信用社（銀行）五級分類考試復習資料

1、信用社（銀行）五級分類考試復習資料一、填空題：共20分，每空1分1、按貸款風險分類法，可以把貸款分為：正常、關注、次級、可疑和損失五類。2、按貸款風險分類法如借款人能夠履行合同，沒有足夠理由懷疑貸款本息不能按時足額清償的貸款應歸為正常。3、按貸款風險分類法債務人的還款能力出現明顯問題，完全依靠其正常營業(yè)收入無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔保，也可能會造成一定損失的貸款應歸為次級類貸款。4、按貸款風險分類法在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，或只能收回極少部分的貸款應歸為。5、按貸款風險分類法債務借人無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔保，也肯定要造成的貸款應歸為。6、按貸款風險分類法盡管

2、借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對償還產生不利影響的因素的貸款應歸為。7、五級分類的范圍主要是信貸資產和信貸資產。8、分類后新的呆帳準備分年計提，實施時間自起。9、五級分類的工具主要有財務分析、和非財務分析四類。10、現金流量表主要由、投資活動產生的現金凈流量和籌資活動產生的現金凈流量構成。二、判斷題：共20分，每題2分1、可疑類的主要特征是“缺陷明顯，可能損失”。（）2、本金或利息逾期90天（含）以內的貸款，至少歸入次級類。（）3、符合人民銀行規(guī)定條件辦理的借新還舊貸款，可按照一般債務人的分類標準進行分類，但至少應列入關注類。（）4、雖有合法、有效手續(xù)，但超出銀行允許范圍的貼現，

3、應列入次級，承兌行經營狀況不佳或出現流動性困難，貼現手續(xù)不完備有重大缺陷，并足以造成不能順利還款的，應列入可疑類。（）5、對貸款擔保進行分析和評價時，首先要審查貸款擔保的合法性和有效性，其次審查充分性和可靠性。（）6、任何時候，銀行所持有的擔保權益都應當大于被擔保的貸款本息和執(zhí)行擔保所可能發(fā)生的費用。（）7、五級分類一般要求每年分類一次，一些不良貸款，要每半年分類，問題嚴重的貸款，要隨時調整。（）8、通常把擔保作為借款人的第一還款來源。（）9、不還本付息的重組貸款，應歸為次級類。（）10、借款人無力償還貸款，即使處置抵（質）押物或向擔保人追償也只能收回很少部分，預計貸款損失率超過85%。（）三

4、、簡答題：共20分，每題5分1、 分類應遵循哪些原則？2、 貸款風險分類的基本程序是什么？3、 貸款擔保分析的要點有哪些？4、 提取專項呆帳準備的比例及計提標準？5、 風險分類的特別規(guī)定主要在哪些方面？四、案例分析：共40分1、某農戶（信用等級為優(yōu)秀）于2005年5月15日從信用社貸款1萬元，用于養(yǎng)豬，貸款于2006年3月15日到期，信貸員在2006年3月20日進行分類時，貸款尚未歸還，請問：（1）信用社應選用哪種分類法進行分類？（2）分類理由及分類結果是什么？答案：（1）應選用自然人一般農戶貸款矩陣分類法進行分類；（2）因為該農戶信用等級為優(yōu)秀，擔保方式為信用，分類時逾期5天，按照優(yōu)秀檔次的

5、矩陣表，逾期天數在60天以內，應認定為正常類。2、某農戶（未參加信用評定）從信用社貸款1萬元用于種植，期限9個月（2005年3月10日2005年12月10日），由于農作物受災，該農戶暫時無力歸還，貸款到期前，申請展期到2006年8月20日，信用社同意展期后，該農戶外出打工掙錢還貸，信貸員于2006年3月20日分類時，聽說該農戶現匯款1.2萬元已到當地郵局。請問：（1）信用社應選用哪種分類法進行分類？（2）分類理由及分類結果是什么？答案：（1）應參照自然人一般農戶貸款矩陣分類法進行分類；（2）由于該農戶未參加信用評定，逾期91天-180天內，為信用貸款，按照未參加信用評定的矩陣表，初步認定為次級

6、，但該筆貸款屬于展期貸款，按照實施細則規(guī)定，應按核心定義進行分類，結合核心定義，該農戶目前已有還款能力，但可能存在影響貸款償還的不利因素，故應最終認定為關注類。3、個體戶李某以其住房抵押，于2005年3月20日從信用社貸款10萬元，用于購貨，2005年9月20日到期。由于李某貨款被騙，無力歸還，致使該筆貸款到期后至今沒有歸還，假如信用社在2006年3月20日對該貸款進行五級分類，請問：（1）信用社應選用哪種分類法進行分類？（2）分類理由及分類結果是什么？4、某鄉(xiāng)財政所于1996年1月24日從信用社貸款10萬元，用于發(fā)放教師工資，該貸款于1997年1月20日到期，至今分文未還，期間，信貸員多次催

7、收，財政所領導只認帳不還錢，請問：該貸款分類理由及分類結果是什么？答案：由于該戶貸款已經逾期9年以上，無任何擔保，多次談判也無明顯還款意愿，目前借款人已經無法足額償還債務，又無擔保可供執(zhí)行，初步認定為可疑類，但由于財政所不符合貸款通則規(guī)定的借款人資格，所以該貸款屬于違規(guī)貸款，按實施細則規(guī)定，應將分類結果下調一級，故最終應認定為損失類。5、借款人章某，1996年開始承包經營一家林場，主要經營種植、養(yǎng)殖。章某于2002年8月21日借款60萬元，用于林場綜合開發(fā)，到期日為2004年8月20日，以林權抵押，并依法到有關部門辦理了抵押登記手續(xù)。后來因受自然災害影響，現處于半停產狀態(tài)，貸款一直不能歸還，作

8、為抵押的林木由于缺乏后續(xù)管理，長勢不好，價值不高，且難于變現。請問：（1）信用社應選用哪種分類法進行分類？（2）分類理由及分類結果是什么？答案：（1）應選用自然人其他貸款分類法進行分類；（2）該借款人經營農場已處于半停產狀態(tài)，且抵押物價值不高、難于變現，即使執(zhí)行擔保，也要造成較大損失，故認定為可疑類。6、 貸款基本情況：借款人：石崗橡膠制品廠，個人獨資企業(yè)，法定代表人為肖某，主管部門為某鎮(zhèn)企業(yè)辦，創(chuàng)立于1998年5月，注冊資本人民幣300萬元，主要生產制造軸承密封圈、防塵蓋等。借款期限、種類、金額及借款方式：2003/7/292004/6/29，短期借款，60萬元，保證；2003/8/2320

9、04/6/23，短期借款，200萬元，保證。合計260萬元。保證人：奇江服裝有限公司及石崗橡膠制品廠法定代表人肖某，承擔連帶保證責任。還款來源：首先，借款人經營收入；其次，保證人經營收入。本息逾期情況：本金無逾期，但欠息32萬元。請問：分類理由及分類結果是什么？ 第二套試題一、填空題： 1、根據安全履行合同、及時足額償還的可能性，信貸資產劃分為：、五個不同類別，后三類合稱為 。2、信貸資產風險分類應遵循的原則為： 、 、 、 和 。3、信貸資產風險的核心定義分別為：（1）正常：債務人能夠履行合同，沒有 懷疑債務不能 償還；（2）關注：盡管債務人目前 償還債務，但存在一些可能對償還產生 的因素；

10、（3）次級：債務人的還款能力出現 問題，完全依靠其 無法足額償還債務，即使執(zhí)行擔保，也 會造成 損失；（4）可疑：債務人無法 償還債務，即使執(zhí)行擔保，也 要造成 損失；（5）損失：在采取 的措施或一切必須的 之后，債權仍然無法收回，或只能收回 。4、目前，信貸資產風險分類的主要依據是人民銀行 、中國銀監(jiān)會 、財政部 以及省聯社 等規(guī)定。5、債務人無力償還貸款，即使處置抵（質）押物或向擔保人追償也只能收回很少的部分，預計貸款損失率超過90%，是 類貸款主要參考特征之一。6、關注類貸款主要參考特征之一是貸款的抵押物、質押物 ，或信用社對抵(質)押物 ；保證的 出現問題，可能影響貸款歸還。7、經多次

11、談判債務人明顯沒有還款意愿，是 類貸款主要參考特征之一。8、次級類貸款主要參考特征之一是本金或利息逾期91天至180天（含）的貸款（不含展期貸款）或表外業(yè)務墊款31天至90天（含）。9、分期還款的自然人消費貸款，如果出現拖欠本息的現象，應視作 處理，其首次拖欠本息的時間則為 的時間；在 后，逾期時間可以重新計算。10、如用國債、金融債券、 作為質押且質押率低于90%或交存100%保證金，質押手續(xù)合法、完備、有效，當貸款本息逾期未超過90天（含），仍可列入 類。11、銀行承兌匯票貼現雖有合法、有效手續(xù)，但超出銀行允許范圍的貼現，應當列入 類；承兌銀行經營狀況不佳或出現流動性困難，貼現手續(xù)不完備、

12、有重大缺陷并足以造成不能順利收款的，應當列入 類。12、重組貸款是指農村信用社由于債務人財務狀況惡化或無力還款而對借款合同 作出調整的貸款。對于需要重組的貸款至少應劃為 類；重組后的貸款如果仍然逾期，或債務人仍然無力歸還貸款，應至少歸為 類。重組貸款的分類結果在 內原則上不得向上調整，但重組后債務人經營性現金流量可以完全滿足還款要求，并經過半年觀察期或正常分期歸還本金兩次以上、付息正常的，可以不再視為 貸款。13、同時滿足下列條件的借新還舊貸款原則上劃為 類：債務人生產經營活動正常，能按時支付利息；重新辦理了信貸手續(xù)；貸款擔保有效；屬于周轉性貸款。14、基于對債務人 、 （ ） 、 等目的而實

13、施的“借新還舊”貸款，至少歸為次級類。15、根據借款對象不同，信用社貸款資產分為 貸款和 貸款。16、企事業(yè)單位貸款包括經工商行政管理機關登記或主管部門核準的企事業(yè)法人(含其 的分支機構)，以及不具備 資格的其他經濟組織(包括合伙企業(yè)、個人獨資企業(yè)、經濟合作組織等)的貸款。這類貸款按照實施細則的要求，在對債務人 因素、 因素以及第 還款來源狀況等各項指標進行全面、綜合分析的基礎上分類。 、表外業(yè)務墊款一并參照分類。17、自然人貸款分為 貸款、 和 貸款。18、自然人一般農戶貸款是指 貸款、 貸款和 貸款，這類貸款按照實施細則確定的 分類。19、自然人其他貸款是指除自然人一般農戶貸款、銀行卡透支

14、以外的 貸款。這類貸款主要以債務人所經營實體的 狀況、 狀況和 情況、擔保情況、 、 情況和 時間等直觀指標作為劃分依據，根據企事業(yè)單位貸款的分類標準劃分類別。自然人其他貸款中余額在 萬元以下（含）的可參照自然人一般農戶貸款分類。20、財務分析是指信用社在對債務人經營狀況和資金實力實地調查了解的基礎上，對債務人財務報表中有關數據資料進行確認、比較，重點研究和分析債務人 能力、 能力和 能力等，綜合評估債務人的財務狀況。21、現金流量分析是指信用社根據債務人現金流量表中 及 的信息，評估債務人產生、使用現金和現金等價物的能力、時間和確定性，判斷債務人經營活動和籌、融資活動的凈現金流量變化對 的影

15、響。22、非財務因素包括債務人的 風險因素、 風險因素、 風險因素、 因素、還款記錄(含其他銀行償還記錄)、還款意愿、貸款的擔保情況、債務償還的法律責任以及農村合作金融機構的信貸管理。23、擔保分析是指信用社對由債務人或第三人的提供的債權保障措施進行分析，分為 、 和 三種方式。主要從法律上的 性、價值上的 性、擔保續(xù)存期間的 性和執(zhí)行上的 性進行評估，判斷擔保作為第二還款來源對債務人還款能力的影響。 是區(qū)分好資產（正常、關注類）與不良資產的重要分界線。24、為全面、準確地掌握企事業(yè)單位貸款客戶的經營信息，信用社在貸前調查時，要把能否提供及時、真實的財務會計報告作為貸款的 條件。25、自然人一

16、般農戶貸款檔案按照 的要求建立。26、信貸資產風險分類的具體流程：一、 ；一、 ； 三、信貸討論及分類認定；四、分類認定結果審批。 27、基層信用社所有損失類貸款的認定必須上報 審批。單筆金額超過 萬元(含)的自然人貸款、超過 萬元(含)企事業(yè)法人信貸資產，如計入損失類，縣級聯社填寫本級分類審批意見后，上報省聯社審批。28、在審批權限內，信貸資產類別由上級調至下級的，由 進行最終認定；由下級調至上級的，上報至 審批。29、五級分類的范圍主要是信貸資產和信貸資產。30、五級分類四大分析工具是： 、 、 、 。二、判斷題： 1、循環(huán)貸款、展期貸款按核心定義進行分類。（）2、社團貸款的風險類別由主辦

17、社認定。（）3、違反國家法律、法規(guī)和信用社信貸業(yè)務管理規(guī)定發(fā)放貸款、辦理表外業(yè)務而形成的信貸資產，分類結果按照正常、關注、 次級、可疑的順序下調一級，已經劃分為損失類的不再調整。（）4、可疑類的主要特征是“缺陷明顯，可能損失”。（）5、本金或利息逾期90天（含）以內的貸款，至少歸入次級類。（）要隨時調整。（）6、通常把擔保作為借款人的第一還款來源。（）三、案例分析：1、某農戶（信用等級為優(yōu)秀）于2005年5月15日從信用社貸款1萬元，用于養(yǎng)豬，貸款于2006年3月15日到期，信貸員在2006年3月20日進行分類時，貸款尚未歸還，請問：（1）信用社應選用哪種分類法進行分類？（2）分類理由及分類結

18、果是什么？2、某農戶（未參加信用評定）從信用社貸款1萬元用于種植，期限9個月（2005年3月10日2005年12月10日），由于農作物受災，該農戶暫時無力歸還，貸款到期前，申請展期到2006年8月20日，信用社同意展期后，該農戶外出打工掙錢還貸，信貸員于2006年3月20日分類時，聽說該農戶現匯款1.2萬元已到當地郵局。請問：（1）信用社應選用哪種分類法進行分類？（2）分類理由及分類結果是什么？3、個體戶李某以其住房抵押，于2005年3月20日從信用社貸款10萬元，用于購貨，2005年9月20日到期。由于李某貨款被騙，無力歸還，致使該筆貸款到期后至今沒有歸還，假如信用社在2006年3月20日對

19、該貸款進行五級分類，請問：（1）信用社應選用哪種分類法進行分類？（2）分類理由及分類結果是什么？4、某鄉(xiāng)財政所于1996年1月24日從信用社貸款10萬元，用于發(fā)放教師工資，該貸款于1997年1月20日到期，至今分文未還，期間，信貸員多次催收，財政所領導只認帳不還錢，請問：該貸款分類理由及分類結果是什么？答案：5、以下是金龍公司資料：公司背景：金龍公司成立于2004年1月1日，位于郊區(qū)太平鎮(zhèn)，注冊資本200萬元，公司主營農副產品加工，法定代表人：張峰。金龍公司在某信用社貸款基本情況如下：（1）2004/10/312005/10/31，借款100萬元，抵押物為機器設備，借款到期時，公司沒有足夠的資

20、金償還，申請了貸款展期，信用社同意其申請，并辦理了展期半年的手續(xù)。（2）2005/8/302006/2/28，借款50萬元，抵押物為機器設備（3）2006/1/302006/7/30，借款50萬元，抵押物為房產貸款用途：購原料和周轉；還款來源：合同約定為銷售收入，經調查，該企業(yè)于生產、銷售正常，從未拖欠過貸款利息，但是其凈現金流入量不足以償還到期貸款的本金。以下是金龍公司2005年末的財務報表資產負債表編制單位：金龍公司 2005年12月31日 金額單位：元項 目 行次 年初數 年末數 項 目 行次 年初數 年末數流動資產： 流動負債： 貨幣資金 1 1000000.00 1500000.00

21、 短期借款 18 2000000.00 2500000.00 短期投資 2 應付票據 19 100000.00 200000.00 應收票據 3 500000.00 應付賬款 20 300000.00 500000.00 應收賬款 4 1000000.00 1500000.00 應付工資 21 存貨 5 2000000.00 3000000.00 應付福利費 22 待攤費用 6 應交稅金 23 100000.00 300000.00流動資產合計 7 4500000.00 6000000.00 預提費用 24 長期投資： 流動負債合計 25 2500000.00 3500000.00 長期投資

22、8 長期負債： 長期投資合計 9 長期借款 26 固定資產： 長期應付款 27 固定資產原價 10 2000000.00 2000000.00 長期負債合計 28 減：累計折舊 11 1000000.00 1500000.00 負 債 合 計 29 2500000.00 3500000.00 固定資產凈值 12 1000000.00 500000.00 所有者權益： 固定資產合計 13 1000000.00 500000.00 實收資本（股本） 30 2000000.00 2000000.00無形資產： 資本公積 31 400000.00 500000.00 無形資產 14 盈余公積 32 400000.00 500000.00 其中：土地使用權 15 未分配利潤 3