2021年全過程跟蹤審計計劃范本.doc

1、 2021年全過程跟蹤審計計劃范本撰寫人：_日 期：_2021年全過程跟蹤審計計劃范本專業(yè)化咨詢標準化服務(wù)高速公路全國程跟蹤審計省廳針對近幾年發(fā)生在交通領(lǐng)域的_案件，抓住關(guān)鍵環(huán)節(jié)、關(guān)鍵部位及時采取有效措施，努力探索在高速公路建設(shè)項目中實施全過程跟蹤審計，將審計監(jiān)督關(guān)口前移。過去，對高速公路審計采取竣工決算審計，結(jié)果發(fā)現(xiàn)竣工決算審計具有較大的局限性，存在許多不能解決的問題。主要是：審計質(zhì)量無法保證。因交通建設(shè)項目建設(shè)周期長，涉及單位多，到竣工決算審計時已時過境遷，當事人和施工單位已解除合同各奔東西，無法實施必要的審計程序，不能充分了解當時背景和詳細情況，審計事項的確認和判斷就會大_大受到影響，因

2、此，審計質(zhì)量和效果難以保證。審計結(jié)果落實比較難。建設(shè)單位一般按照工程進度付款，等到竣工決算審計時，已經(jīng)將工程款全部付給施工單位，若有審減額，追索難度很大，所以審計結(jié)果遲遲不能落實。審計工作量和難度大。交通建設(shè)項目投資大，建設(shè)周期長，形成的工程建設(shè)資料數(shù)量多，內(nèi)容復雜，資料丟失、散落嚴重。到竣工決算審計時，需要下大力收集、整理、核對查證，以致造成工作量大，工作難度大，審計時間長，管理單位難以承受。西安佳信公路工程咨詢有限公司專業(yè)專注專心專業(yè)化咨詢標準化服務(wù)針對這些問題，從_年起，省廳開始對在建的高速公路工程項目前期工作、審批程序、工程造價、合同簽定、資金使用以及竣工決算等情況實施全過程跟蹤審計，

3、使審計工作提前介入。經(jīng)過幾年探索和實踐，收到了較好成效。主要做法是：一、抓住開工前這個基礎(chǔ)，深入進行審計。主要審計的內(nèi)容是基本建設(shè)程序是否合規(guī)；手續(xù)是否完善；基本建設(shè)投資計劃及資金來源是否落實；征地、拆遷手續(xù)是否辦妥；設(shè)計、施工和監(jiān)理單位選定是否合規(guī)，是否進行了招投標，招投標程序是否規(guī)范；概、預算編制是否規(guī)范，有無預算超概算情況，定額套用是否合規(guī)；各項合同簽訂是否合規(guī)、合法等。對不合規(guī)的事項及時進行糾正，把問題解決在萌芽狀態(tài)。二、抓住建設(shè)期間這個關(guān)鍵，適時進行審計。審計的具體內(nèi)容有四項：1.建設(shè)項目施工_管理，包括建筑_投資管理、設(shè)備投資管理、其他基本建設(shè)投資管理情況。重點_土建工程和材料采購

4、等有無進行招投標，施工單位有無違規(guī)轉(zhuǎn)包和分包行為。2.建設(shè)項目預算執(zhí)行情況，包括建安投資、設(shè)備投資及其他基本建設(shè)投資的真實性、合法性。重點_：是否存在多計虛列、少計工程成本等會計核算不實問題，是否存在計劃外工程及超標準、超規(guī)模建設(shè)等加大投資問題，是否存在管理費超支問題。3.工程計量和費用支付情況。重點_。工程變更和索賠是否合理，變更、索賠審批權(quán)限的執(zhí)行是否規(guī)范、計量支付是否正確等。4.建設(shè)資金管理情況，包括建設(shè)單西安佳信公路工程咨詢有限公司專業(yè)專注專心專業(yè)化咨詢標準化服務(wù)位內(nèi)部控制制度建立及執(zhí)行情況，資金的專款專用和專戶存儲情況等。重點_：是否存在擠占、挪用、截留、滯留建設(shè)資金問題，是否存在違

5、規(guī)借款問題，是否存在拖欠工程款和民工工資問題等。建設(shè)期間審計主線是建設(shè)合同與概預算執(zhí)行，重點是變更與索賠，關(guān)鍵是資金的使用。做到邊施工邊審計邊糾正，把問題解決在初始狀態(tài)。三、抓住竣工決算審計這個重點，認真全面進行審計?？⒐Q算審計是整個工程竣工后的審計，這是審計監(jiān)督的最后一關(guān)，需通盤考慮，重點是對工程項目的概算執(zhí)行情況及超概與否及其原因，工程項目資金的來源、支出及結(jié)余等財務(wù)情況，工程價款結(jié)算情況，資產(chǎn)交付使用情況，竣工決算財務(wù)報表的真實情況，節(jié)余資金的合理及分配情況等進行認真審計。對問題沒有得到解決的，不允許進行竣工驗收。開展高速公路建設(shè)項目全過程跟蹤審計，既促進了建設(shè)管理人員依法行政的意識，又提高了工作管理水平；既促進了內(nèi)部會計控制制度的規(guī)范化，又確保各項規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。通過對計量支付和變更索賠的跟蹤審計，堵住了支付和變更方面的漏洞，有力促進了黨風廉政建設(shè)。在開展全過程跟蹤審計過程中，審計人員利用政策業(yè)務(wù)較熟悉的優(yōu)勢，努力為被審計單位排憂解難，受到好評和歡迎?，F(xiàn)在建設(shè)管理單位每出臺一項管理制度，每采取一項管理措施，都會主動征求審計部門的意見，請審計人員為其把關(guān)出謀劃策。總之，通過跟蹤審計，實現(xiàn)了三個根本轉(zhuǎn)變和三個提高。三個轉(zhuǎn)變：一是實現(xiàn)了被西安佳信公路工程咨詢有限公司專業(yè)專注專心專業(yè)