財務(wù)部規(guī)范化管理工具箱（DOC76頁

1、財務(wù)部規(guī)范化管理工具箱目 錄第一章 財務(wù)部組織結(jié)構(gòu)與責(zé)權(quán)一、一般公司的財務(wù)部組織結(jié)構(gòu)圖二、如果公司有分公司或分支結(jié)構(gòu)，一般總公司財務(wù)部結(jié)構(gòu)圖三、大型集團公司財務(wù)部組織結(jié)構(gòu)圖四、酒店財務(wù)部組織結(jié)構(gòu)圖五、財務(wù)部職責(zé)六、財務(wù)部權(quán)力七、財務(wù)總監(jiān)的職責(zé)八、財務(wù)部總經(jīng)理職責(zé)九、財務(wù)主管的職責(zé)第二章 資本預(yù)算管理一、資本預(yù)算主管崗位職責(zé)二、資本預(yù)算專員崗位職責(zé)三、預(yù)算編制程序四、年度預(yù)算編制程序五、年度預(yù)算編制平衡流程六、年度預(yù)算調(diào)整流程七、現(xiàn)金預(yù)算流程第三章 財務(wù)成本控制管理一、成本控制主管崗位職責(zé)二、成本控制專員崗位職責(zé)三、現(xiàn)金清查處理流程四、銀行存款付款控制流程五、費用報銷管理流程第四章 資產(chǎn)管理一、

2、資產(chǎn)管理主管崗位職責(zé)二、資產(chǎn)管理專員崗位職責(zé)三、現(xiàn)金清查賬務(wù)處理流程四、備用金收支賬務(wù)處理流程五、應(yīng)收賬款管理流程六、固定資產(chǎn)盤點管理流程第五章 籌資與投資管理一、籌資與投資主管崗位職責(zé)二、籌資專員崗位職責(zé)三、投資專員崗位職責(zé)四、籌資管理流程五、銀行借款籌資管理流程六、投資管理流程第六章 會計核算管理一、會計核算主管崗位職責(zé)二、會計核算專員崗位職責(zé)三、日記總賬賬務(wù)處理流程四、記賬憑證賬務(wù)處理流程五、科目匯總表核算流程六、固定資產(chǎn)核算流程七、利潤核算流程第七章 成本會計管理一、成本會計主管崗位職責(zé)二、成本會計專員崗位職責(zé)三、產(chǎn)品定額成本編制流程四、產(chǎn)品成本核算管理流程五、成本核算賬務(wù)處理流程第八

3、章 應(yīng)收賬款管理一、應(yīng)收賬款主管崗位職責(zé)二、應(yīng)收賬款專員崗位職責(zé)三、應(yīng)收賬款管理流程四、應(yīng)收票據(jù)處理流程五、呆賬死賬確認流程六、壞賬處理流程第九章 審計管理一、審計主管崗位職責(zé)二、審計專員崗位職責(zé)三、審計工作流程四、貨幣資金審計流程五、存貨審計流程六、收入審計流程七、成本審計流程八、利潤審計流程第十章 稅務(wù)管理一、稅務(wù)主管崗位職責(zé)二、稅務(wù)專員崗位職責(zé)三、納稅籌劃流程四、納稅核算流程五、納稅申報流程第一章 財務(wù)部組織結(jié)構(gòu)與責(zé)權(quán)一、一般公司的財務(wù)部組織結(jié)構(gòu)圖預(yù)算主管財務(wù)成本控制主管應(yīng)收賬款主管資金主管會計主管財務(wù)分析師投資主管融資主管預(yù)算專員稅務(wù)專員核算專員出納員簿記員收銀員投資分析專員融資市場分

4、析專員財務(wù)助理財務(wù)經(jīng)理財務(wù)總監(jiān)二、如果公司有分公司或分支結(jié)構(gòu)，一般總公司財務(wù)部結(jié)構(gòu)圖財務(wù)管理員收入核算會計固定資產(chǎn)核算會計費用核算會計利潤核算會計往來核算會計現(xiàn)金出納銀行出納二級公司會計分支機構(gòu)會計主辦會計經(jīng)理總經(jīng)理副經(jīng)理 三、大型集團公司財務(wù)部組織結(jié)構(gòu)圖并表與分析管理處費用與綜合管理處采購與物料管理處生產(chǎn)與成本管理處貨物與貨款管理處銀行現(xiàn)金出納 食堂會計出納 信用證會計 固定資產(chǎn)會計 原始單據(jù)審核會計制單會計 統(tǒng)計員 主辦會計 會計檔案管理員 國內(nèi)材料會計進口材料會計委托加工材料會計其他材料會計半成品售后會計售后會計生產(chǎn)成本會計出口銷售會計 國內(nèi)銷售會計開票與統(tǒng)計員合并報表統(tǒng)計財務(wù)部經(jīng)理四、

5、酒店財務(wù)部組織結(jié)構(gòu)圖總出納應(yīng)付賬主管總賬主管工資主管前廳收銀主管餐廳收銀主管夜審主管信貸收款主管成本控制主管收貨部主管秘書會計員總賬資產(chǎn)核算員前廳收銀員餐廳收銀員夜審員信貸收款員成本控制員倉庫領(lǐng)班倉管員收貨員會計部經(jīng)理成本控制部經(jīng)理財務(wù)部經(jīng)理財務(wù)總監(jiān)76五、財務(wù)部職責(zé) 職責(zé)1職責(zé)3職責(zé)4職責(zé)5職責(zé)6職責(zé)7職責(zé)8職責(zé)9職責(zé)10職責(zé)11職責(zé)2嚴格執(zhí)行財務(wù)會計制度，建立完整的賬簿管理體制和財務(wù)核算體系分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，提供財務(wù)分析報告，檢查監(jiān)督財務(wù)紀律執(zhí)行情況當好決策參謀，及時準確地向決策者和相關(guān)管理者提供可靠的會計信息編制記賬憑證和各類報表，妥善管理會計賬冊檔案負責(zé)公司職工的勞動工資、職工福

6、利的發(fā)放負責(zé)公司各種費用的審核和報銷，進行成本控制管理協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行部門的關(guān)系，執(zhí)行國家稅法政策，及時做好納稅申報工作進行公司內(nèi)部控制制度設(shè)計，做好各項審計工作有效合理使用資金，根據(jù)單位資金情況做好融資工作編制各種計劃統(tǒng)計報表，完成公司領(lǐng)導(dǎo)臨時布置的其他工作健全財務(wù)管理制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營核算管理六、財務(wù)部權(quán)力權(quán)力1權(quán)力3權(quán)力4權(quán)力5權(quán)力6權(quán)力7權(quán)力8權(quán)力9權(quán)力2參與公司重大經(jīng)營決策，為決策提供財務(wù)數(shù)據(jù)和信息的權(quán)力參與年度、季度、月度銷售計劃的制定，并提出意見和建議的權(quán)力參與年度、季度、月度采供計劃的制定，并提出意見和建議的權(quán)力對違反財務(wù)制度的部門、分支結(jié)構(gòu)和個人給予處罰對其他部門實

7、施財務(wù)監(jiān)督和考核部門內(nèi)部員工聘任、解聘的建議權(quán)要求相關(guān)部門配合相關(guān)工作的權(quán)力其他相關(guān)權(quán)力參與年度、季度、月度生產(chǎn)計劃的制定，并提出意見和建議的權(quán)力七、財務(wù)總監(jiān)的職責(zé)職責(zé)1在董事會和總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，總管公司會計、報表、預(yù)算工作職責(zé)3負責(zé)制定公司利潤計劃、資本投資、財務(wù)規(guī)劃、銷售前景、開支預(yù)算或成本標準職責(zé)4進行稅收管理和方案制定職責(zé)5健全公司內(nèi)部核算體系和財務(wù)管理的規(guī)章制度職責(zé)6開展經(jīng)濟活動分析，編制公司財務(wù)計劃、成本計劃，增收節(jié)支、提高效益職責(zé)7監(jiān)督公司遵守國家財經(jīng)法令、紀律，以及董事會決議職責(zé)2制定、實施公司財務(wù)戰(zhàn)略，以支持公司推行經(jīng)營戰(zhàn)略八、財務(wù)部總經(jīng)理職責(zé)職責(zé)1主持本部的全面工作，組織并督

8、促部門人員全面完成本部職責(zé)范圍內(nèi)的各項工作職責(zé)3負責(zé)組織會計法及地方政府有關(guān)財務(wù)工作法律法規(guī)的貫徹落實職責(zé)4制定、維護、改進公司財務(wù)管理制度和政策，制定年度、季度財務(wù)計劃職責(zé)5進行公司成本管理，開展成本預(yù)測、控制、核算、分析工作，提高贏利水平職責(zé)6負責(zé)建立和完善公司財務(wù)稽核、審計內(nèi)部控制制度，監(jiān)督其執(zhí)行情況職責(zé)7負責(zé)資金、資產(chǎn)的管理職責(zé)8對公司稅收進行整體籌劃與管理，按時完成稅務(wù)申報以及年度審計工作職責(zé)9對公司重大的投資、融資、并購等經(jīng)營活動提供建議和決策支持職責(zé)10向上級主管匯報公司經(jīng)營狀況，為集團高級管理人員提供財務(wù)分析數(shù)據(jù)和建議職責(zé)11組織考核、分析公司經(jīng)濟成果，提出可行的建議和措施職責(zé)

9、2根據(jù)集團公司中、長期經(jīng)營計劃，組織編制集團年度綜合財務(wù)計劃的控制標準九、財務(wù)主管的職責(zé)職責(zé)1財務(wù)預(yù)算的編制、呈報及執(zhí)行職責(zé)3有效地管理運用資金職責(zé)4監(jiān)察公司資產(chǎn)管理、往來賬管理以及費用開支管理職責(zé)5建立與發(fā)展同財政稅收部門及銀行的良好合作關(guān)系職責(zé)6審核會計憑證職責(zé)7審核上報的各種會計報表及納稅申報表職責(zé)8對下屬員工進行培訓(xùn)職責(zé)9協(xié)調(diào)部門內(nèi)部、部門之間的員工關(guān)系職責(zé)2組織公司會計的核算及年度審計第二章 資本預(yù)算管理一、資本預(yù)算主管崗位職責(zé) 職責(zé)1協(xié)助財務(wù)總監(jiān)建立預(yù)算管理體系，為預(yù)算工作建立配套的執(zhí)行、控制機制職責(zé)3匯編各部門預(yù)算草案，形成企業(yè)的銷售預(yù)算、采購預(yù)算和費用預(yù)算等項目預(yù)算職責(zé)4綜合、

10、平衡企業(yè)各職能部門的預(yù)算，經(jīng)決策層批準后下達實施職責(zé)5監(jiān)督管理預(yù)算的執(zhí)行情況，查看預(yù)算建議案，及時向管理層反饋職責(zé)6定期匯總、綜合分析各部門編制的簡要預(yù)算執(zhí)行差異分析報告職責(zé)7負責(zé)向董事會解答有關(guān)預(yù)算的質(zhì)疑，確定組織的預(yù)算要求符合法律規(guī)定職責(zé)8根據(jù)實際經(jīng)營情況，定期更新已編制的預(yù)算，使企業(yè)的預(yù)算更趨準確職責(zé)2制定公司年度全面預(yù)算，組織編制整個企業(yè)的財務(wù)預(yù)算及財務(wù)部門費用預(yù)算二、資本預(yù)算專員崗位職責(zé)職責(zé)1協(xié)助建立、改進、完善預(yù)算管理體系，建立相應(yīng)的執(zhí)行控制機制職責(zé)3根據(jù)預(yù)算監(jiān)控日常支出，定期進行反饋職責(zé)4對預(yù)算各項指標和各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)督，提交分析報告職責(zé)5編制集團預(yù)計損益表、預(yù)計資產(chǎn)負

11、債表、預(yù)計現(xiàn)金流量表職責(zé)6編制集團總體預(yù)算平衡方案職責(zé)7按時進行下一年度預(yù)算的編制工作職責(zé)2協(xié)助編制公司全面經(jīng)營預(yù)算，負責(zé)預(yù)算的跟蹤管理三、預(yù)算編制程序編制企業(yè)預(yù)算審核召開預(yù)算會議下達預(yù)算給各部門召開預(yù)算平衡會預(yù)算平衡審議開始預(yù)算部主管各預(yù)算部門負責(zé)人預(yù)算會計總經(jīng)理結(jié)束審核出席會議執(zhí)行預(yù)算并反饋再次下達預(yù)算四、年度預(yù)算編制程序召開部門預(yù)算會傳達指標審核編制部門預(yù)算匯總各部門預(yù)算調(diào)整方案匯總年度預(yù)算調(diào)整預(yù)算調(diào)整方案年度預(yù)算下達審批再次下達執(zhí)行預(yù)算執(zhí)行開始預(yù)算主管財務(wù)部經(jīng)理財務(wù)總監(jiān)總經(jīng)理結(jié)束各部門經(jīng)理審批審批審核審批五、年度預(yù)算編制平衡流程總預(yù)算提供資料審批召開本部門預(yù)算會編制部門預(yù)算計劃召開預(yù)算

12、會匯總預(yù)算召開預(yù)算會議預(yù)算執(zhí)行審查監(jiān)督審批預(yù)算編制上報開始財務(wù)部經(jīng)理各系統(tǒng)總監(jiān)財務(wù)總監(jiān)總經(jīng)理結(jié)束董事長審簽審批預(yù)算調(diào)整會參加會議參加會議預(yù)算調(diào)整預(yù)算執(zhí)行參加會議六、年度預(yù)算調(diào)整流程審批審核編制調(diào)整方案開始結(jié)束審議預(yù)算調(diào)整報告提出預(yù)算調(diào)整申請協(xié)調(diào)確定預(yù)算召開預(yù)算平衡會修訂預(yù)算審批審核組織編制總預(yù)算編制新預(yù)算組織編制總預(yù)算財務(wù)經(jīng)理預(yù)算部各系統(tǒng)部門總經(jīng)理七、現(xiàn)金預(yù)算流程下達經(jīng)營目標開始編制現(xiàn)金流量預(yù)算預(yù)算的執(zhí)行現(xiàn)金流量預(yù)算調(diào)整審 批審 核審 批審 核結(jié)束編制現(xiàn)金流量分析報告現(xiàn)金流量預(yù)算監(jiān)控現(xiàn)金流量預(yù)算考核現(xiàn)金流量預(yù)算評價新的預(yù)算目標財務(wù)總監(jiān)財務(wù)部各部門總經(jīng)理預(yù)算申報第三章 財務(wù)成本控制管理一、成本控

13、制主管崗位職責(zé)職責(zé)1制定成本核算制度職責(zé)3根據(jù)月度、季度、年度財務(wù)狀況，主持各項財務(wù)分析職責(zé)4進行成本檢查職責(zé)5改進成本控制，提供成本控制改進措施報告職責(zé)6提出改進財務(wù)運轉(zhuǎn)的建議職責(zé)2進行成本預(yù)算編制以及執(zhí)行跟蹤二、成本控制專員崗位職責(zé) 職責(zé)1執(zhí)行成本核算方案職責(zé)3撰寫成本分析報告職責(zé)4提出成本控制改進方案職責(zé)5稽核各項目成本預(yù)算，并及時提出修正意見職責(zé)6進行成本檔案的管理和統(tǒng)計分析職責(zé)2執(zhí)行產(chǎn)品成本控制方案三、現(xiàn)金清查處理流程開始制定現(xiàn)金清查制度審定登記日記賬盤點核對匯總收款憑證和付款憑證填現(xiàn)金盤點表查明盈虧原因清查組盤點編制盤點表結(jié)束相應(yīng)賬務(wù)處理審 核財務(wù)總監(jiān)財務(wù)部出納總經(jīng)理四、銀行存款付

14、款控制流程開始授權(quán)經(jīng)辦業(yè)務(wù)簽訂結(jié)算契約制取原始憑證審 批審 核審核原始憑證制取結(jié)算憑證審核結(jié)算憑證結(jié)束辦理結(jié)算業(yè)務(wù)編制記賬憑證登記賬簿復(fù)核記賬憑證編制調(diào)節(jié)表賬單核對賬證核對賬賬核對財務(wù)總監(jiān)部門經(jīng)理相關(guān)職能部門總經(jīng)理財務(wù)部五、費用報銷管理流程否開始審批在報銷單據(jù)上簽字預(yù)算內(nèi)預(yù)算外審核報銷明細賬及總賬現(xiàn)金/銀行/日記賬會計報表審核費用總表審定蓋章認可報送結(jié)束編制憑證費用發(fā)生審批否是付款財務(wù)總監(jiān)出 納各部門總經(jīng)理審批否財務(wù)部會 計第四章 資產(chǎn)管理一、資產(chǎn)管理主管崗位職責(zé) 職責(zé)6負責(zé)固定資產(chǎn)投資方案的制定與可行性分析職責(zé)5對固定資產(chǎn)賬面與實物一致性、可用性進行檢查核實，對貨幣資金進行管理職責(zé)4負責(zé)收集

15、審核各部門的物資購置計劃，根據(jù)庫存情況核定購買量，按規(guī)定報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準后，組織安排采購。職責(zé)3負責(zé)審核和編制商品、物料用品、原材料的記賬和以上賬戶收支業(yè)務(wù)的登記、結(jié)賬、對賬工作職責(zé)2檢查企業(yè)固定資產(chǎn)、低值易耗品、物料用品等財產(chǎn)物資的使用保管情況，注意發(fā)現(xiàn)和處理財產(chǎn)物資管理中存在的問題，確保企業(yè)財產(chǎn)物資的合理使用和安全管理職責(zé)1在財務(wù)經(jīng)理的直接領(lǐng)導(dǎo)下，負責(zé)低值易耗品、固定資產(chǎn)、商品、物料用品、原材料的制證、賬簿管理和企業(yè)購買力的申報、記賬和報表工作職責(zé)8負責(zé)固定資產(chǎn)折舊基金定期提取工作的報表審核職責(zé)7對存貨進行清查，負責(zé)存貨最佳數(shù)量、訂貨的分析與控制職責(zé)10每月負責(zé)匯總各部門的物資領(lǐng)用計劃，督導(dǎo)

16、采購部門和倉庫落實計劃的實施情況職責(zé)9組織全公司的低值易耗品和固定資產(chǎn)的清查、盤點和不定期的抽查工作職責(zé)11完成領(lǐng)導(dǎo)交待的其他事項二、資產(chǎn)管理專員崗位職責(zé) 職責(zé)1建立固定資產(chǎn)、低值易耗品臺賬，與財務(wù)定期核對職責(zé)3負責(zé)固定資產(chǎn)購買的初審及備案以及管理貨幣資金職責(zé)4負責(zé)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓費，使用費，資產(chǎn)稅的賬目管理職責(zé)5負責(zé)企業(yè)內(nèi)部設(shè)備的調(diào)撥職責(zé)6定期巡查固定資產(chǎn)完好情況職責(zé)7參與企業(yè)清產(chǎn)核資工作職責(zé)8辦理財產(chǎn)保險，確保財產(chǎn)安全職責(zé)9完成主管交待的其他事項職責(zé)2調(diào)查低值易耗品的使用周期，確定攤銷比率三、現(xiàn)金清查賬務(wù)處理流程匯總收款憑證和付款憑證登記日記賬盤點核對查明盈虧原因填現(xiàn)金盤點表審核制定現(xiàn)金清查制度開

17、始清查組盤點編制盤點表相應(yīng)賬務(wù)處理結(jié)束財務(wù)經(jīng)理財務(wù)部出 納審核四、備用金收支賬務(wù)處理流程建立備用金預(yù)借和報銷制度審核開始填制領(lǐng)款單領(lǐng)取備用金編制付款憑證登記賬簿審核付款憑證付 款登記日記賬使用備用金向財務(wù)部報銷賬務(wù)處理收 付 款登記日記賬審核信息歸檔結(jié)束財務(wù)經(jīng)理財務(wù)部出 納各部門業(yè)務(wù)部五、應(yīng)收賬款管理流程是登記應(yīng)收賬款應(yīng)收賬期分析催 款交 單開始付款催 款付 款否法律訴訟否賬務(wù)處理編制銀行調(diào)節(jié)表是審核存 檔結(jié)束財務(wù)經(jīng)理財務(wù)部法務(wù)部六、固定資產(chǎn)盤點管理流程設(shè)備部結(jié)束開始組織盤點召開盤點會議呈報盤點通知和盤點表格制定全面盤點計劃提出解決問題的方案填寫相關(guān)盤點表并簽字進行盤點簽字并傳單審 閱寫出盤點

18、報告整理匯總上 報會計主管審核簽字實施解決方案相關(guān)賬務(wù)處理審 批審 核審 批審 核財務(wù)經(jīng)理財務(wù)部各部門總經(jīng)理第五章 籌資與投資管理一、籌資與投資主管崗位職責(zé)職責(zé)1擬定公司各項籌資與投資管理制度職責(zé)3擬定公司股利分配制度職責(zé)4通過對經(jīng)濟、政治形勢的分析，評估投資機會職責(zé)5負責(zé)對籌資與投資環(huán)境進行分析、預(yù)測金融市場走勢、把握整體籌資與投資方向職責(zé)6進行公司籌資與投資規(guī)劃職責(zé)7參與公司各項籌資與投資項目的可行性分析和論證職責(zé)8進行籌資與投資監(jiān)管，控制企業(yè)的證券籌資與投資活動職責(zé)9對投資項目進行財務(wù)預(yù)測、風(fēng)險分析與控制職責(zé)10參與籌資投資項目談判，與合作伙伴、主管部門和潛在客戶保持良好的業(yè)務(wù)關(guān)系職責(zé)1

19、1管理籌資與投資項目，監(jiān)控和分析項目的經(jīng)營管理，及時提出改進建議職責(zé)2擬定公司各項證券管理制度職責(zé)12負責(zé)公司股份制改造及上市、購并、資產(chǎn)重組、破產(chǎn)清算的方案設(shè)計職責(zé)13配合部門經(jīng)理做好相關(guān)培訓(xùn)和指導(dǎo)職責(zé)14其他相關(guān)工作二、籌資專員崗位職責(zé)職責(zé)1研究相關(guān)信息，對企業(yè)所處的資本市場和政策變動情況進行全面評估和分析職責(zé)3管理現(xiàn)有籌資渠道相關(guān)工作職責(zé)4開發(fā)新的籌資渠道職責(zé)5負責(zé)企業(yè)經(jīng)營所需資金的籌劃工作，策劃組織相關(guān)的籌資活動職責(zé)6完成企業(yè)的籌資任務(wù)職責(zé)7其他相關(guān)工作職責(zé)2分析企業(yè)財務(wù)狀況，分析并評價企業(yè)的資本負債結(jié)構(gòu)三、投資專員崗位職責(zé)職責(zé)1在上級的領(lǐng)導(dǎo)下，進行資本市場分析職責(zé)3負責(zé)對投資項目的可

20、行性進行研究，負責(zé)設(shè)計評審工作職責(zé)4參與投資項目談判，與合作伙伴、主管部門和潛在客戶保持良好的業(yè)務(wù)關(guān)系職責(zé)5對投資項目進行財務(wù)調(diào)查、財務(wù)測算、成本分析和敏感性分析職責(zé)6具體承攬投資項目，并設(shè)計方案，組織實施，定期匯報工作進度職責(zé)7及時向上級匯報對投資項目的行為產(chǎn)生重大影響的事件或變動信息職責(zé)8在上級的領(lǐng)導(dǎo)下，收繳投資項目收益職責(zé)9收集、整理投資項目檔案，建立、維護投資信息庫職責(zé)10參加部門的有關(guān)管理會議，參與重大業(yè)務(wù)及管理決策職責(zé)11其他相關(guān)工作職責(zé)2對特定機構(gòu)的資本市場和證券變動進行全面評估四、籌資管理流程開 始編制籌資計劃審批審批執(zhí)行籌資計劃賬務(wù)處理編制籌資分析報告提出籌資業(yè)務(wù)管理建議籌資

21、考核結(jié)束籌資與投資主管財務(wù)總監(jiān)總經(jīng)理籌資專員財務(wù)經(jīng)理審核審批審批審核五、銀行借款籌資管理流程否是開 始編制籌資計劃結(jié)束財務(wù)部財務(wù)經(jīng)理總經(jīng)理銀行財務(wù)總監(jiān)審批審批審核提出借款申請執(zhí)行籌資計劃審批準備相關(guān)材料準備材料簽訂借款合同簽訂借款合同提取借款發(fā)放貸款使用借款結(jié)算憑證歸還賬戶扣款歸還本息審批審批審核貸后檢查六、投資管理流程開始選擇投資項目咨詢調(diào)查洽談意向制定具體計劃下達計劃評估報告結(jié)束審核是編制投資項目建議書執(zhí)行籌資與投資主管財務(wù)經(jīng)理總經(jīng)理投資專員財務(wù)總監(jiān)安排執(zhí)行審核審核是是否否項目驗收參與驗收可行是否第六章 會計核算管理一、會計核算主管崗位職責(zé)職責(zé)1負責(zé)公司會計制度的設(shè)計、擬定，并進行財經(jīng)政策

22、的研究、分析職責(zé)3負責(zé)公司的會計核算管理，齊全各類原始資料，制訂會計資料的使用辦法及規(guī)定職責(zé)4進行成本核算的預(yù)測、計劃、控制、分析和考核，督促各部門降低消耗，節(jié)約費用職責(zé)5掌握國家稅務(wù)政策，對外加強聯(lián)系，下層單位進行指導(dǎo)職責(zé)6負責(zé)會計檔案的管理職責(zé)7利用企業(yè)經(jīng)營過程中的財務(wù)會計資料進行經(jīng)濟活動分析職責(zé)8協(xié)助財務(wù)經(jīng)理對會計人員進行績效考核職責(zé)9指導(dǎo)會計人員的核算業(yè)務(wù)工作，提高工作質(zhì)量職責(zé)10分析稅收、外匯管理政策，及時提出有利于企業(yè)發(fā)展的建議、意見職責(zé)11負責(zé)與稅務(wù)、外匯管理局等機構(gòu)的聯(lián)系與協(xié)調(diào)工作職責(zé)2負責(zé)公司的全面核算工作，定期編制會計報告職責(zé)12完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作二、會計核算專員崗位職

23、責(zé)職責(zé)1協(xié)助會計核算主管制定與會計核算有關(guān)的各項規(guī)章制度并組織、監(jiān)督實施職責(zé)3根據(jù)有關(guān)制度負責(zé)公司各種核算和其他業(yè)務(wù)的記賬工作職責(zé)4正確使用會計科目和科目編號，摘要簡明，內(nèi)容真實、清楚，金額準確無誤職責(zé)5根據(jù)企業(yè)財務(wù)會計制度設(shè)置科目明細賬和使用對應(yīng)的賬簿，準確登錄各類明細賬職責(zé)6建立公司固定資產(chǎn)、產(chǎn)品進出情況、原材料等的明細賬并進行明細核算職責(zé)7了解公司經(jīng)濟合同的履約情況，催促經(jīng)辦人及時辦理結(jié)算和出入庫手續(xù)，并進行應(yīng)收、應(yīng)付款項的清算職責(zé)8關(guān)注企業(yè)經(jīng)濟活動的各項資料并進行分析，提出有益企業(yè)發(fā)展的意見、建議職責(zé)9負責(zé)公司各項債權(quán)、債務(wù)的清理結(jié)算工作職責(zé)2協(xié)助會計主管擬訂公司各項核算辦法職責(zé)10協(xié)

24、助主管做好會計原始憑證、賬冊、報表等會計檔案的管理工作，并提出建議職責(zé)11完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作事項三、日記總賬賬務(wù)處理流程開始填制記賬憑證登記日記賬登記明細賬登記日記總賬日記賬明細賬與總賬余額核對根據(jù)日記總賬和明細賬編制會計報表審核審核結(jié)束上市公司所公開財務(wù)報表總經(jīng)理會計核算主管會計人員財務(wù)總監(jiān)審批四、記賬憑證賬務(wù)處理流程開始總經(jīng)理會計核算主管會計人員財務(wù)總監(jiān)原始憑證匯總編制報會計報表審核登記總賬核對賬目登記明細賬登記日記賬編制記賬憑證審核審批結(jié)束五、科目匯總表核算流程開始編制記賬憑證登記日記賬登記明細賬根據(jù)科目匯總表登記總賬核對賬目編制報會計報表審核結(jié)束編制科目匯總表總經(jīng)理會計核算主管會計

25、人員財務(wù)總監(jiān)審批審核原始憑證分類匯總六、固定資產(chǎn)核算流程開始制定申購計劃制定采購計劃審定簽批發(fā)票采購報銷發(fā)票固定資產(chǎn)入賬建立固定資產(chǎn)卡片定期核對報損、轉(zhuǎn)移使用建立固定資產(chǎn)臺賬審 批審 核結(jié)束核定審定變更資產(chǎn)卡片及臺賬調(diào)整固定資產(chǎn)賬目賬物核對組織盤點盤點盤點清理審 批總經(jīng)理財務(wù)部采購部財務(wù)總監(jiān)各部門審核計劃七、利潤核算流程審批審核清查核實核算利潤開始結(jié)束配合分析決策分析匯總各損益類科目總經(jīng)理會計核算主管會計人員財務(wù)總監(jiān)各部門審核審批審核審核第七章 成本會計管理一、成本會計主管崗位職責(zé) 職責(zé)1協(xié)助財務(wù)經(jīng)理擬訂公司各部成本核算實施細則，報上級批準后組織執(zhí)行職責(zé)3監(jiān)督、調(diào)查各部門執(zhí)行成本計劃情況，出現(xiàn)

26、問題及時上報職責(zé)4登記、保管各種明細賬、總分類賬職責(zé)5定期對賬，如發(fā)現(xiàn)差異，查明差異原因，處理結(jié)賬時有關(guān)賬務(wù)的調(diào)整事宜職責(zé)6設(shè)計、修訂會計制度和會計表單，分析財務(wù)結(jié)構(gòu)，編制會計報告、報表職責(zé)7做好相關(guān)成本資料的整理、歸檔、數(shù)據(jù)庫建立、查詢、更新工作職責(zé)8執(zhí)行資金預(yù)算及控制預(yù)算內(nèi)的經(jīng)費支出職責(zé)9管理往來賬、應(yīng)收賬、應(yīng)付款、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)職責(zé)10每月計提核算稅金、費用、折舊等費用項目職責(zé)2對公司重大項目、產(chǎn)品等進行成本預(yù)算、編制項目成本計劃職責(zé)11完成財務(wù)經(jīng)理交辦的其他工作二、成本會計專員崗位職責(zé)職責(zé)1整理各項費用并進行歸集和分配，做好記賬憑證并登賬，月末對費用進行核算職責(zé)3負責(zé)每月提取折舊，

27、負責(zé)固定資產(chǎn)報廢、清理的賬務(wù)登記職責(zé)4匯總總賬，進行試算平衡職責(zé)5負責(zé)應(yīng)付賬款往來核算職責(zé)6負責(zé)應(yīng)收賬款往來業(yè)務(wù)核算職責(zé)7負責(zé)有關(guān)報表的報送工作職責(zé)8進行現(xiàn)金與支票管理職責(zé)9財務(wù)檔案的整理、裝訂職責(zé)10完成財務(wù)經(jīng)理委派的其他任務(wù)職責(zé)2撰寫公司成本分析報告三、產(chǎn)品定額成本編制流程開始其他費用供應(yīng)部采購資料人力資源部資料審批審核定額成本編制結(jié)束生產(chǎn)計劃部門資料產(chǎn)品定額成本試用產(chǎn)品定額成本修改確定產(chǎn)品定額成本財務(wù)經(jīng)理財務(wù)部所有單位生產(chǎn)經(jīng)理四、產(chǎn)品成本核算管理流程是開 始下達成本計劃執(zhí) 行執(zhí) 行制造費用核算費用核算單位產(chǎn)品成本成本差異分析結(jié) 束審 核審 核否 簽字財務(wù)部生產(chǎn)車間各下屬單位財務(wù)經(jīng)理五、成

28、本核算賬務(wù)處理流程確定成本開支范圍開始確定成本計算對象生產(chǎn)費用的歸集和分配確定成本核算方法費用明細賬在制品與產(chǎn)成品的分配計算總成本和單位成本結(jié)束原始記錄審批會 計財務(wù)經(jīng)理財務(wù)部第八章 應(yīng)收賬款管理一、應(yīng)收賬款主管崗位職責(zé)職責(zé)1負責(zé)制定應(yīng)收賬款管理制度、賬款催討辦法等規(guī)章制度職責(zé)3監(jiān)督銷售人員的貨款回收情況，監(jiān)督應(yīng)收款項賬戶及其明細賬目余額變化情況職責(zé)4負責(zé)分析應(yīng)收款項賬戶的數(shù)據(jù)和交易情況，進行賬齡分析工作職責(zé)5關(guān)注應(yīng)收賬款的統(tǒng)計表，找出應(yīng)收賬款差異的解決方案職責(zé)6壞賬的處理與監(jiān)督職責(zé)7制定應(yīng)收賬款的收款策略職責(zé)8做好應(yīng)收賬款的抵借和讓售工作職責(zé)9貨款回收制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，參與貨款回收工作

29、的考核職責(zé)10協(xié)助、支持審計部門的相關(guān)工作職責(zé)11協(xié)助外部機構(gòu)對應(yīng)收賬款的審核，應(yīng)答其質(zhì)疑，并向其提供有關(guān)信息職責(zé)2應(yīng)用會計準則及相關(guān)的財務(wù)規(guī)定，記錄會計系統(tǒng)的財務(wù)活動（應(yīng)收賬款部分）職責(zé)12完成財務(wù)部經(jīng)理交代的其他工作二、應(yīng)收賬款專員崗位職責(zé)職責(zé)1協(xié)助主管制定應(yīng)收賬款管理制度、賬款催討辦法等規(guī)章制度職責(zé)3建立、維護應(yīng)收賬款的文檔信息，管理欠款客戶的資料信息職責(zé)4每月末，準備銷售部門及銷售人員的賬款清單職責(zé)5通過賬款分析，對超期的應(yīng)收賬款提出具體處理建議，收款策略建議職責(zé)6協(xié)助主管應(yīng)對外部機構(gòu)對應(yīng)收賬款的審核，提供相關(guān)資料職責(zé)7每月定期提交月度應(yīng)收賬款的統(tǒng)計報表職責(zé)8向?qū)徲嫴块T等提供資料支持職

30、責(zé)2根據(jù)會計準則和有關(guān)規(guī)定，記錄會計系統(tǒng)中與應(yīng)收賬款有關(guān)的活動職責(zé)9完成應(yīng)收賬款主管交付的其他工作三、應(yīng)收賬款管理流程否記業(yè)務(wù)應(yīng)收賬款交單業(yè)務(wù)應(yīng)收賬齡分析催款催款賬務(wù)處理法律訴訟編制銀行調(diào)節(jié)表存檔開始結(jié)束審核否是是儲運部應(yīng)收賬款主管財務(wù)部財務(wù)總監(jiān)法務(wù)部付款付款四、應(yīng)收票據(jù)處理流程確認開出票據(jù)賬務(wù)處理付款賬務(wù)處理轉(zhuǎn)為應(yīng)收賬款開始結(jié)束到期付款審核審核是否是否財務(wù)總監(jiān)財務(wù)經(jīng)理購貨方背書轉(zhuǎn)讓計量核算審核五、呆賬死賬確認流程開始制定壞賬政策審核匯總憑證應(yīng)收賬款入賬檢查應(yīng)收賬款結(jié)束壞賬確認審核壞賬賬務(wù)處理預(yù)計壞賬損失財務(wù)部財務(wù)總監(jiān)總經(jīng)理審批審核六、壞賬處理流程開始制定計提壞賬準備政策估計壞賬損失審核審批計

31、提或沖減計提壞賬準備壞賬確認審核壞賬收回賬務(wù)處理結(jié)束財務(wù)經(jīng)理財務(wù)總監(jiān)總經(jīng)理第九章 審計管理一、審計主管崗位職責(zé)職責(zé)1編制審計計劃，確定審計程序細則職責(zé)3審閱財務(wù)報告，確認其真實性、準確性、完整性職責(zé)4分配數(shù)據(jù)輸入，財務(wù)報告及其他職責(zé)給適當?shù)膯T工職責(zé)5對下屬員工在審計程序和方法上進行指導(dǎo)和建議職責(zé)6指導(dǎo)對審計人員進行有關(guān)審計程序，財務(wù)準則要求的培訓(xùn)職責(zé)7定期或不定期地進行必要的專項審計、專案審計和財務(wù)收支審計職責(zé)8控制、考核、糾正各部門偏離公司整體財務(wù)目標計劃的行為職責(zé)9協(xié)助外部審計工作的開展職責(zé)10負責(zé)或參與對公司重大經(jīng)營活動、重大項目、重大經(jīng)濟合同的審計活動職責(zé)11完成公司領(lǐng)導(dǎo)臨時交辦的工作

32、職責(zé)2規(guī)劃并進行審計，確認會計記錄的真實性及符合會計準則要求二、審計專員崗位職責(zé)職責(zé)1審核和證明公司的財務(wù)賬目是否按法律和公司章程的規(guī)定制作的職責(zé)3查看公司的賬本和會計報表職責(zé)4對嚴重影響公司存在和發(fā)展的任何事項提出報告職責(zé)5按審計目標收集和整理審計證據(jù)職責(zé)6分析和評價審計證據(jù)，形成審計結(jié)論職責(zé)7負責(zé)對所有涉及的審計事項，編寫內(nèi)部審計報告，提出處理意見和建議職責(zé)8公正和誠實地履行職責(zé)，并做好企業(yè)的有關(guān)保密工作職責(zé)9審計資料歸檔職責(zé)10同業(yè)務(wù)部門及工作人員保持有效的工作關(guān)系職責(zé)11完成公司領(lǐng)導(dǎo)臨時交辦的工作職責(zé)2審核年度報告中是否對公司的事務(wù)給予虛假的介紹三、審計工作流程否是是是否是否提出財務(wù)審計工作計劃審核制定具體