、地方水利建設(shè)基金申報(bào)。.3通用申報(bào)（基金規(guī)費(fèi)）：用于工會(huì)經(jīng)費(fèi)、工會(huì)籌備金、殘疾人就業(yè)保障金申報(bào)。.4其他稅種的

37、專(zhuān)項(xiàng)申報(bào)表單，適用于本稅種的申報(bào)。其他注意事項(xiàng)部分表單在填寫(xiě)前，系統(tǒng)會(huì)彈出國(guó)稅或地稅選擇項(xiàng)，請(qǐng)注意正確選擇“地稅”。2.1.2辦稅服務(wù)廳直接申報(bào)為減輕納稅人辦稅服務(wù)廳填表負(fù)擔(dān)，納稅人到辦稅服務(wù)廳直接辦理城市維護(hù)建設(shè)稅申報(bào)、教育費(fèi)附加申報(bào)、地方教育費(fèi)附加申報(bào)、地方水利建設(shè)基金申報(bào)、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)申報(bào)、殘疾人就業(yè)保障金申報(bào)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)申報(bào)、定期定額申報(bào)、超定額補(bǔ)稅申報(bào)、土地增值稅預(yù)征申報(bào)時(shí)，均填報(bào)SB119通用申報(bào)表（稅及附征稅費(fèi)）。紙質(zhì)表SB055城市維護(hù)建設(shè)稅納稅申報(bào)表、SB056教育費(fèi)附加納稅申報(bào)表、SB057文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)申報(bào)表、SB278通用申報(bào)表（基金規(guī)費(fèi)）暫

38、不啟用。營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)主表與分稅目附表均須填寫(xiě)，SB037（附）營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)附表（適用于郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅納稅人，作為納稅人申報(bào)郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅時(shí)填報(bào)的附表。其他表單使用同網(wǎng)上報(bào)稅。2.1.3稅款抵扣提醒納稅人進(jìn)行網(wǎng)上報(bào)稅時(shí)，系統(tǒng)設(shè)定了相關(guān)監(jiān)控，如申報(bào)中的已繳稅額、預(yù)繳稅額等系統(tǒng)自動(dòng)調(diào)取，減免優(yōu)惠等需到辦稅服務(wù)廳辦理被備案或?qū)徟掷m(xù)后才能填寫(xiě)等。2.2營(yíng)業(yè)稅2.2.1申報(bào)表變化1、取消了減免稅申報(bào)，減免稅事項(xiàng)列入各表中“免稅收入”欄、“免（減）稅額”欄，“免稅收入、免（減）稅額”，納稅人只有

39、申請(qǐng)優(yōu)惠、減免等相關(guān)資格審批后，才能在錄入申報(bào)表的時(shí)候填寫(xiě)減免稅額。免稅稅額等相關(guān)信息，否則系統(tǒng)不承認(rèn)；2、建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)表，分為“本地”、“異地”分別填寫(xiě)，增加了“異地提供建筑業(yè)勞務(wù)稅款繳納情況申報(bào)表”（建筑業(yè)附表）；3、營(yíng)業(yè)稅申報(bào)表“代扣代繳項(xiàng)目”行應(yīng)填報(bào)納稅人本期按照現(xiàn)行規(guī)定發(fā)生代扣代繳行為所應(yīng)申報(bào)的事項(xiàng)，分不同稅率填報(bào)。4、營(yíng)業(yè)稅申報(bào)表所有欄次數(shù)據(jù)均不包括本期納稅人經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)、財(cái)政、審計(jì)部門(mén)檢查以及納稅人自查發(fā)生的相關(guān)數(shù)據(jù)。5、營(yíng)業(yè)稅申報(bào)表中“應(yīng)稅收入”填寫(xiě)全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用（包括免稅收入），發(fā)生退款或因財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算辦法改變沖減營(yíng)業(yè)額時(shí)，不在本欄次調(diào)減，在第11欄“前期多繳稅額”

40、欄次內(nèi)直接調(diào)減稅額。6、娛樂(lè)業(yè)：我省自2011年10月1日起，實(shí)行兩檔稅率。高爾夫球由以前的20%調(diào)整為10%，其他娛樂(lè)業(yè)統(tǒng)一由20%調(diào)整為5%。7、服務(wù)業(yè)減除項(xiàng)目金額明細(xì)表中，“合計(jì)數(shù)”應(yīng)與前面營(yíng)業(yè)稅申報(bào)表中的第三欄“減除項(xiàng)目金額”是相等的，否則，系統(tǒng)無(wú)法通過(guò)。8、建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)表，第3欄“應(yīng)稅收入”填寫(xiě)納稅人本身及其所屬非獨(dú)立核算單位本期因提供建筑業(yè)應(yīng)稅勞務(wù)所取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用（包括總包收入、分包收入、轉(zhuǎn)包收入和免稅收入），分本地、異地，按照不同應(yīng)稅項(xiàng)目填報(bào)。全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用（含免稅收入）填寫(xiě)該項(xiàng)工程所包含的料、工、費(fèi)、利潤(rùn)和稅金等全部工程造價(jià)，其中“料”包括全部材料價(jià)款、動(dòng)

41、力價(jià)款和其他物資價(jià)款。9、建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)表，第5欄“支付給分（轉(zhuǎn)）包人工程價(jià)款”填寫(xiě)納稅人本身及其所屬非獨(dú)立核算單位本期支付給分（轉(zhuǎn)）包人的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，按照本地、異地分別填報(bào)。10、建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)表，第6欄“減除設(shè)備價(jià)款”填寫(xiě)納稅人本身及其所屬非獨(dú)立核算單位本期提供建筑業(yè)勞務(wù)所取得的應(yīng)稅收入中按照現(xiàn)行規(guī)定可以減除的設(shè)備價(jià)款，不包含支付給分包人的工程價(jià)款中所包含的設(shè)備價(jià)款，分本地、異地按照不同應(yīng)稅項(xiàng)目填報(bào)；其中，“代扣代繳項(xiàng)目”行填報(bào)支付給分包人的工程價(jià)款中按照現(xiàn)行規(guī)定可以減除的設(shè)備價(jià)款，按照本地、異地分別填報(bào)。納稅人應(yīng)按照建筑業(yè)勞務(wù)發(fā)生地的稅務(wù)機(jī)關(guān)所確定的設(shè)備減除范圍填報(bào)本

42、欄。11、建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)表，本表第7欄“其他減除項(xiàng)目金額”填寫(xiě)納稅人本身及其所屬非獨(dú)立核算單位本期提供建筑業(yè)應(yīng)稅勞務(wù)所取得的應(yīng)稅收入中按照現(xiàn)行規(guī)定其他可減除的款項(xiàng)金額，不包含支付給分包人的工程價(jià)款中所包含的其他可減除的款項(xiàng)金額，分本地、異地按照不同應(yīng)稅項(xiàng)目填報(bào)；其中，“代扣代繳項(xiàng)目”行填報(bào)支付給分包人的工程價(jià)款中按照現(xiàn)行規(guī)定其他可減除的款項(xiàng)金額，按照本地、異地分別填報(bào)。12、新表與舊表，在內(nèi)容設(shè)計(jì)上有點(diǎn)變化。以前：建筑、安裝、修繕、裝飾、其他工程作業(yè)，現(xiàn)在的表間結(jié)構(gòu)上有點(diǎn)變化，少了“裝飾”，多了“自建”。自建是指：銷(xiāo)售（或）贈(zèng)予行為發(fā)生后產(chǎn)生的納稅義務(wù)。比如：納稅人自已建的房子，銷(xiāo)售或贈(zèng)

43、予時(shí)產(chǎn)生兩道稅，一個(gè)是銷(xiāo)售或贈(zèng)予環(huán)節(jié)的營(yíng)業(yè)稅，一個(gè)是對(duì)自建行為征稅。需要大家注意一下，在填列的時(shí)候要按所屬內(nèi)容認(rèn)真填列。建議在申報(bào)表空白處單獨(dú)填列“裝飾”業(yè)務(wù)。13、異地提供建筑業(yè)勞務(wù)稅款繳納情況申報(bào)表適用于所有在中華人民共和國(guó)境內(nèi)提供了“異地”建筑業(yè)勞務(wù)的營(yíng)業(yè)稅納稅人（以下簡(jiǎn)稱(chēng)納稅人）。經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)實(shí)行簡(jiǎn)易申報(bào)方式的納稅人，不填報(bào)此表。14、適用異地提供建筑業(yè)勞務(wù)稅款繳納情況申報(bào)表的納稅人應(yīng)自發(fā)生“異地”建筑業(yè)納稅義務(wù)的次月10日內(nèi)以及在收到該項(xiàng)稅款異地完稅憑證的次月進(jìn)行納稅申報(bào)時(shí)，隨同納稅申報(bào)資料一同報(bào)送本表。納稅人應(yīng)自申報(bào)之月（含當(dāng)月）起6個(gè)月內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供其異地建筑業(yè)應(yīng)稅勞

44、務(wù)收入的完稅憑證。15、異地提供建筑業(yè)勞務(wù)稅款繳納情況申報(bào)表例題：甲公司為重慶A區(qū)建筑業(yè)企業(yè)，2005年3月在本轄區(qū)內(nèi)提供建筑業(yè)勞務(wù)取得收入產(chǎn)生應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅10萬(wàn)元，在大連市提供應(yīng)稅勞務(wù)取得收入產(chǎn)生應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅10萬(wàn)元，4月在天津市提供應(yīng)稅勞務(wù)取得收入產(chǎn)生應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅5萬(wàn)元。該公司4月10日前在大連市繳納營(yíng)業(yè)稅6萬(wàn)元，4月20日在重慶收到大連的完稅憑證；5月10日前在天津市繳納營(yíng)業(yè)稅5萬(wàn)元，在大連市繳納營(yíng)業(yè)稅4萬(wàn)元，7月10日在重慶收到兩市的完稅憑證。則其申報(bào)營(yíng)業(yè)稅應(yīng)為：在本轄區(qū)內(nèi)的10萬(wàn)元及在大連市的10萬(wàn)元應(yīng)在4月10日前分本、異地在建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)表中填報(bào)，同時(shí)，將在大連申報(bào)的10萬(wàn)

45、元填入異地提供建筑業(yè)勞務(wù)稅款繳納情況申報(bào)表的“應(yīng)繳納稅款金額”欄一同申報(bào)；在5月份進(jìn)行納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)將在大連市已繳納的建筑營(yíng)業(yè)稅6萬(wàn)元和天津市申報(bào)的應(yīng)繳營(yíng)業(yè)稅5萬(wàn)元填入異地提供建筑業(yè)勞務(wù)稅款繳納情況申報(bào)表，隨同相關(guān)申報(bào)資料一同向重慶市主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)；而在5月份在天津已繳納的5萬(wàn)元及大連已繳納的4萬(wàn)元，則應(yīng)在8月份進(jìn)行納稅申報(bào)時(shí)，將其填入異地提供建筑業(yè)勞務(wù)稅款繳納情況申報(bào)表中，隨同相關(guān)申報(bào)資料一同向重慶市主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)，因?yàn)樵搯挝皇窃?月份才收到“兩地”的完稅憑證的。這時(shí)，如果這兩筆稅款在同一張憑證上，“稅款所屬時(shí)間”則應(yīng)填寫(xiě)為2005年3月1日至2005年4月30日，如分別在各自的完稅憑證

46、上，則分別按各自的稅款所屬時(shí)間填報(bào)。這個(gè)例題，主要是講的異地稅款的申報(bào)時(shí)間和方法，我們暫時(shí)先不用管稅款繳納時(shí)間有沒(méi)有問(wèn)題。2.2.2國(guó)際稅收業(yè)務(wù)（營(yíng)業(yè)稅）SB037營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)表，新增代扣代繳部分，營(yíng)業(yè)稅納稅人發(fā)生代扣代繳非居民營(yíng)業(yè)稅時(shí)使用，填寫(xiě)到表內(nèi)代扣代繳部分。非營(yíng)業(yè)稅納稅人發(fā)生代扣代繳非居民營(yíng)業(yè)稅時(shí)填寫(xiě)SB132代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表、SB133代扣代繳、代收代繳稅款明細(xì)報(bào)告表。除非居民外一律不存在法定扣繳情況，如保險(xiǎn)傭金等不得進(jìn)行代扣代繳申報(bào)。2.2.3需要重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)的問(wèn)題營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)表及其附表，是所有營(yíng)業(yè)稅稅目都可填報(bào)的營(yíng)業(yè)稅通用申報(bào)表；營(yíng)業(yè)稅分項(xiàng)目申報(bào)表，適用于根據(jù)管理需要

47、進(jìn)行按項(xiàng)目管理的銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)項(xiàng)目、建筑業(yè)項(xiàng)目營(yíng)業(yè)稅的申報(bào)。2.3個(gè)人所得稅2.3.1新舊申報(bào)表修改整合對(duì)比國(guó)家稅務(wù)總局公告2013年第21號(hào)對(duì)原來(lái)的個(gè)人所得稅申報(bào)表體系進(jìn)行了整合和規(guī)范，現(xiàn)將整合后的個(gè)人所得稅申報(bào)表與原來(lái)執(zhí)行的申報(bào)表進(jìn)行比較如下：廢止表格廢止表格出處公告整合、調(diào)整后表格特定行業(yè)個(gè)人所得稅月份申報(bào)表國(guó)稅發(fā)1993145號(hào)扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表、特定行業(yè)個(gè)人所得稅年度申報(bào)表特定行業(yè)個(gè)人所得稅年度申報(bào)表個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個(gè)人所得稅申報(bào)表財(cái)稅200091號(hào)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得投資者個(gè)人所得稅匯總申報(bào)表合伙企業(yè)投資者個(gè)人所得稅匯總申報(bào)表個(gè)人所得稅月份申報(bào)表國(guó)稅發(fā)2006162號(hào)個(gè)人所得稅

48、自行納稅申報(bào)表（A表）個(gè)人所得稅年度申報(bào)表個(gè)體工商戶(hù)所得月份申報(bào)表個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)表（B表）個(gè)體工商戶(hù)所得年度申報(bào)表個(gè)人承包承租經(jīng)營(yíng)所得月份（或分次）申報(bào)表生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表（A表）生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表（B表）生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得投資者個(gè)人所得稅匯總申報(bào)表個(gè)人承包承租經(jīng)營(yíng)所得年度申報(bào)表合伙企業(yè)投資者個(gè)人所得稅匯總申報(bào)表個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個(gè)人所得稅申報(bào)表扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表國(guó)稅發(fā)2005205號(hào)扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表支付個(gè)人收入明細(xì)表新增個(gè)人所得稅基礎(chǔ)信息表（A表）個(gè)人所得稅基礎(chǔ)信息表（B表）保留未變個(gè)人所得稅自行申報(bào)（12萬(wàn)）限售股轉(zhuǎn)讓清算申報(bào)限售股轉(zhuǎn)讓所

49、得扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表2.3.2個(gè)人所得稅申報(bào)表填報(bào)說(shuō)明需要強(qiáng)調(diào)的項(xiàng)目個(gè)人所得稅基礎(chǔ)信息表（A表）填報(bào)要求：本表適用于扣繳義務(wù)人辦理全員全額扣繳明細(xì)申報(bào)時(shí)，對(duì)初次支付所得的納稅人基礎(chǔ)信息的填報(bào)。初次申報(bào)后，支付所得納稅人人數(shù)或納稅人基礎(chǔ)信息發(fā)生變化時(shí)，只需報(bào)送發(fā)生變化的納稅人信息。有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)明（1）姓名：中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所個(gè)人，其姓名應(yīng)當(dāng)用中、外文同時(shí)填寫(xiě)。（2）是否殘疾烈屬孤老：有本項(xiàng)所列情況的，填寫(xiě)“是”；否則，填寫(xiě)“否”。-此欄為必填項(xiàng)，這里需要注意：該優(yōu)惠屬于審批類(lèi)項(xiàng)目，在填報(bào)此項(xiàng)目時(shí)一定要與免稅審批程序向?qū)?yīng)起來(lái)。（3）雇員欄：本欄填寫(xiě)雇員納稅人的相關(guān)信息（電話(huà)、電子郵

50、箱）。對(duì)既是單位雇員又是單位股東的（高管持股），應(yīng)分別填列。（4）非雇員欄：填寫(xiě)非扣繳義務(wù)人雇員的納稅人（不包括股東、投資者）的相關(guān)信息。一般填寫(xiě)從扣繳義務(wù)人取得勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息股息紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得、其它所得的納稅人的相關(guān)信息（聯(lián)系地址、電話(huà)、工作單位）（5）股東、投資者欄：填寫(xiě)扣繳義務(wù)人的自然人股東、投資者的相關(guān)信息。公司股本（投資）總額、個(gè)人股本（投資）額個(gè)人所得稅基礎(chǔ)信息表（B表）填報(bào)要求：本表適用于自然人納稅人初次向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理相關(guān)涉稅事項(xiàng)時(shí)，對(duì)本人基礎(chǔ)信息的填報(bào)；初次申報(bào)后，以后僅需在本人相關(guān)信息發(fā)生變化時(shí)填報(bào)

51、。有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)明職業(yè)：填寫(xiě)納稅人所從事的職業(yè)。職業(yè)分類(lèi)按勞動(dòng)和社會(huì)保障部門(mén)的國(guó)標(biāo)填寫(xiě)。-目前測(cè)試中系統(tǒng)該項(xiàng)目的設(shè)定還是不完善的。個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)表（A表）填報(bào)要求：本表適用于“從中國(guó)境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的”、“取得應(yīng)納稅所得，沒(méi)有扣繳義務(wù)人的”，以及“國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他情形”的個(gè)人所得稅申報(bào)。納稅人在辦理申報(bào)時(shí)，應(yīng)按規(guī)定附報(bào)個(gè)人所得稅基礎(chǔ)信息表（B表）。有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)明：（1）納稅人自行申報(bào)情形為“從中國(guó)境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的”的，第14列需分行列示各任職受雇單位發(fā)放的工薪，同時(shí)，另起一行在第4列“收入額”欄填寫(xiě)上述工薪的合計(jì)數(shù)，并在此行

52、填寫(xiě)第522列。（2）納稅人自行申報(bào)情形為“取得應(yīng)納稅所得，沒(méi)有扣繳義務(wù)人的”和“國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他情形”的，其所得項(xiàng)目（包括兼有不同項(xiàng)目的勞務(wù)報(bào)酬所得）需分行列示。（3）第5列“免稅所得”：是指稅法第四條及稅收規(guī)范性文件規(guī)定可以免納個(gè)人所得稅的所得-此處注意應(yīng)該與審批（備案）的程序管理向協(xié)調(diào)（3）省局修訂的填表說(shuō)明與總局的規(guī)定相比，有一定的突破，即在原來(lái)“稅法規(guī)定”基礎(chǔ)上增加了“及稅收規(guī)范性文件規(guī)定”，這樣使得一些扣除項(xiàng)目、免稅規(guī)定等更全面。（4）第20列“減免稅額”：是指符合稅法及稅收規(guī)范性文件規(guī)定可以減免的稅額。其中，納稅人取得“稿酬所得”時(shí)，其根據(jù)稅法第三條規(guī)定可按應(yīng)納稅額減征的30%，

53、填入此欄。個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)表（B表）：填報(bào)要求：適用于“從中國(guó)境外取得所得”的納稅人的納稅申報(bào)。納稅人在辦理申報(bào)時(shí)，附報(bào)個(gè)人所得稅基礎(chǔ)信息表（B表）。屬于年度報(bào)表。有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)明：（1）納稅人填寫(xiě)本表時(shí)，應(yīng)區(qū)別不同國(guó)家或者地區(qū)和不同所得項(xiàng)目填報(bào)。其中，在填報(bào)“工資、薪金所得”、“個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目時(shí)，按年填寫(xiě)。除此之外其他項(xiàng)目，則按月或按次分行填寫(xiě)。（2）第3列“收入額”：填寫(xiě)納稅人取得的、未減除任何免稅所得和費(fèi)用的實(shí)際含稅收入額。其中，“工資、薪金所得”項(xiàng)目的收入額，為全年收入額；納稅人的境外所得按照有關(guān)規(guī)定交付給派出單位的部分，凡能提供有效合同或有關(guān)憑證

54、的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，允許從其境外所得中扣除。（3）第12列“減除費(fèi)用”：是指稅法第六條及稅收規(guī)范性文件規(guī)定可在計(jì)稅前減除的費(fèi)用。其中，工資、薪金所得項(xiàng)目的減除費(fèi)用為全年合計(jì)額。個(gè)人所得稅自行申報(bào)（12萬(wàn)）：適用于年所得12萬(wàn)元納稅人年度申報(bào)限售股轉(zhuǎn)讓清算申報(bào)：適用于納稅人取得限售股轉(zhuǎn)讓所得已預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅款的清算申報(bào)。上述兩表與以前相比沒(méi)有變化，在此不作贅述。生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表（A表）：填報(bào)要求：適用于查賬征收個(gè)人所得稅的個(gè)體工商戶(hù)、企事業(yè)單位的承包承租經(jīng)營(yíng)者、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資人和合伙企業(yè)合伙人的預(yù)繳納稅申報(bào)，以及實(shí)行核定征收

55、的納稅申報(bào)。納稅人在辦理申報(bào)時(shí)，應(yīng)按規(guī)定附報(bào)個(gè)人所得稅基礎(chǔ)信息表（B表）。合伙企業(yè)有兩個(gè)或兩個(gè)以上自然人投資者的，應(yīng)分別填報(bào)本表。有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)明：（1）第2行“本期成本費(fèi)用總額”：填寫(xiě)被投資單位在本期內(nèi)發(fā)生的成本、費(fèi)用、稅金總額。（2）第4行“分配比例”：納稅人為合伙企業(yè)合伙人的，填寫(xiě)本欄；其他則不填。分配比例按照合伙企業(yè)分配方案中規(guī)定的該合伙人的比例填寫(xiě)；未規(guī)定的，按合伙人數(shù)平均分配。生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表（B表）：填報(bào)要求：本表適用于查賬征收、定率征收“個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”和“對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得”個(gè)人所得稅的個(gè)體工商戶(hù)、承包承租經(jīng)營(yíng)者、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者和合伙企業(yè)合伙人的個(gè)人所得稅年度匯算清繳。納稅人在辦理申報(bào)時(shí)，應(yīng)按規(guī)定附報(bào)個(gè)人所得稅基礎(chǔ)信息表（B表）。合伙企業(yè)有兩個(gè)或兩個(gè)以上自然人投資者的，應(yīng)分別填報(bào)本表。有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)明：第41行“允許扣除的其他費(fèi)用”：是指按照稅法及其實(shí)施條例和稅收規(guī)范性文件規(guī)定可以稅前扣除的其他費(fèi)用。如：國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于律師事務(wù)所從業(yè)人員有關(guān)個(gè)人所得稅問(wèn)題的公告（國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第53號(hào)）第三條規(guī)定的事項(xiàng)。生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得投資者個(gè)人所得稅年度匯總納稅申報(bào)表填報(bào)要求：適用于投資者興辦兩個(gè)或兩個(gè)以上個(gè)體工商戶(hù)、承包承租企事業(yè)