注會(huì)稅法題庫(kù)A20

1、、單項(xiàng)選擇題1.根據(jù)車輛購(gòu)置稅的有關(guān)規(guī)定，下列屬于車輛購(gòu)置稅納稅人的是（）。A. 進(jìn)口小轎車自用的企業(yè)B購(gòu)進(jìn)汽車用于銷售的4S店C購(gòu)進(jìn)電動(dòng)自行車并自用的王某D.自產(chǎn)小汽車獎(jiǎng)勵(lì)員工的汽車生產(chǎn)企業(yè)2.根據(jù)車輛購(gòu)置稅的有關(guān)規(guī)定，納稅人購(gòu)買車輛并自用時(shí)，下列各項(xiàng)應(yīng)計(jì)入車輛購(gòu) 置稅計(jì)稅依據(jù)的是（）。A. 增值稅稅款B. 控購(gòu)費(fèi)C車輛牌照費(fèi)D.車輛裝飾費(fèi)3.根據(jù)車輛購(gòu)置稅的有關(guān)規(guī)定，下列選項(xiàng)中符合車輛購(gòu)置稅征收管理有關(guān)規(guī)定的是（）。A. 進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛的，應(yīng)自進(jìn)口之日起 30日內(nèi)申報(bào)納稅B. 車輛購(gòu)置稅實(shí)行一車一申報(bào)制度C納稅人應(yīng)當(dāng)在向公安機(jī)關(guān)等車輛管理機(jī)構(gòu)辦理車輛登記注冊(cè)手續(xù)后，繳納車輛購(gòu)置稅D納稅人

2、購(gòu)置需要登記注冊(cè)的應(yīng)稅車輛， 應(yīng)當(dāng)向納稅人機(jī)構(gòu)所在地或住所地申報(bào) 納稅4.根據(jù)車輛購(gòu)置稅的有關(guān)規(guī)定，下列選項(xiàng)中，免征車輛購(gòu)置稅的是（）。A. 自行車B. 縣政府自用的辦公車輛C設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸車輛D.長(zhǎng)期來(lái)華定居專家在境內(nèi)購(gòu)買1輛自用小汽車5.A公司2016年3月接受捐贈(zèng)小汽車10輛自用，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，國(guó)家稅務(wù)總局 規(guī)定的同類型應(yīng)稅車輛的最低計(jì)稅價(jià)格為 100000元/輛，小汽車的成本為80000 元/輛，成本利潤(rùn)率為8%。則A公司應(yīng)繳納車輛購(gòu)置稅（）元。A. 86400B. 80000C. 93919.14D. 1000006.某國(guó)駐我國(guó)的外交官乙某將自用 5年的一輛進(jìn)口小轎車轉(zhuǎn)讓給我

3、國(guó)公民，該小轎 車進(jìn)口時(shí)的關(guān)稅完稅價(jià)格為100萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓時(shí)的成交價(jià)格為60萬(wàn)元。已知該型 號(hào)小轎車最新核定的同類型新車的最低計(jì)稅價(jià)格為75萬(wàn)元，小轎車進(jìn)口時(shí)適用的關(guān)稅稅率為20%，消費(fèi)稅稅率為9%,則受讓方應(yīng)當(dāng)繳納車輛購(gòu)置稅（）萬(wàn)元。A. 5B. 6.59C. 7.5D. 13.197.某市一家企業(yè)已登記注冊(cè)的一輛自用的小轎車（已繳納車輛購(gòu)置稅），其底盤(pán)發(fā)生更換，支付價(jià)款95000元，國(guó)家稅務(wù)總局核定的同類型新車的最低計(jì)稅價(jià)格為 400000元，該企業(yè)應(yīng)繳納車輛購(gòu)置稅（）元。A. 28000B. 13571.43C. 32000D. 08.根據(jù)車船稅法的有關(guān)規(guī)定，下列車船中，不屬于車船稅征稅范

4、圍的是（）。A. 摩托車B. 非機(jī)動(dòng)駁船C掛車D.拖拉機(jī)9.根據(jù)車船稅法的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納車船稅的是（）。A. 外國(guó)駐華使領(lǐng)館的汽車B. 武裝警察部隊(duì)專用車C無(wú)償出借的載客汽車D.捕撈、養(yǎng)殖漁船10.按照規(guī)定繳納船舶噸稅的機(jī)動(dòng)船舶，自車船稅法實(shí)施之日起（）內(nèi)免征車船稅。A. 1年B. 3年C. 5年D. 10 年11.根據(jù)車船稅法的有關(guān)規(guī)定，車輛的具體適用稅額由（）在規(guī)定的稅額幅度內(nèi)確定。A. 國(guó)務(wù)院B. 國(guó)家稅務(wù)總局C省、自治區(qū)、直轄市人民政府D.省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)12.根據(jù)車船稅法的有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是（）。A. 半掛牽引車按照貨車稅額的50%計(jì)稅B. 客貨兩用車

5、按照客車的稅額計(jì)算車船稅C拖船按照機(jī)動(dòng)船舶稅額的50%計(jì)稅D.專用作業(yè)車的計(jì)稅單位為每輛13.某船舶公司2015年擁有機(jī)動(dòng)船舶5艘，其中凈噸位2500噸的3艘，其余的凈噸 位均為1800噸；擁有非機(jī)動(dòng)駁船4艘，每艘凈噸位均為2800噸；擁有拖船2 艘，每艘發(fā)動(dòng)機(jī)功率均為3600千瓦。其所在省人民政府規(guī)定機(jī)動(dòng)船舶車船稅計(jì) 稅標(biāo)準(zhǔn)為：凈噸位2012000噸的，每噸4元；凈噸位200110000噸的，每噸 5元。該船舶公司2015年應(yīng)繳納車船稅（）元。A. 59100B. 91960C. 88700D. 10390014.根據(jù)印花稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于印花稅征稅范圍的是（）。A. 電

6、網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同B. 融資租賃合同C銀行同業(yè)拆借合同D.稅務(wù)登記證15.下列應(yīng)稅憑證中，應(yīng)按定額5元繳納印花稅的是（）。A. 組織機(jī)構(gòu)代碼證B. 稅務(wù)登記證C記載資金的賬簿D.商標(biāo)注冊(cè)證16.下列應(yīng)計(jì)算繳納印花稅的是（）。A. 無(wú)息、貼息貸款合同B. 與高校學(xué)生簽訂的高校學(xué)生公寓租賃合同C農(nóng)牧業(yè)保險(xiǎn)合同D.施工單位分包給其他施工單位的分包合同17.2015年11月，甲企業(yè)和乙企業(yè)簽訂一份貨物購(gòu)銷合同，合同注明甲企業(yè)向乙企 業(yè)銷售貨物一批，貨物價(jià)款為 300000元，當(dāng)月已按規(guī)定貼花。2015年12月甲 企業(yè)實(shí)際向乙企業(yè)發(fā)出500000元的貨物，但是雙方并未將合同中的金額進(jìn)行修 改。

7、已知購(gòu)銷合同印花稅稅率為 0.3%。，貝U甲企業(yè)2015年12月針對(duì)該合同應(yīng)補(bǔ) 繳印花稅（）元。A. 0B. 60C. 150D. 24018.甲企業(yè)由于經(jīng)營(yíng)不善，將本企業(yè)價(jià)值100萬(wàn)元的辦公樓向銀行抵押，從銀行取得 抵押貸款80萬(wàn)元，簽訂借款合同。由于甲企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難，到期無(wú)力償還貸 款本金，按照貸款合同約定將辦公樓所有權(quán)轉(zhuǎn)移給銀行，雙方簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)，按照市場(chǎng)公平交易原則注明辦公樓價(jià)值為100萬(wàn)元，銀行另支付給甲企業(yè) 20萬(wàn)元差價(jià)款。已知借款合同印花稅稅率為0.05 %。，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)印花稅稅率為0.5%。針對(duì)上述業(yè)務(wù)，甲企業(yè)應(yīng)繳納印花稅（）元。A. 500B. 550C. 605D.

8、 54019.某學(xué)校委托一服裝加工企業(yè)為其定做一批校服，合同載明 80萬(wàn)元的原材料由服 裝加工企業(yè)提供，學(xué)校另支付加工費(fèi)40萬(wàn)元。已知購(gòu)銷合同印花稅稅率為0.3%。, 加工承攬合同印花稅稅率為0.5%。服裝加工企業(yè)該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納印花稅（）元。A. 200B. 240C. 440D. 600二、多項(xiàng)選擇題1.根據(jù)車輛購(gòu)置稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于車輛購(gòu)置稅納稅人的有（）。A. 在境內(nèi)購(gòu)買汽車銷售的中國(guó)公民B. 進(jìn)口摩托車銷售的外國(guó)公民C在境內(nèi)受贈(zèng)電車自用的中國(guó)公民D在境內(nèi)受贈(zèng)掛車自用的外國(guó)公民2.下列說(shuō)法中，正確的有（）。A. 境內(nèi)單位和個(gè)人租入外國(guó)籍船舶的，不征車船稅B. 境內(nèi)單位將船舶出

9、租到境外的，應(yīng)依法征收車船稅C納稅人以受贈(zèng)、獲獎(jiǎng)等方式取得并自用的應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格，一般以國(guó)家稅 務(wù)總局核定的最低計(jì)稅價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)，計(jì)算車輛購(gòu)置稅D納稅人以外匯結(jié)算應(yīng)稅車輛價(jià)款的，按照申報(bào)納稅之日中國(guó)人民銀行公布的人民幣基準(zhǔn)匯價(jià)，折合成人民幣計(jì)算應(yīng)納車輛購(gòu)置稅3.根據(jù)車輛購(gòu)置稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)并入車輛購(gòu)置稅計(jì)稅依據(jù) 中計(jì)算繳納車輛購(gòu)置稅的有（）。A.購(gòu)買者隨購(gòu)買車輛支付的零部件價(jià)款B購(gòu)買車輛支付的車輛裝飾費(fèi)C購(gòu)買者支付的增值稅稅款D.購(gòu)買者支付的控購(gòu)費(fèi)4.根據(jù)車輛購(gòu)置稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，說(shuō)法正確的有（）。A. 防汛部門(mén)和森林消防部門(mén)用于指揮、檢查、調(diào)度、報(bào)汛（警）、

10、聯(lián)絡(luò)的設(shè)有固 定裝置的指定型號(hào)的車輛，國(guó)務(wù)院給予免稅或減稅B. 長(zhǎng)期來(lái)華定居專家進(jìn)口 1輛自用的小汽車，免征車輛購(gòu)置稅C. 已繳納車輛購(gòu)置稅的車輛退回生產(chǎn)企業(yè)或者經(jīng)銷商的，準(zhǔn)予納稅人申請(qǐng)退稅D. 符合免稅條件的設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸車輛已經(jīng)繳納車輛購(gòu)置稅的，準(zhǔn)予納稅人申請(qǐng)退稅5.下列各項(xiàng)中，免征車輛購(gòu)置稅的有（）。A. 叉車B. 挖掘機(jī)C農(nóng)用三輪運(yùn)輸車D.武警部隊(duì)列入軍隊(duì)武器裝備訂貨計(jì)劃的車輛6.根據(jù)車輛購(gòu)置稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，說(shuō)法正確的有（）。A.國(guó)家稅務(wù)總局未核定最低計(jì)稅價(jià)格的車輛，計(jì)稅價(jià)格為納稅人提供的有效價(jià)格 證明注明的價(jià)格B銷售單位開(kāi)展優(yōu)質(zhì)銷售活動(dòng)所開(kāi)票收取的有關(guān)費(fèi)用，應(yīng)屬于經(jīng)營(yíng)

11、性收入，企業(yè) 在代理過(guò)程中按規(guī)定支付給有關(guān)部門(mén)的費(fèi)用，企業(yè)已作為經(jīng)營(yíng)性支出列支核算， 其收取的各項(xiàng)費(fèi)用并在一張發(fā)票上難以劃分的，應(yīng)作為價(jià)外收入計(jì)算征收車輛購(gòu) 置稅C納稅人未按規(guī)定納稅的，不能提供購(gòu)車發(fā)票和有關(guān)購(gòu)車證明資料的，檢查地稅 務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按同類型應(yīng)稅車輛的最低計(jì)稅價(jià)格征稅D.納稅人未按規(guī)定納稅的，回落籍地后提供的購(gòu)車發(fā)票金額與支付的價(jià)外費(fèi)用之 和高于核定的最低計(jì)稅價(jià)格的，落籍地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)還應(yīng)對(duì)其差額計(jì)算補(bǔ)征車輛 購(gòu)置稅7.根據(jù)車輛購(gòu)置稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中屬于車輛購(gòu)置稅的繳稅方法的 有（）。A.自報(bào)核繳B集中征收繳納C代扣代繳D.委托代征8.甲企業(yè)2014年1月份購(gòu)置一輛國(guó)產(chǎn)小

12、汽車自用，繳納車輛購(gòu)置稅10萬(wàn)元，2015 年3月份該小汽車因質(zhì)量不合格退回生產(chǎn)企業(yè)，根據(jù)車輛購(gòu)置稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于上述情形的說(shuō)法中，正確的有（）。A. 甲企業(yè)可以到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還車輛購(gòu)置稅B. 甲企業(yè)申請(qǐng)辦理退稅手續(xù)時(shí)，應(yīng)提供生產(chǎn)企業(yè)開(kāi)具的退車證明和退車發(fā)票C. 甲企業(yè)應(yīng)申請(qǐng)退還車輛購(gòu)置稅 10萬(wàn)元D. 甲企業(yè)應(yīng)申請(qǐng)退還車輛購(gòu)置稅 9萬(wàn)元9.根據(jù)車船稅法的有關(guān)規(guī)定，以下關(guān)于我國(guó)車船稅稅目稅率的表述正確的有 （）。A. 車船稅實(shí)行定額稅率B. 客貨兩用汽車按照貨車征稅C半掛牽引車和掛車屬于貨車的稅目D.拖船和非機(jī)動(dòng)駁船分別按機(jī)動(dòng)船舶稅額的 70%計(jì)算10.根據(jù)車船稅的有關(guān)規(guī)定

13、，下列車船中，屬于法定免征車船稅的有（）。A.拖船B掛車C警用車船D.捕撈、養(yǎng)殖漁船11.根據(jù)車船稅的有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法中正確的有（）A依法不需要在車船登記管理部門(mén)登記的機(jī)場(chǎng)、港口、鐵路站場(chǎng)內(nèi)部行駛或作業(yè) 的車船，自車船稅法實(shí)施之日起 5年內(nèi)免征車船稅B.省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況，可以對(duì)公共交通車船定期減 征或者免征車船稅C按照規(guī)定繳納船舶噸稅的機(jī)動(dòng)船舶，自車船稅法實(shí)施之日起10年內(nèi)免征車船稅D經(jīng)批準(zhǔn)臨時(shí)入境的外國(guó)車船不征收車船稅12.根據(jù)車船稅法的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，符合車船稅征收管理規(guī)定的有（）。A.車船稅按年申報(bào)，分月計(jì)算，一次性繳納B納稅人自行申報(bào)繳納車船稅的，納稅

14、地點(diǎn)為車船登記地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地C車船稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得車船所有權(quán)或者管理權(quán)的次月D.不需要辦理登記的車船不繳納車船稅13.甲企業(yè)將貨物賣給乙企業(yè)，雙方訂立了購(gòu)銷合同，丙企業(yè)作為該合同的擔(dān)保人， 丁先生作為證人，戊單位作為鑒定人，則該合同印花稅的納稅人為（）。A. 甲企業(yè)B. 乙企業(yè)C丙企業(yè)D. 丁先生、戊單位14.下列憑證中，屬于印花稅征稅范圍的有（）。A. 銀行設(shè)置的現(xiàn)金收付登記簿B. 個(gè)人出租門(mén)店簽訂的租賃合同C電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同D.出版單位與發(fā)行單位之間訂立的圖書(shū)訂購(gòu)單15.根據(jù)印花稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于印花稅計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法中，正確的有 （）。A. 簽訂總

15、分包合同的建筑安裝工程承包合同的計(jì)稅依據(jù)為總包金額減去分包金 額B. 貨物運(yùn)輸合同的計(jì)稅依據(jù)為取得運(yùn)輸費(fèi)金額，不包括所運(yùn)貨物的金額、裝卸費(fèi) 和保險(xiǎn)費(fèi)C技術(shù)開(kāi)發(fā)合同的計(jì)稅依據(jù)為合同所載的價(jià)款、報(bào)酬、使用費(fèi)和研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)D.營(yíng)業(yè)賬簿稅目中記載資金的賬簿的計(jì)稅依據(jù)為“實(shí)收資本”與“資本公積”兩 項(xiàng)的合計(jì)金額16.根據(jù)印花稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列應(yīng)稅合同中，應(yīng)按1%。的稅率計(jì)算繳納印花稅的有（）。A. 財(cái)產(chǎn)租賃合同B. 倉(cāng)儲(chǔ)保管合同C貨物運(yùn)輸合同D.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同17.根據(jù)印花稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)合同中，按照“技術(shù)合同”貼花的有（）。A. 技術(shù)開(kāi)發(fā)合同B. 技術(shù)咨詢合同C一般的法律、會(huì)計(jì)、審計(jì)方面的

16、咨詢合同D.技術(shù)服務(wù)合同18.下列各項(xiàng)中屬于印花稅免稅項(xiàng)目的有（）。A. 無(wú)息貸款合同B. 專利證C技術(shù)合同D.工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本19.甲公司于2007年8月與乙公司簽訂了數(shù)份以貨易貨合同，以共計(jì)650000元的鋼 材換取750000元的水泥，乙公司取得差價(jià)100000元。下列各項(xiàng)中表述正確的有（）。A. 甲公司8月應(yīng)繳納的印花稅為225元B. 甲公司8月應(yīng)繳納的印花稅為420元C. 甲公司可對(duì)易貨合同采用匯總方式繳納印花稅D. 甲公司可對(duì)易貨合同采用匯貼方式繳納印花稅20.下列關(guān)于印花稅的說(shuō)法中，正確的有（）。A. 對(duì)多貼花的憑證，不予退稅B. 印花稅應(yīng)當(dāng)在書(shū)立或領(lǐng)受時(shí)貼花C對(duì)財(cái)產(chǎn)租賃合同的應(yīng)

17、納稅額超過(guò)1角但不足1元的，按1元貼花D偽造印花稅票，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，并處以2000元以上5000元以下的罰款 三、計(jì)算題1.某高新技術(shù)企業(yè)2016年2月開(kāi)業(yè)，注冊(cè)資本500萬(wàn)元，當(dāng)年發(fā)生經(jīng)營(yíng)活動(dòng)如下：（1）領(lǐng)受工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、房屋產(chǎn)權(quán)證、土地使用證、稅務(wù)登記證各一份；（2） 建賬時(shí)共設(shè)7個(gè)營(yíng)業(yè)賬簿，其中記載資金的賬簿一本，記載實(shí)收資本500 萬(wàn)元；（3）簽訂以貨易貨合同1份，用自己價(jià)值100萬(wàn)元的貨物換進(jìn)乙企業(yè)150萬(wàn)元 的貨物，并支付差價(jià)款50萬(wàn)元；（4） 與銀行簽訂借款合同1份，記載借款金額50萬(wàn)元，當(dāng)年支付利息1萬(wàn)元；（5）與廣告公司簽訂廣告牌制作合同1份，分別記載加工費(fèi)3萬(wàn)元，廣告

18、公司 提供的原材料7萬(wàn)元；（6）簽訂房屋租賃合同1份，記載每月租金為5萬(wàn)元，但未約定租賃期限。 要求：按順序回答下列問(wèn)題，每問(wèn)均需計(jì)算出合計(jì)金額，計(jì)算結(jié)果用單位“元”表示。（1）計(jì)算領(lǐng)受權(quán)利、許可證照應(yīng)繳納的印花稅；（2）計(jì)算設(shè)置營(yíng)業(yè)賬簿應(yīng)繳納的印花稅；（3）計(jì)算簽訂以貨易貨合同應(yīng)繳納的印花稅；（4）計(jì)算簽訂借款合同應(yīng)繳納的印花稅；（5）計(jì)算簽訂廣告牌制作合同應(yīng)繳納的印花稅；(6) 計(jì)算簽訂房屋租賃合同應(yīng)繳納的印花稅。2.甲企業(yè)于2015年成立，領(lǐng)取了營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、房產(chǎn)證、土地使用證、商標(biāo)注冊(cè)證各一件，資金賬簿記載實(shí)收資本1350萬(wàn)元，新啟用其他營(yíng)業(yè)賬簿 8本，當(dāng)年發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：(

19、1) 4月初將一間門(mén)面房租給某商戶，簽訂財(cái)產(chǎn)租賃合同，租期2年，合同記 載每年租金12萬(wàn)元，本年內(nèi)租金收入9萬(wàn)元。出租閑置的辦公桌椅，簽訂租賃 合同，月租金500元，但未指定具體租賃期限；(2) 10月份以一棟價(jià)值50萬(wàn)元的房產(chǎn)作抵押，取得銀行抵押貸款 40萬(wàn)元，并 簽訂抵押貸款合同，年底由于資金周轉(zhuǎn)困難，按合同約定將該房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移給銀 行，并依法簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)；(3) 12月份與乙公司簽訂轉(zhuǎn)讓技術(shù)合同，轉(zhuǎn)讓收入按乙公司2015年2016年 實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)的30%支付；(4) 與丙企業(yè)簽訂以物易物合同，用甲企業(yè) 200萬(wàn)元的貨物以及20萬(wàn)元現(xiàn)金， 換取丙企業(yè)220萬(wàn)元的貨物；(5) 簽訂受托加工合

20、同，為丁企業(yè)加工工作服。由丁企業(yè)提供主要材料800000 元，本企業(yè)代墊輔料20000元并收取加工費(fèi)30000元；(6) 與貨運(yùn)公司簽訂運(yùn)輸合同，載明運(yùn)輸費(fèi)用8萬(wàn)元(其中含裝卸費(fèi)0.5萬(wàn)元)；(7) 與鐵路部門(mén)簽訂運(yùn)輸合同，載明運(yùn)輸費(fèi)及保管費(fèi)共計(jì)20萬(wàn)元。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。(1) 甲企業(yè)使用的證照應(yīng)繳納印花稅；(2) 甲企業(yè)當(dāng)年使用的賬簿應(yīng)繳納印花稅；(3) 甲企業(yè)簽訂租賃合同應(yīng)繳納印花稅；(4) 甲企業(yè)房產(chǎn)抵押貸款業(yè)務(wù)應(yīng)繳納印花稅；(5) 甲企業(yè)簽訂轉(zhuǎn)讓技術(shù)合同應(yīng)納印花稅；(6) 甲企業(yè)簽訂以物易物合同應(yīng)繳納印花稅；(7) 甲企業(yè)簽訂受托加工合同應(yīng)納印花稅；(8) 甲企業(yè)與貨

21、運(yùn)公司簽訂運(yùn)輸合同應(yīng)納印花稅；(9) 甲企業(yè)與鐵路部門(mén)簽訂運(yùn)輸合同應(yīng)納印花稅。答案解析一、單項(xiàng)選擇題1. 【答案】A【解析】選項(xiàng)B和D:車輛購(gòu)置稅的納稅人為在我國(guó)境內(nèi)購(gòu)置應(yīng)稅車輛并“自用”的單位 和個(gè)人，用于銷售和獎(jiǎng)勵(lì)員工的，由購(gòu)買者和員工繳納車輛購(gòu)置稅；選項(xiàng)C:車輛購(gòu)置稅的納稅人為在我國(guó)境內(nèi)購(gòu)置 “應(yīng)稅車輛”并自用的單位和個(gè)人，電動(dòng)自 行車不屬于應(yīng)稅車輛，不繳納車輛購(gòu)置稅?！局R(shí)點(diǎn)】稅率與計(jì)稅依據(jù)2. 【答案】D【解析】選項(xiàng)A:車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)為納稅人購(gòu)買車輛所支付的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi) 用，但不包括增值稅稅款；選項(xiàng) B:控購(gòu)費(fèi)是政府的行政性收費(fèi)，不屬于價(jià)外費(fèi)用的范圍，不并入計(jì)稅價(jià)格計(jì)稅；選

22、項(xiàng) C:車輛購(gòu)置稅的價(jià)外費(fèi)用不包括向購(gòu)買 方收取的代購(gòu)買方繳納的車輛購(gòu)置稅和車輛牌照費(fèi)?！局R(shí)點(diǎn)】稅率與計(jì)稅依據(jù)3. 【答案】B【解析】選項(xiàng)A:進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛的，應(yīng)自進(jìn)口之日起 60日內(nèi)申報(bào)納稅；選項(xiàng) C:納 稅人應(yīng)當(dāng)在向公安機(jī)關(guān)等車輛管理機(jī)構(gòu)辦理車輛登記注冊(cè)手續(xù)“前”，繳納車輛購(gòu)置稅；選項(xiàng)D:納稅人購(gòu)置需要登記注冊(cè)的應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)向車輛登記注冊(cè)地 的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅?！局R(shí)點(diǎn)】征收管理4. 【答案】C【解析】選項(xiàng)A:自行車不屬于車輛購(gòu)置稅的征稅范圍，不征收車輛購(gòu)置稅，并不屬于免 稅范圍；選項(xiàng)B:政府的辦公車輛沒(méi)有免稅的規(guī)定；選項(xiàng) D:長(zhǎng)期來(lái)華定居專家 進(jìn)口 1輛自用小汽車免稅，在境內(nèi)購(gòu)

23、買車輛的沒(méi)有免稅優(yōu)惠?！局R(shí)點(diǎn)】稅收優(yōu)惠5. 【答案】D【解析】納稅人受贈(zèng)使用應(yīng)稅車輛的，以國(guó)家稅務(wù)總局核定的最低計(jì)稅價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)計(jì) 算繳納車輛購(gòu)置稅。A公司應(yīng)繳納的車輛購(gòu)置稅=1OOOOOX1OX1O%=1OOOO（元）?！局R(shí)點(diǎn)】應(yīng)納稅額的計(jì)算6. 【答案】B【解析】免稅條件消失的車輛，自初次辦理納稅申報(bào)之日起，使用年限未滿 1O年的，計(jì) 稅價(jià)格以免稅車輛初次辦理納稅申報(bào)時(shí)確定的計(jì)稅價(jià)格為基準(zhǔn)，每滿1年扣減1O%，則受讓方應(yīng)當(dāng)繳納車輛購(gòu)置稅=100X（ 1+20%）十（1-9%）X（ 1-1O%X 5） X 1O%=6.59（萬(wàn)元）?！局R(shí)點(diǎn)】應(yīng)納稅額的計(jì)算7. 【答案】A【解析】對(duì)已繳

24、納車輛購(gòu)置稅并辦理了登記注冊(cè)手續(xù)的車輛， 其底盤(pán)發(fā)生更換的，計(jì)稅價(jià) 格按國(guó)家稅務(wù)總局核定的同類型新車最低計(jì)稅價(jià)格的 7O%計(jì)算。該企業(yè)應(yīng)繳納的 車輛購(gòu)置稅=4OOOOOX 7O%X 1O%=28OOO （元）?！局R(shí)點(diǎn)】應(yīng)納稅額的計(jì)算8. 【答案】D【解析】車船稅的征稅范圍不包括拖拉機(jī)?！局R(shí)點(diǎn)】 納稅義務(wù)人與征稅范圍9. 【答案】C【解析】選項(xiàng)ABD:屬于免征車船稅的范圍。【知識(shí)點(diǎn)】稅收優(yōu)惠10. 【答案】C【解析】按照規(guī)定繳納船舶噸稅的機(jī)動(dòng)船舶，自車船稅法實(shí)施之日起5年內(nèi)免征車船稅【知識(shí)點(diǎn)】稅收優(yōu)惠11. 【答案】C【解析】車輛的具體適用稅額由省、自治區(qū)、直轄市人民政府在規(guī)定的稅額幅度內(nèi)確

25、定?！局R(shí)點(diǎn)】稅目與稅率12. 【答案】C【解析】選項(xiàng)A:半掛牽引車按照貨車的稅額計(jì)稅，但沒(méi)有 50%的規(guī)定；選項(xiàng)B:客貨兩 用車按照貨車的稅額計(jì)算車船稅；選項(xiàng)D:專用作業(yè)車的計(jì)稅單位為整備質(zhì)量每 噸?！局R(shí)點(diǎn)】稅目與稅率13. 【答案】B【解析】拖船和非機(jī)動(dòng)駁船按照機(jī)動(dòng)船舶稅額的 50%計(jì)算。拖船按照發(fā)動(dòng)機(jī)功率每1千瓦 折合凈噸位0.67噸計(jì)算征收車船稅。該船舶公司 2015年應(yīng)繳納的車船稅=5X 3X 2500+2X 4X 1800+2800X 4X 5 X50%+2X 3600X 0.67X 5X 50%=91960 （元）?！局R(shí)點(diǎn)】應(yīng)納稅額的計(jì)算14. 【答案】B【解析】選項(xiàng)A:發(fā)電

26、廠與電網(wǎng)之間、電網(wǎng)與電網(wǎng)之間簽訂的購(gòu)售電合同應(yīng)按“購(gòu)銷合同” 計(jì)稅貼花，但是電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同不屬于印花稅列舉征稅的憑 證，不征收印花稅。選項(xiàng) BC:銀行及其他金融組織與借款人（不包括銀行同業(yè) 拆借合同）所簽訂的合同應(yīng)按“借款合同”計(jì)稅貼花，融資租賃合同也屬于借款 合同。選項(xiàng)D:房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊(cè)證、專利證、土地使用證 應(yīng)按“權(quán)利許可證照”計(jì)稅貼花，稅務(wù)登記證不屬于印花稅的征稅范圍?！局R(shí)點(diǎn)】稅目與稅率15. 【答案】D【解析】選項(xiàng)AB:不屬于印花稅的征稅范圍，不征印花稅；選項(xiàng) C:應(yīng)按照0.5%。的稅率 計(jì)算印花稅?！局R(shí)點(diǎn)】 稅目與稅率，稅率16. 【答案】D【

27、解析】選項(xiàng)ABC:屬于免稅范圍，不繳納印花稅；選項(xiàng) D:分包合同應(yīng)按照簽訂新合同 計(jì)算繳納印花稅?！局R(shí)點(diǎn)】稅收優(yōu)惠17. 【答案】A【解析】對(duì)已履行并貼花的合同，所載金額與合同履行后實(shí)際結(jié)算金額不一致的，只要雙方未修改合同金額，一般不再辦理完稅手續(xù)?！局R(shí)點(diǎn)】應(yīng)納稅額的計(jì)算，應(yīng)納稅額的計(jì)算18. 【答案】D【解析】對(duì)借款方以財(cái)產(chǎn)作抵押，從貸款方取得一定數(shù)量抵押貸款的合同， 應(yīng)按借款合同 貼花；在借款方因無(wú)力償還借款而將抵押財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移給貸款方時(shí)，應(yīng)再就雙方書(shū)立的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)，按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)的有關(guān)規(guī)定計(jì)稅貼花。甲企業(yè)應(yīng)繳納印花稅=80X 0.05%X 10000+100X 0.5%oX 10000

28、=40+500=540 （元）。【知識(shí)點(diǎn)】應(yīng)納稅額的計(jì)算19. 【答案】C【解析】服裝加工企業(yè)應(yīng)繳納印花稅 =80X 10000X0.3% +40X 10000X 0.5% =440 （元）?！局R(shí)點(diǎn)】應(yīng)納稅額的計(jì)算二、多項(xiàng)選擇題1. 【答案】C, D【解析】車輛購(gòu)置稅的納稅人是指在我國(guó)境內(nèi)購(gòu)置汽車、摩托車、電車、掛車、農(nóng)用運(yùn)輸 車的單位和個(gè)人，其中購(gòu)置是指購(gòu)買使用行為、進(jìn)口使用行為、自產(chǎn)自用行為、 獲獎(jiǎng)使用行為、受贈(zèng)使用行為以及以拍賣、抵債、走私、罰沒(méi)等方式取得并使用 的行為，所稱個(gè)人既包括中國(guó)公民又包括外國(guó)公民?！局R(shí)點(diǎn)】 納稅義務(wù)人與征稅范圍2. 【答案】A, B, C, D【解析】上述

29、四個(gè)選項(xiàng)均符合規(guī)定?！局R(shí)點(diǎn)】稅率與計(jì)稅依據(jù)3.【答案】A, B【解析】選項(xiàng)C:車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)中不包括增值稅稅款；選項(xiàng) D:購(gòu)買者支付的控 購(gòu)費(fèi)，是政府部門(mén)的行政性收費(fèi)，不屬于銷售者的價(jià)外費(fèi)用范圍，不應(yīng)并入計(jì)稅 價(jià)格計(jì)稅。【知識(shí)點(diǎn)】稅率與計(jì)稅依據(jù)4. 【答案】A, B, C, D【解析】上述四個(gè)選項(xiàng)均符合規(guī)定?！局R(shí)點(diǎn)】稅收優(yōu)惠5. 【答案】A, B, C, D【解析】上述選項(xiàng)均免征車輛購(gòu)置稅，其中，選項(xiàng) AB,屬于設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸車輛?！局R(shí)點(diǎn)】稅收優(yōu)惠6. 【答案】A, B, C, D【解析】上述各項(xiàng)均符合車輛購(gòu)置稅的相關(guān)規(guī)定。【知識(shí)點(diǎn)】車輛購(gòu)置稅7. 【答案】A, B, C,

30、D【解析】車輛購(gòu)置稅的繳稅方法包括：自報(bào)核繳；集中征收繳納；代征、代扣、代收?！局R(shí)點(diǎn)】車輛購(gòu)置稅8. 【答案】A, B, D【解析】已經(jīng)繳納車輛購(gòu)置稅的車輛，發(fā)生下列情形之一的，納稅人應(yīng)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申 請(qǐng)退稅：（1）車輛被退回生產(chǎn)企業(yè)或者經(jīng)銷商的；（2）符合免稅條件的設(shè)有固 定裝置的非運(yùn)輸車輛但已征稅的；（3）其他依據(jù)法律法規(guī)規(guī)定應(yīng)予以退稅的情 形。選項(xiàng)CD:車輛被退回生產(chǎn)企業(yè)或者經(jīng)銷商的，納稅人申請(qǐng)退稅時(shí)，自納稅 人辦理納稅申報(bào)之日起，按已繳稅款每滿1年扣減10%計(jì)算退稅額，未滿1年的 按已繳納稅款全額退稅。2014年1月到2015年3月已經(jīng)滿1年了，所以應(yīng)退稅 =10X（ 1-1 x

31、10%） =9 （萬(wàn)元）?！局R(shí)點(diǎn)】車輛購(gòu)置稅9. 【答案】A, B, C【解析】拖船和非機(jī)動(dòng)駁船分別按機(jī)動(dòng)船舶稅額的 50%計(jì)算。【知識(shí)點(diǎn)】稅目與稅率10. 【答案】C, D【解析】選項(xiàng)AB:要照章征收車船稅?！局R(shí)點(diǎn)】稅收優(yōu)惠11. 【答案】A, B, D【解析】按照規(guī)定繳納船舶噸稅的機(jī)動(dòng)船舶，自車船稅法實(shí)施之日起5年內(nèi)免征車船稅【知識(shí)點(diǎn)】稅收優(yōu)惠12. 【答案】A, B【解析】選項(xiàng)C:為取得車船所有權(quán)或管理權(quán)的“當(dāng)月”；選項(xiàng) D:應(yīng)當(dāng)繳納車船稅?！局R(shí)點(diǎn)】征收管理13. 【答案】A, B【解析】印花稅的納稅人不包括合同的擔(dān)保人、證人、鑒定人?！局R(shí)點(diǎn)】印花稅的納稅人14. 【答案】B,

32、D【解析】選項(xiàng)AC:不屬于印花稅的征稅范圍?！局R(shí)點(diǎn)】 稅目與稅率，稅率15. 【答案】B, D【解析】選項(xiàng)A：簽訂總分包合同的建筑安裝工程承包合同的印花稅計(jì)稅依據(jù)為總包合同 金額和分包合同金額之和；選項(xiàng) C:對(duì)技術(shù)開(kāi)發(fā)合同，只就合同所載的報(bào)酬金額 計(jì)稅，研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)不作為計(jì)稅依據(jù)?！局R(shí)點(diǎn)】稅率與計(jì)稅依據(jù)16. 【答案】A, B, D【解析】選項(xiàng)C:貨物運(yùn)輸合同的印花稅稅率為 0.5%。【知識(shí)點(diǎn)】稅率17. 【答案】A, B, D【解析】一般的法律、會(huì)計(jì)、審計(jì)方面的咨詢不屬于技術(shù)咨詢，其所立合同不貼印花?！局R(shí)點(diǎn)】稅目與稅率18. 【答案】A, D【解析】選項(xiàng)BC:沒(méi)有免稅規(guī)定，需要正常貼花納稅?！局R(shí)點(diǎn)】稅收優(yōu)惠19. 【答案】B, C【解析】甲公司應(yīng)納印花稅=(750000+650000)X 0.3%。=420 (元)。同一種類應(yīng)納稅憑 證，需頻繁貼花的。納稅人可以根據(jù)實(shí)際情況自行決定是否采用按期匯總繳納印 花稅的方式?！局R(shí)點(diǎn)】應(yīng)納稅額的計(jì)算，應(yīng)納稅額的計(jì)算20. 【答案】A, B, C【解析】選項(xiàng)D:偽造印花稅票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，處2000元以上1萬(wàn)元以