審計(jì)中項(xiàng)目建議書范文

1、審計(jì)中項(xiàng)目建議書范文篇一：建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題及項(xiàng)目管理建議 建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題及項(xiàng)目管理建議 加強(qiáng)建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督，是法律賦予審計(jì)機(jī)關(guān)的重要職責(zé)。國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目實(shí)行必審制。未經(jīng)審計(jì)，建設(shè)單位不得全部撥付工程建設(shè)資金，待工程竣工結(jié)算并實(shí)施審計(jì)后，按審計(jì)意見書、審計(jì)決定書進(jìn)行工程價(jià)款結(jié)算。這一規(guī)定為國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督制度化提供了重要保證。 一、審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的主要問題 建設(shè)項(xiàng)目管理中存在一些不容忽視的問題，主要表現(xiàn)在： （一）未按要求辦理相關(guān)手續(xù)。主要表現(xiàn)為：超計(jì)劃投資部分未重新進(jìn)行報(bào)批；部分工程未辦理規(guī)劃用地許可證、建設(shè)用地許可證、建筑施工許可證和質(zhì)量監(jiān)督、消防設(shè)施驗(yàn)收等手續(xù)。 （二）招

2、投標(biāo)活動(dòng)不規(guī)范。 一是該招標(biāo)的未招標(biāo)。如某單位建設(shè)的路網(wǎng)工程，對(duì)第一段工程是通過公開招標(biāo)確定施工單位的，而對(duì)占總路網(wǎng)路積40%、造價(jià)為661萬(wàn)元的延伸段工程卻未進(jìn)行重新招標(biāo)，直接指定給了原中標(biāo)施工單位施工。 二是將招標(biāo)范圍僅限于建筑安裝主體工程，而對(duì)符合招標(biāo)要求的單項(xiàng)工程如暖通工程直接發(fā)包；設(shè)計(jì)、監(jiān)理、材料采購(gòu)也不進(jìn)行招標(biāo)。 三是部分標(biāo)底編制比較粗糙。項(xiàng)目?jī)?nèi)容不完整，存在漏算、多算現(xiàn)象。如有個(gè)項(xiàng)目由招標(biāo)單位發(fā)統(tǒng)一的工程量清單給各投標(biāo)單位進(jìn)行報(bào)價(jià)，標(biāo)底為6 210萬(wàn)元，中標(biāo)單位中標(biāo)價(jià)為6 080萬(wàn)元。合同規(guī)定在一個(gè)月范圍內(nèi)，對(duì)工程量清單增減在2%以上的可提出。但往往由于施工方和建設(shè)方技術(shù)力量的不

3、對(duì)等，施工方在規(guī)定期限內(nèi)提交的工程量 清單對(duì)比中，往往原清單中多算的不提出，而對(duì)漏算、少算的則提出。結(jié)果對(duì)比工程量清單后，工程造價(jià)提高1 800萬(wàn)元，在施工合同6 080萬(wàn)元的基礎(chǔ)上，增加補(bǔ)充施工協(xié)議1 800萬(wàn)元，并以此作為支付工程進(jìn)度款的依據(jù)。工程量核對(duì)時(shí)，建設(shè)單位一般是委托原編制標(biāo)底工程量清單的中介造價(jià)公司核對(duì)，工程量清單核對(duì)與編制清單標(biāo)底 只收取一次費(fèi)用，既無(wú)編制粗糙致使誤差大的懲罰措施，也無(wú)節(jié)約造價(jià)工程量精確有獎(jiǎng)勵(lì)措施，致使建設(shè)方在工程量清單的核對(duì)過程中處于弱勢(shì)、信息不對(duì)等的地 位。另外標(biāo)底中有的對(duì)一些關(guān)鍵數(shù)據(jù)不敲死，暫定價(jià)項(xiàng)目較多，留有活口。 四是背離招標(biāo)文件簽訂合同。有的招標(biāo)文件

4、中明文規(guī)定變更費(fèi)用要按合同價(jià)與標(biāo)底價(jià)同比例下浮，但在簽訂合同條款時(shí)卻不再下浮，改為按定額規(guī)定結(jié)算 或綜合費(fèi)用按百分之幾結(jié)算。有的在組織材料招標(biāo)中，按合同規(guī)定招的應(yīng)該是主材價(jià)，但在實(shí)際操作時(shí)變成了含人工、利潤(rùn)、輔助材料等在內(nèi)的綜合價(jià)，致使材料價(jià) 格成倍增加，嚴(yán)重背離了招標(biāo)文件的實(shí)質(zhì)性內(nèi)容，混淆了工程造價(jià)結(jié)算依據(jù)，使工程結(jié)算產(chǎn)生糾紛，給審計(jì)帶來(lái)很大風(fēng)險(xiǎn)。（三）超概算投資較為突出。有的因項(xiàng)目本身設(shè)計(jì)深度不夠，概算粗略，中途變更較多。有的建設(shè)單位批少建多，擅自提高裝修標(biāo)準(zhǔn)，擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模。有 的承包商采用所謂不平衡報(bào)價(jià)法，先低價(jià)中標(biāo)，然后設(shè)法通過中途變更來(lái)實(shí)現(xiàn)其利潤(rùn)，增加工程造價(jià)，導(dǎo)致預(yù)算超概算，決算超

5、預(yù)算，工程造價(jià)失控。如某工程批準(zhǔn) 概算是6 420萬(wàn)元，而實(shí)際投資達(dá)到8 560萬(wàn)元，超概算達(dá)到33%. （四）現(xiàn)場(chǎng)施工管理不到位。有的未請(qǐng)社會(huì)監(jiān)理；有的監(jiān)理或建設(shè)單位不負(fù)責(zé)任，默認(rèn)施工單位隨意變更工程；有的施工單位未經(jīng)設(shè)計(jì)部門或建設(shè)單位同 意，擅自取消部分工程項(xiàng)目。有的工程變更聯(lián)系單簽證不規(guī)范。在未實(shí)行社會(huì)監(jiān)理的情況下，只有一人簽證；簽證內(nèi)容不全，只對(duì)工程量進(jìn)行簽證，未對(duì)價(jià)格進(jìn)行確 認(rèn)；簽證不及時(shí)，沒有現(xiàn)場(chǎng)簽證，而是事后補(bǔ)簽，這些在很大程序上影響了變更聯(lián)系單的真實(shí)性和有效性。 （五）高估冒算工程造價(jià)。主要表現(xiàn)為重復(fù)計(jì)算、變更減少部分未扣除、未按招標(biāo)規(guī)定比例下浮、加工材料未剔除、高套定額或建設(shè)

6、單位高價(jià)簽證等。 （六）基建財(cái)務(wù)收支管理混亂。一是核算不規(guī)范。有的對(duì)工程項(xiàng)目在單位財(cái)務(wù)賬中核算，未單獨(dú)設(shè)賬；有的列支與工程無(wú)關(guān)的支出；有的舊房拆遷收入直 接抵沖工程款，致使不能清晰反映工程項(xiàng)目的資金籌集、投資情況。二是違反現(xiàn)金管理?xiàng)l例，直接收取現(xiàn)金作為投標(biāo)保證金，無(wú)法反映投標(biāo)單位的真實(shí)身份。三是用 收款收據(jù)作(來(lái)自:wwbothw 博威 范文 網(wǎng):審計(jì)中項(xiàng)目建議書范文)為支付工程款的憑據(jù)，或以建筑材料發(fā)票抵沖工程款，導(dǎo)致對(duì)方漏繳稅費(fèi)。 二、對(duì)加強(qiáng)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目管理的幾點(diǎn)建議 國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目管理既是一項(xiàng)非常繁雜的工作，又是一門專業(yè)性很強(qiáng)的“學(xué)問”。從審計(jì)中反映的一些問題來(lái)看，應(yīng)著

7、重把握以下幾點(diǎn)： （一）要切實(shí)提高對(duì)建設(shè)工程規(guī)范化管理重要性的認(rèn)識(shí)。沒有規(guī)范就沒有質(zhì)量，不規(guī)范就很難保證不出問題。作為建設(shè)單位的領(lǐng)導(dǎo)和工程管理人員，應(yīng)認(rèn)真學(xué)習(xí)有關(guān)工程建設(shè)管理和招投標(biāo)方面的法規(guī)，了解和掌握一些必要的工程建設(shè)知識(shí)和基本程序。 （二）要按工程建設(shè)程序操作。工程建設(shè)應(yīng)遵循其本身所特有的建設(shè)程序進(jìn)行，概括地說(shuō)，應(yīng)先計(jì)劃后建設(shè)、先勘察后設(shè)計(jì)、先設(shè)計(jì)后施工、先驗(yàn)收后使 用。具體地說(shuō)，在前期準(zhǔn)備階段，主要是做好編報(bào)和審批項(xiàng)目建議書、可行性研究報(bào)告及項(xiàng)目年度投資計(jì)劃；辦理建設(shè)用地規(guī)劃、建設(shè)工程規(guī)劃、建設(shè)用地和建筑施 工等方面的許可證；確定設(shè)計(jì)、施工和監(jiān)理單位。在工程實(shí)施階段，應(yīng)著重抓好施工現(xiàn)場(chǎng)

8、管理，嚴(yán)格控制工程進(jìn)度、質(zhì)量和投資。在竣工階段，首先要進(jìn)行竣工驗(yàn) 收，然后施工單位要編制好工程結(jié)算，建設(shè)單位要做好竣工決算，并用書面形式告知審計(jì)機(jī)關(guān)安排審計(jì)。 （三）要做好基礎(chǔ)資料的整理歸檔工作?；A(chǔ)資料主要包括工程資料和財(cái)務(wù)資料。從方便審計(jì)而言，資料應(yīng)從四個(gè)方面來(lái)分類整理：一是與建設(shè)程序有關(guān) 的資料；二是與工程質(zhì)量相關(guān)的資料；三是與工程造價(jià)相關(guān)的資料；四是有關(guān)財(cái)務(wù)收支方面的資料。為了保證資料的真實(shí)、有效，資料整理應(yīng)按施工中落成實(shí)體同步 進(jìn)行，并做到圖物相符，不得在工程竣工后補(bǔ)充。 （四）要嚴(yán)格按規(guī)定付款。關(guān)于工程價(jià)款結(jié)算方式，對(duì)于實(shí)行工程總價(jià)招標(biāo)的項(xiàng)目，預(yù)留工程款一般是掌握在合同價(jià)款的10%

9、左右。但對(duì)實(shí)行綜合費(fèi)率 或工程量清單招標(biāo)的項(xiàng)目，應(yīng)考慮到簽訂的合同價(jià)多為暫定價(jià)，還有標(biāo)底編制粗糙及監(jiān)理隨意簽證等引起高估冒算的情況，建設(shè)單位在付款時(shí)要特別留意，防止付過 頭。 （五）要加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)。建設(shè)單位要根據(jù)外部控制法規(guī)制度，建立健全明確的、可操作性的內(nèi)控制度。如在工程變更簽證上可從這幾個(gè)方面來(lái)控制： 一是及時(shí)做好簽證，督促施工單位對(duì)變更事項(xiàng)做到日清月結(jié)，并對(duì)價(jià)款合理性進(jìn)行確認(rèn)；二是引入監(jiān)理機(jī)制，由監(jiān)理單位對(duì)變更的確定項(xiàng)目變更審批額度，對(duì)超過額 度部分，要經(jīng)建設(shè)單位建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組會(huì)議或黨組集體討論審查確認(rèn)，以防止施工單位通過變更簽證來(lái)增加投資情況的發(fā)生?？傊挥薪⑼晟频膬?nèi)控制度，才能

10、保 證項(xiàng)目建設(shè)規(guī)范運(yùn)行，建設(shè)資金的有效使用。篇二：淺析征地拆遷項(xiàng)目審計(jì)中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及防范措施 淺析征地拆遷項(xiàng)目審計(jì)中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及防范措施 隨著城市化進(jìn)程的加快，城中村改造快速推進(jìn)、市政建設(shè)項(xiàng)目增多，征地拆遷已成為當(dāng)前城市建設(shè)的一個(gè)重點(diǎn)，同時(shí)也成為一個(gè)難點(diǎn)和熱點(diǎn)。征地拆遷安置補(bǔ)償領(lǐng)導(dǎo)關(guān)心、群眾關(guān)注，直接關(guān)系著社會(huì)的和諧穩(wěn)定、城市經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。因此，各級(jí)黨委政府十分重視，要求審計(jì)機(jī)關(guān)加強(qiáng)拆遷資金審計(jì)監(jiān)督，督促拆遷補(bǔ)償安置政策落實(shí)，切實(shí)維護(hù)拆遷群眾的合法權(quán)益。從實(shí)際情況看，征地拆遷中存在拆遷程序不到位、拆遷資金管理不規(guī)范等問題，審計(jì)監(jiān)督難度大，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)高。筆者結(jié)合自己工作實(shí)踐，就征地拆遷項(xiàng)目審計(jì)中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

11、及防范措施談幾點(diǎn)粗淺的見解。 一、當(dāng)前征地拆遷項(xiàng)目審計(jì)存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn) 一是征地拆遷手續(xù)不齊帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。項(xiàng)目立項(xiàng)沒有得到有關(guān)部門的批準(zhǔn)，用地規(guī)劃未得到許可，未取得土地使用權(quán)批文，沒有取得征地拆遷范圍紅線圖及相關(guān)手續(xù)，有的甚至沒有拿到拆遷許可證，未進(jìn)行公告，有關(guān)部門為了趕進(jìn)度，及時(shí)交地，等不及批復(fù)即開始拆遷。地方政府為了確保征地拆遷資金的安全高效運(yùn)行，要求審計(jì)機(jī)關(guān)即時(shí)開展跟蹤審計(jì)。這很可能造成國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)一宗非法的征地項(xiàng)目，一個(gè)未取得拆遷許可的拆遷的行為保駕護(hù)航，給國(guó)家審計(jì)帶來(lái)巨大的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。 二是事后審計(jì)難核實(shí)產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)。目前，征地拆遷項(xiàng)目審計(jì)大多是以事后審計(jì)為主，房屋拆除完畢，拆遷工作已結(jié)束，現(xiàn)場(chǎng)

12、核實(shí)的條件已不復(fù)存在，尤其是無(wú)產(chǎn)權(quán)房屋的實(shí)際面積、房屋結(jié)構(gòu)、成新、裝飾裝璜等真實(shí)性很難考證，審計(jì)人員難以判斷每個(gè)拆遷戶的補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)是否合規(guī)，補(bǔ)償金額是否符合文件規(guī)定。審計(jì)時(shí)只能是以賬核數(shù)，就資料核對(duì)資料，很難對(duì)拆遷單位提供的數(shù)據(jù)、資料的真實(shí)性、準(zhǔn)確性進(jìn)行全面考證，無(wú)法對(duì)拆遷安置補(bǔ)償協(xié)議、安置補(bǔ)償清單所列內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性進(jìn)行全面核實(shí)，從而難以對(duì)拆遷資金的使用管理進(jìn)行全面的監(jiān)督而產(chǎn)生審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。 三是審計(jì)內(nèi)容不全造成風(fēng)險(xiǎn)。由于征地拆遷審計(jì)缺少統(tǒng)一規(guī)范的流程，審計(jì)內(nèi)容也是各自為政，從事征地拆遷審計(jì)的人員大都是會(huì)計(jì)，缺乏造價(jià)、測(cè)繪、評(píng)估、法律等方面的專業(yè)知識(shí)，對(duì)一些事項(xiàng)的內(nèi)容沒有深入調(diào)查。目前審計(jì)人員

13、通常把測(cè)繪報(bào)告、評(píng)估報(bào)告，項(xiàng)目拆遷安置補(bǔ)償實(shí)施細(xì)則、政府部門出具的證明等資料直接作為審計(jì)依據(jù)采用，受專業(yè)知識(shí)、管理權(quán)限的局限，審計(jì)沒有對(duì)這些依據(jù)的產(chǎn)生程序、內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、合規(guī)性進(jìn)行延伸調(diào)查。有的地方出現(xiàn)的測(cè)繪單位、評(píng)估公司出虛假報(bào)告，投資管理單位、拆遷管理部門、拆遷公司、拆遷戶相互勾結(jié)騙取國(guó)家拆遷資金的現(xiàn)象，從一定程度上反映了審計(jì)內(nèi)容不全、監(jiān)控不到位，給國(guó)家審計(jì)造成風(fēng)險(xiǎn)。另外，征地拆遷原始材料不完整、內(nèi)容不全也隱藏著腐敗風(fēng)險(xiǎn)。 四是審計(jì)依據(jù)的政策標(biāo)準(zhǔn)不明確導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)。經(jīng)過近十年的發(fā)展，現(xiàn)行的拆遷管理辦法、細(xì)則規(guī)定的拆遷補(bǔ)償費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)與當(dāng)前的市場(chǎng)價(jià)格相差甚遠(yuǎn)，增大了拆遷難度。為了完成拆遷任務(wù)，

14、政府往往以專題簽報(bào)或會(huì)議紀(jì)要的形式提高拆遷補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)，項(xiàng)目拆遷安置補(bǔ)償實(shí)施細(xì)則也都大幅度地提高了各種補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)。這些補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)雖符合客觀事實(shí)卻不符合現(xiàn)有的各種拆遷政策規(guī)定，審計(jì)如直接把政府的簽報(bào)、會(huì)議紀(jì)要、安置補(bǔ)償實(shí)施細(xì)則作為標(biāo)準(zhǔn)依據(jù)，就有法不依、執(zhí)法不嚴(yán)之嫌；如果按現(xiàn)行的各種拆遷政策標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定執(zhí)行，令審計(jì)很難找到政策依據(jù)，給審計(jì)監(jiān)督帶來(lái)較大的困難，從而導(dǎo)致拆遷工作將無(wú)法進(jìn)行，影響重點(diǎn)項(xiàng)目的建設(shè)，甚致引發(fā)社會(huì)不穩(wěn)定因素，從而增加了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的系數(shù)。 五是審計(jì)結(jié)果不準(zhǔn)確引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)。受體制編制的限制，基層審計(jì)機(jī)關(guān)的人少事多的矛盾非常突出，審計(jì)力量嚴(yán)重不足，大多數(shù)征地拆遷跟蹤審計(jì)委托社會(huì)中介組織進(jìn)行，社會(huì)中介組

15、織特別是審計(jì)人員中沒經(jīng)過專業(yè)的拆遷審計(jì)培訓(xùn)、征地拆遷相關(guān)專業(yè)知識(shí)欠缺、技能不高、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄等情況較為突出。受人員職業(yè)道德素質(zhì)、知識(shí)結(jié)構(gòu)、對(duì)法律法規(guī)認(rèn)讀能力等綜合素質(zhì)的影響，對(duì)征地拆遷審計(jì)有的重要事項(xiàng)不能查深、查透、查實(shí)，也可能出現(xiàn)漏審、錯(cuò)審現(xiàn)象。更有甚者社會(huì)中介組織不遵守審計(jì)紀(jì)律，違反廉潔從審規(guī)定，造成審計(jì)結(jié)果不準(zhǔn)確、不客觀、不公正，使審計(jì)質(zhì)量不高，加大了引發(fā)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的可能。 二、征地拆遷項(xiàng)目審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的防范措施 （一）改變審計(jì)模式，建立跟蹤審計(jì)制度。建立和健全征地拆遷資金跟蹤審計(jì)制度。從入戶調(diào)查收集被拆遷房屋資料前期摸查階段介入，全程參與實(shí)地測(cè)量、評(píng)估、補(bǔ)償面積核定、補(bǔ)償金額計(jì)算、補(bǔ)償協(xié)議

16、簽定、補(bǔ)償款支付，跟蹤審計(jì)拆遷補(bǔ)償?shù)娜^程，重點(diǎn)跟蹤審計(jì)拆遷補(bǔ)償?shù)恼鎸?shí)性、準(zhǔn)確性，對(duì)拆遷資金的撥付使用情況、項(xiàng)目進(jìn)度等情況實(shí)施全程跟蹤監(jiān)督。如此，一是可以促進(jìn)拆遷管理工作規(guī)范化，及時(shí)糾正拆遷過程中的錯(cuò)誤行為，促進(jìn)拆遷工作人員依法辦事，避免拆遷工作人員和被拆遷戶相互勾結(jié)套取補(bǔ)償資金的現(xiàn)象，在源頭上及時(shí)防范和遏制腐敗行為的發(fā)生。二是可以確保補(bǔ)償資金及時(shí)發(fā)放到位，保障被拆遷戶的利益，維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定，提高拆遷資金的使用效益。三是針對(duì)被審計(jì)拆遷項(xiàng)目存在的問題，能夠及時(shí)提出具有建設(shè)性的意見建議，并督促整改落實(shí)到位，從而降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。 （二）嚴(yán)格拆遷程序?qū)彶?，促進(jìn)依法拆遷。嚴(yán)格征地拆遷項(xiàng)目合規(guī)、合法性的審查，

17、嚴(yán)把拆遷許可審查關(guān)。審計(jì)組要嚴(yán)格審查建設(shè)項(xiàng)目批準(zhǔn)文件、建設(shè)用地規(guī)劃許可證、國(guó)有土地使用權(quán)批準(zhǔn)文件、拆遷補(bǔ)償安置實(shí)施細(xì)則等相關(guān)文件，核查拆遷項(xiàng)目是否經(jīng)過測(cè)量、評(píng)估，測(cè)量、評(píng)估、拆遷代辦等單位的資質(zhì)是否符合規(guī)定，確保征地拆遷項(xiàng)目的合法性。加強(qiáng)對(duì)拆遷實(shí)施過程的監(jiān)督和檢查，規(guī)范拆遷補(bǔ)償程序。關(guān)注拆遷補(bǔ)償程序是否合規(guī)，是否取得拆遷許可證，拆遷手續(xù)是否齊全，拆遷補(bǔ)償和安置補(bǔ)償是否公告，公告是否遵循公開、公正、透明的原則，公告的內(nèi)容是否全面。從而推動(dòng)拆遷管理工作規(guī)范，提高拆遷工作效率，促進(jìn)拆遷管理工作按法律辦事，按規(guī)矩辦事，確保征地拆遷補(bǔ)償程序依法、文明、和諧，從而預(yù)防審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。 （三）規(guī)范審計(jì)流程，明確審

18、計(jì)內(nèi)容。各地應(yīng)因地制宜地制定征地拆遷項(xiàng)目審計(jì)管理辦法，對(duì)拆遷跟蹤審計(jì)內(nèi)容、工作流程等進(jìn)行規(guī)范，提高審計(jì)質(zhì)量，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。第一，要規(guī)范跟蹤審計(jì)流程，即入戶調(diào)查測(cè)量評(píng)估談判簽約審計(jì)認(rèn)定落實(shí)補(bǔ)償出具審計(jì)報(bào)告。具體流程為收取相關(guān)資料、審查一戶一檔資料、入戶現(xiàn)場(chǎng)勘測(cè)、出具一戶一檔審計(jì)報(bào)告、審查拆遷補(bǔ)償程序、跟蹤拆遷補(bǔ)償資金發(fā)放環(huán)節(jié)、跟蹤拆遷資金專戶管理，做到跟蹤審計(jì)始終與拆遷項(xiàng)目進(jìn)度同步。第二，明確審計(jì)內(nèi)容。主要是跟蹤審計(jì)拆遷工作程序、拆遷補(bǔ)償安置政策落實(shí)、拆遷專戶資金管理。具體跟蹤審計(jì)六個(gè)環(huán)節(jié)。一是核對(duì)拆遷測(cè)量、評(píng)估報(bào)告。對(duì)照拆遷項(xiàng)目的紅線圖、測(cè)量報(bào)告，對(duì)整個(gè)拆遷項(xiàng)目的范圍、面積、房屋的數(shù)量進(jìn)行審核

19、，防止擅自擴(kuò)大拆遷范圍。核查評(píng)估報(bào)告的依據(jù)是否充分，防止利用中介機(jī)構(gòu)出具虛假報(bào)告，騙取拆遷補(bǔ)償資金的問題。二是審查一戶一檔資料。對(duì)一戶一檔資料的真實(shí)性、合法性進(jìn)行認(rèn)定。審核拆遷補(bǔ)償協(xié)議書、拆遷補(bǔ)償清單所列補(bǔ)償內(nèi)容、補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)、補(bǔ)償金額的真實(shí)性、合法性與公正性。三是入戶現(xiàn)場(chǎng)勘測(cè)。對(duì)照拆遷補(bǔ)償協(xié)議、拆遷補(bǔ)償清單所列內(nèi)容逐項(xiàng)進(jìn)行入戶核查，鑒定其真實(shí)性、準(zhǔn)確性。四是出具一戶一檔審計(jì)報(bào)告單。經(jīng)資料審查、入戶現(xiàn)場(chǎng)勘測(cè)復(fù)核無(wú)誤后，對(duì)拆遷補(bǔ)償協(xié)議書予以確認(rèn)，出具一戶一檔審計(jì)報(bào)告單。五是跟蹤拆遷補(bǔ)償款發(fā)放環(huán)節(jié)。監(jiān)督遷補(bǔ)償資金發(fā)放全過程，跟蹤拆遷補(bǔ)償資金到位情況，確保拆遷補(bǔ)償款發(fā)放到拆遷戶手中。六是拆遷資金管理。審

20、查拆遷總費(fèi)用開支的真實(shí)性、合法性，資金在撥付的各個(gè)環(huán)節(jié)是否存在滯留、截留、擠占和挪用現(xiàn)象。 （四）完善規(guī)章制度，加強(qiáng)監(jiān)督管理。為了推進(jìn)政府重大建設(shè)項(xiàng)目拆遷全過程跟蹤審計(jì)工作，及時(shí)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)和解決工作中遇到的問題，建立項(xiàng)目拆遷全過程跟蹤審計(jì)例會(huì)制度，是一個(gè)不錯(cuò)的選擇。一是通過例會(huì)制度，可經(jīng)使審計(jì)局領(lǐng)導(dǎo)統(tǒng)攬全局，及時(shí)掌握工作動(dòng)態(tài)，篇三：淺議基建項(xiàng)目跟蹤審計(jì)中關(guān)鍵點(diǎn)的把握方法 淺議基建項(xiàng)目跟蹤審計(jì)中關(guān)鍵點(diǎn)的把握方法 近幾年來(lái)，國(guó)家對(duì)基礎(chǔ)建設(shè)的投資力度逐漸加大，各個(gè)地區(qū)和 單位的基礎(chǔ)建設(shè)項(xiàng)目逐漸增加。國(guó)家對(duì)市政工程的日益重視的同時(shí)，工程項(xiàng)目質(zhì)量低劣、項(xiàng)目投資浪費(fèi)嚴(yán)重、基建項(xiàng)目權(quán)錢交易的不良行為也隨之而來(lái)

21、，因此，加強(qiáng)基建審計(jì)成為審計(jì)部門的迫切任務(wù)?；?xiàng)目跟蹤審計(jì)，理論上應(yīng)是全面審計(jì)，由于受審計(jì)資源等客觀條件的限制，實(shí)際工作中不可能事無(wú)巨細(xì)胡子眉毛一把抓，而是要針對(duì)不同階段，對(duì)影響工程質(zhì)量和工程造價(jià)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)、重點(diǎn)部位、重大變更事項(xiàng)及大額資金流向，科學(xué)設(shè)置跟蹤審計(jì)的關(guān)鍵控制點(diǎn)，進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控和審計(jì)?；üこ虒徲?jì)是一項(xiàng)綜合性較強(qiáng)的工作，不但要遵循審計(jì)工作的基本原則和方法，對(duì)審計(jì)工作者也提出了非常嚴(yán)格的要求，更應(yīng)該注重對(duì)基建審計(jì)工作的經(jīng)驗(yàn)總結(jié)以及對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和控制， 1 / 10 以保證基建質(zhì)量得到有效控制?；üこ痰慕ㄔO(shè)主要有規(guī)劃與研究階段、設(shè)計(jì)階段、施工階段和交付使用階段，每個(gè)階段都貫穿著資

22、金的運(yùn)動(dòng)，相應(yīng)的基建工程成本就是這四個(gè)階段所產(chǎn)生的費(fèi)用，它主要包括：建筑安裝工程費(fèi)、設(shè)備工具器具購(gòu)置費(fèi)、其他基本建設(shè)費(fèi)及預(yù)留費(fèi)等。其中建筑安裝工程投資占整個(gè)基建工程投資比重最大，也最為復(fù)雜。建筑安裝工程審計(jì)按建設(shè)程序可分為建設(shè)前期審計(jì)、建設(shè)期間審計(jì)、竣工決算及審計(jì)三個(gè)階段 ；按審計(jì)內(nèi)容分為財(cái)務(wù)收支審計(jì)、建設(shè)管理審計(jì)和經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)。應(yīng)注意的是，在具體操作過程中，財(cái)務(wù)收支審計(jì)和建設(shè)管理審計(jì)是不能完全分開的，應(yīng)根據(jù)審計(jì)對(duì)象的不同，采取相應(yīng)的審計(jì)辦法。結(jié)合工作實(shí)際，我認(rèn)為應(yīng)著重抓好“事前預(yù)審、事中監(jiān)督、事后審價(jià)”的全過程審計(jì)監(jiān)督。一是事前預(yù)審。事前預(yù)審就是審計(jì)部門對(duì)建設(shè)項(xiàng)目可行性研究及招投標(biāo)過程的審查

23、?？尚行匝芯渴枪こ添?xiàng)目投資、工程項(xiàng)目建設(shè)、科研課題等方案的確定所 2 / 10進(jìn)行的系統(tǒng)的、科學(xué)的、綜合性的研究、分析、論證的一種工作方法。主要研究新建、改建或擴(kuò)建某個(gè)建設(shè)項(xiàng)目在技術(shù)上是否先進(jìn)、適用、安全，在經(jīng)濟(jì)上是否合理。二是事中監(jiān)督。事中監(jiān)督是工程項(xiàng)目施工時(shí)審計(jì)部門對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的審查。三是事后審價(jià)。事后審價(jià)是工程項(xiàng)目竣工后審計(jì)部門對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的審價(jià)。工程竣工決算審計(jì)是合理確定工程造價(jià)，控制建設(shè)資金實(shí)際支出，檢查合理支出，查出高估冒算的重要階段。 一、基建準(zhǔn)備階段關(guān)鍵點(diǎn)的把握 基建項(xiàng)目前期準(zhǔn)備階段，主要是對(duì)項(xiàng)目批文、施工預(yù)算、招標(biāo)投標(biāo)、合同簽訂等節(jié)點(diǎn)進(jìn)行監(jiān)督檢查。審計(jì)的重點(diǎn)是程序性審計(jì)，即交易過程的監(jiān)督檢查。 1.項(xiàng)目批文檢查。一是檢查建設(shè)項(xiàng)目的審批文件。包括項(xiàng)目建議書、